Использование типовых форм расчетов при планировании расходов бюджета на трехлетний период Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Консультирует «М3» Консультант — С.В.Г усева

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТИПОВЫХ ФОРМ РАСЧЕТОВ ПРИ ПЛАНИРОВАНИИ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА НА ТРЕХЛЕТНИЙ ПЕРИОД

КОНСУЛЬТАНТ — ГЛАВНЫЙ СПЕЦИАЛИСТ КОМИТЕТА ПО ЗДРАВООХРАНЕНИЮ С.В.ГУСЕВА, г. Санкт-Петербург

Переход на трехлетнее планирование, связанный с принятием поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 26 апреля 2007 № 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведения в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации»), определяет новые задачи всех участников бюджетного процесса.

Долгое время перед учреждениями здравоохранения не ставились вопросы планирования на несколько лет. Поэтому среднесрочное трехлетнее планирование является достаточно новой сферой деятельности для большинства учреждений здравоохранения. На основе сведений о статистических и финансово-экономических результатах деятельности теперь необходимо рассчитать потребность в ресурсах, увязав их с поставленными целями, задачами и результатами деятельности на ближайшие три года.

В процессе планирования учреждения выступают одновременно и как субъект, непосредственно определяющий цели и осуществляющий само планирование, и как объект — носитель определенных материальных потреб-

ностей, а также выступают одним из ресурсов самой системы здравоохранения в целом. Поэтому, решая прикладные задачи, на этапе планирования расходов необходимо особенно внимательно проанализировать информацию об объемных показателях, финансовых результатах и сформировать расчет предстоящих расходов на три года: очередной финансовый год (1-й год трехлетнего планирования) и плановый период (2- и 3-й год трехлетнего периода).

Мы предлагаем вашему вниманию разработанные для этих целей типовые формы.

При формировании перечня расходов по экономическим статьям в таблицах использована действующая в настоящее время экономическая классификация расходов (Приказ Минфина РФ от 08.12.2006 № 68н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»). В таблицах по отдельным экономическим статьям отражены количественные показатели, необходимые для расчетов: койко-дни, врачебные посещения, исследования, число штатных должностей, стоимость единицы показателя и сумма расходов в год. При необходимости состав показателей и наименований расходов по каждой экономической статье может быть расширен или упрощен с учетом конкретных задач.

Менеджер

здравоохранения .

Консультирует «М3» Консультант — С.В.Г усева

Определенную сложность представляет планирование стоимостных показателей и соответственно расходов на плановый период, то есть второй и третий годы трехлетки. Для учреждений, финансируемых за счет средств местного бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации, по нашему мнению, возможно применение коэффициентов-дефляторов, устанавливаемых финансовыми органами субъекта Российской Федерации при разработке прогнозов социально-экономического развития региона, либо коэффициентов, которые использованы при разработке перспективного финансового плана развития территории. Для других учреждений применим коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор ежегодно разрабатывает Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации.

Расчет заработной платы в представленной форме осуществлен с учетом действующей на территории системы оплаты труда и отражает принятый метод расчета должностных окладов, тарифных ставок, систему установления надбавок и доплат.

Действующая экономическая классификация в ряде случаев на одну экономическую статью относит расходы с различными количественными показателями, поэтому по некоторым статьям разработано несколько форм.

ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям

Наименование учреждения_____________________________________________

340 Увеличение стоимости материальных запасов ( ПИТАНИЕ)

Код целевой статьи________Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи____________________________

Число коек стационара___________ Число коек дневного стационара_____

Например, экономическая статья 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», где необходимо учесть различные виды расходов: медикаменты, питание, мягкий инвентарь, канцелярские и хозрасходы, уголь, горюче-смазочные материалы и т.д. Расчет расходов на питание проводится с учетом натуральных норм, определенных на основании Приказа Минздрава России от 05.06.2003 № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях». Расходы на мягкий инвентарь определяются с учетом действия Приказа Минздрава СССР от 15.04.1988 №710 «Об утверждении табелей оснащения мягким инвентарем больниц, диспансеров, родильных домов, медико-амбулаторных частей, поликлиник, амбулаторий».

Разработанные типовые формы представляются подведомственными учреждениями одновременно с предоставлением проекта сметы расходов.

