Малые независимые нефтяные компании России: пакет антикризисных мер Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК: 346.7;338.45:622.276

Е.В. Корзун

АссоНефтъ, Москва [email protected]

МАЛЫЕ НЕЗАВИСИМЫЕ НЕФТЯНЫЕ КОМПАНИИ РОССИИ: ПАКЕТ АНТИКРИЗИСНЫХ МЕР

В статье рассматриваются 4 блока вопросов: институциональная структура отрасли - специфика малых нефтяных компаний; малые нефтяные компании - мифы и реальность; нефтяные компании и финансово-экономический кризис; антикризисные меры стабилизации нефтедобычи в РФ. Предлагается ряд мер по поддержке малых нефтяных компаний.

Ключевые слова: малые нефтяные компании, финансово-экономический кризис, нефтедобыча.

100%

□ 1 □ 2 Н 3

0%

1859 г. начало 40 XX века

2000

1. Институциональная структура отрасли - специфика малых нефтяных компаний

Структура мирового рынка нефти по основным видам компаний показана на Рис. 1. Доля добычи нефти гос-компаний к 2008 году возрастает, а у других операторов снижается (Рис. 2).

Специфика нефтяных компаний России характеризуется тем, что ВИНК Финансово-промышленные группы имеют мно-гоуровне-вый вертикальный цикл, а ННК - монотоварность.

Различия малых и крупных предприятий нефтебизне-са состоят в следующем:

1. Монотоварность производства малого и среднего предпринимательства в нефтедобыче;

2. Отсутствие нефтеперерабатывающих, нефтехимических и др. крупных производительных мощностей, компенсирующий эффект от колебаний цен на нефть;

3. Сильная зависимость от участников внутреннего рынка - владельцев объектов переработки;

4. Отсутствие у малых и средних нефтедобывающих организация ключевых объектов инфраструктуры, обеспечивающих транспортировку, подготовку и сдачу нефти в систему магистрального трубопроводного транспорта,

Рис. 1. Структура мирового рынка нефти по основныгм видам компаний. 1 - Малыге не-фтяныге компании, 2 - Государственныге компании, 3 - Верикально-интегрированныге компании.

13,9

4,5

11,2

8,8

7,3

1995 г.

7,7 4,1

74.6

26.6

2000 г.

7,8 4,9

72,7

36,2

2006 г.

61,6

11 мес. 2008 г. 51,1

Рис. 2. Структура операторов нефтедо-быти России, % к добыте нефти по РФ. 1 -Госкомпании, 2 - Частныш компании, 3 -Региональныге компании, 4 - ННК.

НОВАТЭК

Башнефть

СРП

Газпром

Русснефть

Славнефть

ННК

Татнефть

Газпромнефть

Сургутнефтегаз

ТНК-ВР

ЛУКойл

РОСНЕФТЬ

0,0

в т.ч. на экспорт.

Структура МСБ РФ предопределяет функционирование малых нефтяных компаний (Рис. 3, 4).

За 11 месяцев 2008 г. на 1 тонну добытой ННК нефти пришлось более 9000 руб. налогов (в бюджеты всех уровней) или 198 млрд. руб. по всему сектору ННК. Занятость в ННК составляет порядка 20 тыс. человек, а учитывая смежных работников - порядка 100 тыс. человек. Таким образом, за 11 мес. 2008 г. на 1 работника ННК пришлось порядка 9,9 млн. руб. налоговых отчислений.

Таким образом, сектор малых независимых производителей нефти является неотъемлемым сегментом нефтедобычи России, имеет важное социальное значение, особенно в региональном аспекте.

2. Малые нефтяные компании - мифы и реальность

Часто можно слышать неадекватные оценки малых нефтяных компаний, как, например: ННК - неэффектив-

ные. 3. Характеристика нефтяных месторождений РФ по количеству и объемам добычи. 1 - количество месторождений, шт. Доля от общего кол-ва мест-ий,%; 2 - участки недр регионального значения; 3 - суммарная годовая добыча , млн.т. доля от общей годовой добычи России, %.

