Методика проведения анализа банковского кредитования и ее практическое использование Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Т.Н. Панкова

МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ И ЕЕ ПРАКТИЧЕСКОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

T.N. Pankova

Methods of Analysis of Bank Loan and its Practical Use

Кредитование текущей деятельности клиентов по-прежнему остается традиционным банковским активом, приносящим основную часть банковских доходов. На это обстоятельство в своих работах указывают такие российские ученые, как Н.Э. Соколинская, И.Е. Шакер1, Н.П. Казаренкова, Т.С. Колмыкова2, В.А. Горемыкин, М.И. Лещенко, Т.Е. Старцева3, О.В. Баско, Т.В. Ким, Радионов А.4 и многие другие исследователи банковского дела. Они также указывают на то, что для эффективного управления банковской деятельностью необходима реализация всех стадий управленческого процесса: анализа, планирования и контроля5. В этой связи актуальным для коммерческого банка является поиск резервов корпоративного банковского кредитования, выполнить который не представляется возможным без проведения детального анализа банковского кредитного портфеля.

Вместе с тем изучение работ ученых, занимающихся исследованием банковского менеджмента, в целом, и банковского кредитования, в частности, указывает на отсутствие единой методики оценки банковского кредитования, которая позволяла бы провести глубокий и всесторонний анализ кредитной деятельности, и является одной из главных проблем банковского менеджмента. Так, О.В. Баско, Т.В. Ким при анализе кредитного портфеля приводят расчеты индексов условий банковского кредитования по различным методикам с использованием сложного математического инструментария, что затрудняет проведение расчетов банковским финансовым аналити-ком6. Кроме этого, сами авторы указывают на наличие ряда некорректных результатов при использовании предложенного индексного метода. А.Г. Васильева предлагает комплексный подход к оценке кредитного портфеля, включающий оценку состава, структуры и динамики кредитных вложений, а также качества кредитного портфеля с использованием таких коэффициентов, как коэффициент риска кредитного портфеля, коэффициент проблемности кредитов, коэффициент покрытия убытков по ссудам, общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля, уровень кредитной активности банка, коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики, коэффициент оборачиваемости кредитных вложений, коэффициент доходности кредитного портфеля, коэффициент бан-

ковской маржи, коэффициент эффективности кредитных вложений. При этом автором не приводится методика расчета данных показателей, что потребует у финансового аналитика дополнительного времени на поиск методики их расчета и корректной интерпретации результатов. К.А. Евстафьев предлагает изучать показатели рынка потребительского кредитования с использованием методов моделирования динамических процессов и регрессионно-корреляционного анализа изменения отчетных показателей, что также затруднит проведение расчетов банковским финансовым аналитиком и увеличит время на их проведение7. С.В. Сулковский предлагает изучать лишь состав клиентского кредитного портфеля, а также рассчитывать такие показатели качества кредитного портфеля, как коэффициент прибыльности кредитного портфеля, долю процентной маржи банка в его капитале, доходность кредитных вложений и реальную доходность кредитных вложений, что не позволит сделать проведенный анализ всесторонним8.

Е.В. Травкина рекомендует проводить анализ кредитного портфеля по таким критериям, как динамика предоставленных кредитов, просроченной задолженности и качество кредитного портфеля банковского сектора. При этом при анализе качества кредитного портфеля она рекомендует изучить лишь динамику стандартных, нестандартных, сомнительных, проблемных и безнадежных, без расчета каких-либо относительных показателей9.

Данное обстоятельство затрудняет для банковского работника проведение аналитических процедур. В рамках работы автором предлагается комплексная методика анализа банковского кредитования, которая может включать следующие этапы.

1 этап. Проводится анализ состава и структуры кредитного портфеля банка по типам клиентов, срокам выдачи кредитов и видам валют, определяются изменения и темпы роста, делаются выводы.

2 этап. Проводится анализ состава и структуры корпоративного кредитования реального сектора экономики по отраслям экономики, размеру заемщиков и формам собственности, определяются изменения, темпы роста показателей и делаются выводы.

3 этап. Проводится анализ целевого кредитования реального сектора экономики: текущая деятельность, инвестиции, лизинг. Определяются изменения, темпы роста и делаются выводы.

4 этап. Проводится анализ просроченной кредитной задолженности, определяются изменения, темпы роста и делаются выводы.