Использование типовых форм расчетов в расчетах к трехлетнему бюджету позволяет обобщить объемные и финансово-экономические показатели деятельности учреждения.

Кроме того, для органов управления и главных распорядителей средств бюджета использование типовых форм решает задачу оперативного получения и обобщения сведений о расходах учреждений на трехлетний период.

Ноименовоние показателей Количество (единиц) Стоимость единицы показателя (руб.) Кассовые расходы за 2006 год, тыс.руб. Ожидаемы е расходы за 2007 год Сумма расходов на 2008 год (тыс.руб.) Сумма расходов на 2009 год (тыс.руб.) Сумма расходов на 2010 ГОД (тыс.руб.)

Факт, за 2006 год Ожидаем ое за 2007 год Прогноз на 2008 год Прогноз на 2009 ГОД Прогноз на 2010 год Факт, за 2006 год Ожидаемое за 2007 год Прогноз на 2008 год Прогноз на 2009 год Прогноз на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Койко-дни всего

в.т.ч. туберкулезного профиля

питание мсттеоей

ИТОГО:

Руководитель:

Исполнитель:

телефон

Консультирует «М3»

Консультант — С.В.Г усева

ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям

Наименование учреждения_______________________________________________

340 Увеличение стоимости материальных запасов (Медикаменты и перевязочные средства)

Код целевой статьи_________Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи____________________________

Число коек стационара______Число коек дневного стационара_________________________

Ноименовоние показателей Количество (единиц) Стоимость единицы показателя (руб.) Кассовые расходы за 2006 год, тыс.руб. Ожидаемы е расходы за 2007 год Сумма расходов на 2008 год (тыс.руб.) Сумма расходов на 2009 год (тыс.руб.) Сумма расходов на 2010 ГОД (тыс.руб.)

Факт, за 2006 год Ожидаем ое за 2007 год Прогноз на 2008 год Прогноз на 2009 год Прогноз на 2010 год Фактическо е за 2006 ГОД Ожидаемое за 2007 год Прогноз на 2008 год Прогноз на 2009 год Прогноз на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 3 9 10 11 12 13 и 15 16

Койко-дни стационара всего:

в.том числе:

туберкулезные

ВИЧ-инбекция

хирургического пообиля

хоспис

другие пробили:

Пацненто-дни дневного стационара

Врачебные поешения

Выезды/хоспис)

Исследования

УЕТ

ИТОГО: X X X X X X X X X X

Руководитель:

Исполнитель:

телефон

ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям

Наименование учреждения______________________________________________

340 Увеличение стоимости материальных запасов ( другие материальные запасы) Код целевой статьи________Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи___________________________

Наименование показателей Количество (единиц) Кассовые расходы зо 2006 год, тыс. руб. Ожидаемые расходы зо 2007 год Сумма расходов на 2008 год (1ЫС.ру6.) Сумма расходов на 2009 год (ТЫС.ПГ6.) Сумма расходов на 2010 год (тЫС.руб.)

Факт, за 2006 год Ожидаем ое за 2007 год Прогноз на 2008 год Прогноз на 2009 ГОД Прогноз на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Бензин (литров)

Дизтопливо (литров)

Другие ГСМ (литров)

Котельно-печное топливо, (тонн)

Средние расходы в месяц, тыс.руб.: X X X X X

Хозяйственные материалы, канцелярские принадлежности, средства дезинфекции и т.п.

МЯГКИМ ИНВЕНТАРЬ

Запчасти

Расходы на молоко и другие равноценные продукты на работах с вредными условиями труда

ИТОГО: X X X X X

ВСЕГО ПО СТАТЬЕ 340 "Увеличение стоимости материальных запасов"

Руководитель:

Исполнитель:

телефон

Менеджер

здравоохранения .

Консультирует «М3»

Консультант — С.В.Г усева

ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям

Наименование учреждения_________________________________________________

310 Увеличение стоимости основных средств

Код целевой статьи_________ Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи____________________________

Наименование показателей Количество (единиц] Средняя стоимость единицы (руб.) Кассовые расходы за 2006 год, тысруб. Ожидаемые расходы за 2007 год Сумма расходов на 2008 гад (пк.руб.) Сумма расходов на 2009 гад (пк.руб.) Сумма расходов на 2010 гад (пк.руб.)

