CC BY
38
Вишняков И.П.,
аспирант кафедры «Государственные и муниципальные финансы и финансовый инжиниринг», Высшая школа бизнеса Южного федерального университета E-mail: [email protected]
МЕТОДОЛОГИЯ АНАЛИЗА УСТОЙЧИВОСТИ РЕГИОНАЛЬНОЙ
БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ В ИМПЕРАТИВЕ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ В ЦЕЛОМ
В работе рассматриваются основные положения обеспечения устойчивости региональной банковской системы (объекты, субъекты, методы, условия обеспечения). На основе применения методов логического, системно-функционального и ситуационного анализа сделан вывод о том, что необходимо отходить от формальной оценки устойчивости банковской системы (рейтинг), дополняя оценку качественными показателями устойчивости, с описанием особенностей функционирования кредитной организации, стратегии ее развития и т.д.
Ключевые слова: банковская система, региональная кредитная организация, финансовая устойчивость, оценка.
Vishnyakov I.P.
THE METHODOLOGY OF THE ANALYSIS OF THE STABILITY OF THE REGIONAL BANKING SYSTEM IN THE IMPERATIVE OF STABILITY OF THE BANKING SYSTEM AS A WHOLE
The paper discusses the main provisions for ensuring stability of the regional banking system (objects, subjects, methods. the terms of the security). On the basis of application of methods of logical, systemic-functional and situational analysis concluded that the need to move away from formal assessment of banking system stability (rating), complementing the assessment of the qualitative sus-tainability indicators, with a description of the functioning of the credit organization, strategy e development, etc.
Keywords: Bank system, régional crédit institution, financial sustainability, évaluation.
Изучение вопросов определения и оценки устойчивого развития региональной банковской системы в современных условиях спада отечественной экономики чрезвычайно актуально, особенно на фоне предпосылок развития очередного мирового финансового кризиса. Устойчивое развитие характеризуется не только определением разноплановых и зачастую противоречивых проблем экономического роста, но и последующим их решением.
Изучив наиболее актуальные методологические подходы к оценке финансовой устойчивости банковских систем различного уровня, очевидно, что наибольшую привлекательность с позиции практического применения в контексте управленческой деятельности представляет подход, в основе которого лежит интегральный индикатор. Данный экономический инструмент наиболее удобен для определения уровня текущих, а также прогнозных значений вектора дальнейшего развития. Позволяет с достаточно высокой степенью точности определить устойчивость банковской системы определенного уровня, сбалансировать направление ее развития, а также интенсифицировать происходящие процессы анализа изменений степени развития кредитных организаций. Стоит заметить, что данный подход не лишен методологических трудностей как на этапе разработки, так и на этапе дальнейшей интеграции в действующую систему [1, 5].
Необходимость качественного учета и внедрения показателей, которые характеризуют отличные друг от друга аспекты финансовой устойчивости банковской системы и отличаются различной размерностью, - ключевая проблема построения интегральной оценки устойчивого развития коммерческого банка, решение которой невозможно без применения сложных, дифференцированных механизмов обработки и анализа информации. Многоас-пектность и комплексность решения данной проблемы явилась первопричиной
разработки множества методических подходов.
Современное экономическое сообщество выделяет следующие научные методы выбора и построения моделей оценки финансовой устойчивости коммерческого банка:
- метод экономического моделирования, включающий общие подходы к построению модели оценки финансовой устойчивости кредитно-финансового института, а также их изменения исходя из выбранной исследователем концепции построения данной модели;
- метод изучения экономических процессов и явлений, дающий возможность определить внутренние корреляционные процессы между отдельными составляющими финансовой устойчивости кредитной организации в частности и с финансовой устойчивостью всего банковского сектора в целом, а также позволяющий раскрыть экономическую сущность финансовой устойчивости коммерческого банка как комплексной, качественной характеристики его деятельности;
- метод системного анализа процесса оценки, основой которого становится исследование основных элементов данного процесса, его организационные, методологические, аналитические процедуры в определенной, заданной автором исследования логике и единстве [1, 9].
Противоречивый характер наиболее разработанных современным экономическим сообществом подходов к анализу и оценке устойчивого развития банковской системы различного уровня можно преодолеть посредством применения системного подхода.
