CC BY
113
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ Finance, Money Circulation and Credit
О.П. Петрова
ИССЛЕДОВАНИЕ СИСТЕМЫ БАНКА ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И УПРАВЛЕНИЮ РИСКАМИ
O.P. Petrova
Study of the Bank's Risk Management and Regulation System
Деятельность коммерческих банков в условиях рыночной экономики относится к предпринимательской финансовой деятельности, которая связана с фактором неопределенности, и сопровождается различными видами риска, в связи, с чем возникает потребность их регулирования и управления.
Вопросам управления банковскими рисками уделяется особое внимание в современной экономической науке. В своих трудах ученые представляют авторские подходы к определению и классификации банковских рисков, построению системы регулирования и управления рисками, но все они едины в том, что риском необходимо управлять на всех уровнях банковской системы.
По определению доктора экономических наук М.П. Логинова: «под управлением банковскими рисками понимается совокупность мероприятий, направленных на прогнозирование наступления рискового события и принятие мер по снижению степени риска. Управление рисками осуществляется на двух уровнях: на уровне банковской системы (макроуровень) и на уровне коммерческого банка (микроуровень)»1.
В.Б. Живетин определяет: «цель управления банковским риском - минимизация банковских потерь. Реализация этой цели представляет собой динамический процесс, который включает: анализ рисков; прогнозирование их во времени, в том числе их размеров и последствий; разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь. При этом каждый банк, предполагая неизбежность потерь (рисков), разрабатывает собственную стратегию управления рисками, то есть принятия решений на следующих уровнях:1) своевременно и последовательно использовать все возможности для устойчивого развития свободного капитала; 2) контролировать и удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне (функциональные, кредитные и процентные риски)»2.
Доктор экономических наук И.В. Ларионова считает, что:
«трансформация рисков и управление рисками относятся к ключевым функциям менеджмента в коммерческих банках. При этом чем точнее оценка риска и выбор решения о способах его минимизации при различных сценариях и вероятности реализации риска, тем эффективнее управление в банке и ниже риск его несостоятельности»3.
Доктор экономических наук М.П. Логинов предлагает рассматривать систему управления рисками в коммерческом банке, как в широком, так и в узком смыслах: «в широком смысле под системой управления банковскими рисками понимаются: соблюдение международных стандартов (требований); государственное регулирование денежно-кредитных отношений, включая денежно-кредитную политику; деятельность Банка России; механизмы государственного надзора и регулирования за деятельностью кредитных организаций в стране, а также иные меры, которые прямо или косвенно могут повлиять на состояние банковской системы. В узком смысле под системой управления рисками понимается система регулирования и надзор за банковской деятельностью Банка России на основе федеральных законов, нормативов и постановлений, а также организационные структуры и механизмы управления рисками в коммерческих банках»4.
Авторы И.В. Беспалова и Н.М. Яшина в научной статье отмечают, что: «внутренняя система управления рисками банковского сектора рассматривается как целенаправленная деятельность и как элемент системы управления, применительно к объектам, связанным с деятельностью людей. Первоначально возникшее понятие внутренней системы управления рисками в качестве научного термина, и лишь только благодаря развитию теории управления, в настоящее время внутренняя система управления рисками рассматривается как система, обеспечивающая реализацию целей, методов и результатов управления российских банков»5.
А.Е. Пастуханов, рассматривая организацию системы управления рисками в банках с государственным участием, отмечает, что: «система управления рисками в банках сводится, во-первых, к выявлению наиболее значимых рисков, во-вторых, к оценке достаточности капитала, и наконец, к планированию капитала исходя из результатов всесторонней оценки значимых рисков, которая предполагает тестирование устойчивости кредитной организации. Описанная система управления рисками находит свое воплощение на практике в кредитных организациях, однако может меняться в зависимости от масштаба бизнеса и характера осуществления деятельности»6.