5 этап. Рассматриваются относительные показатели качества кредитной деятельности, к которым, по мнению автора, целесообразно отнести следующие:

- удельный вес кредитной задолженности (КЗ) в активах банка (А):

- коэффициент, характеризующий соотношение собственного капитала (СК) банка и кредитной задолженности:

- коэффициент опережения как соотношение темпа роста кредитной задолженности (ТРкз) к темпу роста активов банка ( ТРа).

- скорость оборота кредита, который рассчитывается по форму-

ле:

где: КЗср - средние остатки кредитной задолженности; ОКЗ - оборот по погашению кредитной задолженности; Д - число дней в периоде;

- удельный вес просроченной кредитной задолженности (КЗпр) в общей сумме кредитования (К) (по рекомендациям экономистов -0,5 %):

-рентабельностькредитныхоперацийкаксоотношениеприбылиот кредитных операций (Пко) к погашенной кредитной задолженности (КЗп):

- доходность кредитных операций как соотношение процентных доходов (ПД) к кредитной задолженности банка:

Может быть определен также интегральный показатель качества кредитной деятельности банка.

6 этап. Проводится факторный анализ показателей качества кредитной деятельности.

7 этап. Проводится расчет резервов и разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности кредитной деятельности банка.

Для апробации данной методики на основании публикуемой отчетности банка проведем анализ банковского кредитования ОАО «Белгазпромбанк».

В таблице 1 проведен анализ состава и структуры кредитного портфеля ОАО «Белгазпромбанк»10.

Таблица 1

Состав и структура кредитного портфеля по типам клиентов ОАО «Белгазпромбанк»

Вид кредита 2017 г. 2018 г. Изменение 2018 г. по сравнению с 2017 г.

сумма, тыс. руб. удеяьн ый вес. % сумма, тыс. руб. удепън ый вес. % абсолют ное. тыс. руб. относи тезтьно е, % удельно!" о веса. п.п.

Кредиты физическим лицам 417 439 16:87 562 962 20:01 145 523 34;9 3:14

Кредиты

юридическим лицам 2 056 948 83:13 2 250 111 79:99 193 163 9 А -3,14

Итого кредиты

клиентам (с

учетом резервов

на покрытие

возможных

убытков) 2 474 387 100;00 2 813 073 100:00 338 686 13;7 0:00

Как свидетельствуют данные таблицы 1, основной удельный вес клиентского кредитного портфеля приходится на кредиты юридическим лицам - 79,99 % в 2018 г. В динамике лет наблюдается увеличение доли физических лиц. Кредиты физическим лицам в 2018 г. по сравнению с 2017 г. возросли на 145 523 тыс. руб. или на 34,9 %. Доля юридических лиц уменьшилась. Кредиты юридическим лицам в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличились на 193 163 тыс. руб. или на 9,4 %.

Далее проанализирован состав и структура кредитного портфеля банка по срокам выдачи кредитов, так как сроки кредитов влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный с кредитами. Для этого

кредиты разделены на краткосрочные и долгосрочные и рассчитана доля каждого в их общей сумме с помощью таблицы 2.

Таблица 2

Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО «Белгаз-промбанк» по срокам выдачи кредитов

Вид кредита 2017 г. 2018 г. Изменение 2018 г. по сравнениюс 2017 г.

сумма, тыс. руб. удельн ый вес, % сумма, тыс. руб. удельны йвес, % абсолютн ое, тыс. руб. относит епьное, % удельног о веса, п.п.

Краткосрочны е 1 769 682 71,52 2 095 177 74,48 325 495 18,4 2,96

Долгосрочные 704 705 28,48 717 896 25,52 13 191 1-9 -2,96

Итого 2 474 387 100:00 2 813 073 100,00 338 686 13,7 0,00

Согласно данным таблицы 2, в 2018 г. произошло снижение доли долгосрочных кредитов в кредитном портфеле и увеличение доли краткосрочных кредитов.

Кредитный портфель банка представлен кредитами в национальной и иностранной валюте (таблица 3).

Таблица 3

Состав и структура кредитного портфеля ОАО «Белгазпромбанк» по видам валют

Вид кредита 2017 г. 2018 г. Изменение 2018 г. по сравнению с 2017 г.

