CC BY
22
-Ugafr [email protected] Татьяна Петровна Варламова,
кандидат экономических наук, доцент кафедры банковского дела, денег и кредита, Саратовский социально-экономический институт (филиал)
РЭУ им. Г. В. Плеханова
Анастасия Васильевна Печиева,
магистрант кафедры банковского деда, денег и кредита, Саратовский социально-экономический институт (филиал) УДК 336.7 РЭУ им Г. В. Плеханова
КРЕДИТНАЯ КООПЕРАЦИЯ НА РОЗНИЧНОМ РЫНКЕ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ
В статье рассмотрены нормативные основы организации деятельности кредитных кооперативов. Определена значимость развития кредитной кооперации для финансирования индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса.
Ключевые слова: кредитная кооперация, финансовые услуги, финансовая грамотность.
T.P. Varlamova, A.V. Pechieva
CREDIT COOPERATION IN THE RETAIL MARKET FOR CREDIT AND FINANCIAL SERVICES
The article discusses the regulatory framework for organizing credit cooperatives and highlights the significance of developing credit cooperation as a source of financing for private entrepreneurs and small businesses. Keywords: credit cooperation, financial services, financial literacy.
Особым видом небанковских кредитных организаций некоммерческого типа, получившим распространение в России в последнее десятилетие, является кредитная кооперация - объединение мелких товаропроизводителей для удовлетворения потребностей своих членов в кредите. Ресурсная база кредитных кооперативов формируется за счет паевых взносов и вкладов членов кооператива, процентов по предоставленным ссудам, кредитов банков и субсидий государства. В отличие от коммерческих банков, кредитным кооперативам не запрещено заниматься и посредничеством при купле-продаже товаров, работ, услуг.
Формирование и развитие кредитных кооперативов (союзов) в России, как подчеркивают исследователи, - это возврат к старинным российским традициям [1, ^ 24-26]. По количеству и многообразию видов организаций кредитной кооперации Россия занимала до революции 1917 г. ведущее место в мире. До революции и в период нэпа в России было множество кредитных союзов, основанных населением: ссудных касс, кредитных товариществ, ссудно-сберегательных ассоциаций, которые добились значительных успехов в своем деле и создали достойную конкуренцию банкам. В 1860-х гг. представители российской либеральной интеллигенции, по инициативе князя А.И. Василь-чикова, создали просветительское общество. После встречи с Фридрихом Райффайзеном помещики братья Лугинины в 1865 г. основали первое ссудо-сберегательное товарищество в Костромской губернии. В 1883 г. в России официально существовало
981 учреждение мелкого кредита, а в 1914 г. - 13 тыс. кооперативов с количеством пайщиков около 8 млн человек. В 1895 г. было разработано «Положение об учреждениях мелкого кредита». Таким образом, Россия стала первой страной, создавшей законодательную основу деятельности учреждений мелкого кредита, т.е. разнообразных форм кредитной кооперации.
Развитие кредитной кооперации осуществлялось столь высокими темпами, что 1 января 1912 г. начал свою деятельность Московский народный банк, который выпустил 4000 акций на сумму 1 млн руб. Учредителями нового банка были 2368 кредитных ссудо-сберегательных товариществ, 499 потребительских обществ, 115 земских касс, 46 обществ взаимного кредита, 127 артелей, 59 обществ и касс взаимопомощи. В 1916 г. в России существовало уже более 14 тыс. кредитных кооперативов, а число пайщиков этих кооперативов составляло более 8 млн человек.
В результате Первой мировой войны и последующих революционных преобразований развитие кредитной кооперации прекратилось, но отдельные кредитные кооперативы просуществовали до начала 1930-х гг. Политика, проводимая советской властью, сохранила от кредитной кооперации лишь ее слабое подобие в виде функционировавших при профкомах предприятий касс взаимопомощи.
Современное возрождение кредитных союзов произошло благодаря Международной конфедерации обществ потребителей (КонфОП), состоявшейся в 1991 г., и было связано с возрастающей заинтересо-
ванностью граждан в привлечении потребительского кредита и необходимостью защиты семейных бюджетов от ускоряющейся инфляции. В июле 1991 г. в Вашингтоне состоялась встреча президента КонфОП Александра Аузана с директором WOCCU Крисом Бейкером, на которой был заключен договор о сотрудничестве КонфОП и WOCCU. Первый кредитный союз был зафиксирован в 1992 г. в Суздале, а потом в Москве и Туапсе [1, а 27].