Рассмотрев авторские подходы к формированию системы управления рисками коммерческих банков и механизма ее функционирования, сформулируем свой подход к данной проблеме. В процессе регулирование и управление рисками коммерческого банка задействованы все уровни банковской системы. Так в практике регулирования деятельности коммерческих банков Банк России опирается на
рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, в соответствии с которыми устанавливаются нормы, стандарты и принципы принятия, оценки и управления рисками в банках, а в рамках надзора, проверяется их исполнение, и осуществляется независимая оценка рисков надзорным органом. Определенные требования предъявляются к системе управления рисками в кредитной организации, соблюдение данных требований проверяется в рамках дистанционного и контактного надзора. Система управления рисками на уровне коммерческого банка заслуживает особого внимания, так как она является частью общей системы управления банком и зависит от целей и задач, стоящих перед его руководством. Вместе с тем, формируя данную систему, банк обязан руководствоваться требованиями Банка России и обеспечить соблюдение общей концепции развития банковского сектора, что вызывает интерес к исследованию эффективности ее функционирования.
Учитывая, что лидером банковского бизнеса в Российской Федерации является ПАО Сбербанк России (далее ПАО Сбербанк), система управления рисками данного банка заслуживает особого внимания.
Базовые принципы формирования системы управления рисками и капиталом банка закреплены в Стратегии управления рисками и капиталом ПАО Сбербанк.
Система управления рисками ПАО Сбербанк, является частью общей системы корпоративного управления и направлена на обеспечение устойчивого развития банка. При формировании системы управления рисками учитывались требования Банка России, и нормативных актов Российской Федерации, а также рекомендации Ба-зельского комитета по банковскому надзору.
В Стратегии управления рисками и капиталом ПАО Сбербанк определены основные задачи системы интегрированного управления рисками как составной части процесса управления банком, это: «идентификация и оценка существенности рисков; оценка, агрегирование, прогнозирование уровня рисков; установление лимитов и ограничений рисков; мониторинг и контроль уровня рисков, реализация мер по снижению принятого риска с целью его поддержания, в пределах установленных внешних и внутренних ограничений; выполнение установленных Банком России обязательных нормативов и ограничений; оценка достаточности капитала для покрытия рисков, разработка превентивных и корректирующих действий по поддержанию достаточности капитала; обеспечение единого понимания рисков на уровне всех структурных подразделений банка; развитие риск-культуры и компетенций по управлению рисками с учетом лучших мировых практик»7.
Поскольку система управления рисками является частью общей системы корпоративного управления, то, в целях обеспечения ее эффективного функционирования, функции управления рисками рас-
пределены между Наблюдательным советом, Президентом, Председателем Правления, Правлением, руководителем службы управления рисками, специализированными комитетами Правления и иными подразделениями Сбербанка.
Систем управления рисками в Сбербанке предусматривает использование модели «трех линий защиты».
Наглядно модель, используемая банком в формировании системы управления рисками, представлена в таблице 1.
На рисунке видно, что система управления рисками охватывает все структурные подразделения ПАО Сбербанк. Каждое структурное подразделение наделено определенными функциями для решения, поставленных руководством банка, задач по управлению рисками.
Таблица 1
Три линии защиты системы управления рисками ПАО Сбербанк
Первая линия защиты Принятие рисков Бизнес-подразделения: - выявляют и проводят первичную оценку рисков; - осуществляют первичный контроль соответствия риска установленным ограничениям; - разрабатывают и реализуют меры, необходимые для соблюдения установленных ограничений.
Вторая линия защиты Управление рисками Подразделения, отвечающие за управление рисками: - проводят идентификацию и оценку существенности рисков; - разрабатывают методологию управления и оценки рисков, систему ограничений уровня рисков; - осуществляют оценку и прогнозирование уровня рисков; - контролируют соблюдение установленных ограничений; - проводят стресс-тестирование; - формируют отчетность по рискам.
Внутренний аудит:
- проводит оценку эффективности;
Третья линия
защиты - в соответствии с международными подходами проводит
оценку всех трех систем: внутреннего контроля,
управления рисками и корпоративного управления.
Аудит системы Данное требование закреплено в Положении о Службе
управления внутреннего аудита банка;
рисками
- информирует Наблюдательный совет и исполнительные
органы управления банка о выявленных недостатках и
действиях, предпринятых для их устранения
В процессе управления рисками Сбербанк широко использует систему показателей «Аппетит к риску», в соответствии с которой определяет совокупный максимальный уровень риска принимаемого банком для достижения установленных целей. В данной системе показателей выделяют три группы показателей. К показателям первого группы относят - показатели достаточности капитала, качества портфеля, ликвидности. Показатели второй группы - аллокация капитала по видам риска и направлениям деятельности. Третья группа - прочие показатели.