Процесс оценки финансовой устойчивости кредитной организации определяется совокупностью элементов, включенных в систему исследования, к числу которых относится объект и субъект оценки, механизм проведения оценки, нормативно-правовая основа исследования, а также виды определяемых сводных оценок и их дифференциация.
Субъектом оценки зачастую выступает юридическое или физическое лицо,
которое заинтересовано в получении информации о состоянии финансовой устойчивости кредитной организации, а именно:
- рейтинговые агентства, задача которых на регулярной основе предоставлять клиентам коммерческого банка, а также его инвесторам актуальную информацию о рейтингах финансовой устойчивости кредитной организации;
- банки-партнеры, открывающие лимиты межбанковского кредитования, налаживая корреспондентские отношения друг с другом;
- надзорный орган, на который, согласно законодательству, возложены функции мониторинга и контроля за финансовой устойчивостью всей банковской системы;
- аудиторские организации, задача которых - подтвердить или опровергнуть достоверность финансовой отчетности коммерческих банков, а также определить возможность дальнейшего бесперебойного функционирования кредитной организации в течение следующих 12 месяцев;
- клиенты, которые заинтересованы в выборе наиболее финансово устойчивых коммерческих банков для своего обслуживания;
- сами кредитные организации, которым необходима информация об уровне финансовой устойчивости для принятия управленческих решений [2, 5].
Исходя из целей проведения, широты доступной информации каждый субъект разрабатывает собственную методику оценки. Объектом оценки выступает, как правило, финансовое состояние либо финансовая устойчивость кредитной организации, которая характеризуется эффективностью использования и размещения аккумулируемых финансовых ресурсов. Зачастую финансовое состояние определяют как финансовую составляющую процессов завершения оценки деятельности коммерческого банка, которая на регулярной основе производится на определенную дату, по производству и последующей реализации своих продуктов. В конечном итоге полученные результаты ложатся в основу проводимого факторного анализа, позво-
ляющего выявить качественные и количественные изменения.
Финансовая устойчивость кредитной организации отражает готовность качественно и эффективно управлять финансовыми потоками, проходящими через коммерческий банк, своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, представляя собой наиболее глубокую качественную характеристику его финансовой деятельности, его способность динамично развиваться [3, 8].
Выражая запас финансовой прочности по отношению к внутренним и внешним рискам, финансовая устойчивость кредитной организации, в отличие от понятия финансового состояния, представляет собой динамическую характеристику ее деятельности. Именно в финансовую устойчивость коммерческого банка включены базовые качественные составляющие финансовой деятельности, которые отражает не текущее статическое состояние, а структуру и качество финансовых потоков и результатов. Качество осуществляемой финансовой деятельности кредитной организации, которая является базисом ее финансовой устойчивости, напрямую зависит от выполнения следующих условий:
- отсутствие баланса, другими словами, экономического равновесия элементов финансовой системы кредитной организации, обеспечивающего динамическое развитие;
- стабильность финансовых потоков и получаемых результатов, индикатирую-щих возможность коммерческого банка оказывать сопротивление рискам [4, 75].
Выполнение указанных условий напрямую связано с определением специальных методов оценки. Основополагающее отличие финансового состояния от финансовой устойчивости исследуемого объекта заключается в том, что оценку финансовой устойчивости в состоянии произвести лишь субъект, который обладает всей необходимой информацией, в частности сам коммерческий банк, основной регулятор страны, в некоторых случаях рей-
тинговое агентство. Остальные субъекты, располагая лишь официальной публикуемой отчетностью, способны определить только финансовое состояние кредитной организации.
Для проведения факторного анализа, целью которого является идентификация качественных признаков, определяющих ключевые тенденции развития кредитной организации, требуется широкая информационная база, которая характеризует принципы формирования финансовых потоков и качество полученного финансового результата, что не представляется возможным при дистанционной оценке (рис. 1).
На основе анализа текущих финансовых показателей за длительный период осуществления деятельности формируется прогнозная оценка, которая служит дополнением оценки финансового состоянии или финансовой устойчивости кредитной организации. Применительно к различным субъектам оценки дифференцируется и нормативно-правовая основа проводимой оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.
Основой проведения оценки финансовой устойчивости рейтинговыми агентствами за рубежом является договор, заключаемый ими с кредитными организациями, на основании которого им предоставляется вся необходимая информация.
Отечественные рейтинговые
агентства зачастую не располагают законодательной базой для осуществления оценки и проводят ее согласно имеющейся лицензии с привлечением за счет собственных средств требуемой им информации.
