CC BY
11
ВЕСТН. МОСК. УН-ТА. СЕР. 6. ЭКОНОМИКА. 2013. № 6
Ю.С. Эзрох1,
канд. экон. наук, ст. преподаватель кафедры банковского дела Новосибирского
государственного университета экономики и управления
КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ В УСЛОВИЯХ КОНКУРЕНЦИИ:
МЕЖДУ НОРМАТИВАМИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ
ПЕРЕД КЛИЕНТАМИ
В статье рассмотрена связь между выполнением обязательств перед клиентами и соблюдением принятых нормативов коммерческим банком в современных конкурентных условиях. Анализ построен на материалах публичной статистики соблюдения обязательных нормативов Банком России и на ретроспективном исследовании показателей ряда банков, у которых в 2012 г. была отозвана лицензия, в совокупности с кредитными организациями, не испытывавшими финансовых трудностей.
Ключевые слова: обязательные нормативы банка, банкротство банков, банковская конкуренция.
The article considers the relationship of obligations owed to clients and mandatory standards commercial bank in the modern world. Analysis is based on the materials of the public execution statistics mandatory standards and the Bank of Russia on a retrospective study of a number of indicators of banks whose license was revoked in 2012, in conjunction with the credit institutions which do not suffer financial hardship.
Key words: mandatory standards of the bank, bank bailouts, banking competition.
Коммерческий банк является финансовой организацией, проводящей операции с денежными средствами, которые по большей части подлежат возврату клиентам. Это подтверждается традиционно низким значением законодательно установленного норматива достаточности собственных средств Н1 > 10%2. При проведении финансово-экономического анализа (в том числе для определения кредитоспособности) для предприятий иных сфер деятельности минимальноприемлемая доля собственного капитала обычно составляет 30—50%.
При рассмотрении пассивов коммерческих банков необходимо отметить, что большинство кредитных организаций активно конкурирует в сегменте привлечения средств от физических лиц во вклады (784 кредитные организации из 956 действующих на 01.07.2013). Это в определенной мере повышает риск ликвидности банка3. Данный риск обусловливается тем, что банковская лик-
1 Эзрох Юрий Семенович, тел.: +7 (383) 243-95-03; e-mail: ezroh@mail.ru
2 На практике у большинства банков его значение колеблется от 11 до 15%.
3 Материалы с официального сайта Банка России. URL: http://www.cbr.ru (дата обращения: 10.08.2013).
видность, т.е. сбалансированность активов в зависимости от срочности и иных характеристик пассивов, может быть резко нарушена, в том числе при массовом оттоке вкладчиков — физических лиц. Фактически может происходить непредвиденная «необходимость немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств»4. В такой ситуации клиенты переводят свои денежные средства в другие банки, что при современном уровне развития конкуренции не представляется затруднительным. При возникновении какой-либо реальной или мнимой угрозы клиенты могут перейти на обслуживание в банки-конкуренты, что в свою очередь может вызвать цепную реакцию.
Теоретические аспекты связи выполнения банками нормативов
и обязательств перед клиентами
При расчете управленческих показателей, а также официально установленных Банком России нормативов ликвидности — мгновенной Н2, текущей Н3, долгосрочной Н4 — вклад (или депозит), привлеченный у физического или юридического лица на срок 3 года, будет учитываться как долгосрочный источник финансирования. Однако, согласно ст. 837 ГК РФ, «по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором».
Таким образом, все справедливые расчеты ликвидности могут оказаться напрасными, если физические лица в массовом порядке востребуют свои вклады. В случае массовой паники вкладчиков практически никакой коммерческий банк не сможет стабилизировать ситуацию без посторонней помощи. Например, на 01.07.2013 г. объем вкладов граждан в Сбербанке составил 6,98 трлн рублей, тогда как величина высоколиквидных активов5 — 0,79 трлн рублей, а капитала — 1,8 трлн рублей6. Несмотря на маловероятность единовременного закрытия значительного числа договоров7, такие случаи встречаются в современной банковской практике. Используя термины теории вероятности, можно сформулировать следующие положения: при отсутствии стимулирующих факторов досрочные
4 Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. М., 2004. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013.
5 По большей части касса и корр. счета в других кредитных организациях.
