CC BY
6
Бахтиёров У. К. кафедра «Фундаментальная экономика» Ташкентский международный университет финансового
менеджмента и технологий
НАЛОГИ КАК МЕХАНИЗМ СТИМУЛИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Аннотация. В статье изложены подходы развития предпринимательской деятельности его роль в развитии экономики. В современных условиях стимулирование бизнеса при помощи налогов является одним из приоритетных направлений улучшения финансового состояния предпринимателей. Изучены теоретические подходы к налоговому стимулу. Отражены подходы государства к развитию предпринимательской деятельности. В заключении даны предложения и подходы по расширению развития предпринимательской деятельности при помощи стимулирования налогов.
Ключевые слова: экономика, стратегия, механизм, предприниматель, производство, регион, прогнозирование, налоговый отчетность, финансовый ресурс, налоговая политика, налоговая система.
Bakhtiyorov U.K.
Department of Fundamental Economics Tashkent International University of Financial Management and Technology
TAXES AS A MECHANISM FOR STIMULATING ENTREPRENEURIAL ACTIVITY
Abstract. The article outlines approaches to the development of entrepreneurial activity and its role in economic development. In modern conditions, stimulating business through taxes is one of the priority areas for improving the financial condition of entrepreneurs. Theoretical approaches to tax incentives have been studied. The state's approaches to the development of entrepreneurial activity are reflected. In conclusion, proposals and approaches are given to expand the development of entrepreneurial activity through tax incentives.
Key words: economy, strategy, mechanism, entrepreneur, production, region, forecasting, tax reporting, financial resource, tax policy, tax system.
Современный мир стремительно развивается, и одним из основных факторов в этом процессе является развитие предпринимательской деятельности. Предприниматели играют важную роль в экономике, создавая новые рабочие места, внедряя инновации и стимулируя
экономический рост. Однако, для многих из них сложная система налогообложения может стать серьезным барьером на пути к развитию бизнеса. Поэтому совершенствование механизма стимулирования предпринимательской деятельности при помощи налогов играет важную роль в поддержке предпринимательства и стимулировании экономического роста.
Одним из ключевых аспектов совершенствования механизма стимулирования предпринимательской деятельности при помощи налогов является создание благоприятной налоговой среды для бизнеса. Это включает в себя упрощение налоговых процедур, уменьшение административных барьеров, а также совершенствования налогового администрирования, сокращение бюрократических издержек. Прозрачность и предсказуемость налоговой политики также являются важными факторами, которые позволяют предпринимателям планировать свою деятельность и принимать решения о долгосрочных инвестициях.
Нужно отметить что в Узбекистане как и во многих странах особое внимание уделяется к развитию предпринимательской деятельности и наряду с этим совершенствованию нормативно правовой с базы котороя должна способствовать к развитию этой сферы. Одним из примеровчто по инициативе Президента Республики Узбекистана опубликовано Постановление "О дополнительных мерах по широкому вовлечению населения в малый и средний бизнес" [1]Согласно документу, в 2024 году планируется вовлечь 2 миллиона граждан Узбекистана в бизнес.
Кроме того, предусмотрено рразрешить в период с 1 января 2024 года по 1 января 2026 года субъектам малого предпринимательства, созданным на основе кооперации с крупными предприятиями с государственным участием, реализацию произведенных ими товаров (продукции) общей стоимостью до 10 миллиардов сумов в течение одного финансового года государственным заказчикам на специальном информационном портале государственных закупок на основании прямых договоров.
Другим важным моментом является установление справедливой налоговой системы, которая стимулирует предпринимательство и инвестиции. Правильное балансирование налоговых ставок и создание системы налоговых льгот для стартапов, инновационных проектов и расширения бизнеса может способствовать развитию предпринимательской деятельности. Снижение налоговых бремен для предпринимателей, особенно на начальных этапах бизнеса, может стимулировать их активность и рост.
