CC BY
18
"■А"
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КРИМИНАЛЬНЫХ СХЕМ ПРИ ФИНАНСИРОВАНИИ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА
Н.С. МИХАЙЛОВА,
преподаватель кафедры экономики Уральского юридического института МВД России Научная специальность 08.00.10 — финансы, денежное обращение и кредит
E-mail: Nata87091@rambler.ru Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор, член-корреспондент Российской академии сельскохозяйственных наук, заслуженный экономист Российской Федерации Семин А.Н.
Рецензент: кандидат экономических наук, доцент Скороходова Л.А.
Аннотация. В последнее время государство разрабатывает одну Государственную программу за другой в области поддержки агропромышленного комплекса страны. Выделяемые бюджетные ассигнования распределяются между бюджетами и доходят до получателей, активно занимающихся фермерством и сельским хозяйством.
Из-за несовершенства законодательной базы, высокого уровня коррупции, неэффективного контроля со стороны контролирующих органов, выделяемые денежные суммы, осваиваемые в полном объеме, особых результатов не приносят. Материальный ущерб, наносимый государству, исчисляется десятками миллионов рублей, поэтому проблема эффективного использования бюджетных средств достаточно актуальна.
В данной статье автором представлены основные криминальные схемы, осуществляемые при финансировании аграриев.
Ключевые слова: агропромышленный комплекс, криминальные схемы, экономические преступления, финансы.
USE OF CRIMINAL SCHEMES WHEN FINANCING AGRO-INDUSTRIAL COMPLEX
N.S. MIKHAYLOVA,
teacher of chair of economy of the Ministry of Internal Affairs Ural legal institute of Russia
Annotation. Recently the state develops one State program for another in the field of support of agro-industrial complex of the country. Allocated budgetary appropriations are distributed between budgets and reach the recipients who are actively engaged in farming and agriculture.
Because of imperfection of legislative base, high level of corruption, inefficient control from the supervisory authorities, the allocated sums of money mastered in full, don't bring special results. The material damage caused to the state, is estimated in tens of millions rubles therefore the problem of effective use of budgetary funds is rather actual.
In this article the author presented the main criminal schemes which are carried out at financing of landowners.
Keywords: agro-industrial complex, criminal schemes, economic crimes, finance.
Агропромышленный комплекс — отрасль, в которой создается около трети национального богатства.
Начиная с 2008 г. объемы бюджетного финансирования российского АПК наращивают обороты: в 2008—2009 гг. на реализацию программы развития АПК правительством было выделено около 300 млрд руб., в 2010 г. — 107 млрд руб., в 2011 г. — 153 млрд руб. [1]. Но результатов развития отрасли не отмечается и аграрный сектор продолжает оставаться убыточной сферой.
Финансовое обеспечение всех государственных мероприятий осуществляется за счет выделяемых средств
бюджета страны, зачастую в форме субсидий. Весь механизм реализации государственной программы, помимо финансового обеспечения, включает в себя: ответственных лиц за реализацию мероприятий (уполномоченный орган исполнительной власти), порядок расходования и доведения бюджетных средств до получателей установленных нормативными актами, механизм внесения изменений в программу, а также оценку эффективности реализации программы (на основе анализа целевых показателей результативности).
Все выделяемые денежные суммы в полной мере осваиваются объектами субсидирования для «под-
^ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
нятия» сельского хозяйства. В связи с этим возникает вопрос в законности получения субсидий.
Из-за несовершенства законодательной базы, высокого уровня коррупции, неэффективного контроля со стороны контролирующих органов, в АПК происходит достаточное количество преступлений в сфере финансирования и кредитования сельского хозяйства.
По данным Генеральной прокуратуры РФ, в 2010 г. было возбуждено 689 уголовных дел о преступлениях при реализации национальных проектов. 393 из них возбуждено о преступлениях в сфере реализации национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» [2]. Преступления были связаны с хищениями бюджетных средств, направленных в качестве государственной поддержки мероприятий по развитию животноводства, жилищного строительства на селе, а также нецелевого расходования субсидий и кредитов.
Особенностью преступлений в сфере АПК является, то, что действия сельскохозяйственного товаропроизводителя не связаны с криминальной экономикой, а происходят в сфере легальной экономической деятельности на вполне законных основаниях, за счет несовершенства нормативно-правовых актов, а точнее, так называемых «пробелов» в законодательстве и слабом контроле. Тем не менее, обозначенная деятельность субъекта относится к преступной, так как преследует цель — незаконное получение прибыли.
Все преступления, совершаемые в сфере АПК, можно подразделить на:
♦ мошенничество;
♦ коммерческий подкуп;
♦ дача/получение взятки;
♦ незаконное получение кредита и др.
Хотелось бы отметить, что в ряде случаев преступление невозможно совершить без содействия должностного лица (должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления, т.е. лица, наделенные рядом полномочий в сфере финансирования и кредитования АПК).
Далее представлены основные криминальные схемы финансирования аграриев, которые используются в настоящее время.
Схема № 1. Сельскохозяйственный товаропроизводитель обращается в органы местного самоуправления с заявкой на участие в долгосрочной целевой программе АПК для получения субсидии на возмещение части затрат на реконструкцию здания сельско-
хозяйственного комплекса: строительство, реконструкцию и ремонт животноводческих помещений хозяйства (коровника).
Для того, чтобы обозначить точную сумму понесенных расходов при строительстве указанного комплекса, предприниматель составляет проектно-сметную документацию, собирает все необходимые подписи и заключает контракт с организацией-подрядчиком.
Затем, предприниматель представляет фиктивную проектно-сметную документацию со всеми необходимыми подписями и печатями, подтверждающую оплату работ и понесенные расходы хозяйством при строительстве и реконструкции сооружения (например, коровника), которые в действительности производить не собирается, а полученные денежные средства тратит на собственные нужды (пристрой к жилому дому).
Таким образом, используя схему, сельскохозяйственный товаропроизводитель наносит ущерб бюджету страны на общую сумму от 500 тыс. руб. до 10 млн руб.
Схема № 2. Руководитель сельскохозяйственного предприятия, с целью получение имущественной выгоды, предоставляет в Министерство сельского хозяйства заведомо подложные договоры, о предоставлении услуг по искусственному осеменению сельскохозяйственных животных или о приобретении сельскохозяйственной техники, химических средств защиты и минеральных удобрений у юридических лиц.
Для того, чтобы подтвердить свое право на получение государственных субсидий, необходимо представить копии договоров, счетов-фактур, товарных накладных и т.п. для уплаты процентов по кредиту, подделать, которые особого труда не составит.
Таким образом, все представленные документы содержат заведомо подложные сведения, а данные организации либо фирмы-однодневки, либо не существуют, и, соответственно никаких сделок с организацией не совершалось. Денежные средства будут перечислены на счет предприимчивого руководителя предприятия.
В данном случае сельскохозяйственный товаропроизводитель в результате мошеннических действий нанесет федеральному бюджету особо крупный ущерб, который можно исчислить несколькими десятками миллионов рублей.
Схема № 3. В рамках приоритетных национальных проектов и государственных программ сельскохозяйственный товаропроизводитель планирует получить кредит на льготных условиях для развития личного подсобного хозяйства.
№ 12 / 2013
Вестник Московского университета МВД России
211
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
По предоставлению подтверждающих понесенные расходы документов в органы местного самоуправления, предприниматель имеет право на возмещение части процентов по уплате кредита.
Изначально, предприниматель и не планирует тратить всю полученную сумму на льготных условиях в качестве денежных средств для улучшения своей сельскохозяйственной деятельности. Денежная сумма (основная ее часть) тратится на собственные нужды, так сказать, по собственному усмотрению, а кредиты для сельскохозяйственных товаропроизводителей носят абсолютно иной целевой характер.
Схема № 4. Руководитель аграрного предприятия, планируя получить возмещение затрат на ремонт и реконструкцию животноводческого комплекса, завысил сумму понесенных им затрат в несколько раз.
Фактические затраты на строительство, отраженные в проектно-сметной документации, гораздо ниже итоговой суммы, представленной в органы местного самоуправления.
Завышение стоимости строительных работ, является самым распространенным способом хищения бюджетных ассигнований по программам развития.
Данное деяние можно классифицировать как мошенничество в особо крупном размере. Таким образом, в целях незаконного завладения, сельскохозяйственный товаропроизводитель путем завышения стоимости работ, похитил денежные средства государства, выделенные на государственную поддержку АПК.
Схема № 5. В целях стимулирования развития АПК в одном из регионов, региональное правительство решило поддержать сельхозтоваропроизводителей путем премирования за счет увеличения посевных площадей.
Чтобы получить дополнительные субсидии, граждане предоставляли все необходимые документы, подтверждающие их владение теми или иными земельными участками, которые подходили под категорию «посевные площади».
Таким образом, на основе фиктивных документов, многие селяне приписывали себе дополнительные несуществующие гектары посевных площадей, которые «наяву» таковыми не являлись.
Схема № 6. Руководитель сельскохозяйственного предприятия принимает участие в долгосрочной целевой программе по развитию скотоводства в регионе и получает целевой сельскохозяйственный кредит на несколько миллионов рублей на приобретение пле-
менного молодняка сельскохозяйственных животных по кредитному договору в ОАО «Россельхозбанк», путем подделки официальных документов, предоставляющих право получения субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту, полученному на приобретение племенного молодняка крупного рогатого скота и на поддержку племенного животноводства.
