CC BY
10
УДК 631.16
КОНКУРЕНТНАЯ СТРАТЕГИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ В ИНФОРМАЦИОННОЙ ЭКОНОМИКЕ
Г.А. Клементьев, В.Р.Окороков Санкт-Петербургский государственный политехнический университет
В статье излагаются методические и практические основы разработки конкурентной стратегии обеспечения финансовой устойчивости организаций, действующих в условиях информационной экономики. Показывается, что обеспечение финансовой устойчивости является их стратегической целью, а конкурентоспособность организаций является механизмом ее реализации. Предложены основные источники образования операционной прибыли организаций и обосновывается максимизация их добавленной стоимости в качестве критерия эффективности обеспечения финансовой устойчивости организаций.
Ключевые слова: информационная экономика, финансовая устойчивость конкурентная стратегия, операционная прибыль, добавленная стоимость.
В настоящее время многие развитые страны мира прошли этап индустриальной экономики и интенсивно формируют новый технологический уклад информационной экономики, в то время как в России в силу определенных исторических условий, доминируют экономические отношения индустриального технологического уклада, а новые - находятся только в стадии зарождения. Поэтому высоких экономических и финансовых результатов на мировых и национальных рынках товаров и услуг добиваются организации стран, использующие в своей производственно-хозяйственной деятельности (ПХД) технологии и механизмы управления финансовой устойчивостью, как их стратегической цели, соответствующие параметрам технологического уклада новой информационной экономики.
Технологической базой информационной экономики являются современные информационно-коммуникационные технологии (ИКТ), позволяющие организовать сетевое взаимодействие реальных экономических субъектов в глобальном масштабе посредством создания виртуальной информационной реальности (ВИР), какой в настоящее время является Интернет. Объекты "виртуальной реальности" (термин происходит от латинских слов virtus - возможный и realis - действительный) являются ин-
формационной моделью реальных материальных объектов (организаций, их объединений и т.п.), а ее субъекты - анонимны или имеют виртуальные имена [1].
Переход стран к информационной экономике существенно меняет цели и структуру экономической деятельности людей. Основными видами их деятельности становятся получение новых знаний и создание и распространение на их основе информации, а базой информационной экономики становится интеллектуальное производство, продукция которого аккумулируется и распространяется ее пользователям. По прогнозам американских аналитиков в США переход к информационной экономике в основном завершится к 2020 г., когда в сфере материального производства будет занято около 17 % населения страны, а остальные - в сфере информационного обслуживания, образования и досуга [1]. Аналогичные тенденции становления информационной экономики наблюдаются в настоящее время и в других развитых странах: в Японии, Южной Корее и др. [3].
В России, несмотря на существование отраслей и предприятий с разным технологическим укладом, также идет процесс формирования информационной экономики благодаря доступности Интернета и других современных ИКТ, который пока носит фрагментарный характер. Несмотря
на это, многие отечественные организации обеспечивают высокие результаты своей ПХД, пользуясь новыми возможностями получения экономических ресурсов для обеспечения финансовой устойчивости организаций в длительной перспективе.
В табл. 1 приведена динамика соотношения заемного и собственного финансового капитала организаций по отраслям экономики России, из которой следует, что
Таблица 1
Динамика соотношения заемного и собственного финансового капитала организаций
превышение заемного финансового капитала над собственным по многим отраслям составляет преобладающую величину, что является следствием формирования новой открытой экономической системы, основанной на знаниях и информации, где национальные экономики и их организации конкурируют и взаимодействуют друг с другом.
Отрасль (по классификатору ОКВЭД) Июнь
2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г.
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 0,90 1,04 1,28 1,49 1,53
Рыболовство, рыбоводство 4,83 7,09 5,28 3,78 2,98
Добыча полезных ископаемых 0,67 0,58 0,59 0,65 0,68
Обрабатывающие производства 1,21 1,19 1,25 1,25 1,55
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 0,29 0,39 0,55 0,54 0,46
Строительство 2,16 3,06 4,61 4,95 4,90
Оптовая и розничная торговля 0,77 0,67 0,87 0,85 0,95
Гостиницы и рестораны 1,45 1,51 1,21 1,27 1,33
Транспорт и связь 0,38 0,37 0,46 0,51 0,61
Финансовая деятельность 2,24 0,94 0,32 0,57 0,88
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 0,52 0,67 0,61 0,68 1,44
Образование 0,99 1,21 1,34 1,42 1,43
Здравоохранение и предоставление социальных услуг 0,71 0,82 1,00 0,90 0,93
Данные табл. 1 также свидетельствуют о том, что существенное превышение заемного капитала над собственным, в первую очередь, характерно для отраслей, организации которых характеризуются длительными сроками незавершенного производства и, соответственно, невысокими показателями эффективности своей ПХД (рыболовство и рыбоводство, строительство, обрабатывающие производства, образование и др.). Другие отрасли, организации которых имеют высокие результаты ПХД в новых рыночных условиях, пользуются заемными средствами в гораздо меньшей степени. Среди них выделяются организации отраслей, ориентированные на экспорт своей продукции (добыча полезных ископаемых), и организации отраслей с массовым производством товаров
или услуг (производство и распределение электроэнергии, газа и воды, транспорт и связь), а также организации, имеющие невысокие сроки реализации товаров (оптовая и розничная торговля, и др.).
Финансовая устойчивость организаций в рыночной экономике является важнейшей характеристикой ее производственно-хозяйственной деятельности, определяющей экономическую безопасность организаций и возможность их эффективного развития.
В научной и учебной экономической литературе в настоящее время нет общепринятого определения понятия финансовой устойчивости организаций. В [5] приведены определения финансовой устойчивости организаций, наиболее часто используемые в отечественной литературе,
а также даны критерии (показатели ее оценки), применяемые при ее управлении. Их анализ показал, что приметаемая традиционная концепция обеспечения финансовой устойчивости организаций полагается, в основном, на изменение количества и качества их финансовых ресурсов и практически не связана с изменением технологических и бизнес-процессов организаций, а также практически полностью исключает их конкурентоспособность в качестве основного фактора обеспечения высоких финансовых результатов организаций на рынке товаров и услуг. Действительно, только в одном источнике из 17, цитируемых в [5], упоминается необходимость укрепления
конкурентных преимуществ организации, однако и она авторами учебного пособия рассматривается как одна из их стратегических целей наряду с максимизацией благосостояния собственников и с учетом интересов общества и государства [6].
По нашему мнению, конкурентоспособность организаций следует рассматривать не как их стратегическую цель, а в качестве основного механизма достижения более общих текущих и стратегических интересов (целей) организаций, направленных на удовлетворение совокупности интересов всех заинтересованных субъектов экономических отношений (рис.1).
Рис. 1. Совокупность стратегических интересов и целей субъектов ПХД организаций
в рыночной экономике
Стратегические интересы государства и общества удовлетворяются посредством оптимальной организации внешне-
экономической деятельности и выплаты системы налогов и других отчислений (благотворительных и др.) организаций, а
интересы их собственников, менеджеров и персонала - соответственно перераспределением их чистой прибыли или вновь добавленной стоимости. Однако величины выплат государству и обществу, а также чистой прибыли или вновь добавленной стоимости организаций, в конечном счете, будут зависеть от устойчивости финансовых результатов их производственно-хозяйственной деятельности. Поэтому финансовую устойчивость организаций следует рассматривать в качестве основной стратегической цели реализации интересов их экономических субъектов.
Новая стратегия обеспечения финансовой устойчивости организаций, осуществляющих ПХД в условиях информационной экономики, предлагаемая нами, основывается на высокой конкурентоспособности их товаров и услуг на национальных и глобальных рынках, что, в свою очередь, требует непрерывного инновационного совершенствования бизнес-процессов организаций, «раскрытия» неопределенности параметров их внешней среды с целью выявления новых возможностей для динамичного развития организаций и исключения возможных остаточных рисков, а также постоянного совершенствования их взаимодействия с другими субъектами глобальной информационной среды.
Предлагаемая новая концепция управления финансовой устойчивостью организаций определяет и необходимость уточнения самого понятия «финансовая устойчивость организации» и формирования новой системы принципов и методов ее обеспечения в организациях.
В свете сказанного выше под финансовой устойчивостью организаций, осуществляющих ПХД в условиях информационной экономики, принимается такая структура их активов, которая позволяет обеспечивать высокую конкурентоспособность и, соответственно, прирост финансовых ресурсов в динамике развития организаций на основе постоянного инно-
вационного совершенствования ее бизнес-процессов. Из данного определения следует, что прирост финансовых ресурсов организаций является их стратегической целью, а непрерывное совершенствование структуры активов и бизнес-процессов организаций есть необходимые механизмы реализации стратегии обеспечения их финансовой устойчивости [7].
Данное определение финансовой устойчивости организаций принципиально отличается от ее определения, данного в [5] на основе обобщения определений, существующих в отечественной литературе, и которое дословно формулируется так: "под финансовой устойчивостью следует понимать такое финансово-экономическое состояние предприятия, когда собственных источников достаточно для погашения долгов и обязательств, а также для дальнейшего роста и развития". В этом смысле финансовую устойчивость можно рассматривать как платежеспособность, которая сопровождается экономическим ростом и выполнением требований банка, предъявляемых к заемщику кредитных ресурсов. По этим причинам анализ, планирование и управление финансовой устойчивостью предприятия становятся важнейшей задачей финансово-экономической службы и особенно финансового директора [5, с. 3233]. По нашему мнению, в современных организациях, характеризующихся сложными производственными бизнес-структурами, использующими большие объемы разного вида активов (материальных и нематериальных) и перерабатывающими громадные объемы разнообразных экономических ресурсов и соответствующей информации для управления их финансовой устойчивостью, усилий только финансово-экономических служб и финансового директора организаций крайне недостаточно. Покажем это на следующем конкретном примере. Как известно, основной базой для формирования финансовых показателей ПХД организаций являются объемы операционной прибыли П0 от реа-
лизации их товаров или оказываемых услуг за определенный период, определяемые по формуле:
п0 = £к-сф1)*вф1, (1)
где: Вф - фактический объем ьго реализуемого товара; и Сфг - соответственно
цена /-го реализованного товара и фактические издержки, связанные с его производством (себестоимость).
Прибавив и отняв сПЛ1 /-го товара в выражение, находящиеся в скобках формулы (1), получим:
По = X к ~ Сшг + Сшгг - Сфг )* Вфг =
2=1
П П
= Е к - стг) * Вф, + £ (ст1 - сфг) * Вф, . (2)
Фактический объем реализации /-го товара организации можно представить в виде планового В„ „ и свехпланового АВ; объемов, то есть
В, = В + АВ . (3)
фг плг г V /
Подставив выражение (3) в формулу (2), после преобразования получим
1=1 1=1 1=1
Из формулы (4) следует, что операционная прибыль организаций в рыночной экономике по источникам ее образования состоит из трех частей: планируемой прибыли, создаваемой различием цены (тарифа) реализуемого ее продукта и ее планируемой себестоимости (первое слагаемое); сверхплановой прибыли, образующейся за счет снижения себестоимости производства продукта по сравнению с запланированной (второе слагаемое) и дополнительной сверхплановой прибыли, образующейся благодаря дополнительному производству и реализации продукта организации (третье слагаемое). Возможность получения сверхплановой и дополнительной сверхплановой прибыли в организациях обеспечивается либо инновационными изменениями в их производственных процессах, приводящими к снижению производственных издержек организаций или к повышению качества их продукции, по-
зволяющего реализовать большие ее объемы, что является заслугой, в первую очередь, технологических и маркетинговых служб организаций, а не только их финансово-экономических служб, как утверждается в [5].
Принципиально новые параметры технологического уклада и условия ПХД организации в информационной экономике определяют необходимость замены традиционного алгоритма разработки и реализации стратегии ПХД организации на новый алгоритм (табл.2), отличающийся от традиционного тем, что достижение ее высоких финансовых результатов на основе соблюдения требований взаимосвязанных субъектов рынка является стратегической целью ПХД организации, а не ее "пассивным" конечным результатом.
Другими принципиальными отличиями новой стратегии эффективного управления финансовой устойчивостью организаций, предлагаемой автором, от традиционной является ее нацеленность на использование новых знаний и новых технологий бизнеса и управления, как их реакции на «раскрытие» неопределенности внешней среды, активная инвестиционная политика, а также высокое качество основных составляющих новой стратегии. Так философия организации направлена на реализацию интересов всех ее заинтересованных групп (персонала и др.) и других взаимосвязанных субъектов рынка; ее продукты и услуги обладают высочайшими потребительскими ценностями, а технологии - новейшие, основанные на современных достижениях научно-технологического прогресса, что позволяет организациям иметь высокий публичный имидж и конкурентные преимущества перед конкурентами.
Методологической базой разработки и реализации стратегии и механизмов обеспечения финансовой устойчивости организаций, осуществляющих ПХД в условиях информационной экономики, является соответствующая им классификация их принципов.
Таблица 2
Сравнение традиционного и нового алгоритмов разработки и реализации _стратегий ПХД организаций_
№ п/п Последовательность этапов разработки стратегии ПХД организаций и характер механизмов ее реализации
Традиционный алгоритм Новый алгоритм
1. Формулируются параметры будущего организации Определяются планируемые финансовые результаты организации на основе соблюдения требований взаимосвязанных субъектов рынка
2. На основе параметров будущего разрабатывается программа ПХД организации Выявляются и документируются в виде пробной программы конкретные механизмы и инновационные действия, которые следует выполнить для достижения планируемых финансовых результатов организации
3. Прогнозируются финансовые показатели организации На основе принятых механизмов и действий принимаются инвестиционные решения
4. На основе финансовых прогнозов принимаются инвестиционные решения На основе реализации инвестиционных решений осуществляется коррекция пробной программы и/или исходных пре дпо ло жений
5. Осуществляется выполнение программы Реализуется скорректированная программа или она вновь уточняется в случае появления новых возможностей
6. Оцениваются конечные финансовые результаты реализации программы Разрабатываются новые инновационные решения на основе появления новых возможностей и раскрытия остаточного риска
В настоящее время распространенной точкой зрения является деление методологических принципов управления организациями на общие, имеющие универсальный характер, и на специфические, имеющие особый характер для конкретных видов и сфер их деятельности. Следуя этой традиции, нами сформулирована система общих и специфических принципов разработки и реализации эффективной стратегии обеспечения финансовой устойчивости организаций нового технологического уклада информационной экономики, основным признаком классификации которой является направленность действия соответствующего принципа, подробно изложенная в [8].
При формировании эффективной стратегии обеспечения финансовой устойчивости организаций, осуществляющих ПХД в условиях информационной экономики, помимо требований общих принципов управления особое внимание следует уделять реализации их специфических принципов, в частности, таких, как интеллектуализация ресурсного потенциала и производимых продуктов организаций, их инновационность и упреждающая инве-
стиционная активность, а также осуществление мониторинга индикаторов "виртуальной реальности" среды бизнеса организаций, в первую очередь, отвечающих требованиям нового технологического уклада информационной экономики.
Интеллектуализация ресурсного потенциала организаций, их инновационность и упреждающая инвестиционная активность и связанные с ними постоянные изменения в организациях, характерные для информационной экономики, определяют необходимость повышать творческую активность их персонала и мотивировать его на высокий конечный результат, как основной источник финансового состояния организаций и личных доходов персонала. Анализ практики работы некоторых конкретных организаций, а также мнений многих экспертов показывает, что необходима смена существующей модели ПХД, нацеленной на получение высокой прибыли организаций, на новую модель их хозяйствования, конечным результатом которой является максимизация добавленной стоимости (ДС), определяемой по формулам:
ДС=В-(МЗ+АРТ) (руб.) или (5)
ДС=Пб+ОТП+РСА (руб.), (6)
где: В - объем выручки (руб.); МЗ - материальные затраты; APT - сумма амортизации, использованная на ремонты и техническое обслуживание основных фондов организации; Пб - балансовая прибыль; ОТП - оплата труда персонала и РСА - реновационная составляющая амортизации (все в рублях).
Добавленная стоимость, как основной критерий эффективности обеспечения финансовой устойчивостью организаций, соответствует классической экономической теории и требованиям нового технологического уклада информационной экономики и, по сравнению с существующим критерием максимизации прибыли, имеет целый ряд существенных преимуществ: а) связывает экономические и социальные интересы персонала и собственников организаций с их производительностью и эффективностью; б) устанавливает отношения партнерства и сотрудничества персонала в процессе совместной работы и управлении организаций; в) стимулирует высококвалифицированный труд на генерацию идей и новых знаний; г) мотивирует персонал на инновационные изменения в организациях и повышение их конкурентоспособности; д) метает социальную роль человека в организациях, превращая его из простого «фактора производства» в творца и основного актива развития организации; е) позволяет обеспечивать устойчивое социальное развитие общества в целом.
Указанные преимущества критерия «добавленная стоимость» определяют ее как основной источник экономического развития организаций и финансового благополучия персонала и других субъектов их экономических отношений, а в конечном счете, страны и ее граждан в целом, поскольку их благополучие обеспечивается результатами ПХД организаций.
ЛИТЕРАТУРА
1.Ровинская Т. Информационное общество: теория и практика // Мировая экономика и международные отношения, 2010, №9, с. 81 - 90.
2. Окороков В.Р., Окороков Р.В. Роль энергии в экономическом развитии человеческой цивилизации // Академия энергетики, 2008, №2 (22), с. 14 - 19.
3. Кастельс М. Информационная эра: экономика, общество и культура // М.:2000 (электронная версия: http://www.gumer.info/bibliotek_buks/polit/kastel/os.php
4. Березинец И.В., Размачев A.B., Волков Д.В. Финансовые решения российских компаний: результаты эмпирического анализа // Вестник СПбГУ, Менеджмент, серия 8, вып. 1,2010. с. 3 - 6.
5. Грачев А.Н. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки в рыночной экономике // Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 2010. - 400 с.
6. Гиляровская Л.Т., Ендовицкая A.B. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций // Учебное пособие - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 276 с.
7. Клементьев Г.А., Окороков В.Р. Стратегия и механизмы обеспечения финансовой устойчивости организаций в информационной экономике // Науч-но-техн. ведомости СПбГПУ, серия "Экономические науки", 2010, №5 (103). с. 112 - 115.
8. Клементьев Г.А. Принципы управления финансовой устойчивостью организаций в информационной экономике // Научно-техн. ведомости СПбГПУ, серия "Экономические науки", 2010, №6 (104). с. 114 - 120.
Рукопись поступила в редакцию 24.02.2011.
COMPETITIVE STRATEGY FOR PROVIDING FINANCIAL STABILITY OF ORGANIZATIONS IN
THE INFORMATION ECONOMY
G. Klementiev, V. Okorokov
The article considers the methodological and practical basis of the competitive strategy elaboration for organizations' financial stability ensuring in the information economy. It is shown, that the organizations' financial stability ensuring is their strategic objective, and the organizations' competitiveness is the mechanism of its realization. The main sources of the operating profit formation are proposed, and the maximization of the added cost as the criterion of the organizations' financial stability elaboration efficiency is grounded.
Keywords: information economy, financial stability, competitive strategy, operating profit, added cost.