При рассмотрении поддержки предпринимательской деятельности при помощи налогов целенаправленно анализировать мнение ученых, ведущих специалистов о сущности, восприятию налогового стимулирования.
По мнению Волкова Д.Б. «Налоговый стимул - наиболее широкое понятие, которое включает в себя любой инструмент налогового стимулирования. Таким образом, к налоговым стимулам относятся и налоговые льготы, и налоговые преференции.»[2]
Середкина Е.М. «понятие налогового стимулирования повышения энергоэффективности как действия со стороны государства, направленного на повышение посредством налоговой политики экономической заинтересованности налогоплательщиков в эффективном использовании энергоресурсов, достижении экономически оправданной эффективности их использования за счет использования нового и более продуктивного оборудования и инновационных технологий, оптимизации существующих систем управления, контроля и использования вторичных энергоресурсов.»
[3]
Авторы статьи «Перспективы налогового стимулирования развития экономики России» А.А. Кольцова, Н.М. Старобинская, Т.В. Яковлева утверждают «Высокий процент налоговых изъятий от ВВП в текущий момент времени характеризует фискальную роль налоговой системы, определяет будущие возможности стимулирования экономического развития посредством: расширения государственных инвестиций, субсидирования значимых инновационных проектов, финансирования социальной сферы, достаточного для качественного обновления человеческих ресурсов.» [4]
Мы могли продолжить эти подходы, и многие мнения направлены к развитию предпринимательство, бизнеса. Исходя из анализа мнений авторов налоговое стимулирования должна отвечать с одной стороны к интересам предпринимателей которые повышением доходов, прибыли и с другой стороны к интересам государства которое отражается созданием новых рабочих мест, расширением налогооблагаемой базы, выпуску производственных циклов. Данные подходы играют большую роль в развитии экономического, налогового потенциала регионов вцелом государства,
Кроме того, важным аспектом является развитие инструментов налогового стимулирования инвестиций. Налоговые льготы и преференции на инвестиции в сферу инноваций, экологически чистые технологии и развитие производства могут привлечь дополнительные инвестиции в экономику и способствовать созданию новых рабочих мест.
Следует отметить, что важной частью совершенствования механизма стимулирования предпринимательской деятельности при помощи налогов является предоставление доступа к квалифицированной налоговой поддержке и консультациям для предпринимателей. Поддержка со стороны государства в области налогообложения, управления налоговыми рисками и оптимизации налоговых обязательств может существенно облегчить бизнес-процессы и способствовать развитию предпринимательства.
Наконец, для достижения целей совершенствования механизма стимулирования предпринимательской деятельности при помощи налогов необходимо развивать механизмы мониторинга и оценки эффективности налоговых мероприятий, чтобы подстраивать их под нужды развивающейся экономики и предпринимательского сектора.
В целом, совершенствование механизма стимулирования предпринимательской деятельности при помощи налогов требует комплексного и систематического подхода, ориентированного на упрощение налоговых процедур, создание стимулирующей налоговой среды и развитие налоговой поддержки для предпринимателей. Важно, чтобы налоговая политика стимулировала развитие предпринимательства, инвестиций и экономического роста, создавая благоприятные условия для устойчивого развития бизнес-среды.
Предпринимательская деятельность играет важную роль в экономическом развитии любой страны. Предприниматели создают новые рабочие места, стимулируют инновации и повышают конкуренцию на рынке. Однако, для многих потенциальных предпринимателей действующая налоговая система может являться препятствием для начала своего бизнеса.
Одним из способов стимулирования предпринимательской деятельности является предоставление льгот и снижение налоговых ставок для предпринимателей. Это может включать в себя снижение налогов на прибыль, уменьшение налоговых ставок на имущество и землю, а также налоговые каникулы для стартапов. Предоставление таких льгот может стимулировать развитие предпринимательской среды и привлечь новых игроков на рынок.
