CC BY
3
Использованные источники:
1. Маслова С. А. Оценка эффективности налогового администрирования по налогу на прибыль в Тюменской области и пути его совершенствования. / С. А. Маслова // Академический вестник. - 2014. - № 1. - С. 217 - 224.
2. Новоселов К. П. Отдельные вопросы уплаты налога на прибыль организаций / К. П. Новоселов // Налоговая политика и практика. - 2013. - № 69. - С. 18.
3. Рамазанова Л. М. Налог на прибыль: актуальные проблемы // Актуальные вопросы современной экономики. - 2014. - № 4. - С. 691 - 695.
УДК 330
Мясникова О.А. студент 4 курса институт экономики и управления Курский государственный университет
Россия, г. Курск
ИЗУЧЕНИЕ ДИНАМИКИ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Аннотация: в данной статье проводится анализ налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2015 -2017 гг. Так налоговые поступления Российской Федерации увеличиваются с каждым годом. Также анализируется задолженность по налогам и сборам в целом по России.
Ключевые слова: налоговые поступления, налоги, задоженность.
Myasnikova O.A.
student 4 courses of the institute of economics and management
Kursk state university Russia, Kursk
STUDYING THE DYNAMICS OF TAX INCOME IN THE RUSSIAN
FEDERATION
Abstract: this article analyzes the tax revenues to the consolidated budget of the Russian Federation for 2015 - 2017. So tax revenues of the Russian Federation increase every year. It also analyzes the debt on taxes and fees in the whole of Russia.
Keywords: tax revenues, taxes, inactivity.
Для полного и углубленного анализа налоговых поступлений необходимо проанализировать налоговые поступления по отдельным видам налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в соответствии со статистической формой «1-НМ» налоговых органов.
Так в таблице 1 представлены показатели налоговых поступлений в разрезе отдельных видов налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2015 - 2017 гг.
Таблица 1 - Налоговые поступления в консолидированный бюджет
Российской Федерации за 2015 - 2017 гг.
2015 2016 2017 Абсолютн Тем
Наименован ие показателя млн. руб. % к итог у млн. руб. % к итог у млн. руб. % к итог у ое отклонен ие (млн. руб) п при рост а, (%)
Всего налоговых поступлений 1372035 3,3 100 1438606 0,9 100 1719701 6,5 100 3476663,2 25,3
Налог на прибыль организаций 2598848, 2 18,9 2770152, 7 19,3 3289992, 5 19,1 691144,3 26,6
НДФЛ 2806507, 6 20,5 3017278, 9 20,9 3251114, 8 18,9 444607,2 15,8
НДС 2590082, 8 18,9 2808191, 0 19,5 3236304, 4 18,8 646221,6 25,0
Акцизы 1020908, 8 7,4 1297173, 5 9,0 1523528, 8 8,9 502620,0 49,2
Налог на
имущество физических 30295,5 0,2 36089,2 0,3 52232,4 0,3 21936,9 72,4
лиц
Налог на имущество организаций 712421,5 5,2 764543,6 5,3 856137,5 5,0 143716,0 20,2
Транспортн ый налог 139978,2 1,0 139074,4 1,0 154904,8 0,9 14926,6 10,7
Налог на игорный бизнес 616,3 0,1 814,3 0,1 988,0 0,1 371,7 60,3
Земельный налог 185130,9 1,3 176417,2 1,2 186016,2 1,1 885,3 0,5
НДПИ 3226830, 8 23,5 2929407, 9 20,3 4130424, 4 24,0 903593,6 28,0
Прочие налоговые поступления 408732,7 3,0 446918,2 3,1 515372,7 2,9 106640,0 26,1
Данные таблицы позволяют отметить, что в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2017г. налоговых поступлений, администрируемых налоговыми органами, поступило на 3476663,2 млн. руб. больше по сравнению с 2015 г. (или на 25,3 %), их размер составил 17197016,5 млн. руб. На рисунке 1 наглядно продемонстрировано изменение налоговых поступлений за 2015 - 2017гг.
Рисунок 1 - Налоговые поступления в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2015 - 2017 гг.
Формирование всех налоговых поступлений в 2017 г. на 80,8 % обеспечено за счет поступления НДПИ - 24,0 %, налога на прибыль организаций - 19,1 %, НДФЛ - 18,9 %, НДС - 18,8 %.
