CC BY
160
Методология оценки эффективности управленческих решений по
совокупности критериев Estimation of innovative potential of economic systems
Шапкин Евгений Иванович Д.Э.Н., Советник ректората Нижегородский государственный технический университет им. Р.Е.
Алексеева [email protected] Shapkin E.I
Аннотация
В настоящей работе на основе систематизации имеющихся подходов предлагается разработанная автором методология оценки эффективности выбора управленческих решений по совокупности критериев. Рассматриваются основные типы задач и методы их решения.
Ключевые слова
Управленческое решение; анализ; оценка; критерии; показатели; эффективность.
ABSTRACT
In the present work on the basis of ordering of available approaches author'smethodology of assessment of efficiencymanagerial solutions. Consideredmain types of problems and recommended solutions
KEYWORD
managerial solution; the analysis; indicators;efficiency;
При выборе эффективных стратегических решений при реформировании предприятий возникает проблема многокритериального выбора. Эта проблема обусловлена наличием набора противоречивых критериев (показателей). Указанные критерии могут иметь экономическое,
экологическое, техническое и иное содержание. В зависимости от вида рассматриваемых критериев могут быть использованы различные подходы к решению задач определения эффективности принимаемых решений. В данном случае приходится учитывать противоречия как между показателями, принадлежащими к разным группам, так и между показателями, принадлежащими к той или иной группе. При этом выбор наиболее предпочтительных решений затрудняется, так как оптимальные решения по каждому критерию, как правило, не совпадают. Требуется поиск компромиссных решений с учетом всей совокупности показателей разных групп.
Следует отметить, что в настоящее время при оценке эффективности различных способов реформирования и реструктуризации промышленных объектов во многих случая находит применение однокритериальный подход. При таком подходе в качестве основного критерия эффективности принимаемых решений выступает критерий роста стоимости предприятий в результате их реформирования и реструктуризации. Однако в последние годы указанный подход считается недостаточным. Все большее значение приобретают факторы, определяющие стратегию развития промышленности. К этим факторам можно отнести: уровень инноваций, применение
информационных технологий, экономическая безопасность, социальные последствия принимаемых решений и др. Особенно это относится к предприятиям, имеющим стратегическое значение. Указанные факторы во многих случаях трудно или невозможно выразить в стоимостном виде. Возникает необходимость формулирования и решения многоцелевых, многокритериальных задач определения эффективности реструктуризации и реформирования предприятий.
При наличии совокупности групп показателей выбор эффективных решений будет зависеть от типа решаемых задач. Поэтому имеется потребность формулирования задач многокритериального выбора и анализ особенностей задач, принадлежащих к тому или иному классу. В настоящем
разделе формулируются следующие типы задач оценки эффективности стратегических решений по совокупности критериев:
1) определение эффективности единственного объекта по совокупности показателей, принадлежащих к одной группе;
2) определение эффективности единственного объекта по совокупности показателей, принадлежащих к нескольким группам;
3) выбор эффективных решений при сравнении нескольких объектов по совокупности критериев одной группы;
4) выбор эффективных решений при сравнении нескольких объектов по совокупности критериев, принадлежащих к разным группам;
5) многокритериальная оптимизация параметров единственного объекта с помощью показателей одной группы;
6) многокритериальная оптимизация параметров одного объекта с помощью показателей, относящихся к разным группам;
7) оптимизация и сравнительная оценка эффективности нескольких объектов при наличии одной группы показателей;
8) оптимизация и сравнительная оценка эффективности нескольких объектов с помощью нескольких групп критериев.
Рассмотрим первый тип задач. В данном случае определяется эффективность единственного объекта по показателям одной группы. Как уже отмечалось, указанные группы показателей могут иметь экономическое, социальное, техническое и иное содержание. Особенностью данного типа задач является то, что здесь отсутствуют альтернативные варианты решений. В качестве анализируемых объектов могут выступать предприятия, инвестиционные проекты, отрасли промышленности, территориальные образования, регионы и т.п. Для оценки эффективности рассматриваемого объекта могут быть использованы следующие подходы:
- сравнение полученных показателей эффективности объекта с нормативами;
- сравнение достигнутого уровня эффективности объекта с базовым уровнем;
- сравнение достигнутого уровня эффективности объекта с потенциально достижимым уровнем.
Приведем примеры, иллюстрирующие указанные подходы к оценке эффективности принимаемых решений.
Пример 1. Оценка эффективности единственного инвестиционного проекта по совокупности критериев.