сумма, тыс. руб. удеяьн ый вес, % сумма, тыс. руб. удельн ый вес, % абсолютн ое, тыс. руб. относит ельное, % удельного веса, п.п.

В национальной валюте 2 138 860 86,44 2 509 542 89,21 370 682 17,3 2.11

В иностранной валюте 335 527 13,56 303 531 10,79 -31 996 -9,5 -2,77

Итого 2 474 387 100,00 2 813 073 100,00 338 686 13,7 0,00

Из данных таблицы 3 следует, что в 2018 г. по сравнению с 2017 г. наблюдается увеличение доли кредитов, выданных в национальной валюте, и уменьшение доли кредитов, выданных в иностранной валюте.

В 2018 г. наибольший объем кредитных вложений в кредитном портфеле осуществлен в национальной валюте, которые в абсолютном выражении составили 2 509 542 тыс. руб., имея тенденцию

роста на протяжении анализируемого периода. В целом за три года сумма кредитов в национальной валюте увеличилась на 68,9 %.

Кредиты в иностранной валюте уменьшились в абсолютной сумме в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 9,5 %.

Таким образом, на протяжении анализируемого периода кредитный портфель банка представлен преимущественно кредитами в национальной валюте, большая часть которых является краткосрочными, выданными юридическим лицам.

Далее проведен анализ состава и структуры кредитования реального сектора экономики, который представлен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ динамики состава и структуры корпоративного кредитного портфеля по видам экономической деятельности ОАО «Белгазпромбанк»

Вид деятельности 2017 г. 2018 г. Изменение 2018 г. по сравнению с 2017 г.

сумма, тыс. руб. удельный вес.% сумма, тыс. руб. удельный вес, % абсолютное, тыс. руб. относмггельн ое.% удельног о веса, пл.

Обрабатывающая

промышленность 882 503 42.90 883 313 39,26 810 ОД -3.64

Оптовая и розничная

торговля: ремонт

автомобилей и

мотоциклов 542 037 26:35 567 848 25,24 25 811 4,8 -1,11

Снабжение

электроэнергией.

газом, паром, горячей

водой и

кондициониров энным воздухом 136295 5,65 88 260 3,92 -28 035 -24,1 -1,73

Транспортная

деятельность.

складирование.

почтовая и курьерская

деятельность 105 041 5Д1 142 519 6,33 37 478 35,7 1,22

Строительство 93 406 4:54 67 520 3,00 -25 886 -27:7 -1,54

Операции с

недвижимым

имуществом 70 622 ЗЛЗ 191 895 8,53 121 273 171,7 5,10

Сельское, лесное.

рыбное хозяйство 29 683 1:44 31 556 1,40 1 873 6:3 -0,04

Водоснабжение: сбор.

обработка и удаление

отходов, деятельность

по ликвидации

загрязнений 1 496 0,07 1 804 0,08 308 20,6 0,01

Прочие виды

деятельности 215 S 65 10,49 273 396 12,15 57 531 26,7 1,66

Итого 2 056 948 100,00 2 250 111 100,00 193 163 9,4 0,00

Из таблицы 4 видно, что наибольшая сумма кредитов на протяжении анализируемого периода приходилась на обрабатывающую промышленность (около 40 % ежегодно); оптовую и розничную торговлю; ремонт автомобилей и мотоциклов (около 30 %), наименьшая - на сельское, лесное и рыбное хозяйство (около 1,5 %); водоснабжение;

сбор, обработка и удаление отходов, деятельность по ликвидации загрязнений (менее 0,1 %).

Структура кредитов по видам экономической деятельности, в которых функционируют заемщики, на протяжении анализируемого периода остается практически неизменной. Наибольшими темпами увеличился объем кредитов, выданных организациям, осуществляющим операции с недвижимым имуществом, транспортную деятельность, складирование, почтовую и курьерскую деятельность.

Корпоративный кредитный портфель представлен кредитами крупным клиентам и компаниям малого и среднего бизнеса. Анализ динамики состава и структуры корпоративного кредитного портфеля представлен в таблице 5.

Таблица 5

Анализ динамики состава и структуры корпоративного кредитного портфеля по размеру заемщиков ОАО «Белгазпромбанк»

Вид кредита 2017 г. 2018 г. Изменение 2018 г. по сравнению с 2017 г.