0,6

Более 150предприятий 2,4 нефтедобычи с 2,4 суммарным объемом 2,6 добычи 22.0 млн. тонн 2,9 4,0 ■ 4,9 н 5,4

6,3

Объем добычи т/год %к количеству ННК %К добыче ННК

до 50 тыс 55,5 5,9

до 300 тыс 33 30,5

до 500 тыс 8 24,7

> 500 тыс 3,5 38,9

12,6

14,1

18,5

:23,3

2,0 4,0 6,0 8,0 10,0 12,0 14,0 16,0 18,0 20,0 22,0 24,0

Рис. 4. Структура добыши нефти и газового конденсата за 11 месяцев 2008 г. (в % к итогу по РФ).

2 (30) 2009

23

54,5

2000г.

56,8

27,5 23,5

2005г. 2006г. 2007г.

34,1

26,7

19,8

□

24,8

29,4

32,4

Доля ННК в объеме добычи нефти РФ, в %

2000 г. -8,8 2005г.-4.1

2006 г.-4,1

2007 г.-4,2

2008 г. (яна-нояб)-4 %

□ □ ННК ВИНК

11,3

7,9

ЗА 23

Н

3,6

1,4

5,7

1,6

1,6

2000г.

28,6

2005г. 2006г. 2007г. 2008г. 11 мес.

20,9

28,2

16,9

11,2

7,8

ш

8.9

□

22,3

10,4

11,3

2000г. 2005г. 2006г. 2007г. 2008г. 11 мес.

2000г. 2005г. 2006г. 2007г. 2008г. 11 мес.

Рис. 5. ННК - эффективный собственник.

ный собственник; ННК не участвуют в нефтепродук-тообеспечении страны; IPO - инструмент наживы; ННК в технологических «лаптях».

Посмотрим реальности:

• ННК - эффективный собственник (Рис. 5).

• ННК в нефтепродуктообеспечении страны (Рис. 6).

• ННК - инновационные компании (Рис. 7). Фактические материалы показывают, что за девять месяцев 2007г доп. добыча нефти за счет новых методов в общем объеме выросла до 15,5%, и в общем объеме доп. добычи нефти 68,3% составляет нефть, добытая за счет третичных методов или 10% от всего объема добычи сектором ННК РТ. В текущем году весь прирост добычи нефти сектором ННК РТ получен за счет новых методов нефтеотдачи пластов.

• ННК - публичные компании. Ряд независимых нефтедобывающих компаний - Участников Ассоциации успешно размещал свои акции на альтернативном рынке (AIM) Лондонской фондовой биржи и других биржевых площадках мира. Привлеченные инвестиционные средства вкладывались в разработку и обустройство лицензионных

участков, создание производственной инфраструктуры.

Яркий пример - независимая нефтяная компания URALS ENERGY. После размещения 32% акций в 2005 г. на AIM привлечено 131,1 млн. $, в результате чего были: восполнены геологические ресурсы на 107% за счет успешного эксплуатационного бурения; вероятные запасы увеличились на 31% и достигли 16 млн.т; текущая добыча увеличилась до 37 тыс.т в месяц; план по капитальным затратам составляет 40 млн.долл. и включает

100%!

80%

60%

40%

20%

0%

s 80

f 70 64.3 * 60 ° 50

Cl

2 40

О

£ 30 3? 20

CD 10

о

73.5

75.7

77

67.2

ЗП.7

19.4

_42_

20.3

52.9

40.2

19.Е

55.7

40.2

75.8

77.0 77.1

57.7

38.6

2000г 2001 г 2002г 2003г

18.6 17.8 к

34.4

2004г 2005г

1 н 2---------3 -

2006г

— 4 ш

2007г

I 5 i i

2008г 6-----7

Рис. 6. ННК в нефтепродуктообеспечении страны. 1 - основные компании: экспорт нефти и нефтепродуктов; 2 - ННК: экспорт сырой нефти; 3 - линейный (ННК: экспорт сырой нефти); 4 - линейный (Экспорт нефтепродуктов основными компаниями); 5 - в т.ч. нефть сырая; 6 - экспорт нефтепродуктов основными компаниями; 7 - линейный (в т.ч. нефть сырая).

____ 9 мес.2007г

\ /" \ 15.8

15.8

15.3

14.8

14.3

13.8

13.3

Рис. 7. ННК - инновационные компании. а - технологии пото-коотклонения и выравнивания приемистости нагнетательных скважин; Ь - технологии ограничения водопритока; с -технологии, применяемые в эксплуатационных скважинах; (} - технологии увеличения проницаемости призабойной зоны скважин.