В качестве критериев эффективности проектов выступают: чистая текущая стоимость, индекс доходности, внутренняя норма доходности, срок окупаемости инвестиций. В данном случае для определения эффективности проекта используются нормативные значения указанных критериев (показателей) эффективности. К ним относятся: нормативный срок
окупаемости инвестиций, ставка дисконтирования, устанавливаемая инвестором, требования к величинам экономического эффекта и индекса доходности.
Анализ рассматриваемых критериев показывает, что при определении эффективности единственного проекта результаты совпадают. Это означает, что использование каждого из указанных критериев приводит к одним и тем же выводам относительно эффективности проекта. Подобная ситуация на практике имеет ограниченное применение, так как в общем случае приходится сравнивать несколько проектов с использованием критериев, которые имеют не только экономическое, но и иное содержание.
Пример 2. Определение экономического состояния предприятия по одной группе показателей.
В качестве показателей, характеризующих состояние предприятия, используются показатели текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами. Данные показатели применяют для оценки степени состоятельности (банкротства) предприятий. При решении задач, связанных с банкротством предприятий, вводят нормативные
значения показателей текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Предприятие считается состоятельным (не банкротом) при условии, что показатели текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами удовлетворяют указанным нормативным требованиям. Данный подход к оценке экономического состояния предприятий имеет существенные ограничения. Они заключаются в том, что при использовании указанного подхода не учитывается большое количество показателей, влияющих на эффективность функционирования этих предприятий. К подобным экономическим показателям можно отнести показатели выручки, прибыли, рентабельности, финансовой устойчивости и др. Кроме этих показателей при данном подходе не учитываются социальные, экологические и иные последствия принимаемых решений.
Рассмотрим второй тип задач.
В данном случае производится оценка эффективности единственного объекта с помощью совокупности показателей, относящихся к разным группам. Наиболее характерными группами показателей являются следующие группы показателей: экономические, технические, социальные, экологические. При решении рассматриваемых задач возникают следующие проблемы:
- выбор эффективных решений по каждой группе показателей;
- определение эффективности принимаемых решений с учетом совокупности анализируемых групп показателей.
Предположим, что в качестве анализируемых групп показателей выступают наборы показателей, имеющих экономическое, техническое, социальное и экологическое содержание. В данном случае потребуется определение следующих видов эффективности: экономической, технической, социальной и экологической.
При определении указанных видов эффективности потребуется учесть противоречия, которые имеют место, как между показателями отдельных групп, так и противоречия между показателями, принадлежащими к той или
иной группе. С этой целью необходимо определить два вида компромиссов: компромисс при выборе решений по каждому виду эффективности и компромисс при оценке эффективности с учетом всех групп показателей.
Пример 1. Оценка экономической эффективности объекта, в качестве которого могут выступать: промышленные предприятия, отрасли
промышленности, территории и т.п.
В качестве показателей эффективности принимаемых решений выступают показатели выручки, себестоимости продукции, прибыли, рентабельности продаж. В общем случае рассматриваемые показатели являются противоречивыми, так как улучшение какого-либо из них может привести к ухудшению других показателей. Поэтому невозможно одновременное улучшение (оптимизация) данных показателей. Следовательно, наличие противоречивых критериев не позволяет однозначно определить наиболее эффективное решение. Одним из подходов, который может быть использован для решения рассматриваемой задачи, является подход, базирующийся на определении главного показателя и перевод остальных в разряд ограничений.
Пример 2. Определение технической эффективности объекта.
К показателям, которые характеризуют технический уровень изделий, можно отнести следующие: надежность, производительность, пропускную способность, помехоустойчивость и др. Эти показатели во многом определяют технический уровень, от которого зависит и уровень конкурентоспособности продукции. Поэтому оценка эффективности с учетом данных показателей имеет большое значение. Многие из этих показателей носят противоречивый характер. Например, скорость передачи информации в информационных системах снижается при увеличении помехоустойчивости связи. Повышение надежности технических систем может быть связано с увеличением их габаритов и веса. Исходя из изложенного, возникает
необходимость поиска компромиссных решений при оценке технической эффективности анализируемых систем.
Пример 3. Оценка социальной эффективности принимаемых решений.
Социальную группу показателей представляют минимальный уровень оплаты труда, условия труда, доходы населения, уровень медицинского обслуживания, уровень безработицы и др. Многие из указанных показателей имеют противоречивый характер. Например, повышение заработной платы работников может быть связано с высвобождением части работающих и, следовательно, с повышением уровня безработицы. Как и в предыдущих примерах, социальные показатели также в общем случае имеют противоречивый характер. Поэтому здесь также потребуется поиск различных схем выбора компромиссных решений.
Таким образом, при анализе данного класса задач приходится учитывать два вида противоречий: противоречия показателей, относящихся к той или иной группе и противоречия показателей разных групп. Для устранения этих противоречий потребуется поиск тех или иных схем компромисса, с помощью которых осуществляется выбор компромиссных решений.
Приведем анализ задач, относящихся к третьему типу.
В отличие от рассмотренных выше задач в данном случае определяется не абсолютная, а сравнительная эффективности принимаемых решений. Анализируется не единственный объект, а несколько объектов. Такая постановка задачи имеет большее распространение при выборе эффективных решений. Это относится и к задачам реформирования и реструктуризации промышленных объектов, имеющих различную природу. Для достижения поставленных целей рассматривается несколько способов (альтернатив). Используя тот или иной принцип эффективности необходимо определить наиболее предпочтительную альтернативу. При этом рассматривается одна группа показателей (например, экономических).
Пример 1. Применение критерия минимума приведенных годовых затрат и срока окупаемости капитальных вложений.
При выборе наиболее предпочтительных вариантов инвестирования необходимо определять эффективность капитальных вложений по сравниваемым вариантам. При этом кроме капитальных вложений следует учитывать текущие затраты (в частности, эксплуатационные расходы). Очевидно, что более эффективным является вариант, требующий минимальных капитальных вложений и минимальных текущих затрат. Однако в общем случае величины капитальных вложений и себестоимости продукции имеют обратную зависимость. Варианты, имеющие минимальные текущие затраты, обычно являются более капиталоемкими. Поэтому требуется определить комплексный показатель, который объединял бы оба рассматриваемые показатели. В качестве такого показателя выступает показатель приведенных годовых затрат.
Приведенные затраты представляют собой сумму себестоимости продукции и капитальных вложений, умноженных на нормативный коэффициент эффективности. Срок окупаемости капитальных вложений определяется в виде отношения дополнительных капитальных вложений к величине экономии себестоимости продукции. Проведенный анализ показывает, что применение критериев срока окупаемости и приведенных годовых затрат приводит к одинаковым выводам относительно эффективности сравниваемых вариантов (альтернатив). Поэтому проблема выбора предпочтительных решений в данном случае упрощается. Однако использование только указанных критериев на практике оказывается обычно недостаточным. Применение других критериев (выручки, прибыли, рентабельности и т.п.) приводит к разным результатам анализа сравниваемых объектов.
Пример 2. Сравнительная оценка эффективности инвестиционных проектов.
В настоящее время определение эффективности инвестиционных проектов осуществляется на основе теории денежных потоков. Как уже отмечалось, при этом в качестве критериев эффективности проектов выступают указанные выше критерии: чистой текущей стоимости, индекса доходности, внутренней нормы доходности и срока окупаемости инвестиций. В данном случае осуществляется сравнение нескольких вариантов инвестирования. При сравнительной оценке альтернатив наиболее эффективное решение приходится выбирать на основе совокупности критериев. Как показывает проведенный анализ, применение каждого из рассмотренных критериев приводит к различным выводам относительно эффективности проектов. Поэтому требуется поиск тех или иных схем компромисса и выбора компромиссных решений на основе этих схем.
Рассмотрим вопрос определения эффективности принимаемых решений четвертого типа задач.
Данный тип задач является обобщением задач предыдущего третьего типа. В данном случае производится сравнительная оценка эффективности нескольких альтернатив с помощью нескольких критериев, принадлежащих к разным группам. При решении задач данного типа потребуется сравнение альтернатив по каждой группе показателей и сравнительная оценка их по совокупности показателей разных групп. В рассматриваемой ситуации потребуется учесть два вида противоречий: между показателями,
принадлежащими к каждой группе, и между показателями, относящимся ко всем группам. Покажем это на следующем примере.
Пример. Сравнительная оценка эффективности нескольких промышленных объектов по показателям, принадлежащим к разным группам.
Будем считать, что в качестве сравниваемых объектов выступают промышленные предприятия. Группы показателей эффективности предприятий представляют: экономические показатели, инновационные показатели, социальные показатели. В данном случае определяются
следующие виды эффективности экономическая эффективность, инновационная эффективность, социальная эффективность. При этом потребуется учесть противоречия, возникающие при определении каждого вида эффективности. Кроме того, будет необходимо определить противоречия между показателями, характеризующими каждый из видов эффективности.
Рассмотрим особенности решения задач пятого типа.
В данном случае осуществляется оптимизация параметров единственного объекта с помощью одной группы показателей. Рассматриваемый тип задач принципиально отличается от задач оценки эффективности принимаемых решений. В отличие от рассмотренных ранее задач в задачах оптимального выбора для оптимизации принимаемых решений вводится совокупность управляемых факторов (вектор управления). В качестве параметров управления могут выступать: организационные, технологические, финансовые, материальные ресурсы и другие факторы. Путем изменения параметров управления достигается оптимальное состояние анализируемого объекта.
Пример. В качестве анализируемого объекта выступает промышленное предприятие.
Критериями экономического состояния выступают показатели выручки, прибыли, рентабельности, текущей ликвидности, обеспеченности собственным капиталом и др. Управляемым параметром является объем производства продукции. Решается задача выбора такого объема производства, чтобы оптимизировать одновременно каждый из рассматриваемых показателей, характеризующих экономическое состояние предприятия. Как показывает проведенный анализ, в общем случае не удается оптимизировать каждый из рассмотренных показателей. Для каждого из показателей получается свой вектор управления. Поэтому определение оптимальных значений показателей осуществляется на основе теории многокритериального выбора.
Дадим краткий анализ особенностей задач шестого типа.
В отличие от предыдущей задачи, в рассматриваемой ситуации осуществляется оптимизация единственного объекта с помощью нескольких групп показателей. Общим является то, что здесь и там производится оптимизация параметров анализируемых объектов. Однако здесь необходимо оптимизировать показатели, относящиеся к разным группам. Поэтому в общем случае потребуется для оптимизации показателей каждой группы использовать свой вектор управления. При этом возможны противоречия как между различными составляющими, принадлежащими к тому, или иному вектору управления, так и противоречия между векторами управления разными группами показателей. Соответственно придется учитывать два вида компромисса, что существенно усложнит решение рассматриваемой задачи.
Пример. Осуществляется оптимизация промышленного объекта по экономическим и экологическим показателям.
Как и в предыдущем случае, в качестве управляемого фактора выступает объем производства продукции. С помощью данного вектора управления осуществляется оптимизация экономических показателей. С целью оптимизации экологических показателей используется другой вектор управления. Составляющими этого вектора управления могут быть различного рода природоохранные мероприятия.
При решении рассматриваемых задач возможны следующие проблемы:
1) установление зависимостей каждого из оптимизируемых показателей от управляемого параметра;
2) определение связи между оптимизируемыми показателями.
При этом возможны следующие ситуации: показатели эффективности объектов являются независимыми; имеется связь между указанными показателями. В первом случае появляется возможность независимой оптимизации анализируемых показателей. Во втором случае необходимо учитывать связь, существующую между показателями.
И наконец, следует отметить особенности задач многокритериальной оптимизации и сравнительной оценки эффективности принимаемых решений.
Указанные задачи являются обобщением рассмотренных выше задач. Поэтому для их анализа и решения потребуется использовать подходы, которые рассматривались ранее. Основной проблемой, которая возникает при их решении, является проблема оценки эффективности принимаемых решений по совокупности критериев, которые, как правило, являются противоречивыми. Поэтому требуется применение многокритериального подхода для решения рассматриваемых задач. Такой подход в настоящее время не нашел широкого применения на практике при реформировании и реструктуризации промышленных объектов. Поэтому имеется необходимость дальнейшей разработки теории и практики выбора эффективных решений по совокупности противоречивых критериев. Наличие и использование подобных разработок будет способствовать повышению объективности указанных решений, связанных с реформированием и реструктуризацией промышленности. При этом будут снижаться риски, обусловленные некачественным реформированием промышленных объектов различного содержания.
Литература:
1. Юрлов Ф.Ф., Шапкин Е.И., Романов И.В. Многоуровневый выбор эффективных инвестиционных решений при стратегическом планировании и управлении / Ф.Ф. Юрлов, Е.И. Шапкин, И.В. Романов. - Н.Новгород, НГТУ, 2006. - 143 с.
2. Шапкин Е.И., Юрлов Ф.Ф. Эффективная стратегия при планировании в машиностроении / Е.И. Шапкин, Ф.Ф. Юрлов. -Н.Новгород, НГТУ, 2007. - 227 с.
3. Юрлов Ф.Ф., Шапкин Е.И., Булыгин А.С. Стратегические
предприятия: оценка экономического состояния, стратегическое
планирование и управление, прогнозирование/ Ф.Ф. Юрлов, Е.И. Шапкин, А.С. Булыгин. - Н.Новгород, НГТУ, 2008. - 240 с.
