CC BY
174
ISSN 2304-120X
ниепт
научно-методический электронный журнал
Затонская С. С. Информационные технологии в оценке финансового потенциала аграрного предприятия // Концепт. - 2015. - № 05 (май). - ART 15143. - 0,4 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15143.htm. - ISSN 2304-120X.
ART 15143
УДК 631.16:004.9
Затонская Светлана Сергеевна,
студентка ФГБОУ ВПО «Кубанский государственный аграрный университет», г. Краснодар [email protected]
Информационные технологии в оценке финансового потенциала
аграрного предприятия
Аннотация. Рассматривается система показателей для оценки финансового потенциала и прогнозирования возможностей развития сельскохозяйственного предприятия.
Ключевые слова: финансовый потенциал, информационные технологии, конкурентоспособность, интеграция показателей, эффективность использования ресурсов. Раздел: (04) экономика.
Современный этап развития агропромышленного комплекса России характеризуется ужесточением конкуренции во всех секторах рынка сельскохозяйственной продукции [1]. Сохранение конкурентоспособности предприятий становится одним из приоритетных направлений развития агропромышленного производства, основой обеспечения продовольственной безопасности страны [2]. Это особенно важно для России в период вступления во Всемирную торговую организацию, в условиях кризиса и экономических санкций.
Важной характеристикой деятельности предприятия является его экономическое состояние, которое определяет конкурентоспособность и потенциал в деловом сотрудничестве, гарантирует реализацию экономических интересов всех участников финансовых отношений [3].
Конкурентоспособность указывает на одну из актуальных проблем в экономике предприятия - эффективное использование имеющихся финансовых ресурсов. Для решения этой проблемы необходимо совершенствовать механизм управления финансовым потенциалом предприятия путём выбора оптимального метода его анализа и диагностики с использованием информационных технологий [4].
Концептуальные исследования в области финансовой стабильности предприятий проводили известные зарубежные авторы: Э. Альтман, Л. Бернстайн, У. Бивер, Дж. Ван Хорн, Л. В. Гордон, P. C. Каплан, Д. П. Нортон, Р. Таффлер и другие. Анализ финансового потенциала предприятий занимает особое место в работах таких российских ученых-экономистов, как А. Д. Шеремет, М. И. Баканов, И. Т. Балабанов, C. B. Банк, И. А. Бланк, М. А. Бахрушина, Л. В. Донцова, В. В. Ковалев, Г. В. Савицкая. Однако авторы описывают базовые методы и модели оценки финансового состояния организации, которые требуют адаптации для конкретного предприятия [5]. Предлагается в качестве основного инструмента оценки финансового потенциала аграрного предприятия выбрать расчет интегрального показателя. Достоверность оценки обеспечивается представлением небольшого количества самых значимых показателей, которые позволяют определить возникновение первых симптомов кризиса, потребность в заемных средствах, оценить способность предприятия выполнить свои финансовые обязательства и обосновать стратегии, необходимые для принятия оптимальных управленческих решений [6].
Проблемы информационного обеспечения процесса управления на предприятиях изучались многими отечественными и зарубежными учеными. Основоположниками данного направления исследований являются Д. Бурчфилд, П. Друкер, К. Друри,
1
ISSN 2Э04-120Х
ниепт
научно-методический электронный журнал
Затонская С. С. Информационные технологии в оценке финансового потенциала аграрного предприятия // Концепт. - 2015. - № 05 (май). - ART 15143. - 0,4 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15143.htm. - ISSN 2304-120X.
Ф. Хедоури, Д. Форестер. Актуальность исследований в области информационного обеспечения анализа финансовой деятельности предприятия рассматривается в трудах Т. П. Барановской, Е. В. Поповой, А. Г. Бурда, В. И. Лойко, М. И. Семенова. Вместе с тем малоизученными остаются вопросы информационного обеспечения финансовохозяйственной деятельности предприятий АПК [7].
Для проведения расчёта интегрального показателя предлагается использовать автоматизированную информационную систему анализа “FinansAnalys”, адаптированную к деятельности сельскохозяйственных предприятий, что подтверждено актами внедрения модуля на предприятиях. Программа для финансово-экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия “FinansAnalys” разработана сотрудниками кафедры экономической кибернетики Кубанского государственного аграрного университета на современном языке программирования высокого уровня С#. На программу “FinansAnalys” получено свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ, выданное Федеральной службой по интеллектуальной собственности [8].
Автоматизированный модуль выполняет расчет значений отдельных коэффициентов, формирует обобщающие показатели и отчет о финансовом состоянии предприятия. Наряду с ручным вводом исходных данных “FinansAnalys” позволяет автоматически импортировать информацию из большинства бухгалтерских программ. Удобно вводить информацию. Данные вводятся в том виде, в котором они представлены в бухгалтерской отчетности, без необходимости пересчетов. Можно получить анализ как одного периода, так и нескольких периодов в динамике (по годам, полугодиям, кварталам или месяцам). Ввод всех исходных данных происходит на одной странице.
Необходимость автоматизации финансового состояния предприятий продиктована следующими обстоятельствами:
- большой объем проверки поступающей документации;
- большое количество проверок финансовых расчетов выполняется вручную;
- количество поступающих документов неравномерно в течение года.
Система “FinansAnalys” снижает трудоемкость и увеличивает скорость обработки
документации, автоматизирует процесс подготовки финансовых документов, связанных с деятельностью предприятия, обеспечивает качество предоставления информации, снижает издержки на хранение и передачу информации, требует минимального объема исходной информации для финансово-экономического анализа.
Как объекты исследования представлены сельскохозяйственные предприятия, производящие и перерабатывающие продукцию животноводства и растениеводства: ОАО Племзавод «За мир и труд» Павловского района Краснодарского края и ЗАО Племзавод «Колос» Каневского района Краснодарского края. Для оценки финансового потенциала и анализа текущей ситуации на предприятиях использована финансовая отчетность за два отчетных периода, что позволяет проследить изменение основных коэффициентов в динамике.
В качестве основы для расчета интегрального показателя и проведения сравнительного анализа предприятий предложена система показателей, характеризующих их финансовый потенциал, которая формируется на основе двух групп показателей [9]. Первая группа включает основные коэффициенты финансовой устойчивости: К1 - коэффициент обеспеченности собственными средствами, К2 - коэффициент финансовой независимости (или автономии), Кз - коэффициент финансовой устойчивости. Вторая группа представлена показателями ликвидности: К4 - коэффициент текущей ликвидности, Кб -коэффициент быстрой ликвидности Кб-коэффициент абсолютной ликвидности.
2
о
Huem
научно-методический электронный журнал
ISSN 2304-120Х
Затонская С. С. Информационные технологии в оценке финансового потенциала аграрного предприятия // Концепт. - 2015. - № 05 (май). - ART 15143. - 0,4 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15143.htm. - ISSN 2304-120X.
Степень влияния предложенных показателей на общее финансовое состояние предприятий определена методом экспертных оценок. В качестве экспертов выступили преподаватели вуза, доценты, кандидаты экономических наук, сотрудники экономической службы исследуемых предприятий [10].
Комплексный показатель рассчитан по формуле:
1у - интегральный показатель финансовой устойчивости; n - количество показателей, включенных в оценку; Xi - вес отдельного показателя финансовой устойчивости; р -балл в зависимости от изменения отдельного показателя.
Учитывая многообразие финансовых процессов, большое количество показателей финансового состояния, различные уровни критических оценок, рекомендуется произвести балльную оценку финансового потенциала.
Суть методики заключается в классификации предприятий по уровню финансового риска. Предприятие относится к определенному классу исходя из фактических значений финансовых коэффициентов.
Для обобщающей оценки финансового потенциала использована шкала, приведенная в работе Л. В. Донцовой и Н. А. Никифоровой [11]. Оценка финансовой устойчивости предприятия, в зависимости от значения итогового показателя, определена по следующим критериям:
- I класс - абсолютная финансовая устойчивость - значение интегрального показателя 100-97 баллов.
- II класс - нормальная финансовая устойчивость - значение интегрального показателя 96-67 баллов. Финансовые показатели предприятий этого класса близки к нормативным, по ряду коэффициентов допускается некоторое отставание. Это рентабельные предприятия, при этом возможно неоптимальное сочетание собственных и заемных средств.
- III класс - относительная финансовая неустойчивость - значение интегрального показателя 66-37 баллов. Неустойчивое финансовое состояние предприятий этого класса возможно из-за преобладания заемных источников финансирования. Платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня.
- IV класс - абсолютная финансовая неустойчивость - значение интегрального показателя 36-11 баллов. К этому классу можно отнести предприятия с неудовлетворительной структурой капитала, прибыль отсутствует или очень незначительная, достаточная только для платежей в бюджет. Сотрудничество с такими предприятиями имеет определенный финансовый риск.
- V класс (10-0 баллов) - кризисное финансовое состояние. Предприятия убыточные, неплатежеспособные и неустойчивые с финансовой точки зрения [12].
Проведенные расчеты показали, что ЗАО ПЗ «Колос» можно отнести к I классу финансовой устойчивости (см. табл. 1). Предприятие прибыльное, платежеспособное, имеет рациональную структуру капитала и его источников, обладает достаточным финансовым потенциалом для повышения эффективности производства, развития процессов переработки продукции растениеводства и животноводства.