Кроме того, налоговая система может также предусматривать возможность получения налоговых преференций для предпринимателей, особенно в области инноваций и экологически чистых технологий. Это может стимулировать предпринимателей к разработке и внедрению новых технологий, что в свою очередь способствует росту экономики и повышению конкурентоспособности страны.
Также важным механизмом стимулирования предпринимательской деятельности является упрощение налоговой отчетности и уменьшение административной нагрузки для предпринимателей. Предоставление простой и прозрачной налоговой системы может способствовать увеличению числа предпринимателей и снижению затрат на соблюдение налоговых обязательств.
Наконец, важно обратить внимание на роль налогового консультирования и обучения предпринимателей в вопросах налогообложения. Обучение предпринимателей в вопросах налоговой политики и консультирование по вопросам налогообложения может помочь
им избежать непредвиденных налоговых обязательств и уменьшить риски налоговых споров.
Таким образом, использование налогового механизма для стимулирования предпринимательской деятельности является важным инструментом для создания благоприятной предпринимательской среды. Предоставление льгот, упрощение налоговой отчетности, обучение и консультирование предпринимателей - все это может способствовать развитию предпринимательства и экономическому росту страны.
Для совершенствования механизма стимулирования предпринимательской деятельности при помощи налогов следует рассмотреть несколько важных аспектов.
Во-первых, необходимо уделить внимание упрощению налоговой системы для предпринимателей. Сложность налоговых процедур и неопределенность в отношении налоговых обязательств могут стать серьезным бременем для предпринимателей. Поэтому упрощение процедур, автоматизация отчетности и уменьшение административных барьеров для малого и среднего бизнеса будут способствовать их развитию.
Во-вторых, важно разработать систему налоговых льгот и поощрений для предпринимателей, особенно для стартапов и инновационных проектов. Это может включать в себя снижение налоговых ставок, особые налоговые каникулы для новых бизнесов, а также предоставление преференций для инвестиций в развитие и модернизацию предприятий.
Также необходимо обратить внимание на развитие налоговых стимулов для инвестиций в долгосрочные проекты. Это может включать в себя налоговые льготы для предприятий, осуществляющих инвестиции в новые технологии, экологически чистое производство или расширение производственных мощностей.
Кроме того, важно наладить систему налогового консультирования для предпринимателей. Доступ к квалифицированным налоговым консультантам поможет предпринимателям понимать налоговые обязательства, избегать ошибок и оптимизировать свои налоговые платежи.
И, наконец, стоит обратить внимание на внедрение прогрессивных налоговых механизмов, которые могут поощрять социально ответственное предпринимательство. Например, это может включать в себя снижение налогов для компаний, вкладывающих средства в благотворительные и общественные проекты, а также предоставление налоговых выгод для бизнесов, осуществляющих экологически чистую деятельность.
В целом, совершенствование механизма стимулирования предпринимательской деятельности при помощи налогов требует комплексного подхода, ориентированного на упрощение процедур, предоставление льгот и поощрений, а также обеспечение качественного налогового консультирования для предпринимателей всех уровней.
Использованные источники:
1. Постановление Президента Республики Узбекистан № ПП-366 от 15.11.2023 года. «О дополнительных мерах по широкому вовлечению населения в малый и средний бизнес». https://lex.uz/ru/docs/6663040
2. Волков Д.Б. Налоговое стимулирование развития реального сектора экономики автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук 2011 https://www.dissercat.com/content/nalogovoe-stimulirovanie-razvitiya-realnogo-sektora-ekonomiki
3. Середкин Евгений Михайлович Налоговое стимулирование повышения энергоэффективности национальной экономики Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. 2014.
4. Кольцова А.А., Старобинская Н.М., Яковлева Т.В. Перспективы налогового стимулирования развития экономики России. ЖурналБизнес. образование. право. 2023, февраль № 1(62). https://www.elibrary.ru/item.asp?id=50320193