сумма, тыс. руб. /дельный вес, % сумма, тыс. руб. /дельный вес, % абсолютно е„ тыс. руб. относит епьное, % удельног о веса, п.п.

Кредиты крупным корп оративным клиентам 1 241 780 60,37 1 454 697 64,65 212 917 14,6 4,28

Кредитование компаний малого и среднего бизнеса 815 168 39,63 795 414 35,35 -19 754 -2,5 -4,28

Всего 2 056 948 100,00 2250 111 100,00 193 163 9,4 0,00

Из таблицы 5 следует, что в структуре корпоративного кредитного портфеля наибольший удельный вес занимают кредиты крупным корпоративным клиентам. В 2017 г. их доля в корпоративном кредитном портфеле составила 60,37 %, 2018 г. - 64,65 %, т.е. увеличилась на 4,29 п.п.

В 2018 г. удельный вес кредитов компаниям малого и среднего бизнеса составил 35,35 %, т.е. снизился на 4,29 п.п. по сравнению с 2017 г.

Структура кредитного портфеля корпоративных клиентов по формам собственности представлена в таблице 6.

Таблица 6

Анализ динамики состава и структуры корпоративного кредитного портфеля по формам собственности ОАО «Белгазпромбанк»

Организация 2017 г. 2018 г. Изменение 2018 г. по сравнению с 2017 г.

сумма. удельны сумма. удельны абсолютн ое, тыс. руб. относите удеяьн ого

тыс. руб. й вес, % тыс. руб. й вес, % льное, % веса, п.п.

Государственные компании 921 307 44,79 1 125 281 50,01 203 974 22,1 5,22

Частные компании 1 135 641 55,21 1 124 830 49,99 -10811 -1,0 -5,22

Всего 2 056 948 100,00 2 250 111 100,00 193 163 9,4 0,00

Из таблицы 6 видно, что в динамике наблюдается увеличение доли кредитов, выданных государственным компаниям, соответственно, доля кредитов частным компаниям в динамике анализируемого периода снижается.

Далее проведен анализ целевого кредитования реального сектора экономики. Корпоративный кредитный портфель представлен кредитами на текущую деятельность, на инвестиции, лизинговые кредиты. Их анализ представлен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ состава и структуры корпоративного кредитного портфеля ОАО «Белгазпромбанк» по целям выдачи кредитов

Вид кредита 2017 г. 2018 г. Изменение 2018 г. по сравнению с 2017 г.

сумма, тыс. руб. удельны й вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % абсолютное, тыс. руб. этносит ельное, % удельног о веса, п.п.

В текущую деятельность 814 963 39,62 1 100 304 48,90 285 341 35,0 9,27

На инвестиции 1 204 960 58,58 1 132 031 50.31 -72 929 -6,1 -8,27

Лизинг 37 025 1,80 17 776 0,79 -19 249 -52,0 -1,01

Всего 2 056 948 100,00 2250 111 100,00 193 163 9.4 0,00

В структуре корпоративного кредитного портфеля на конец анализируемого периода занимали инвестиционные кредиты. В 2017 г. их доля в корпоративном кредитном портфеле составила 58,58 %, в 2018 г. - 50,31 %. Значительный удельный вес в структуре корпоративного кредитного портфеля занимают кредиты на финансирование текущей деятельности (на выплату заработной платы). В 2017 г. их доля в корпоративном кредитном портфеле составила 39,62 %,

в 2018 г. - 48,90 %. Удельный вес лизинговых кредитов в динамике снижается.

Структура кредитного портфеля в разрезе видов задолженности представлена в таблице 8. Как видно из данных таблицы 8, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. наблюдается снижение объема просроченных кредитов на 1 374 тыс. руб. или на 11,7 %.

Таблица 8

Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО «Белгаз-промбанк» в разрезе видов задолженности

Вид кредита 2037 г. 2038 г. Изменение2038 г. по сравнению с 2037 г.

сумма, тыс. руб. удельны й вес, % сумма, тыс. руб. уд ельны й вес, % абсолюты ое. тыс. руб. относит ел ьное, % удельного веса, пл.