Факт, за 2006 год Ожидаемое за 2007 год Прогноз на 2008 год Прогноз на 2009 год Прогноз на 2010 год Фактическое за 2006 год Ожидаемое за 2007 год Прогноз на 2008 год Прогноз на 2009 год Прогноз на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Медицинское оборудование всего:

вт.ч.

Медицинский инструментарий

Прибретение предметов мебели, прочих основных средств для палат, отделений, кабинетов

Другие основные средства:

Прибретение книжной продукции для библиотек

ИТОГО:

Руководитель:

Исполнитель:

телефон

ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям

Наименование учреждения_________________________________________

290 Прочие расходы

Код целевой статьи______ Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи___________________________

Наименование расходов Количество получателей стипендии , пособия (чел.) Размер стипендии в соответствии с действующим законодательством, руб. Сумма расходов за 2006 год (тыс.руб.) Ожидаемые расходы за 2007 год (тыс.руб.) Сумма расходов на 2008 ГОД (тыс.руб.) Сумма расходов на 2009 год (1ЫС.ру6.) Сумма расходов на 2010 год (тыс.руб.)

Фактичес кое за 2006 год Ожидаем ое за 2007 год Прогноз но 2008 год Прогноз но 2009 год Прогноз на 2010 год Фактическ ое зо 2006 год Ожидаем ое за 2007 год Прогноз на 2008 год Прогноз на 2009 год Прогноз на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Стипендии студентам, учащимся

НАЛОГИ, СБОРЫ, ГОСПОШЛИНА СТАВКА в соответствии с законодательством

Наименование нормативного акта, статьи, пункта, устанавливающего налог, сбор, госпошлину

ИТОГО:

Руководитель:

Исполнитель:

телефон

Консультирует «М3»

Консультант — С.В.Г усева

ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям

Наименование учреждения________________________________________________

262 Пособия по социальной помощи населению

Код целевой статьи__________ Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи____________________________

Виды оасходов Количество получателей льгот и компенсаций (человек) Размер льготы, компенсации в соответствии с действующим законодательством (руб.) Сумма расходов во 2006 год (гыс.руб.) Ожидаем ые расходы на 2007 год (тс.ру6.) Сумма расходов на 2008 год (1ЫС.ру6.) Сумма расходов на 2009 год (1ЫС.ру6.) Сумма расходов на 2010 год (тыс.руб.)

Фактическ ое за 2006 год Ожидаемо е за 2007 год Планируе мое на 2008 год Планируе мое на 2009 год Планируе мое на 2010 год Фактическ ое за 2006 год Ожидаемо е за 2007 год С 01.01.2008

1 2 3 4 5 6 7 9 9 9 9 9

Денежные компенсации на питание донооам крови

Денежные компенсации донорам зо сданную коовь

Оплата льгот отдельным категориям граждан по оплате жилищнокоммунальных УСЛУГ

Компенсация на питание учащимся-сиротам

Другие компенсационные выплаты учащимся-сиротам и находящимся под опекой в соответствии с законодательством

ИТОГО:

Руководитель:

Исполнитель:

телефон

ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям

Наименование учреждения_______________________________________________

226 Прочие услуги

Код целевой статьи____________ Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи___________________________

Наименование расходов Средний расход в месяц (тысруб.) Сумма расходов в год, (тыс.руб.)

Фактическо е за 2006 год Ожидаемое за 2007 год Планируем ое на 2008 год Планируем ое на 2009 год Планируем ое на 2010 год Фактическое за 2006 год Ожидаемое за 2007 год Планируемое на 2008 год Планируемое на 2009 год Планируемое на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Вневедомственная ( в том числе пожарная) охрана, охранная и пожарная сигнализация

Оплата труда врачей - консультантов

Страхование жизни, здоровья и имущества, в том числе гражданской ответственности владельцев транспортных средств

Оплата договоров на подписку на периодическую литературу, кроме литеоатуры, приобретаемой для библиотечного Фонда

Оплата банковских услуг по перечислению заработной платы, договоров но инкассацию денежных средств

Оплата договоров на диспансеризацию, медицинский осмотр и освидетельствование работников

Оплата медицинских исследований и анализов, выполняемых по договорам со сторонними организациями

Число анализов, исследований по договорам со сгооонними организациями (единиц) X X X X X

Оплата договоров на организацию питания через предприятия общественного питания

Услуги в области информационных технологий (программное обеспечение, включая приобретение и обновление спровочно-инфоомоционных боз донных)

Другие расходы:

ИТОГО:

Количество дней командировок в росчете на год Сумма расходов в год, тыс.руб.