2002

a

17,2

31,1

2003

57,3

27,6

68,5 39,6

5,6

24,6 23,8

73,'

21,3

2004 2005 2006 2007

■ 1 □ 2 □ 3 □

О,и 1,0 I-------1

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

100,0

90.0

80.0

70.0

60.0 g

50.0 S

40.0 й

30.0

20.0 10,0 0,0

5 — I

b

Рис. 8. Налоговая система в нефтедобыте РФ - прогрессивная фискальная функция. a - структура налоговым отчислений нефтяной отрасли; b - фискальныге отчисления на 1 барр. добыгчи нефти, долл. США / барр. 1 - НДПИ; 2 - налог на прибыть; 3 - экспортная пошлина; 4 - прочие налоги; 5 - нало-говыге отчисления; 6 - цена нефти URALS.

в себя бурение 20-ти эксплуатационных и 2-х разведочных скважин.

3. Нефтяные компании и финансово-экономический кризис

Из анализа представленных данных следует (Рис. 8):

• основные налоги: экспортная пошлина и НДПИ;

• доля налоговых отчислений в цене нефти увеличилась к 2008 г. до 73%;

• налоговая система нуждается в коренном пересмотре.

Одновременно происходит рост тарифов естественных

монополий (Рис. 9).

Выводы:

1. За 2002 - 2008 г.г. рост в РФ составил: потребительских цен в 2,2 раза; тарифов АК «Транснефть» - 3,5; ж/д транспорта - 2,8; электроэнергии - 2,8; выручка от экспорта (без НДПИ и ЭП) - в 1,5 раза.

2. Свыше 86% затрат не зависят от результатов хозяйственной деятельности НК.

Идет процесс вымывания инвестиционных ресурсов из нефтяной отрасли (Рис. 10). Уже в 2009 году российские нефтяные компании столкнутся с дефицитом средств для инвестиций.

Малые независимые нефтяные компании - наиболее

250 200 £ 150 " 100 50 О

eg

□ 1 □ 2 □ 3 - 4

Рис. 9. Рост тарифов есте-ственныгх монополий. 1 -электроэнергия; 2 - ж/д транспорт; 3 -

трубопроводныш транспорт; 4 - выгручка от экспорта без НДПИ и экспортной пошлиныы.

2002

2003 2004 2005 2006 2007 2008 (оценка)

пошлины по фактическим значениям цен на нефть в месяце поставки (совместное предложение нефтяных компаний в рамках деятельности Рабочей группы РСПП).

-10J 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009. ___

2002 / 2010

Дефицит средств для инвестиций

Рис. 10. Процесс вытыгвания инвестиционным ресурсов из нефтяной отрасли. * - Структура продаж нефти: 60% - экспорт, 40% - внутренний рыгнок. 1 - Юралс; 2 - налоги и пошлины; 3 - операционным затратыг; 4 - транспортным затратыг; 5

- капитальным затратыг; 6 - свободным денежным поток.

«уязвимое» звено во время кризиса. Падение цен на нефть в ноябре, декабре 2008 г. поставило малые нефтяные компании на грань выживания (Рис. 11). Как видно из Рис. 11, при фактической цене в декабре и ноябре компании работали в убыток. Многим компаниям нечем было платить налоги. Налоговую рассрочку (позволяет Налоговый кодекс) получить очень сложно, а банки отказываются давать кредиты убыточным предприятиям.

4. Антикризисные меры стабилизации нефтедобычи в РФ

Главная задача - снижение налоговой нагрузки на нефтедобывающую отрасль.

Реформирование системы налогообложения: корректировка формулы НДПИ 2009, переход на налогообложение сверхдоходов.

Подготовка предложений в Федеральный закон «О таможенном тарифе», касающихся изменения периода мониторинга цен на нефть для установления таможенных пошлин в режиме текущего времени с последующим уточнением по итогам ежемесячных котировальных периодов по фактическим ценам реализации (по аналогии с порядком уплаты НДПИ) и снижение коэффициента 65% на разницу между сложившейся за период мониторинга средней ценой нефти за 1 тонну и 182,5 долларами США до 60

- 40%.

Методика расчета НДПИ за 2002 - 2009гг. показана в Табл. 1.

Предлагаемая формула для расчета НДПИ:

НДПИ= C х (Ц - П) х К/100,

где С - ставка налога - 14,45 $/т (ставка НДПИ 419 руб/т переведена в $/т по принятому в расчетах курсу 29 руб/т), Ц - текущие средние котировки URALS за налоговый период, $/bbl, П - порог начала налогообложения 15 $/bbl, K - корректирующий налоговый коэффициент, показывающий насколько меняется величина НДПИ при изменении цены URALS на 1 $ за bbl (устанавливается Правительством РФ). Расчеты и предложения по совершенствованию налогообложения добычи нефти в РФ показаны в Табл. 2.

Переход на расчет экспортной

Для уплаты вывозной таможенной пошлины при перемещении нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом и при перемещении нефти и нефтепродуктов прочим транспортом (железнодородным, морским) должен использоваться единый механизм: 1 - уплата аванса для поставок следующего месяца, 2 - окончательный перерасчет в месяце, следующим за месяцем поставки.

Пример:

1. 20-го января платится аванс за поставки февраля по средним ценам за декабрь с последующим перерасчетом 20 марта по средним ценам за февраль.

2. 20-го января производится окончательный перерасчет по поставкам декабря по средним ценам за декабрь

месяцы 2008 г.

Рис. 11. 1 - средняя цена внутреннего рыгнка, долл./т с НДС; 2 - средняя цена внешнего рыгнка минус пошлина, долл./т.

(осуществляется либо доплата либо зачет в счет будущих платежей).

Начисление НДПИ по формуле с полной выручки экономически не корректно, поскольку из выручки уже изъята ЭП (Рис. 12). Корреляция доходов НК и НДПИ равна единице только в случае сравнения доходов НК и НДПИ

2002 - 2003 г. 2004 г. 2005 - 2008 г. 2009 г.

НДПИ = 340 х (Ц-8) х Р/252 347 х(Ц-8) х Р/252 419 х (Ц-9) х Р/261 419 х (Ц-15) х Р/261

Р - курс рубля к $ США 252=8*31,5 ■ где 8 $/ЬЫ - минимальная цена нефти, • 31,5 - прогнозируемый курс рубля к $ США 252=8 х 31,5 Ставка увеличена до 347 261 = 9 х 29, где • 9 - $/ЬЫ - минимальная цена нефти, • 29,0 - прогнозируемый курс рубля к $ США 261=15 х 17,4 (?), где • 15 $/ЬЫ - минимальная цена нефти, • 17,4 - (?) скрытый курс рубля к $ США

Справочно: К =11,5% Справочно: К= 11,5% Справочно: К = 11,1% Должно быть 435=15 х 29 Справочно: При 261 К=11,1%, при 435 К=6,8%

Табл. l. Memoдикa pacчema НДПИ за 2OO2 - 2009гг.

2 (30) 2009

Показатели Сценарии изменения мировых цен (котировки "Юралс") - вариант укрупненный по интервалам

Котировки "Юралс", долл/барр.(Цт) 30 35 40 45 50 55 60 70

Курс: сценарий МЭР РФ на 2009г (БЮДЖЕТ РФ 31.8), руб/долл 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1

Курс:базисный 29 руб/долл 29 29 29 29 29 29 29 29

НДПИ по формуле 2008 года,руб/т 1183 1465 1747 2029 2310 2592 2874 3437

НДПИ по формуле 2009 года, руб/т 845 1127 1409 1690 1972 2254 2536 3099

НДПИ 2009г при знаменателе"435", руб/т 507 676 845 1014 1183 1352 1521 1859

НДПИ предложение вариант 11,1% 844 1126 1407 1689 1970 2251 2533 3096

НДПИ предложение вариант 10% 761 1014 1268 1521 1775 2029 2282 2789

НДПИ предложение вариант 9% 685 913 1141 1369 1597 1826 2054 2510

НДПИ предложение вариант 8% 609 811 1014 1217 1420 1623 1826 2231

Табл. 2. Расчетыг и предложения по совершенствованию налогообложения добыгчи нефти в РФ.