Срочные 2 045 223 99.43 2 239 760 99.54 394 537 9.5 0.33

Просроченн ые 3 3 725 0.57 30 353 0.46 -3 374 -33,7 -0.3 3

в т.ч.:

сроком до 30 дней 694 5,92 80 0=77 -634 -8£:5 -5.35

сроком 3390 дней 3 783 35,23 6 0,06 -3 777 -99,7 -35.35

сроком 91180 дней 5 593 47,69 628 6,07 А 963 -88,8 -43.62

сроком 181 дня до 1 года 2 534 23,44 9 589 92,64 7 075 283,4 73.20

свыше 3 года 3 342 9.74 48 0.46 -3 094 -95.8 -9.28

Итого 2056948 300.00 22503 3 3 300;00 393 363 9 А 0,00

Из приведенных данных следует, что за анализируемый период наблюдается тенденция роста просроченных кредитов со сроком свыше 180 дней. В разрезе иных сроков динамика просроченных кредитов не стабильна, но в основном наблюдается снижение по всем статьям. Таким образом, следует отметить, что увеличение суммы просроченных кредитов произошло в основном за счет увеличения просроченных кредитов сроком свыше 180 дней.

В анализируемом периоде удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле варьируется в диапазоне от 0,46 до 0,57 %.

Для эффективного управления кредитным портфелем с целью привлечения клиентов проводится анализ качества банковского кредитования реального сектора экономики в таблице 9.

Таблица 9

Анализ качества банковского кредитования реального сектора экономики ОАО «Белгазпромбанк»

Показатель 2017 г. 2018 г. Изменение 2018 г. по сравнению с 2017 г.

абсолютное относитель ное, %

1 Среднегодовая сумма кредитов реальному сектору экономики, тыс. руб. 1 806 339 2 153 529,5 347 190,5 19,2

2 Среднегодовая сумма активов, тыс. руб. 3 727 694 4 421 523,5 693 829,5 18,6

3 Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб. 473 896,5 590 639 116 742,5 24,6

4 Темп роста кредитов реальному сектору экономики. % 114,9 119,2 4,3 3,7

5 Темп роста активов. % 121,0 118,6 -2А -2,0

6 Оборот по погашению кредитной задолженности, тыс. руб. 3 861 532,3 4 499 539,3 638 007 16,5

7 Среднегодовая просроченная кредитная задолженность реального сектора экономики, тыс. руб. 6 5 62,5 11 038 4475,5 68,2

8 Процентные доходы по кредитам реальному сектору экономики, тыс. руб. 177 402 197 455 20 053 11,3

9 Чистые процентные доходы, реальному сектору экономики, тыс. руб. 105 868 135 589 29 721 28,1

10 Удельный вес кредитов реальному сектору экономики в активах банка (стр.1:стр.2) 48,46 48,71 0,25

11 Коэффициент, характфизующий соотношение собственного капитала и кредитов реальному сектору экономики (стр.3:стр.1) 0,2624 0,2743 0,0119

12 Коэффициент опережения (стр.4:стр.5) 0,95 1,01 0,06 _

13 Удельный вес просроченной кредитной задолженности в общей сумме кредитования (стр.7:стр.1) 0,36 0,51 0,15

14 Рентабельность кредитных операций (стр.9:стр.1), % 5,86 6,30 0,44 _

15 Доходность кредитных операций (стр.8:стр.1), % 9,82 9,17 -0,65 _

16 Скорость оборота кредита (стр. 1:стр.6х360), дни 168,4 172,3 3,9 2,3

Из таблицы 9 следует, что удельный вес кредитов реальному сектору экономики в активах банка увеличился на 0,25 п.п. в 2018 г. по сравнению с 2017 г.

Коэффициент, характеризующий соотношение собственного капитала и кредитов реальному сектору экономики, имел аналогичные тенденции: увеличение в 2018 г. по сравнению с 2017 г.

Коэффициент опережения, имеющий в 2018 г. значение, больше

1 свидетельствует о том, что на конец анализируемого периода темп роста кредитов реальному сектору экономики превышал темп роста общей суммы активов.

Удельный вес просроченной кредитной задолженности в общей сумме кредитования реального сектора экономики имел тенденцию к росту: на 0,15 п.п. в 2018 г. по сравнению с 2017 г.

Рентабельность кредитных операций данного вида увеличилась на 0,44 п.п. в 2018 г. по сравнению с 2017 г., составив на конец анализируемого периода 6,30 %.