В стратегии банка определено, что: «Аппетит к риску устанавливается в отношении всех существенных материальных рисков на горизонт стратегического планирования и утверждается отдельным решением Наблюдательного совета банка»8. Однако, в течение финансового года, с изменением экономической ситуации отдельные показатели данной системы могут быть актуализированы.
В соответствии с реализуемой Стратегией управления рисками и капиталом ПАО Сбербанк, определены следующие существенные риски банка: кредитный риск; рыночный риск; операционный риск; риск ликвидности; прочие риски.
Учитывая, что основные доходы коммерческий банк получает от кредитных операций, с которыми связан риск не возврата ссуды кредитный риск, относится к существенным рискам коммерческого банка и, является главным объектом его внимания, поэтому эффективность функционирования системы управления рисками ПАО Сбербанк рассмотрим на примере управления кредитным риском.
Следует отметить, что непосредственное влияние на эффективное управление кредитным риском оказывает реализуемая банком кредитная политика. В данном нормативном документе банк определяет основные приоритеты в кредитовании юридических и физических лиц и связанные с ними риски.
Кредитование составляет основу банковского бизнеса. В структуре активов ПАО Сбербанк по состоянию на 01.01.2019 г. на долю
кредитных операций приходится около 70 % вложений денежных средств. С целью получения прибыли банк активно кредитует как юридических, так и физических лиц.
Динамика показателей кредитного портфеля ПАО Сбербанк по видам заемщиков представлена на рисунке 2.
2014 2015 2016 2017 2018
Рис.2. Динамика показателей кредитного портфеля банка
С 01.01.2018 г. введены в действие Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) 9 в связи, с чем наблюдается снижение совокупного кредитного портфеля банка (2017 г.). На 01.01.2019 г. совокупный кредитный портфель банка составил 21 082 млрд руб.(вырос на 16 %). Изменилась структура кредитного портфеля. В совокупном кредитном портфеле увеличилась доля кредитования физических лиц. Портфель розничных кредитов составил 6 751 млрд руб. и вырос за год на 25,0 %. В портфеле розничного кредитования более быстрыми темпами растут потребительские кредиты (34,2 %), тогда как, жилищные кредиты выросли на 22,9 %, что повлияло на снижение доли жилищного кредитования в структуре портфеля. Однако несмотря на снижение темпов роста, доля жилищного кредитования в розничном портфеле банка составляет 57,0 % против 58,0 % на 1 января 2018 г. ПАО Сбербанк остается лидером ипотечного кредитования, на его долю приходится 56,3 %9 российского рынка ипотечного кредитования.
В процессе кредитования заемщиков Сбербанк сталкивается с определенными видами кредитного риска в целях минимизации, которых разработана и реализуется на практике Политика по управлению кредитными рисками, где определены следующие основные
методы управления: предупреждение кредитного риска путем идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков; планирование уровня кредитного риска через оценку уровня ожидаемых потерь; ограничение кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений риска; формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным кредитам; управление обеспечением сделок; мониторинг и контроль уровня кредитного риска.
В процессе управления кредитными рисками его оценка проводится по всем портфелям активов, контрагентам, странам, географическим регионам, видам экономической деятельности.
Оценка кредитного риска по группе заемщиков «корпоративные клиенты» производится с использованием системы кредитных рейтингов, прогнозных денежных потоков или иных существенных показателей.
Для ограничения корпоративных кредитных рисков разработана многоуровневая система лимитов, используемая при оценке риска по операциям кредитования и операциям на финансовых рынках. Верхнеуровневым лимитом для таких операций является лимит SNL (Single Name Limit) или «индивидуальный лимит», позволяющий контролировать ожидаемые потери вследствие дефолта заемщика или группы связанных заемщиков. Объем устанавливаемого лимита определяется на основе оценки финансового и нефинансового положения заемщика.
Отдельно выделяются страновые лимиты, ограничивающие географическую концентрацию рисков банка (кроме рисков на территории РФ) и не ограничивающие риски по операциям с отдельными контрагентами.
Кредитные риски контрагента операций на финансовых рынках управляются в рамках единой для банка двухуровневой системы лимитов (первый уровень - общий лимит на контрагента, второй уровень -портфельные лимиты в разрезе групп операций).
Оценка кредитного риска по группе заемщиков «физические лица и субъекты микробизнеса» производится на основе анализа платежеспособности и скоринговой модели.
Для ограничения розничных кредитных рисков устанавливаемые лимиты группируются следующим образом:
- структурные лимиты кредитования по схеме, продукту или группе одобренных продуктов;
- лимиты полномочий коллегиального органа и персональные;
- лимиты концентрации по величине кредитных продуктов, предоставленных заемщику;
- лимиты на кредитующее подразделение.
В банке внедрена автоматизированная система управления лимитами кредитного риска.
Система управления кредитными рисками банка постоянно совершенствуется:
- для 55 % кредитного портфеля банка внедрен подход к оценке величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов (ПВР);
- для отдельных типов кредитных заявок используются новые технологии, позволяющие быстро принимать решения;
- запущен пилотный проект по рассмотрению кредитных заявок корпоративных клиентов за 7 минут.
Эффективность реализуемой Сбербанком политики по управлению кредитными рисками можно оценить, рассмотрев показатели характеризующие качество кредитного портфеля банка, представленные в таблице 2.
Таблица 2
Динамика показателей качества кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»
Показатели 2014г. 2015г. 2016т. 2017г. 2018г. Изменение в п.п
2018г./ 2014г. 2018г./ 2017г.
Уровень покрытия резервами кредитного портфеля до вычета резервов, % 4,7 6=0 7,0 7,1 7,3 2,6 0,2
Доля неработающих кредитов с просроченными платежами. % 3,2 5,0 4,4 4,5 3,8 0,6 -0,7
Покрытие резервами неработающих кредитов, разы 1,4 1,2 1,6 1,7 1,9 0,5 0,2
Доля портфеля реструктуриров энных кредитов до вычета резерва в совокупном кредитном портфеле, % 2,5 3,4 6,5 5,9 6,9 4,4 1,0
Резерв под обесценение кредитного портфеля к совокупности неработающих и реструктурированных работающих кредитов, % 49,5 64,5 74,6 ЕЗ, 1 90,4 40,9 7,3
Анализируя цифровые данные таблицы, необходимо отметить следующее:
- на 01.01.2019 г. уровень покрытия резервами кредитного портфеля до вычета резервов составил 7,3 %, практически оставшись на уровне начала 2018 г. (7,1 %), а к началу 2015 г. наблюдается рост 2,6 процентных пункта;
- на 01.01.2019 г. в совокупном кредитном портфеле снизилась (с 4,5 % до 3,8 %) доля NPL90+ (неработающих кредитов с просроченными платежами по процентам и/или основному долгу более чем на 90 дней), а к началу 2015 года наблюдается рост данного показателя на 0,6 процентных пункта;
- на 01.01.2019 г. покрытие резервами неработающих кредитов увеличилось до 1,9 раза в сравнении с 1,7 раза на начало 2018 г. и 1,4 раза на начало 2015 г.;
- на 01.01.2019 г. доля портфеля реструктурированных кредитов до вычета резерва в совокупном кредитном портфеле банка составила 6,9 % и снизилась к соответствующему предыдущему периоду на 1,0 % (на 01.01.2019 г. - 5,9 %);
- на 01.01.2019 г. увеличился до 90,4 % резерв под обесценение кредитного портфеля к совокупности неработающих и реструктурированных работающих кредитов (на 01.01.2018 г. он составлял 83,1 %).
По результатам анализа можно сделать следующие выводы:
- снижение доли неработающих активов с просроченными платежами и рост портфеля реструктурированных кредитов свидетельствует об активной работе банка по урегулированию проблемной задолженности;
- рост относительного показателя «работающих и реструктурированных работающих кредитов» определяет наличие проблем с заемщиками по выполнению долговых обязательств.
В заключение следует отметить, что политика управления кредитными рисками реализуемая в рамках функционирования системы управления рисками ПАО Сбербанк, обеспечивает рост и повышение качества кредитного портфеля банка, а, следовательно, и его конкурентные преимуществ на рынке банковских услуг. Для сохранения этих преимуществ банку необходимо осуществлять постоянный мониторинг и совершенствование системы управления рисками с учетом изменяющейся окружающей среды его функционирования.
Примечания Endnotes
1 Логинов Н.П. Механизм управления банковскими рисками (кибернетический подход) // Вестник Финансового университета. 2017. №1. С. 57.
2 Живетин В.Б.Управление рисками коммерческих банков (управление: синтез анализ). Москва. 2015. С. 600.