(без ЭП). Корреляция отрицательна (-0.99) при сравнении доходов и НДПИ, расчитанным с ЭП. НДПИ безусловно следует исчислять от выручки без ЭП.

Меры по поддержке малых нефтяных компаний

Меры неотложного характера

• Неприменение органами Федеральной налоговой службы России положений о банкротстве (п. 4 статьи 90 ГК РФ, п. 3 статьи 20 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и др. аналогичные нормы) в случаях, когда по окончанию второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов юридического лица оказывается меньше минимально установленного законодательством размера уставного капитала, в части в отношении деятельности малых геологоразведочных предприятий.

• Предоставление Федеральной налоговой службой России малым нефтяным компаниям отсрочек по уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в соответствии с п. 4 статьи 21, статьей 61 НК РФ.

• Введение МПР России и Агентством по недропользованию моратория на проверки выполнения лицензионных соглашений на срок 1 год, а также автоматического продления сроков выполнения всех лицензионных требований в связи с финансовым кризисом.

• Назначение Правительством РФ уполномоченного банка по работе с малыми нефтяными компаниями в области оперативного кредитования, предусматривающего беззалоговый характер, на срок более 3 месяцев для возможности покрытия налоговых обязательств.

• Заключение инвестиционных соглашений между уполномоченными органами государственной власти и нефтя-

_ 1 — 2 — 3 4 Котировки Юралс, долл/барр

Рис. 12. НДПИ и доходыг НК в налоговым условиях 2009 года. 1

- НДПИ всего 100%; 2 - НДПИ на ЭП к общему НДПИ, %; 3

- НДПИ без ЭП к общему НДПИ, %; 4 - доход НК (без ЭП, НДПИ и транспорта) к выгручке, %.

ными компаниями, в частности, независимыми нефтяными компаниями, предусматривающих снижения уровня налоговой нагрузки в ответ на обязательства по соблюдению достаточного уровня капвложений в добычу нефти.

• Ходатайство в ФНС РФ о необходимости Использование Федеральной налоговой службой России процедуры перезачета переплаты налога на прибыль в пользу НДС и НДПИ согласно п. 5 статьи 21, 49, главе 12 НК РФ.

• Необходимость ежемесячного мониторинга Федеральной антимонопольной службой России внутренних цен на нефть в период торговой сессии в целях предотвращения согласованных действий закупающих организаций по установлению монопольно низких цен на нефтяное сырье и ограничению доступа к услугам НПЗ по переработке.

• Мониторинг мероприятий органов исполнительной власти по снижению административных барьеров для малых нефтяных компаний.

• Предоставление ННК доступа к системе магистрального трубопроводного транспорта при поставках нефти на экспорт в наиболее экономически эффективных направлениях.

Меры стратегического характера

Необходима разработка федерального закона «О государственной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства нефтегазового комплекса», имея в виду решение проблемы простаивающего фонда скважин, а также сохранение и обеспечение устойчивого развития действующих ННК, в т. ч.:

• введение нулевой ставки НДПИ для месторождений, введенных в промышленную эксплуатацию с 01.01.2008 г. с начальными извлекаемыми запасами нефти не более 3 млн. тонн, на весь срок разработки;

• установление налоговых каникул по НДПИ для участков недр с начальными извлекаемыми запасами нефти от 3 до 10 млн. т. на 7 лет;

• установление нулевой ставки НДПИ для нефти, добытой из введенных в эксплуатацию бездействующих скважин, находившихся в консервации по состоянию на 01.01.2008 г.

E.V. Korsun. Small and midrange oil companies of Russia: series of anti-crises measures.

This paper considers four blocks of questions: institutional structure of the branch - specificity of small oil companies; small oil companies - myths and realities; oil companies and financial economical crisis; anti-crises measures and stabilization of oil production in Russian Federation. Series of measures to support small oil companies is suggested.

Key words: small oil companies, financial economical crisis,oil production.

Елена Валентиновна Корзун

Д.э.н., чл.-корр. РАЕН. Ген. директор АссоНефть.

Россия, Москва, ул. Большая Якиманка, д.31, пом.1. Тел.: (495) 937-56-17, Факс: (495) 937-56-18.