Доходность кредитных операций имела тенденцию снижения: на 0,65 п.п. в 2018 г. по сравнению с 2017 г. Ее значение на конец анализируемого периода составило 9,17 %.

Скорость оборота кредита реальному сектору экономики увеличилась на 3,9 дня в 2018 г. по сравнению с 2017 г., составив на конец анализируемого периода 172,3 дня.

Далее для более углубленного анализа проводится факторный анализ показателей. Например, показатель доли кредитного сегмента в активах указывает на уровень кредитной активности банка в реальном секторе экономики, который определяется как отношение суммы кредитов реальному сектору экономики в активах банка по формуле:

Факторный анализ в кратной модели проводится способом цепой подстановки в 2018 г. по сравнению с 2017 г. следующим образом:

Тогда общее изменение уровня кредитной активности банка в реальном секторе экономики составит:

ДУ

РС„

= У

1>Г.

У.

РСа

= 48,71

48,46 = 0,25

п.п..

в том числе за счет изменения:

- среднегодовой суммы кредитов реальному сектору экономики:

АУ

ГСс

= -У..

PC,

= 51,11 - 48,46 = 9,3!

п.п.;

среднегодовой суммы активов:

4УР, = У„.

PC* РСянв

-У = 48,71 -51,11 = -9,06

п.п.

Таким образом, увеличение среднегодовой суммы кредитов реальному сектору экономики привело к росту уровня кредитной активности банка в реальном секторе экономики на 9,31 п.п., а рост среднегодовой суммы активов уменьшил его величину на 9,06 п.п.

Завершается анализ расчетом резервов роста кредитования, под которыми понимают возможности повышения эффективности деятельности банка на основе использования имеющихся возможностей.

Таким образом, предложенная автором комплексная методика анализа банковского кредитования и пример ее практического использования позволит выявить слабые стороны в банковской деятельности при проведении активных банковских операций, диверсифицировать кредитный банковский портфель и принимать эффективные управленческие решения с целью повышения банковских доходов.

Примечания Endnotes

1 Абрамова М.А., Вахрушев Д.С., Дубова С.Е., Морозко Н.И., Бычков В.П., Московская Н.А., Соколинская Н.Э., Аболихина Г.А., Александрова Л.С., Афанасьева О.Н., Бердышев А.В., Гаврилин А.В., Диденко В.Ю., Ковалева Н.А., Маркова О.М., Мартыненко Н.Н., Матвеевский С.С., Мешкова Е.И., Минина Т.И., Рябинина Е.В. и др. Актуальные направления развития банковского дела / под ред. Н.Э. Соколинской и И.Е. Шакер. Москва, 2018. 250 с.

2 Казаренкова Н.П., Колмыкова Т.С., Клюева Е.В., Остимук О.В., Полякова Т.Н., Ситникова Э.В., Световцева Т.А., Третьякова И.Н. Стратегия и современная модель управления в сфере денежно-кредитных отношений / под ред. Т.С. Колмыковой. Курск, 2014. 142 с.

3 Горемыкин В.А., Лещенко М.И., Старцева Т.Е. Банковский менеджмент. Москва, 2012. 224 с.

4 Радионов А. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной политики // Московский экономический журнал. 2016. № 3. С. 45-59.

5 Васильева А.Г. Оценка эффективности управления кредитным порт-

фелем коммерческого банка: комплексный подход // Актуальные проблемы современной науки, техники и образования. 2017. № 2. С. 136-139.

6 Баско О.В., Ким Т.В. Совершенствование методики расчета индексов условий банковского кредитования // Финансовые исследования. 2014. № 3. С. 8-16.

7 Евстафьев К.А. Методические подходы к оценке эффективности регулирования полной стоимости потребительских кредитов // Финансы и кредит. 2017. № 15. С.852-868.

8 Сулковский С.В. Оценка эффективности управления кредитным портфелем банка // Современные аспекты экономики. 2019. № 8 (264). С.12-19.

9 Травкина Е.В. Основные направления совершенствования системы управления кредитными рисками в деятельности коммерческих банков // Конфликты в современном мире: международное, государственное и межличностное измерение. Москва. 2016. С. 587-592.

10 Официальный сайт ОАО «Белгазпромбанк» [Электронный ресурс]. URL: https://belgazprombank.by.