6 Banki.ru: информационный портал. URL: http://www.banki.ru (дата обращения: 10.08.2013).
7 В депозитные договоры банки обычно включают пункты о перерасчете процентов по ставке до востребования при досрочном изъятии, т.е. банки стараются сделать материально невыгодным для клиента изъятие денег до срока истечения вклада.
изъятия вкладов будут являться независимыми событиями, и ввиду небольшой (в масштабах банка) суммы каждого они не могут кардинально повлиять на общую ликвидность; в случае же спровоцированной паники заявки на досрочное истребование суммы вклада становятся зависимыми событиями, т.е. фактор диверсификации и количественного состава вкладчиков перестает быть гарантом стабильности данной ресурсной базы.
Таким образом, при ухудшении состояния банка клиенты, а особенно вкладчики, чьи суммы на счетах превышают уровень покрытия государственной страховкой, склонны переходить в конкурирующие кредитные организации. Похожий эффект в подобных ситуациях наблюдается также и по иным источникам пассивов, общероссийская (совокупная) структура которых представлена на рисунке.
О 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100%
Совокупная структура формирования пассивов банковской системы на 01.06.2013
в млн рублей
Источник: статистика Банка России с официального сайта. URL: http://www. cbr.ru
В настоящее время действует система государственного страхования только в отношении вкладов в размере не более 700 тыс. рублей, остальные суммы клиенты хранят в банках исключительно на свой риск. Его реальность подтверждается тем фактом, что на 24.07.2013 г. Агентство по страхованию вкладов осуществляет функции ликвидатора (конкурсного управляющего) по 112 банкам, причем с момента создания в ноябре 2004 г. уже окончено 187 процедур8.
Банк России как надзорный орган обладает значительным объемом количественной и качественной информации о действующих кредитных организациях. Центральный банк регулярно осуществляет инспекционные (выездные) проверки. При комплексных (тематических) проверках срок их проведения ограничен 60 (35) рабочими днями, при региональных (межрегиональных) проверках существует возможность продления срока их проведения на 35 (45) дней9.
8 Агентство по страхованию вкладов: сайт. URL: http://www.asv.org.ru (дата обращения: 10.08.2013).
9 Инструкция Банка России от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. М., 2003. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013.
Безусловно, у клиентов нет подобных исследовательских возможностей, а также каналов получения неофициальной инсайдерской информации. Но все же действующее законодательство обязывает банки раскрывать значительный массив данных — бухгалтерские отчеты, справки о выполнении нормативов, отчеты эмитентов10 и т.д.
На какие бухгалтерско-экономические показатели деятельности банка в первую очередь обращают внимание клиенты? По нашим наблюдениям, на выполнение обязательных нормативов Банка России. Действительно, в офисе каждого банка такая информация с указанием минимально (максимально) допустимых значений находится на видном месте. Логика ее возможной интерпретации клиентами проста: если значение укладывается в заданный регулятором интервал, значит, дела банка в порядке. Основная цель Инструкции Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков», устанавливающей методику расчета и контрольные показатели, — это регулирование (ограничение) принимаемых банками рисков11. Кроме того, для обеспечения финансовой надежности, согласно ст. 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», «кредитная организация обязана соблюдать обязательные нормативы»12.
В такой ситуации возникает вопрос: можно ли на основании данных о выполнении обязательных нормативов коммерческим банком сделать обоснованный вывод о перспективах исполнения этим банком взятых на себя обязательствах, в том числе перед вкладчиками?
Практические аспекты связи выполнения банками нормативов
и обязательств перед клиентами
Следует рассмотреть ряд показателей тех банков, у которых возникли непреодолимые сложности при выполнении своих обязательств, в совокупности с показателями тех кредитных организаций, которые не имели существенных проблем и в настоящее время успешно осуществляют банковскую деятельность. Такой алгоритм исследования позволит найти (если они существуют) нормативы-индикаторы, свидетельствующие о высокой вероятности наступления неблагоприятных событий.
10 Для банков, осуществивших регистрацию хотя бы одного проспекта эмиссии акций.
11 Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. М., 2012. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013.
12 Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. М., 1990. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013.