В настоящее время деятельность кредитных кооперативов в России регулируется Федеральным законом от 19.07.2009 г. № 190-ФЗ «О кредитной кооперации», а также Федеральным законом от 29.12.2015 г. № 407-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».
Сейчас кредитные кооперативы являются одной из наиболее распространенных форм кооперации, которая имеет особое значение для развития экономики развивающихся и развитых стран. Вместе с тем в России постепенно утрачивается опыт деятельности кредитных кооперативов. Одной из причин названной тенденции является слабая информированность населения и органов власти о кредитной кооперации как способе социальной и экономической поддержки граждан.
Как показывает международный опыт, развитие кредитной кооперации может стать одним из способов решения проблемы удовлетворения платежеспособного спроса населения и малого бизнеса на финансовые услуги. В отдельных странах финансовые кооперативы предоставляют до 80% микрофинансовых услуг [2, а 38].
Кредитные кооперативы созданы и действуют на демократических принципах самоуправления и взаимопомощи. Их позитивная роль в развитии экономики и общества в целом определятся следующими обстоятельствами.
1. В своей деятельности они ориентируются на обеспечение доступа к финансовым услугам там, где традиционные финансовые институты функционируют неэффективно из-за значительных удельных затрат на выполнение операций с мелкими вкладчиками и заемщиками.
2. Деятельность кредитных кооперативов направлена на приращение благосостояния своих пайщиков (поскольку кооперативы созданы ими и принадлежат им) и, как следствие, способствует росту благосостояния общества в целом.
3. Осуществляя финансирование реального сектора экономики, кредитные кооперативы реализуют важные социальные функции, а именно: формирование новых рабочих мест, борьба с бедностью, увеличение платежеспособного спроса, обучение ведению бизнеса, - поэтому развитие их деятельности особенно актуально в регионах, удаленных от главных финансовых центров.
4. Кредитные кооперативы активизируют безработных и малообеспеченных людей, существующих на пособия от государства, к открытию собственного дела, что не только снижает социальные обязательства
бюджета, но и увеличивает налоговые отчисления от частного бизнеса и субъектов финансового рынка.
5. Значимым системным эффектом деятельности кредитной кооперации является уменьшение доли теневого капитала и, соответственно, повышение уровня прозрачности бизнеса, формирование положительной кредитной истории у микропредприятий, что по мере увеличения размеров бизнеса упрощает привлечение финансирования на фондовом рынке и долгосрочных кредитов в банках.
6. Не менее существенная и стабилизирующая макроэкономическая функция кредитных кооперативов - создание конкурентной среды на рынке финансовых услуг, формирование предпосылок для снижения стоимости кредитных услуг за счёт антимонопольного фактора.
7. Развитие кредитной кооперации способствует формированию среднего класса в нашей стране, что, в свою очередь, имеет непосредственное отношение к фундаментальным процессам в трансформации российской экономики. В рыночной экономике средний класс - самый существенный налогоплательщик, от его состояния зависит инвестиционная, а также экономическая активность, наполнение государственного бюджета, осуществление государственных социальных программ. Средний класс является важнейшим потребителем производимой в стране продукции, что обеспечивает поддержание всего экономического оборота. Как указывает А.П. Макаренко, вектор стратегического направления развития России во многом обусловливается тем, как будут разрешены социальные проблемы в нашем обществе, в том числе проблема развития среднего класса [2, ^ 205].
Как считают специалисты, целью функционирования и развития кредитной кооперации в России является формирование взаимосвязанной кооперативной сети, принадлежащей своим пайщикам, управляемой и контролируемой ими, способной предоставлять безопасные и рентабельные финансовые услуги, а также осуществлять обучение самоуправлению и основным принципам развития кооперации: взаимопомощи, персональной и коллективной ответственности всех участников движения.
В проекте Концепции развития кредитной кооперации в России отмечается, что приоритетами кредитной кооперации является стабильное, долгосрочное и поступательное развитие, обеспечение доступными финансовыми услугами всех своих членов - физических лиц, индивидуальных предпринимателей, малых и средних предприятий, а также повышение их финансовой грамотности, участие в социально-экономическом благоустройстве своих регионов. Таким образом, кооперация означает коллективную работу для взаимной выгоды.