Найм жилых помещений при служебных командировках

ВСЕГО по подстатье 226 "Прочие услуги" X X X X X

Менеджер

здравоохранения .

Руководитель:

Исполнитель:

Консультирует «М3»

Консультант — С.В.Г усева

ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям

Наименование учреждения_______________________________________________

225 Услуги по содержанию имущества

Код целевой статьи_________ Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи___________________________

Наименование расходов Средний расход в месяц (тысруб.) Сумма расходов в год, (тыс.руб.)

Фактическое за 2006 год Ожидаемое за 2007 год Планируемое на 2008 год Планируемое на 2009 год Планируемое на 2010 год Фактическое за 2006 год Ожидаемое за 2007 год Планируемое на 2008 год Планируемое на 2009 год Планируемое на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Старка белья и постельных принадлежностей

Справочно в гр. 2, гр.З и гр.4 указать кол-во белья, кг в мес. X X X X X

Содержание в чистоте помещений, зданий, иного имущества { в том числе уборка и вывоз снега, санитарно-гигиеническое обслуживание, мойка транспорта)

Текущий ремонт, техобслуживание оборудования, инвентаря

Текущий ремонт зданий, помещений, другого имущества

площадь помещений, подлежащих ремонту, кем X X X X X

ИТОГО:

Руководитель:

Исполнитель:

телефон

Типовая форма расчета по экономическим статьям

Наименование учреждения________________________________________________

221 "Услуги связи "

Код целевой статьи____________ Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи________________________________

Наименование показателей Количество (единиц) Средняя стоимость единицы показателя (тариф) (руб.) в месяц Кассовые расходы за 3006 год Ожидаемы о расходы за 2007 год Сумма на 2008 год (тыс.руб.) Сумма расходов на 2009 год (щс.руб.) Сумма расходов на 2010 год (тыс.руб.)

Факгичес кое зо 2006 год Ожидаем ое за 2007 год Планиру емое но 2008 год Планиру емое но 2009 год Планиру емое на 2010 год Факгиче ское за 2006 год Ожидав мое за 2007 год Планиру емое но 2008 год Планиру емое на 2009 год Планиру емое на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Абонентская плата за телефон

Пользование радиоточкой

Междугородние переговоры

Пересылка почтовых отправлений

Аренда линий сотовой, пейджинговой связи

Подключение и использование глобальной сети Интернет

Оплата радиосвязи, мобильных телесисгем

Другие расходы по оплате услуг связи: (указать)

ИТОГО:

Руководитель:

Исполнитель:

телефон

Консультирует «М3»

Консультант — С.В.Г усева

ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям

Наименование учреждения_____________________________________________

222 Транспортные услуги"

Код целевой статьи__________ Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи_____________________________

№Ns Вид транспорта, предоставляемый по договорам с организациями Кол-во автомобилей (шт.) Количество машиночасов в год (единиц) Сумма расходов но год (тыс.руб.)

Факгиче ское за 2006 год Ожидав мое за 2007 год Планиру емое но 2008 год Планиру емое но 2009 год Планиру емое но 2010 год Фактиче ское эо 2006 год Ожидав мое за 2007 год Планиру емое на 2008 год Планиру емое но 2009 год Планиру емое но 2010 год Фактическое за 2006 год Ожидаемое зо 2007 год Планируемое на 2008 год Планируемое на 2009 год Планируемое на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

ИТОГО:

Количество физических лиц, получающих оплату по разъездом (командировкам) Стоимость одной единицы показателя (руб.) Сумма расходов на 2008 год, (тыс. руб.) Сумма расходов на 2009 год, (тыс. руб.) Сумма расходов на 2010 год, (тыс. руб.)

