CC BY
35
<URL:http://eHb.fa.ru/art2017/bv2201.pdf>. (дата обращения 29.11.2018).
6. Тихонова А.В. Гармонизация НДС и единого сельскохозяйственного налога//Белорусский экономический журнал.-2015.-№ 3(72).- с. 72-78.
7. Пьянова М.В. О современном состоянии и налоговом регулировании малых форм хозяйствования в аграрном секторе экономике [Электронный ресурс] // Налоги и налогообложение, 2017. - № 10.-С.1-16 — <URL:http://eHb.fa.ru/art2017/bv1881.pdf (дата обращения 29.11.2018).
8. ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕСХН НА УПЛАТУ НДС [Электронный ресурс] // Журнал «Помощник сельскому бухгалтеру» -<URL: http://журнал-помощник.рф/nalogooЫozheme/536-poryadok-perekhoda-platelshchikov-eskhn-na-uplatu-nds (дата обращения: 29.11.2018).
УДК-336.71
Лановик В.А. студент 3 курса ИМСИТ РФ, г. Краснодар Туманова И.Ю, к. э. н. Преподаватель академического колледжа Академии маркетинга и социально-информационных технологий -
ИМСИТ РФ, г. Краснодар ЛИКВИДНОСТЬ БАНКА И ЕЁ ОЦЕНКА Аннотация: в данной статье рассматривается обоснование необходимости проведения анализа ликвидности и использования его результатов для повышения эффективности принимаемых решений по управлению финансовыми ресурсами банка.
Ключевые слова: банковская система России, цель управления ликвидностью, методы управления ликвидностью банка, метод конверсии, неликвидные активы.
Lanovik V.A. 3rd year student of IMSIT, RF, Krasnodar Tumanova I. Yu., Ph.D. Academic College Teacher Academy of Marketing and Social Information Technologies -
IMSIT RF, Krasnodar LIQUIDITY OF THE BANK AND ITS ESTIMATION Annotation: this article discusses the rationale for the need to conduct a liquidity analysis and use its results to improve the efficiency of decisions made on managing financial resources of a bank.
Keywords: Russian banking system, liquidity management goal, bank liquidity management methods, conversion method, illiquid assets.
1 Банковская система России
На сегодняшний день считается наиболее развитой и, поэтому, одной из самых важных задач является управление коммерческим банком посредством обеспечения соответствующего уровня ликвидности. Следовательно, функционирование банка считается ликвидной деятельностью, если у банка существует доступ к средствам, которые могут быть привлечены по оптимально выгодной для банка цене и определенно в тот момент, когда они необходимы.
Главной целью деятельности коммерческого банка является получение наибольшей прибыли при обеспечении стабильной и длительной деятельности банка, а также при укреплении позиции на рынке банковских услуг. Величина полученной банком прибыли или убытка соответственно отражает в себе результаты деятельности политики проведения всех его активных и пассивных операций банка.
Ликвидность банка определяется соотношением его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов, в частности, их сбалансированности.
Характеристика ликвидности может применяться к активам баланса, его балансу, банковской системе и финансовому рынку. При этом наиболее важно выделять активы банка по ликвидности — высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные и неликвидные. Для получения информации о состоянии источников средств и обязательств банка, а также для дальнейшего отбора решений содержит бухгалтерский баланс и другая отчетность. В данном случае, для анализа необходимо использовать и рассматривать все данные о функционировании банка, что позволит принять наиболее оптимальные управленческие решения с целью получения прибыли и сохранения ликвидности [2].
Объективная оценка уровня ликвидности банка и эффективное управление ею относятся к наиболее важным аспектам деятельности коммерческого банка. Для того, чтобы своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять большое внимание поддержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих мест в банковском менеджменте.
Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков [1].
Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.
2 Цель управления ликвидностью
Данной целью является обеспечение способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.
Управление ликвидностью осуществляется также в целях:
- выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;
- определения потребности коммерческого банка в ликвидных средствах;
- постоянного контроля за состоянием ликвидности;
- создания системы управления ликвидностью, а также системы быстрого и адекватного реагирования.
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами.
Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. В целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв, который необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д. [4].
На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:
1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.
2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).
3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.
Степень кредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность.
На динамику ликвидности или излишка резервов влияют три фактора:
- приобретение или утрата средств, в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
- приобретение или утрата средств, в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;
- увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.
Требования ликвидности вступают в определенное противоречие с целевой функцией максимизации дохода на единицу активов. Чем выше ликвидность активов, хранящихся в портфеле банка, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно ниже уплачиваемая по ним процентная ставка. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности.
3 Методы управления ликвидностью банка
Каждый банк должен разрабатывать, а затем и применять на практике целую совокупность мер по поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управление ликвидностью в различных банках существенно различается. В процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий функционирования методология управления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурные изменения.
Существует ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк использует принципиально различные источники привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется [3].
Управление ликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов и постоянства пассивов или, иначе, методом управления фондами. Указанный метод состоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся у банка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценки ликвидности баланса.
Суть данного метода заключается в том, что все банковские средства
в.а ,
полученные из различных источников, рассматриваются как единый пул средств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создать первичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов — кассы и остатков на корреспондентских счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которые можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могут формироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени, облигаций первоклассных эмитентов. Так, например, дополнительные резервы высоколиквидных видов иностранной валюты могут рассматриваться как вторичные резервы. Резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, но их определенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты на случай возникновения проблемы ликвидности. Первичные резервы относятся к недоходным активам, вторичные резервы уже обеспечивают определенный доход банку.
Суть метода конверсии фондов заключается в том, что средства, мобилизованные из различных источников, используются по-разному. При применении метода конверсии фондов необходимо:
- распределить все средства по источникам формирования в зависимости от оборота по счетам и резервных требований;
- распределить средства из каждого источника на финансирование соответствующих активов.
Таким образом, дилемма "риск — доходы" решается отдельно для каждого источника средств, как будто это отдельный банк; отсюда другое название этого метода — метод минибанка.
Для применения данных положений на практике необходима их подробная детализация. Таким образом, банки, которые наиболее быстро и эффективно овладевают наработанным арсеналом средств по управлению ликвидностью, упрочат свою устойчивость и повысят конкурентоспособность в жестких условиях современного финансового мира.
Вывод:
Ликвидность - один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка. На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый ряд внутренних факторов. Кроме того, на ликвидность банка воздействуют также внешние факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению ликвидностью.
Использованные источники: 1. Гражданский кодекс Российской Федерации: офиц. текст: по состоянию на 13 мая 2017г. / М-во юстиции Рос. Федерации. - М.: ИКФ Омега-Л, 2017. 159с.
А
А
2. Федеральный Закон от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
3. Шеремет А.Д. Финансовые результаты хозяйственной деятельности экономического субъекта // Аудит и финансовый анализ. - 2015. - №4 - 169с.
4. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации". ПБУ 9/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 года №32н. (в ред. Приказов Минфина РФ от 27.11.2016). / [электронный ресурс]. - Режим доступа http://www.consultant.ru.
УДК 316.772.5
Лебедева А.Ю. студент 2 курс факультет Социологии Дерюгина А.Д. студент 2 курс факультет Социологии Санкт-Петербургский Государственный Университет
Россия, г. Санкт-Петербург БЫСТРЫЕ СВИДАНИЯ КАК СОЦИОКУЛЬТУРНЫЙ ФЕНОМЕН Аннотация: В статье "Быстрые свидания как социокультурный феномен" рассматривается Speed-dating как одна из форм современной коммуникации, пришедшей на смену популярным ранее знакомствам в сети Интернет. Дается краткая историческая справка об изобретении данного способа знакомств, его отличительные черты от предшествующих. Описывается структура и суть мероприятия, приводятся возможные причины его популярности.
Ключевые слова: Социология отношений, быстрые знакомства, интернет-знакомства, офлайн-среда, романтические отношения, партнер
Lebedeva A. student
2nd year, Faculty of Sociology Deriugina A. student
2nd year, Faculty of Sociology St Petersburg State University Russia, St Petersburg SPEED-DATING AS A SOCIOCULTURAL PHENOMENON
Annotation: The article "Speed-Dating as a Sociocultural Phenomenon" considers Speed-dating as one of the forms of modern communication that has replaced popular acquaintances on the Internet. A brief historical background on the invention of this method of dating, its distinctive features from previous ones is given. It describes the structure and essence of the event, provides possible reasons for its popularity.