3 Ларионова И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке. Москва. 2014. С. 456.
4 Логинов Н.П. Механизм управления банковскими рисками (кибернетический подход)//Вестник Финансового университета. 2017 №1. С. 59.
5 Беспалова И.В., Яшина Н.М. Система управления рисками российских банков // Фундаментальные исследования. 2015. № 9-2. С. 327-333.
6 Пастуханов А.Е. Управление рисками в банках с государственным участием // Финансы и управление. 2016. № 3. С. 98-113.
7 Стратегия управления рисками и капиталом ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. URL: https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/ files/pdf/normative_docs/risk-and-capital-strategy_rus.pdf
8 Стратегия управления рисками и капиталом Группы ПАО Сбербанк (Редакция 4) [Электронный ресурс]. URL: https://www.sberbank. com/common/img/uploaded/files/pdf/normative_docs/group_risk-and-capital-strategy_rus.pdf
9 Годовые отчеты ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. URL: https:// www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports
Автор, аннотация, ключевые слова
Петрова Ольга Петровна - канд. экон. наук, доцент Смоленского государственного университета (Смоленск)
Деятельность коммерческих банков связана с фактором неопределенности, и сопровождается различными видами риска, а так как банк выполняет общественно значимые функции финансового посредника, обслуживает систему платежей, и рискует при этом не только своими ресурсами, но, главным образом, заемными средствами, реализация банковских рисков является наиболее болезненной и опасной для экономики. В связи с этим, возникает потребность управления рисками. Коммерческие банки самостоятельно формируют систему управления рисками в соответствии с целями и задачами банка, соблюдая общую концепцию развития банковского сектора. В статье рассматривается эффективность функционирования системы управления рисками ПАО Сбербанк России на примере управления кредитным риском, поскольку, данный риск относится к существенным рискам коммерческого банка и, является главным объектом его внимания. По результатам исследования сделан вывод, что система управления рисками ПАО Сбербанк обеспечивает, рост и повышение качества кредитного портфеля банка, а, следовательно, и его конкурентные преимуществ на рынке банковских услуг. Для сохранения этих преимуществ банку необходимо осуществлять постоянный мониторинг и совершенствование системы управления рисками с учетом изменяющейся окружающей среды его функционирования.
Банковский риск, кредитный риск, система управления рисками, стресс-тестирование, прогнозирование, предупреждение, мониторинг
References (Articles from Scientific Journals)
1. Bespalova I.V., Yashina N.M. Sistema upravleniya riskami rossijskih bankov. Fundamentalnye issledovaniya, 2015, no. 9-2, pp. 327-333.
2. Loginov N.P. Mekhanizm upravleniya bankovskimi riskami (kiberneticheskij podhod). Vestnik Finansovogo universiteta, 2017, no. 1. pp.
56-63.
3. Pastuhanov A.E. Upravlenie riskami v bankah s gosudarstvennym uchastiem. Finansy i upravlenie, 2016, no. 3, pp. 98-113.
(Monographs)
4. Zhivetin V.B.Upravlenie riskami kommercheskih bankov (upravlenie: sintez analiz). Moscow, 2015, 600 p.
5. Larionova I.V. Risk-menedzhment v kommercheskom banke. Moscow, 2014,456 p.
Author, Abstract, Key words
Olga P. Petrova- Candidate of Economics, Associate Professor, of Smolensk State University (Smolensk)
The activities of commercial banks are associated with the uncertainty factor, and are accompanied by various types of risk, and since the bank performs socially significant functions of a financial intermediary, maintains a payment system, and at the same time risks not only its resources, but mainly borrowed funds, the implementation of bank risks is the most painful and dangerous for the economy. In this regard, there is a need for risk management. Commercial banks independently form a risk management system in accordance with the goals and objectives of the bank, observing the general concept of development of the banking sector. The article considers the effectiveness of the risk management system of Sberbank of Russia PJSC on the example of credit risk management, since this risk refers to the significant risks of a commercial bank and is its main focus. According to the results of the study, it was concluded that the risk management system of Sberbank PJSC ensures the growth and improvement of the quality of the bank's loan portfolio, and, consequently, its competitive advantages in the banking services market. To maintain these advantages, the bank needs to constantly monitor and improve the risk management system, taking into account the changing environment of its functioning.
Banking risk, credit risk, risk management system, stress testing, forecasting, warning, monitoring.