Фактиче ское за 2006 год Ожидав мое за 2007 год Планиру емое на 2008 год Планиру емое на 2009 год Планиру емое на 2010 год Факгиче ское за 2006 год Ожидав мое за 2007 год Планиру емое на 2008 год Планируемое на 2009 год Планируем ое на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Служебные оазъезды

Оплата проезда по служебным командировкам

ИТОГО:

ВСЕГО ПО ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОДСТАТЬЕ 222 "Транспортные услуга"

Руководитель:

Исполнитель:

телефон

ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям

Наименование учреждения_____________________________________________

224 Арендная плата за пользование имуществом

Код целевой статьи__________ Код фонда Код запроса

Наименование целевой статьи

Наименование арендуемого имущество Количество в натуральных показателях зо год Средняя ставка арендной платы в месяц (руб. за единицу площади, оборудования) Сумма расходов в год, (тыс.руб.)

Фактичес кое за 2006 год Ожидаем ое за 2007 год Планиру емое на 2008 год Планиру емое но 2009 год Планиру емое на 2010 год Фактичес кое за 2006 год Ожидаем ое за 2007 год Планиру емое на 2008 год Планиру емое но 2009 год Планиру емое на 2010 год Фактическое за 2006 год Ожидаемое за 2007 год Планируемо е на 2008 год Планируе мое на 2009 год Планируе мое на 2010 год

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Здания (ед.) / кв.м

Помещения (кв.м1

Транспортные средства (ед.)

Медицинское оборудование (ед.)

Другое имущество:

ИТОГО:

Руководитель:

Исполнитель:

телефон

Менеджер

здравоохранения .

Консультирует «М3»

Консультант — С.В.Г усева

Типовая форма расчета по экономическим статьям

Наименование учреждения__________________________

212 "Прочие выплаты "

Код целевой статьи__________________Код фонда

Наименование целевой статьи _____________________

Код запроса

Виды расходов (льгот)* Количество получателей (чел.) Размер выплаты в соответствии с действующим законодательством Кассовые расходы за 2008 год Ожидаемые расходы за 2007 год Сумма расходов на 2008 год (тък.руб.) Сумма расходов на 2009 год (тыс.руб.) Сумма расходов на 2010 год (1Ъ1С.руб.)

Фактическое за 2006 год Ожидаемое за 2007 год Планируемое но 2008 год Планируемое на 2009 год Планируемое на 2010 год Фактический текущем году С 01.01.2008

1 2 3 4 5 6 7 7а 8 9 10 11 12

Суточные при служебных командировках

Компенсация за приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий

Ежемесячные пособия на ребенка, выплачиваемые работодателем в соответствии с законодательством РФ

ИТОГО:

Руководитель:

Исполнитель

телефон

Типовая форма 2. Расчет заработной платы работников учреждений бюджетной сферы Санкт-Петербурга на 2008-2010 год

Наименование учреждения____________________________________________________________

Код целевой статьи_________________________________________________________________

Наименование целевой статьи________________________________________________________

Код фонда__________________________________________________________________________

Код запроса________________________________________________________________________

Категории персонала Количество должностей по штатному расписанию (ставок) Месячный фонд оплаты труда по тарификации но 2008 год |тыс. руб.) должностных окладов но 2006 год {тыс. руб.) Фонд надбавок и доплат на 2008 год Фонд оплаты труда на 2008 год (тыс. руб.) Фонд оплаты труда на 2009 год (тыс. руб.) Фонд оплаты труда на 2010 год (тыс. руб.)

на 01.01. предыдуще го года на 01.01. текущего года на 01.01. очередног о финансово го года на 01.01.2009 на 01.01.2010 %, от фонда должно стных окладо в Всего надбавки и доплаты (тыс. руб.) в том числе

доплаты за работу в ночное время доплаты за роботу в праздничные ДНИ разница в зарплате по сг. 7 Закона СП от 05.10.05 № 531-74 замещение работников на время отпуска другие надбавки и доплаты

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

■ Ж

■ т.ч. вакансии

Специалисты

в т.ч. вакансии

Служащие

в т.ч. вакансии

Рабочие

в т.ч. вакансии

Итого

Экономическая статья 213 X X X X X X X X X X X X X

Руководитель:

Исполнитель:

телефон: