CC BY
24
экономическая наука: теория и практика: Сб науч.ст. по итогам IV Межд. молодеж. науч. практ. конф., Краснодар, 18 декабря 2015 г. - Краснодар: КубГАУ, 2016. - С.239-242.
5. Федорова Е.В. Сравнительный анализ международного и российского учета биологических активов / Е.В. Федорова, Н.В. Кузнецова // Современная экономическая наука: теория и практика: Сб науч.ст. по итогам IV Межд. молодеж. науч. практ. конф., Краснодар, 18 декабря 2015 г. - Краснодар: КубГАУ, 2016. - С.288-291. References:
1. Bursa I.A., Kremianskaya E.V., Shpak N.M. Intensive type of expanded reproduction as a condition for increasing the functioning of dairy cattle breeding / I.A. Bursa., E.V. Kremyanskaya., N.M. Shpak // Proceedings of the Kuban State Agrarian University 2012. No. 35. - P. 85-91.
2. Kremyanskaya EV, Kremianskiy VF Sortosmena as a factor of intensification of grain production. Kremyanskaya, V.F. Kremyanskiy // Agroindustrial complex of Russia: development problems in the context of economic modernization. Collection of materials of the International Scientific and Practical Conference dedicated to the 50th anniversary of the Faculty of Economics of the Kuban State Agrarian University 2010. - P.338-344
3. Kuznetsova N.V. On the issue of automation of accounting of inventories / N.V. Kuznetsova, V.A. Khodyachik, T.I. Kurbinaliev // Bulletin of the Voronezh State University of Engineering Technologies - 2017. - T.79 -№ 39 (73). -WITH. 194-202.
4. Sorokina A.E. Features of the assessment of finished products of an agricultural organization in accordance with international standards / A.E. Sorokina, N.V. Kuznetsova // Modern economic science: theory and practice: Collection of scientific articles. following the results of the IV Int. youth. scientific. practical Conf., Krasnodar, December 18, 2015 - Krasnodar: KubGAU, 2016. - pp. 239-242.
5. Fedorova E.V. Comparative analysis of international and Russian accounting for biological assets / E.V. Fedorova, N.V. Kuznetsova // Modern economic science: theory and practice: Collection of scientific articles. following the results of the IV Int. youth. scientific. practical Conf., Krasnodar, December 18, 2015 - Krasnodar: KubGAU, 2016. - pp. 288-291.
EDN: FFYJDM
С.Н. Коршикова - к.э.н., доцент кафедры экономики и социально-гуманитарных дисциплин, Оренбургский филиал ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова», ksnsweta2007@mail.ru,
S.N. Korshikova - candidate of economics, associate professor of the department of economics and socio-humanitarian disciplines, Orenburg Branch of the Plekhanov Russian University of Economics.
КОНТРОЛЬ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ЧЕРЕЗ МЕХАНИЗМ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ СИСТЕМ CONTROL AND MANAGEMENT OF ACCOUNTS RECEIVABLE THROUGH THE MECHANISM OF AUTOMATED SYSTEMS
Аннотация. В данной статье предметном рассмотрения выступает механизм контроля и управления дебиторской задолженностью в части выбора покупателя (заказчика) ан этапе заключения договора с целью дальнейшего взаимодействия или не взаимодействия с данным партнером.
В условиях рынка остро возникает проблема погашения дебиторской задолженности, которая обездвиживает активы компании и способствует торможению развития бизнес - процессов. Проблема неплатежей возникает особенно остро при ускорении инфляционных процессов, что затрудняет работу компании в части оборачиваемости средств, замедлении погашения кредиторской задолженности вследствие непогашения дебиторской.
Применение современных систем учета информации позволяет руководителям и менеджерам на стадии заключения договора предотвратить негативные последствия по будущим неплатежам. Выбор той или иной системы зависит от ее функционала, ценовой политики, предлагаемой на рынке, спектра предоставляемых опций в этой системе.
Abatract. In this article, the subject of consideration is the mechanism of control and management of accounts receivable in terms of the choice of the buyer (customer) at the stage of concluding the contract for the purpose of further interaction or non-interaction with this partner.
In market conditions, there is an acute problem of repayment of receivables, which immobilizes the assets of the company and contributes to the inhibition of the development of business processes. The problem of non-payments arises especially acutely with the acceleration of inflationary processes, which complicates the company's work in terms of the turnover of funds, slowing down the repayment of accounts payable due to the non-repayment of accounts receivable.
The use of modern information accounting systems allows managers and managers at the stage of concluding a contract to prevent negative consequences for future non-payments. The choice of a particular system depends on its functionality, the pricing policy offered on the market, the range of options provided in this system.
Ключевые слова: управление, контроль, дебиторская задолженность, автоматизированные системы.
Keywords: management, control, accounts receivable, automated systems.
Понятие долга определяется как «обязательство», в соответствии с которым лицо (должник) должно предпринять определенные меры в пользу другого лица (кредитора) для погашения долга: передача имущества, работы, выплата денег и т.д. [2].
Права хозяйствующего субъекта в сфере взыскания задолженности закреплены законодательно - Гражданским кодексов РФ.
Собственные правила возврата задолженности должником на сегодняшний день диктуются и устанавливаются рыночными отношениями не только внутри определенной территории (области, региона, страны), но и за ее пределами. Особое внимание при этом уделяется ликвидности и оборачиваемости с целью управлении дебиторской задолженностью. В части управления долгом эффективность применяемого подхода будет отражена (признана) в стабильности финансового положения предприятия.
В разнообразии функционирования финансового менеджмента одним из ключевых моментов выступает управленческий инструмент дебиторской задолженности, своевременный возврат которой гарантирует экономическому субъекту увеличение прибыли вследствие правильного направления полученных денежных потоков.
Современная экономика требует особого подхода и особого внимания к урегулированию претензий, которые обычно выходят за рамки финансового менеджмента. Эффективность управления долгом обеспечивается комплексным, устоявшимся и унифицированным подходом всех участников финансового управления.
С каждым клиентом компании работа должна основываться на индивидуальных условиях, должен контролироваться и адаптироваться каждый этап сотрудничества.
Управление долгом - это краткосрочная финансовая политика, которую регулярно проводит компания, так как в современной экономике дебиторская задолженность занимает внушительную часть активов компании.
Основной целью управления дебиторской задолженности выступает ускорение платежей от клиентов (потребителей) компании, устранение спорных долгов, а также выбор и реализация эффективной политики продаж и маркетинга продаваемых товаров и услуг.
От типа долга, его размера, выбора конкретной тактики зависит тактика управления этим долгом. Различают виды дебиторской задолженности по сроку погашения: долгосрочная (срок погашения более 12 месяцев), краткосрочная (долги, которые погашаются в течение 12 месяцев с момента заключения договора) [4].
Кроме того, дебиторская задолженность делится на обоснованную (долги, оплата по которым еще не произведена по условиям договора) и необоснованную. На практике встречаются безнадежные долги - это долги, оплата по которым не производится в течение длительного времени, обычно эти долги списываются [1].
Основной целью управления задолженностью является ускорение платежей клиентов компании, устранение спорных долгов, а также выбор и внедрение эффективной тактики в политике продаж и маркетинге товаров и услуг.
Для оценки размера дебиторской задолженности и влияния ее на финансовые результаты компании, начинают анализировать ее динамику и объем в общей структуре активов и обязательств предприятия. Высокая доля дебиторской задолженности в общем оборотном капитале компании свидетельствует о менее подвижной структуре активов.
Анализируя дебиторскую задолженность, необходимо провести расчет ее доли в выручке предприятия, что позволяет определить, какая часть выручки от продаж приходится на товары (работы, услуги), которые реализуются так сказать в кредит.
Таблица 1 - Доля дебиторской задолженности крупных нефтегазовых компаний за 2020 г.
Наименование организации Дебиторская задолженность Валюта баланса, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Доля дебиторской задолженности в валюте баланса, % Доля дебиторской задолженности в выручке, %
Газпром переработка 34 951 096 650 425 926 143 823 113 5,4 24,3
Роснефть 4 002 960 000 13 674 700 000 4 835 090 000 29,3 82,8
Сургутнефтегаз 342 688 000 5 254 150 000 1 062 230 000 6,5 32,3
Лукоил 218 440 775 1 728 327 562 322 811 966 12,6 67,7
Таким образом, проанализировав финансовые результаты крупнейших Российский производителей нефти, было выявлено, что за счет образования дебиторской задолженности, было обездвижено в ООО «Газпром переработка» 24,3% выручки, в ПАО «НК «Роснефть» 82,8 % выручки, в ПАО «Сургетнефтегаз» 32,3 % выручки и в ПАО «Лукойл» 67,7 % выручки.
В последние годы крупные российские компании различных отраслей промышленности значительно упрощают хозяйственную деятельность, повышают эффективность через активное внедрение цифровых технологий. Внедрение цифровых технологий на производстве значительно повышает производительность и эффективность процесса, снижает затраты на рабочую силу, внедряет инновации в компании, осваивает новые инструменты, формирует новый канал взаимодействия с клиентами и поставщиками, повышает производительность и функционал экономических субъектов.
Применение современных методов, в частности, применение электронного документооборота, роботизация бизнес-процессов и чат-боты, сокращает время обработки больших объемов данных, позволяет автоматизировать рутинные процессы при сохранении качества и достоверности обрабатываемой информации.
Для оптимизации управления работой с должниками, необходимо минимизировать человеческий фактор, создать четкие правила взыскания задолженности, автоматизировать бизнес-процессы на основе этих регламентов, выбрать лиц, ответственных за их выполнение, и постоянно контролировать соблюдение этих регламентов. Ежедневные операции, которые выполняет сотрудник, включают в себя множество задач.
Учитывая общую тенденцию сильного роста дебиторской задолженности в Российской Федерации и значительного увеличения количества дебиторской задолженности в компаниях, автоматизация учета дебиторской задолженности по взысканию с использованием современных методов является наиболее актуальной [3].
Программные продукты, представленные сегодня на рынке, позволяют не только автоматизировать процесс учета долгов, но и контролировать контрагентов относительно структуры и деятельности юридического лица, регистрации в государственных органах, оценки риска ненадежности компании, подачи заявок на кредитные истории физических и юридических лиц через «Объединенное кредитное бюро», анализа отчетов о компании в интернете, анализировать сообщения о компании в средствах массовой информации, одной из таких систем выступает «СПАРК».
Одной из основных причин высокой задолженности является отсутствие должного контроля и неорганизованная работа по погашению задолженности, введение финансового контроля по аналогии с компаниями, в которых была внедрена система «СПАРК», ускорит оборачиваемость дебиторской задолженности.
Автоматизированные системы по работе с дебиторской задолженностью на сегодняшний день имеют разные формы, многие из них основаны на платформах уже известного программного обеспечения, используемого в бухгалтерии организации, когда первичные документы уже созданы в системе, например, система 1С:бухгалтерия.
Вместе с тем, существуют организации, которые внедряют автоматизацию управления долгом без существующего базового программного обеспечения.
В таком случае сначала автоматизируются бухгалтерский учет, бюджетирование и административный учет, а затем управление дебиторской задолженностью.
В организациях часто используется такая программа, как Prestima, которая может быть интегрирована в уже используемую систему.
В этом случае нет необходимости покупать полноценный Directum. Однако Prestima как самостоятельный продукт обладает широким спектром функций. Directum prestima пога-ет решить проблемы с кредитной политикой и управлением долгом. Система позволяет сортировать заемщиков по различным характеристикам устойчивости и надежности.
Такие рейтинги включают в себя следующие критерии: годовые обороты контрагента, наличие арбитражных дел, срок отсрочки и кредитный лимит. Она позволяет так же добавлять информацию о юридической структуре, структуре собственности и аффилированности.
Не менее популярной программой является Microsoft Dynamics AX / Microsoft Dynamics NAV. Microsoft разработал систему управления дебиторской задолженностью, которая встроена в две ERP-системы: Dynamics AX и Dynamics NAV. Если дебитор превышает кредитный лимит или имеет существенную долю просроченного долга либо срока просрочки, он попадает в сформированный системой стоплист, по которому отгрузка товаров останавливается. Система автоматически отслеживает момент превышения срока и дает сигнал о просрочке сообщая об этом как пользователю программы, так и должнику.
Так же на рынке популярна система Oracle. Credit to cash. Система автоматизирует бизнеспроцессы от согласования товарного кредита до получения денежных средств в оплату. Oracle Credit-to-Cash входит в состав комплексного решения Oracle по управлению ресурсами предприятия класса ERP.
Внедрение автоматизации работы с дебиторской задолженностью, позволяет увеличить ее возвратность в среднем на 30-40 %. Такой рост достигается за счет сокращения времени на обработку больших массивов данных о контрагентах и принятие своевременных мер. Кроме того, такой рост может происходить за счет того, что система автоматически блокирует отгрузки при просрочке платежа, в таком случае ускоряется срок погашения обязательств.
Таблица 2 - Сравнительная ценовая политика программных продуктов для контроля дебиторской задолженности
Наименование программы Акция Средняя, руб., год Премиум, руб., год
СПАРК 7 дней бесплатно 3 000 22 500
1С Бухгалтерия 30 дней бесплатно 13 000 33 600
Prestima - 31 500 36 800
Microsoft Dynamics - - 12 960 (месяц)
Oracle. Credit to cash - - 21 300
Системы автоматизации учета и контроля постоянно развиваются в современных рыночных условиях, появляются новые варианты с различными интерфейсами и функциями. Разрабатываются новые продукты, которые решают как общие, так и специализированные
задачи. Внедрение таких систем приводит к значительному сокращению времени на принятие рациональных управленческих решений. Кроме того, есть доступ к персональным данным заемщика и возможность анализировать их онлайн.
Использование таких систем выгодно как руководителю, так и сотруднику. Преимуществом для сотрудников является простота обработки информации, быстрый поиск, автоматическое напоминание о задачах, сокращение количества ручных действий и простое планирование задач. Преимуществами для руководителя являются возможность контролировать работу сотрудников, невозможность потери и удаления данных из системы, ускорение закрытия на всех этапах производства и ведение онлайн-управленческих отчетов.
Источники:
1. Алексеева Л.Д. Анализ методов управления дебиторской задолженностью предприятия // Л.Д. Алексеева, А.Ю. Бомбин // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия Экономика и экологический менеджмент. - 2020. - № 3. - С. 22-34.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022).
3. Мазий И.Б. Системы автоматизации управления дебиторской задолженностью / И.Б. Мазий. // Хроноэкономика. - 2020. - № 7 (28). - С. 88-93.
4. Самарская Т.В. Управление дебиторской задолженностью в системе финансового менеджмента предприятия / Т.В. Самарская // Научно - образовательный журнал для студентов и преподавателей «StudNet». - 2020. - № 11. - С. 87.
References:
1. Alekseeva L.D. Analysis of methods of managing accounts receivable of the enterprise // L.D. Ale-kseeva, A.Y. Bombin // Scientific Journal of ITMO Research Institute. Economics and Environmental Management series. - 2020. - No. 3. - pp. 22-34.
2. The Civil Code of the Russian Federation (Part one) of 30.11.1994 N 51-FZ (as amended on 25.02.2022).
3. Maziy I.B. Systems of automation of accounts receivable management / I.B. Maziy. // Chronoeco-nomics. - 2020. - № 7 (28). - Pp. 88-93.
4. Samarskaya T.V. Management of accounts receivable in the financial management system of the enterprise / T.V. Samarskaya // Scientific and educational magazine for students and teachers "Stud-Net". - 2020. - № 11. - P. 87.
EDN: FJCJGU
А.А. Лагутенков - соискатель Высшей инженерно-экономической школы, Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого (СПбПУ), alekey.lagutenkov@inbox.ru,
A.A. Lagutenkov - contender at Graduate School of Industrial Economics, Peter the Great St. Petersburg Polytechnic University (SPbPU);
Д.Г. Родионов - д.э.н., профессор, директор Высшей инженерно-экономической школы, Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого (СПбПУ), Санкт-Петербург, Российская Федерация rodion_dm@mail.ru,
D.G. Rodionov - doctor of economic sciences, professor at Graduate School of Industrial Economics, Peter the Great St. Petersburg Polytechnic University (SPbPU).
ЭТАПЫ ЭВОЛЮЦИИ И РАЗВИТИЯ «ЗЕЛЕНОЙ» ЭКОНОМИКИ THE STAGES OF EVOLUTION AND DEVELOPMENT OF THE GREEN ECONOMY
Аннотация. Развитие современной экономической системы в условиях глобализационных преобразований, научно-технологической цифровой трансформации и появления новых угроз и вызовов, приводящих к возникновения мало прогнозируемых кризисных ситуаций, происходит в различных траекториях и принимает совершенно новые формы взаимодействия и взаимовлияния между