Необходимо проанализировать динамику значений некоторых нормативов Банка России за периоды, предшествующие дате наступления трудностей, которые уже напрямую коснулись клиентов. Ввиду того что отзыв лицензий у банков происходил в разное время, для сопоставимости приведены данные за 9 периодов (месяцев), предшествующих отзыву лицензии. Таким образом, в нижерасположенных таблицах указаны данные по каждой кредитной организации на разные даты, однако их объединяет равное количество периодов (месяцев) до отзыва лицензии. Это позволяет соблюсти максимальную сопоставимость показателей. В качестве справочной информации приведены сведения по ряду действующих кредитных организаций за период апрель—декабрь 2012 г. (табл. 1).
Таблица 1
Значения норматива достаточности собственных средств (капитала) Н1 по ряду банков13
Банк -8 -7 -6 -5 -4 -3 -2 -1 0
«Дербент-Кредит» 455 531 306,1 486,4 520,8 411,6 422,1 448,6 447,0
«Камчатка» 25,3 40,4 39,01 38,85 36,20 38,24 34,84 33,93 н.д.
«Мобилбанк» 28,5 29,4 28,74 27,21 26,24 27,67 27,75 26,48/9 23,43
«Хлебобанк» 15,8 14,9 14,85 15,56 16,47 16,57 16,43 13,69 13,22
«Витас» 10,4 10,7 10,28 10,27 10,69 10,67 10,51 25,04 25,05
«Объединенный банк развития» 16,1 17,1 16,96 17,96 17,24 20,13 22,99 26,22 34,69
«ПВ-банк» 14,7 12,1 10,61 11,31 10,82 10,54 11,37 11,38 8,49/114
Справочно:
Сбербанк 15,0 14,7 14,44 13,70 12,98 12,81 12,00 12,02 12,73
«Межтопэнерго-банк» 11,5 10,8 11,59 12,11 11,87 11,85 12,08 12,02 12,14
«Мособлбанк»15 11,5 11,8 12,23 12,05 11,61 11,63 18,69 17,58 17,89
Источник. статистика Банка России с официального сайта. URL: http://www. cbr.ru (дата обращения: 10.08.2013).
Примечание. Здесь и далее в таблицах «—8» означает 1-е число месяца, через 8 мес. после которого произошел отзыв лицензии у конкретного банка; «—7» — через 7 мес. и т.д. Это необходимо для соблюдения принципа соответствия при сравнении, так как у разных банков лицензия была отозвана в разные месяцы.
13 Дата отзыва лицензии: «Дербент-Кредит» — 26.11.2012; «Камчатка» — 09.08.2012; «Мобилбанк» — 09.08.2012; «Хлебобанк» — 27.07.2012; «Витас» — 29.06.2012; «Объединенный банк развития» — 15.06.2012; «ПВ-Банк» — 13.04.2012.
14 Здесь и далее после знака «/» указывается число дней неисполнения норматива.
15 Здесь и далее существенные изменения значений нормативов «Мособлбан-ка» связаны с присоединением к нему в сентябре Республиканского банка и увеличением капитала на 96,73%, притом что нетто-активы возросли на 15,58% (Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» // КонсультантПлюс [Электонный ресурс]. М., 2012. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013). В связи с этим данные изменения являются, скорее, позитивными.
По Инструкции Банка России № 139-И норматив Н1 рассчитывается по многочленной формуле, выражающей отношение величины собственного капитала к объему принятых рисков16. Согласно мотивировочной части приказа об отзыве лицензии у банков «Дербент-Кредит», «Камчатка», «Витас», данный показатель составил менее 2%, т.е. сведения, подаваемые в надзорный орган, оказались недостоверными. С формальной точки зрения эти банки были очень надежны: значения их норматива превышало в несколько раз значения показателей других работающих и в настоящее время банков, особенно у кредитной организации «Дербент-Кредит» — 446,99. Стоит отметить, что структура его активов была нетипичной для банковской системы России: при капитале в 202 млн рублей и нетто-активах в 294 млн рублей на долю высоколиквидных активов (в первую очередь кассы) приходилось 94%.
Однако причины краха рассматриваемых банков, по мнению автора статьи, сильно отличаются от тех, которые вынудили собственников банков «Глобэкс», «Связь-Банк», «КИТ Финанс» в разгар кризиса 2008 г. продать практически полные пакеты акций — за 5 тыс. рублей, 5 тыс. рублей и 100 рублей соответственно17. Если в 2008 г. многие банки неверно определили для себя рыночный риск, то в 2012 г. — на момент отзыва лицензий у всех рассматриваемых в статье банков — рыночная конъюнктура не могла играть определяющую роль. Исходя из данных табл. 1, можно сделать вывод, что анализ динамики изменения норматива Н1 не является индикатором изменения перспектив выполнения банком обязательств перед клиентами. Напротив, у банков «Камчатка», «Объединенный банк развития» и «Витас» норматив имел тенденцию к увеличению, причем у последних — на 115 и 140% соответственно. Принимая во внимание конечный результат, к которому пришли все банки, можно утверждать, что теоретически лучшее значение Н1 не отражало действительности. В частности, у банка «Витас» до апреля 2012 г. Н1 лишь немного превышал минимально установленный рубеж, однако за март кредитный портфель юридических лиц резко снизился на 1,7 млрд рублей (на 84%), при этом активы были замещены облигациями на сумму 3 млрд рублей, что соот-
16 Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. М., 2012. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013.
17 Материалы с информационного портала Banki.ru. URL: http://www.banki.ru (дата обращения: 12.03.2013). К сожалению, ни официальные сайты указанных банков, ни сайт Банка России не содержат информации о выполнении обязательных нормативов в момент экономического дисбаланса, в связи с чем они не вошли в исследуемый состав кредитных организаций.
ветствовало 61% в нетто-активах. Как выяснится позже, они оказались облигациями государственного внутреннего выигрышного займа (ОГВВЗ) 1982 г., которые, естественно, никак не могли быть оплачены18. Для определения степени риска данные бумаги были классифицированы специалистами банка как «долговые обязательства Российской Федерации». Причем, несмотря на неоднократные деноминации, один советский рубль был приравнен к одному российскому. Не давая юридическую оценку таким действиям, отметим, что и после такой сомнительной операции банк продолжал привлекать денежные средства граждан (+460 млн рублей). При этом реакция Банка России на данную ситуацию была не слишком оперативной (около 1,5 месяца).
С другой стороны, у ряда банков наблюдалась противоположная тенденция по снижению норматива Н1, например у «ПВ-Банка» — с 14,73 до 8,49%. Стоит отметить, что у всех банков, испытывавших трудности, приведшие к потере лицензии, практически не было случаев документального отражения неисполнения этого (и практически всех остальных) норматива. Только в приказе Банка России на отзыв лицензии у ряда кредитных организаций указывалось на «достаточность капитала ниже 2 процентов»19.
Помимо норматива достаточности собственных средств далее следует рассмотреть показатель ликвидности. Наиболее важным в контексте проводимого исследования является показатель Н4 — норматив долгосрочной ликвидности, характеризующий риски банка, связанные с вложениями в активы сроком погашения свыше 1 года, т.е. в наиболее медленно реализуемые активы. Он рассчитывается как отношение кредитных требований к капиталу, увеличенному на активы сроком погашения свыше 1 года и часть сумм на счетах до востребования, при этом Н4 < 120%. Сгруппированные данные по исследуемым банкам приведены в табл. 2.
В теории слишком низкий коэффициент Н4 говорит о том, что за счет долгосрочных пассивов осуществляется краткосрочное кредитование, т.е. за счет более дорогих ресурсов финансируются более дешевые активы. Действительно, если банк привлекает депозиты физических лиц сроком на 2—3 года по относительно высокой процентной ставке, а размещает их в качестве овердрафтов под низкий процент, то это приводит к снижению доходности бан-
18 Столь оригинальный подход к формированию активов кредитной организации был использован и в «Мобилбанке» (Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. М., 2012. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013).
19 Материалы с официального сайта Банка России. URL: http://www.cbr.ru (дата обращения: 10.08.2013).
ка и к увеличению значений Н4. Кроме того, его снижение может указывать на уменьшение эффективности банковской деятельности, когда новые кредиты не выдаются (т.е. сокращается числитель дроби), а пассивы (и в первую очередь вклады физических лиц) сохраняют свое значение.
Таблица 2
Значения норматива долгосрочной ликвидности Н4 по ряду банков
Банк -8 -7 -6 -5 -4 -3 -2 -1 0
«Дербент-Кредит» 1,02 1,01 1,01 0 0 1,78 2,79 2,76 2,7
«Камчатка» 26,08 16,18 17,1 18,41 18,04 20,31 21,9 27,74 н.д.
«Мобилбанк» 84,97 82,12 69,1 72,31 69,33 52,42 48,9 41,58/9 22
«Хлебобанк» 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02
«Витас» 46,72 53,31 57,42 58,85 60,74 54,63 75,13 7,72 5,4
«Объединенный банк 56,49 33,65 27,7 23,54 25,67 21,77 20,5 2,72 0
развития»
«ПВ-банк» 45,04 57,07 97,5 107,7 114,9 102,8 95,2 111,6 142/12
Справочно:
Сбербанк 92,42 92,31 92,6 94,42 94,91 95,92 98,8 98,09 97,4
«Межтоп-энергобанк» 87,68 89,94 90,1 76,28 78,45 78,03 75,8 87,83 90,5
«Мособл-банк» 74,71 62,75 56,6 59,46 61,09 58,9 38,2 37,33 28,9
Источник: статистика Банка России с официального сайта. URL: http://www. cbr.ru (дата обращения: 10.08.2013).
Фактически у многих разорившихся банков имелась тенденция к уменьшению данного показателя. Если рассмотреть данные банка «Дербент-Кредит», можно отметить следующее: структура его баланса ближе к расчетно-кассовой организации, что обусловливает столь низкий показатель. Сохранение показателей «Хлебо-банка» на одном чрезвычайно низком уровне позволяет сделать предположение о некорректном отражении данных на сайте Банка России либо о возможном недостаточном контроле справедливости расчетов со стороны надзорного органа. Особенностью структуры баланса данной кредитной организации является то, что доля вложений в ценные бумаги на протяжении более четырех лет составляла не менее 90% от величины нетто-активов (на дату отзыва лицензии — около 97%, или 4,2 млрд рублей).
С учетом того, что значение Н4 составляло всего 0,02, либо банк обосновывал чрезвычайно низкий риск по данным бумагам, либо срок их погашения был коротким. Впоследствии оказалось, что величина ценных бумаг (более 3 млрд рублей) по большей части была фиктивной. С 2009 г. банк осуществлял весьма нетрадиционные действия — сделки репо20 — по бумагам нерезидентов (которыми на самом деле он не обладал), учитывающимся на счетах зарубежного депозитария Еигос1еаг через российский субдепозитарий21.
Кроме нормативов, указанных выше, в рамках исследования необходимо подробно рассмотреть норматив Н7. Он ограничен 800% и рассчитывается как отношение совокупной величины кредитных рисков, превышающих 5% от собственного капитала, к величине собственного капитала банка. Данные по исследуемым кредитным организациям представлены в табл. 3.
Таблица 3
Значения норматива максимального размера крупных кредитных рисков Н7
по ряду банков
Банк -8 -7 -6 -5 -4 -3 -2 -1 0
«Дербент-Кредит» 0 0 0 0 0 0 0 0 0
«Камчатка» 166 105 114 113 127 111 131 136 н.д.
«Мобилбанк» 247 204 161 172 177 180 190 173/2 177
«Хлебобанк» 719 758 762 733 698 708 715 861 888
«Витас» 521 525 554 546 523 517 539 39 32,8
«Объединенный банк развития» 488 455 460 437 453 385 336 292 219
«ПВ-банк» 333 472 576 538 563 604 538 506 688
Справочно:
Сбербанк 121 123 132 141 143 146 159 165 139
«Межтопэнергобанк» 488 542 479 415 406 394 394 400 396
«Мособлбанк» 550 527 499 498 467 432 126 134 145
Источник: статистика Банка России с официального сайта. URL: http://www. cbr.ru (дата обращения: 10.08.2013).
20 Покупка ценных бумаг с обязательством обратной продажи на заранее согласованных условиях.
21 Материалы с информационного портала Banki.ru. URL: http://www.banki.ru (дата обращения: 12.03.2013).