Система кредитной кооперации в нашей стране все еще переживает период формирования и преодоления таких сложностей, как отсутствие единого подхода к разработке стратегии кооперативного кредитования, слабая институциональная развитость субъектов кредитной кооперации, отсутствие стандартов их функционирования. Кроме того, для кредитной кооперации России характерна недостаточная финансовая, ре-
сурсная, материальная и техническая база, территориальная неравномерность развития, высокие риски, а также тенденция сокращения числа действующих кооперативов. Это связано со слабым законодательным и нормативным обеспечением их деятельности, что является следствием отсутствия сбалансированной системы регулирования их деятельности со стороны государства и кооперативного сообщества.
Федеральным законом «О кооперации» с целью укрепления финансовой устойчивости кредитных кооперативов и повышения доверия к их деятельности ним со стороны населения были введены определенные, ранее не использовавшиеся финансовые ограничения как в сберегательную, так и в заемную политику кредитных коопераций. Статьей 2 Федерального закона № 407-ФЗ внесены уточнения в Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», касающиеся порядка удовлетворения кредитными кооперативами «требований членов кредитного кооператива (пайщиков) -физических лиц, являющихся кредиторами кредитного кооператива на основании заключенных с ними договоров передачи личных сбережений, в сумме, не превышающей семисот тысяч рублей, но не более чем основная сумма долга в отношении каждого члена кредитного кооператива (пайщика)».
Тем не менее нормативная база деятельности кредитных кооперативов нуждается в дальнейшем развитии и систематизации.
Как показывает международный опыт формирования кредитных кооперативов, в зарубежных странах
создана трехуровневая организационная структура кредитной кооперации с явным разделением функций между звеньями (низовые кооперативы, региональные кооперативные банки, центральный кооперативный банк). Низовые кредитные кооперации - это универсальные кредитные учреждения, прекрасно знающие конъюнктуру местных рынков и своих клиентов, с которыми они сотрудничают на доверительной основе. Региональные кредитные банки осуществляют свою деятельность на основе собственных источников и перераспределения ресурсов низовых учреждений в границах региона. Главный кооперативный банк обеспечивает формирование своей ресурсной базы на основе делегировании отдельных полномочий и обязанностей региональных банков главному кооперативному банку с целью перераспределения временно свободных капиталов региональных банков.
Как нам представляется, подобная структура взаимодействия кредитных кооперативов и коммерческих банков может быть использована и в нашей стране. Совершенствование финансово-кредитного механизма функционирования кредитных кооперативов позволит повысить уровень их финансовой стабильности, а также увеличить их долю в кредитовании малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей, крестьянских и частных хозяйств.
1. Коновалов М.С. О развитии кредитной кооперации в России // Кредитная кооперация Чувашии. 2009. № 11. С. 24-27.
2. Макаренко А.П. Теория и история кооперативного движения. М.: ИВЦ Маркетинг, 2012.
Марина Николаевна Гритчина,
кандидат экономических наук, доцент кафедры налогов и налогообложения, Саратовский социально-экономический институт (филиал)
РЭУ им. Г.В. Плеханова
АНАЛИЗ ДИНАМИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В РОССИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ
Рассмотрены причины налоговых правонарушений в современной экономической ситуации в России. Разработана концепция и приведены направления комплексной системы противодействия уклонению от уплаты налогов путем непрерывного контроля предоставляемых сведений и повышения ответственности налогоплательщиков.
Ключевые слова: налоговые правонарушения, налоговое администрирование, налоговая нагрузка, теневая экономика, налоговое планирование, налоговый контроль.
M.N. Gritchina
ANALYSIS OF THE CURRENT DYNAMICS OF TAX OFFENSES IN RUSSIA
The article considers the reasons for tax violations in the current economic situation in Russia, puts forward a general concept of and identifies specific measures for a comprehensive system of preventing tax evasion through continuous monitoring of tax statements and increasing criminal liability for tax offences.
Keywords: tax offenses, tax administration, tax burden, shadow economy, tax planning, tax control.
УДК 347.73