Клиенты кредитной организации, а также другие заинтересованные лица проводят оценку на основе общедоступной информации и по собственному желанию.
Механизм осуществления оценки следует определить как совокупность организационных мер, процедур, инструментов, которые сопровождают процесс оценки финансовой устойчивости кредитной организации.
Рисунок 1 - Перечень источников информации для анализа финансовой устойчивости кредитной организации
К инструментам оценки относятся: набор критериев и показателей для оценки, инструкции по ее проведению, аналитические и рабочие таблицы, пояснительные записки, мотивированное заключение о полученных результатах оценки финансовой устойчивости кредитной организации.
В зависимости от применяемого типа оценки, который обусловлен особенностями субъекта оценки, целевой установкой исследования, различают набор и экономическое содержание конкретных инструментов.
Процедура проведения оценки характеризует порядок и последовательность применения экономических инструментов. В частности, применительно к критериям и показателям для проведения оценки процедура фиксирует порядок их выбора, проведения расчета, анализа и формирования выводов, применительно к инструктивному инструментарию - порядок их разработки и применения в практической деятельности и т.д.
К организационным мерам, которые сопровождают оценку, на наш взгляд, стоит отнести следующие:
- заключение договоров с кредитной организацией (в случае необходимости);
- формирование информационной
базы;
- построение рабочих и аналитических таблиц;
- определение конкретных лиц или группы лиц, которые будут осуществлять оценку;
- выявление взаимоотношений данных лиц с проверяемой кредитной организацией [5, 8].
Согласно опыту как зарубежных, так и отечественных экспертов в данной области, выбор вида оценки и его дальнейшего использования служит выражением определенного подхода субъекта оценки к формированию общего представления об уровне финансовой устойчивости кредитной организации, которое может быть выражено как в формализованном, так и неформализованном виде.
Рейтинги и баллы, присваиваемые коммерческому банку - формализованный вид выражения обобщенной оценки. В современных исследованиях рейтинговые и балльные составляющие выражают многокомпонентный алгоритм вычисления обобщающего показателя уровня финансовой устойчивости банка. Каждый из вычисляемых компонентов определяется как средневзвешенная величина, которая служит индикатором состояния финансовой устойчивости кредитной организации.
На основании применяемых методик по вычислению рейтингов и баллов, которые дают возможность однозначно классифицировать коммерческий банк в одну из категорий финансовой устойчивости,
производится процесс выведения сводной оценки.
Процесс присвоения рейтинговой и балльной оценки неразрывно связан с формированием мотивированного профессионального суждения, неотъемлемым компонентом которого является описание существенных характеристик и признаков, которые дают возможность дифференцировать кредитные организации по определенным группам [6, 4].
Аудиторские компании, банки-партнеры, клиенты используют, как правило, неформализованные оценки. Рейтинговые агентства и надзорные органы предпочитают использовать в работе формализованные. Диапазон составляемых рейтингов, баллов либо характеристик кредитных организаций формирует уровень дифференциации оценки.
Рейтинги, выводимые рейтинговыми агентствами, публикуются исключительно с согласия самой кредитной организации. Аудиторские компании, формирующие заключения, предоставляют высшему органу управления коммерческим банком, а также ведомству, регулирующему аудиторскую деятельность страны. Оценка, формируемая клиентами и банками-партнерами, не подлежит публикации в принципе. Рейтинги и баллы, которые формируются надзорными органами для кредитных организаций, являются строго конфиденциальной информацией и служат инструментом регулирования уровня финансовой устойчивости как отдельных коммерческих банков, так и финансовой устойчивости всей банковской системы в целом.
Создание эталона требуемого аналитического, методического, организационного инструментария повышает уровень оценки, на достоверность которой влияет, как правило, ряд факторов субъективного и объективного характера. Формирование данного эталона является задачей надзорных органов, в чьи обязанности входит
укрепление и развитие национальной банковской системы.
В целях осуществления данной функции ими формируется требуемая информационно-аналитическая база, технологический инструментарий. Современная модель оценки финансовой устойчивости коммерческого банка неоднородна, однако в части определяющих моментов едина, отражая международный опыт экспертов в данной области, эволюцию теории и практики банковского дела.
Существуют следующие составляющие стандартной модели оценки финансовой устойчивости кредитной организации (рис. 2):
- методы оценки отдельных составляющих, а также финансовой устойчивости в целом;
- показатели и критерии проведения оценки;
- принципы ранжирования кредитных организаций, характеристика каждой группы;
- применяемые в процессе оценки аналитические процедуры;
- анализ достоверности проведенной оценки и полученных результатов [7, 89].
Вышеперечисленные блоки содержатся практически во всех типах моделей, содержательно изменяясь исходя из выбранной концепции исследования.
Большинство методик надзорных органов и рейтинговых агентств при проведении оценки придерживаются направлений анализа, признанные руководством Мирового банка, в частности:
- уровень доходности;
- качество активов;
- состояние ликвидности;
- достаточность капитала и резервов;
- эффективность управления кредитной организацией [9, 18].
Отличаются лишь содержание и состав показателей, которые раскрывают указанные критерии анализа финансового состояния коммерческого банка.
Рисунок 2 - Модель оценки финансовой устойчивости кредитной организации [8, 52]
Статистическая модель определения устойчивости кредитной организации определяется как эконометрическая система, которая функционирует посредством специальных программных продуктов, дающих возможность корреспондировать с различными базами данных в автоматизированном режиме, параллельно производя вычисление показателей деятельности и рейтингов, баллов, прослеживая их динамику и структуру. Данная модель включает в себя все вышеперечисленные составляющие стандартной модели, с той лишь разницей, что их содержание коррелирует с задаваемыми требованиями программного продукта.
Статистическая модель дает возможность максимально оперативно провести оценку финансовой устойчивости кредитной организации, анализируя множество факторов, которые включены в программу. Принимая во внимание дистанционный характер данной модели, можно столкнуться с проблемой адекватности полученного заключения относительно реальной ситуации [10, 167].
Указанный недостаток данной модели отчасти устраняется благодаря созданию надзорными органами таких европейских стран, как Франция, Бельгия, Италия, рейтингов финансового состояния фирм, кредитных регистров, которые дают возможность дистанционно проводить мони-
торинг и оценку качества кредитного портфеля коммерческого банка, его портфеля ценных бумаг.
Особенностью статистической модели является ее возможность не только выявить на ранней стадии проблемы финансовой устойчивости у банка, но и провести прогнозируемую оценку среднесрочной перспективы его деятельности (2-3 года) [11, 1128], что принимает особую актуальность, так как дает возможность планировать экономическую перспективу деятельности будущих периодов. Рейтинговые агентства и надзорные органы зачастую применяют в работе именно статистическую модель в целях дополнения полученных результатов прогнозной составляющей.
Основой аналитической модели служат данные статистического и аналитического учета, тем самым предполагая включение анализа внутрибанковской документации в процесс оценки финансовой устойчивости. Данная модель лежит в основе работы надзорных органов, а также рейтинговых агентств в случае заключения договора с кредитной организацией на проведение оценки.
Такие свойства системы, как стабильность состояния и внутренняя сбалансированность ее составных элементов, -основные составляющие финансовой устойчивости коммерческого банка, которые должны учитываться при ее оценке.
Процедура оценки финансовой устойчивости кредитной организации представляет собой не столько формальное получение рейтинга на основе анализа имеющихся данных, сколько выявление существенных обстоятельств, которые послужили составлению формализованной оценки степени качества финансовой устойчивости коммерческого банка. Первичен не сам рейтинг, а описание особенностей функционирования кредитной организации, специфика ее организационно-правовой структуры, целей, задач и ориентиров развития, индивидуальности структуры капитала, определения стратегии ее дальнейшего развития - кредитная организация федерального уровня, регионального либо же составной компонент интегриро-
ванной бизнес-группы [12, 1161]. В случае несоблюдения данных условий формализованная оценка приобретает статус формальной, которая не соответствует реальному экономическому состоянию коммерческого банка.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Овчинникова О.П., Бец А.Ю. Основные направления обеспечения динамичной устойчивости банковской системы // Финансы и кредит. - 2006. - № 22 (226).
- С. 2-11.
2. Олейникова И.Н. Обеспечение устойчивости банковского сектора в системе механизмов банковского регулирования и надзора // Вестник Таганрогского института управления и экономики. - 2014.
- № 2 (20). - С. 3-10.
3. Магафурова Н.Г., Мызникова Т.Н. Анализ устойчивости различных банковских систем в условиях банковских кризисов // Научно-аналитический журнал экономический журнал. - 2016. - № 5 (5). -С. 1-12.
4. Арыков Р.И. Система оценки финансовой стабильности банковского сектора на основе показателей финансовой устойчивости // Реформа. - 2016. - Т. 2. № 70. - С. 72-77.
5. Рочева М.А., Дубова С.Е. Устойчивость региональной банковской системы: сущность, факторы, оценка // Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. - 2013. - № 4 (18). - С. 7-11.
6. Семенюта О.Г., Данченко Е.А., Панченко Н.О. Рынок банковских услуг как фактор устойчивости банковской системы // Финансы и кредит. - 2014. - № 2 (578). - С. 2-9.
7. Саркисян Н.В., Белокрылова О.С. Устойчивость банковской системы в условиях экономической нестабильности // Экономика сегодня: проблемы и пути решения. - 2014. - Т. 5 - С. 88-91.
8. Панченко Н.О. Совершенствование критериев оценки устойчивости банковской системы // Финансовые исследования. - 2014. - № 2 (43). - С. 49-57.
9. Овчинникова О.П., Овчинникова Н.Э. Системный финансовый кризис и
его влияние на устойчивость банковской системы // Финансы и кредит. - 2014. -№ 7 (583). - С. 16-21.
10. Мищенко С.В. Управление рисками устойчивости банковской системы в условиях кризиса // Друкеровский вестник.
- 2015. - № 3 (7). - С. 162-173.
11. Андреева О.В., Шайхутдинов А.Р., Скляров А.А. Влияние ключевых показателей эффективности и финансовой устойчивости на концентрацию активов банковской системы России // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 3-2 (80-2). - С. 1125-1130.
12. Четверикова Е.А., Бибкова Е.А., Валинурова А.А. Методика оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы // Финансы и кредит. - 2017.
- Т. 23. - № 20 (740). - С. 1154-1172.
BIBLIOGRAPHIC LIST
1. Ovchinnikova O.P., Betz, A Y. The Main ways of providing dinamiks the stability of the banking system // Finances and credit.
- 2006. - № 22 (226). - C. 2-11.
2. Oleynikova I.N. Ensuring the stability of the banking sector in the framework of the banking regulation and supervision // Vestnik of Taganrog Institute of management and Economics. - 2014. - № 2 (20). - S. 3-10.
3. Magafurova N.G. Myznikov T.N. Analysis of the stability of various banking systems in terms of banking crises // Scientific-analytical journal the economic journal. -2016. - № 5 (5). - P. 1-12.
4. Ditches R.I. System of evaluation of financial stability of the banking sector on the basis of indicators of financial stability // Reform. - 2016. - T. 2. - № 70. - P. 72-77.
5. Rocheva M.A., Dubova S.E. The Stability of the regional banking system: es-
sence, factors, evaluation // News of higher educational institutions. Series: Economics, Finance and production management. - 2013.
- № 4 (18). - S. 7-11.
6. Semenyuta O.G., Danchenko E.A., Panchenko N.O. The Market of banking services as a factor of stability of the banking system // Finances and credit. - 2014. - № 2 (578). - P. 2-9.
7. Sarkisian N.V., Belokrylova O.S. the Stability of the banking system in the conditions of economic instability // Economy: problems and solutions. - 2014. - Vol. 5. -P. 88-91.
8. Panchenko N.O. Improving the evaluation criteria of stability of the banking system // Financial research. - 2014. - № 2 (43).
- P. 49-57.
9. Ovchinnikova O.P., Ovchinniko-va N.E. Systemic financial crisis and its impact on the stability of the banking system // Finances and credit. - 2014. - № 7 (583). -S. 16-21.
10. Mishchenko S.V. Risk Management of banking system stability in a crisis // Kucerovsky Herald. - 2015. - № 3 (7). -P. 162-173.
11. Andreeva O.V., Shaykhutdinov, R.A., Sklyarov, A.A., Effect of key performance indicators and financial stability concentration of banking assets in Russia // Economics and entrepreneurship. - 2017. - № 3-2 (80-2). - P. 1125-1130.
12. Chetverikova, E.A., Bobkova E.A., Valinurova A.A. Methods of assessment of financial stability of the regional banking system // Finances and credit. - 2017. - T. 23. -№ 20 (740). - S. 1154-1172.