Поступление налогов увеличивается с каждым годом, так, налог прибыль организаций в 2017г. увеличился по сравнению с 2015г. на 691144,3 млн. руб. (или на 26,6%) и составил 3289992,5 млн. руб. за счет экономических факторов, включая изменение прибыли прибыльных организаций, а также за счет введения ограничений на списание убытков прошлых лет. НДФЛ поступил в размере 3251114,8 млн. руб., поступление выросло на 444607,2 млн. руб., этому способствовало сокращение темпа роста общей численности безработных с 99,5% в 2016г. до 93,5% в 2017г. и снижение численности работников, работающих в режиме неполной занятости, а также роста заработных плат. НДС в совокупности (на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, так и на ввозимые, на территорию РФ) увеличился в 2017г. на 646221,6 млн. руб. (или на 25%) и составил 3236304,4 млн. руб. за счет роста ВВП (1,5%) и применения системы АСК «НДС-2». Поступления по сводной группе акцизов также стали больше на 502620,0 млн. руб. - 1523528,8 млн. руб., это связано с индексацией ставок, а также с изменением цен и объемов реализации отдельных видов подакцизной продукции. Имущественных налогов в консолидированный бюджет РФ поступило 1249290,9 млн. руб., или на 17% больше, чем в 2015 г., включая налог на имущество физ. лиц в размере 52232,4 млн. руб. - рост поступлений связан с переходом в 2016г. в 21 субъекте РФ на порядок исчисления налога исходя из кадастровой стоимости с вовлечением в налоговый оборот новых объектов, применения коэффициента 0,4 в качестве нал. базы кадастровой стоимости в 28 регионах; налог на имущество организаций поступило в 2017году в размере 856137,5 млн. руб. , это больше на 143716,0 млн. руб. по сравнению с 2015 годом, за счет применения в 61 субъекте РФ особенностей налогообложения имущества исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, а также ввод в эксплуатацию новых объектов налогообложения. НДПИ поступило 4130424,4 млн. руб., это больше на 28%, чем в 2015 г. за счет роста цены на нефть марки «Юралс» на 29,1% (с 40,3 до
52,1 долл./за барр.) при снижении курса доллара США до 58,6 руб., а также за счет увеличения основной налоговой ставки на добычу нефти на 7,2%.
На рисунке 2 продемонстрирована динамика поступления основных налогов в консолидированный бюджет РФ за 2015 - 2017 гг.
4500000 4000000 3500000 3000000 2500000 2000000 1500000 1000000 500000 0
2017
2016
2015
ГНДПИ
Г Налог на прибыль
организаций □НДФЛ
Г НДС
Г Акцизы
Г Имущественные
налоги П Прочие налоговые поступления
Рисунок 2 - Динамика налоговых поступлений в консолидированный
бюджет РФ за 2015 - 2017гг. Рассмотрим структуру задолженности в бюджетную систему Российской Федерации в разрезе отдельных видов налогов на основании статистической формы отчетности «4-НМ» налоговых органов (таблица 2).
Таблица 2 - Задолженность по налогам в бюджетную систему Российской Федерации за 2015-2017 гг._
2015 201 [6 201 [7 Абсолютн Тем
п
Наименование показателя млн. руб. % к итог у млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу ое отклонени е (млн. руб.) при рост а, (%)
Всего налоговой задолженности 827494 ,5 100 103169 3,5 100 10817 02,9 100 254208,4 30,7
НДФЛ 52884, 5 6,5 68554, 6 6,6 13170 3,3 12,2 78818,8 149, 0
Акцизы 45537, 1 5,5 83529, 0 8,1 11491 4,5 10,6 69377,4 152, 4
Налог на имущество физ. лиц 21601, 6 2,6 31011, 8 3,0 40107, 2 3,7 18505,6 85,7
Налог на имущество организаций 33354, 6 4,0 39024, 6 3,8 57563, 2 5,3 24208,6 72,6
Транспортный налог 102059 ,0 12,3 121036 ,4 11,7 16497 3,0 15,3 62914 61,6
Земельный налог 37143, 1 4,5 45209, 9 4,4 64693, 6 6,0 27550,5 74,2
Прочая налоговая 534914 ,6 64,6 643327 ,2 62,4 50774 7,2 46,9 -27167,4 -5,1
задолженность
Исходя из данных таблицы 2, налоговая задолженность увеличивается с каждым годом, так в 2017г. она увеличилась на 254208,4 млн. руб. по сравнению с 2015г. и составила 1081702,9 млн. руб. Задолженность по каждому из представленных налогов также возрастает, значительно выросла по НДФЛ, акцизам, налогу на имущество физ. лиц, а также земельному налогу.
Рост задолженности обусловлен переносом срока уплаты по имущественным налогам на 1 декабря 2016 года, в связи с чем процедуры взыскания образовавшейся задолженности перенесены на начало 2017 года. Кроме того, по данным ФНС, рост недоимки также связан с ростом налоговой базы по имущественным налогам в связи с переходом на исчисление налога от кадастровой стоимости. Также причиной роста задолженности по налогам - ликвидация теневых схем уклонений от уплаты акцизов в алкогольной отрасли, а также из - за доначислений, пений и санкций, примененных в ходе проверок.
Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период (2015 - 2017 гг.) наблюдается положительная динамика роста налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации, такая же тенденция сохраняется и у отдельных видов налогов. Налоговая задолженность в бюджетную систему увеличивает с каждым годом, так в 2017г. она увеличилась на 254208,4 млн. руб.
Использованные источники: 1. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.nalog.ru