Автор, аннотация, ключевые слова

Панкова Татьяна Николаевна - старший преподаватель Белорусско-Российского университета (Могилев, Беларусь)

tatyana_pan@tut.by

В настоящее время основной доход коммерческие банки получают от кредитных операций, в том числе от операций с субъектами реального сектора экономики. При этом огромное значение данный процесс имеет и для экономики станы в целом, поскольку кредитные ресурсы играют огромную роль в финансировании хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования. Для выявления резервов кредитования необходимо проведение всестороннего экономического анализа кредитного портфеля банка. Однако в экономической литературе систематизированная методика такого анализа представлено не в полной мере. Вместе с тем проведение всестороннего анализа, в том числе факторного, позволит принимать эффективные управленческие решения.

Кредитование, реальный сектор экономики, методика анализа, качество банковского кредитования, уровень кредитной активности

References (Articles from Scientific Journals)

1. Basko O.V., Kim T.V. Sovershenstvovanie metodiki rascheta indeksov uslovij bankovskogo kreditovaniya. Finansovye issledovaniya, 2014, no. 3, рр. 8-16.

2. Vasileva A.G. Ocenka effektivnosti upravleniya kreditnym portfelem kommercheskogo banka: kompleksnyj podhod. Aktualnye problemy

sovremennoj nauki, tekhniki i obrazovaniya, 2017, no. 2, pp. 136-139.

3. Evstafev K.A. Metodicheskie podhody k ocenke effektivnosti regulirovaniya polnoj stoimosti potrebitelskih kreditov. Finansy i kredit, 2017, no.15,pp.852-868.

4. Radionov A. Metodika analiza kreditnogo portfelya banka v sootvetstvii s celyami kreditnoj politiki. Moskovskij ekonomicheskij zhumal, 2016, no. 3, pp. 45-59.

5. Sulkovskij S.V. Ocenka effektivnosti upravleniya kreditnym portfelem banka. Sovremennye aspekty ekonomiki, 2019, no. 8 (264), pp.12-19.

(Article from Proceedings and Collections of Research Papers)

6. Travkina E.V. Osnovnye napravleniya sovershenstvovaniya sistemy upravleniya kreditnymi riskami v deyatelnosti kommercheskih bankov. Konflikty v sovremennom mire: mezhdunarodnoe, gosudarstvennoe i mezhlichnostnoe izmerenie, Moscow, 2016, pp. 587-592.

(Monographs)

7. Abramova M.A., Vakhrushev D.S., Dubova S.E., Morozko N.I., Bychkov V.P., Moskovskaya N.A., Sokolinskaya N.E., Abolikhina G.A., Aleksandrova L.S., Afanasyeva O.N., Berdyshev A.V., Gavrilin A.V., Didenko V.YU., Kovaleva N.A., Markova O.M., Martynenko N.N., Matveyevskiy S.S., Meshkova E.I., Minina T.I., Ryabinina E.V. i dr. Aktualnyye napravleniya razvitiya bankovskogo dela / pod red. N.E. Sokolinskoy i I.E. Shaker. Moscow, 2018,250 p.

8. Goremykin V.A., Leshchenko M.I., Starceva, T.E. Bankovskij menedzhment. Moscow, 2012, 224 p.

9. Kazarenkova N.P., Kolmykova T.S., Klyuyeva E.V., Ostimuk O.V., Polyakova T.N., Sitnikova E.V., Svetovtseva T.A., Tretyakova I.N. Strategiya i sovremennaya model upravleniya v sfere denezhno-kreditnyh otnoshenij. Kursk, 2014, 142 p.

Author, Abstract, Key words

Tatyana N. Pankova - Senior Lecturer, Belarusian-Russian University (Mogilev, Belarus)_

tatyana_pan@tut.by

Currently, commercial banks receive the main income from credit operations, including operations with entities of the real sector of the economy. Moreover, this process is of great importance for the economy of the country as a whole, since credit resources play a huge role in financing the economic activities of such entities. To identify loan reserves, a comprehensive economic analysis of the bank's loan portfolio is necessary. However, in the economic literature, a systematic methodology for such an analysis is not fully presented. At the same

time, a comprehensive analysis, including factor analysis, will make it possible to make effective managerial decisions.

Lending, the real sector of the economy, analysis methodology, quality of bank lending, level of credit activity.