В качестве подтверждения по целевому кредиту, организация представляет поддельные товарные накладные и справки о приобретении молодняка сельскохозяйственных животных (закупка племенных бычков) и по предварительной договоренности с руководителем района, заверяет их.
В дальнейшем, организация периодически представляла в Министерство сельского хозяйства расчеты на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту. Все документы, отражающие сведения, не соответствовали действительности.
Данное деяние можно классифицировать, как мошенническая деятельность.
Схема № 7. С целью завладения денежными средствами, владелец агропромышленного предприятия вступает в преступный сговор с сотрудниками кредитной организацией, занимающейся выдачей кредитов для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Вполне возможно, что документы, представляемые кредитной организацией для получения целевого кредита, будут содержать достоверную информацию о заемщике.
Суть схемы заключается в том, что выданный кредит — «заведомо невозвратный», причем на льготных условиях и по заниженной ставке.
В дальнейшем предприятие может обанкротиться или влезть в большие долги, а потом обанкротиться, но в любом случае деньги так и не вернет.
Вся схема происходит по предварительному сговору группы лиц: владельца предприятия и сотрудников кредитной организации, которые полученную сумму могут поделить между собой (вознаграждение).
Представленные схемы криминального финансирования рано или поздно раскрываются сотрудниками Управления экономической безопасности и противодействия коррупции, но не всегда удается наказать виновного.
В связи с разработкой целевых программ по развитию и поддержке сферы АПК, в стране должно было наблюдаться улучшение финансового состояния от-
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
расли, но результативные показатели не достигли ожидаемых результатов. Увеличились объемы нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств, о чем свидетельствуют многочисленные факты нарушений, обнаруженные при проведении проверок органами государственного финансового контроля.
Но даже при постоянном совершенствовании методов контроля, используемых при проведении проверок и ревизий, статистика нарушений в бюджетной сфере существенно не меняется. Причины низкой эффективности контрольных проверок можно выделить следующие:
♦ некачественные материалы (нет оснований для возбуждения уголовного дела);
♦ низкая компетентность проверяющих лиц;
♦ подкуп должностного лица с целью избегания ответственности.
Количество выявляемых преступлений экономической направленности не соизмеримо с реальным
уровнем теневой экономики. Происходит это потому, что дать объективную статистическую оценку масштабам теневой экономики вряд ли возможно, не смотря на огромное количество методов оценки данного сектора.
Результаты замедленного развития агропромышленного комплекса серьезно сказываются на экономике страны в целом, так как данная отрасль экономики формирует основную часть рынка потребительских товаров, изготавливаемых из сельскохозяйственного сырья, поэтому необходимо регулярно контролировать процесс расходования бюджетных средств, их целевую направленность и обоснованность выдачи.
Литература
1. URL://http://www.rg.ru/2011/02/24/proverka-anons.-
html
2. URL://http://www.lentaregion.ru
МОНИТОРИНГ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ НА УРОВНЕ РЕГИОНА
М.А. ШМАЧКОВА,
аспирант кафедры «Мировой экономики и менеджмента» Кубанского государственного университета Научная специальность: 08.00.10 — экономика и управление народным хозяйством
E-mail: shm-marina@yandex.ru Рецзензент: доктор экономических наук, профессор Серин П.Р.
Аннотация. Учитывая особую актуальность кредитно-инвестиционной деятельности коммерческих банков для России и исходя из того, что в настоящее время открываются новые возможности для повышения роли банковского сектора в поддержании высокой инвестиционной активности, было проведено исследование, целью которого было определить уровень развития инвестиционного кредитования банковского сектора за последние годы, выявить основные проблемы развития различных направлений инвестиционного банковского кредитования, проанализировать деятельность банков в сфере финансирования инвестиционных потребностей предприятий, оценить перспективы привлечения долгосрочных ресурсов кредитными организациями.
Ключевые слова: инвестиционная активность, инвестиционный рынок, инвестиционное кредитование.
MONITORING OF INVESTMENT FINANCING IN THE BANKING SYSTEM AT THE REGIONAL LEVEL
M.A. SHMACHKOVA,
post-graduate student of the department «World economy and management» Kuban state university
Annotation. Given the specific relevance of investment activities of commercial banks of Russia and proceeding from the fact that at the present time there are new possibilities to enhance the role of the banking sector in the maintenance of high investment activity, a study was conducted to determine the level of development of investment lending to the banking sector in recent years, to reveal the basic problems of development of various directions of the investment Bank lending, to analyze the activities of banks in the sphere of financing of investment needs of the enterprise, to estimate prospects of attracting long-term resources of credit institutions.
Keywords: investment activity, investment market, investment loans.
№ 12 I 2013
Вестник Московского университета МВД России
213