Фактически у кредитных организаций наблюдаются разнонаправленные тенденции изменения норматива Н7: у банков «Камчатка», «Мобилбанк», «Витас», «Объединенный банк развития» он снижается, в то время как у «Хлебобанка» и «ПВ-банка» увеличивается. В теории норматив Н7 характеризует степень «корпоративной» направленности организации: он достаточно высок у тех банков, которые работают с крупными заемщиками и проектами (например, «Межтопэнергобанк»), у универсальных банков, активно кредитующих физических лиц и субъекты малого и среднего бизнеса (например, Сбербанк), он имеет среднее значение; низкое значение Н7 у розничных банков (например, «Хоум Кредит» — 40,84; «ОТП» — 35,17)22.
Анализ иных нормативов, таких, как Н9.1 (максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам) или Н12 (собственные средства (капитал) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц) в контексте данного исследования не дает дополнительной информации, так как почти по всем банкам их значения равны нулю23.
Исходя из вышеизложенного можно заключить, что соответствие нормативов Банка России обязательным (минимальным или максимальным) значениям не является индикатором перспектив выполнения коммерческим банком обязательств перед клиентами. Многие рассмотренные нормативы имеют двойственную природу, обусловливающую, с одной стороны, концентрационный риск при приближении к пороговой границе, а с другой — возможную потерю доходности банка при недостаточно большом значении норматива. Стоит отметить, что определенным индикатором неустойчивости являются значительные колебания нормативов тех банков, которые испытывают трудности. При этом колебания бывают разнонаправленными: исследуемый показатель может как увеличиваться, так и уменьшаться.
Конечно, когда значения норматива не соответствуют минимальным требованиям Банка России, это свидетельствует о реальных проблемах. Однако, как показывает практика, даже накануне отзыва лицензии (т.е. наступления полного краха) у кредитных организаций в большинстве случаев значения нормативов формально удовлетворяют законодательным требованиям. Это выявляет другую, возможно более важную проблему — достоверности отчетных данных как основы для расчета любых финансовых коэффи-
22 Материалы с официального сайта Банка России. URL: http://www.cbr.ru (дата обращения: 10.08.2013).
23 За исключением «ПВ-банка» по первому из указанных нормативов и банка «Витас» по второму.
циентов и моделей оценки. Так, за 2012 г. Банком России были отозваны24 лицензии у 22 коммерческих банков, причем в 11 случаях одной из причин данной меры являлось «представление в Банк России существенно недостоверной отчетности, скрывавшей наличие оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций и признаков банкротства»25. Недобросовестные банкиры, как показывает статистика 2012 г., осуществляли махинации в двух основных сегментах банковских активов — в кассовой деятельности (крупные недостачи в банках «Камчатка», «Дербент-Кредит») и фондовой (включение в состав активов несуществующих ценных бумаг в «Хлебобанке» и существующих, но потерявших свою стоимость в банке «Витас»).
Заключение
Подводя итоги исследования, необходимо отметить, что на современном этапе в России отсутствует прямая связь между выполнением коммерческими банками обязательных нормативов и выполнением обязательств перед клиентами. Теоретически у банков, которые постепенно приходят в состояние несостоятельности (банкротства), должна наблюдаться динамика ухудшения значений нормативов, чего не происходит в первую очередь из-за существенных искажений в их бухгалтерской отчетности. В такой ситуации у «обычных» клиентов практически отсутствует информация о действительном положении дел в банке, поэтому они обычно не успевают перевести свои финансовые ресурсы в другую кредитную организацию в нужный момент. Это несколько снижает конкурентный эффект, в теории обусловливающий перемещение капитала в более надежные кредитные организации при схожих стоимостных параметрах оказываемых услуг.
Список литературы
Агентство по страхованию вкладов: сайт. URL: http://www.asv.org.ru
Банк России: официальный сайт. URL: http://www.cbr.ru
Инструкция Банка России от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. М., 2003. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013.
24 В отличие от аннулирования, когда происходит добровольное прекращение действия лицензии, например в случае присоединения («Республиканский банк»), добровольной ликвидации («Свенска Хандельсбанкен») и т.д.
25 Материалы с официального сайта Банка России (URL: http://www.cbr.ru (дата обращения: 10.08.2013)) и информационного портала Banki.ru (URL: http:// www.banki.ru (дата обращения: 12.03.2013)).
Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. М., 2012. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013.
Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. М., 2004. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013.
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. М., 1990. Режим доступа: локальный. Дата обновления: 20.09.2013.
Banki.ru: информационный портал. URL: http://www.banki.ru