Оценка деятельности предприятия ОАО Племзавод «За мир и труд» в 20122013 гг. показала неравномерность развития и неустойчивую динамику роста производства (см. табл. 2).
П
I = Z Xх Pj.
(1)
i=1
3
ISSN 2Э04-120Х
ниепт
научно-методический электронный журнал
Затонская С. С. Информационные технологии в оценке финансового потенциала аграрного предприятия // Концепт. - 2015. - № 05 (май). - ART 15143. - 0,4 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15143.htm. - ISSN 2304-120X.
Таблица 1
Показатели оценки финансового потенциала ЗАО ПЗ «Колос»
№ 2012 год 2013 год Изменения (+, -) Балл Норматив
К1 0,753 0,841 +0,09 15 > 1
К2 0,826 0,830 +0,04 17 > 0,5
Кз 1,780 1,790 +0,01 15 > 0.75-
К4 3,202 3,647 +0,45 16,5 1,5-2,5
К5 0,113 0,140 0,03+ 20 > 0,7
Кб 0,246 0,293 +0,05 12 > 0,2-0,5
Итого баллов 95,5
Таблица 2
Показатели оценки финансового потенциала ОАО Племзавод «За мир и труд»
№ 2012 год 2013 год Изменения (+, -) Балл Норматив
К1 1,226 0,109 -1,12 15 > 1
К2 0,124 0,029 -0,1 0 > 0,5
К3 0,023 0,558 +0,53 3 > 0.75-
К4 2,252 1,349 -0,9 3 1,5-2,5
Кб 0,009 0,001 -0,012 0 > 0,7
К6 0,571 0,045 -0,53 0 > 0,2-0,5
Итого баллов 21
Расчеты свидетельствуют об определенном недостатке финансовой устойчивости, причины чего следует выяснить путем анализа показателей, входящих в интегральный показатель. На результаты деятельности предприятия повлияла недостаточная координация функций маркетинга, логистики, кадровых процессов, ослабление мотивации расширения производства и получения доходов. Объект исследования обладает невысокой конкурентоспособностью.
На предприятиях в структуре управления нет службы, занимающейся разработкой вариантов прогнозного и альтернативного развития. Отсутствует информационная база обработки текущей информации для внутрипроизводственного поиска резервов роста финансового потенциала, изучения поведения конкурентов и потребителей [13]. Выявлены факторы, влияющие на состояние производства сельскохозяйственных предприятий и определяющие перспективу их развития:
- различное состояние основного и оборотного капитала, инвестиционных и инновационных возможностей;
- высокая себестоимость производимой продукции;
- сильные позиции импортных товаров на отраслевом рынке.
Проведенные расчеты позволяют сделать следующие выводы: с помощью интегрального показателя можно формализовать задачу сравнительного анализа предприятий для объективной оценки их деятельности [14]; оценка финансового потенциала предприятия, основанная на расчете интегрального показателя, может быть использована как инструмент контроля выбранной финансовой политики и оперативного управления предприятием [15]. Однако система традиционных финансовых показателей отражает результаты деятельности в предшествующие периоды, указывает на текущие проблемы и не прогнозирует перспективы развития предприятий, не определяет возможное поведение потребителей и конкурентов в будущем, не учитывает возможные изменения на
4
ISSN 2304-120X
ниепт
научно-методический электронный журнал
Затонская С. С. Информационные технологии в оценке финансового потенциала аграрного предприятия // Концепт. - 2015. - № 05 (май). - ART 15143. - 0,4 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15143.htm. - ISSN 2304-120X.
рынках сбыта продукции. Использование только финансовой информации может привести к принятию решений, не отвечающих стратегическим целям предприятий. Например, на основании данных финансового контроля могут приниматься решения о сокращении затрат на инновационные исследования и разработки, подготовку персонала, могут быть отложены решения об инвестировании средств.
В дальнейшем, для упрощения проведения оценок финансового состояния предприятий различных организационно-правовых форм и форм собственности, возможно создание компьютерной базы данных с экспертными функциями, которая позволит накапливать информацию о предприятии, рассчитывать среднеотраслевые значения, проводить сравнительный анализ аналогичных показателей [16].
Анализ литературы по теме исследования показал, что существующие методы и модели оценки финансового потенциала предприятия являются базовыми и на практике применяются довольно редко, поэтому планируется разработать модель анализа и прогнозирования финансового состояния предприятия, которая отличается от подобных разработок последовательностью реализации аналитических и прогнозных процедур на разных уровнях управления, в разрезе всех сфер деятельности предприятия с использованием комплекса традиционных и перспективных методов обработки показателей на основе компьютерных технологий [17].
В модели предполагается выделить несколько этапов, каждый из которых представляет отдельную операцию процесса оценки финансового состояния предприятия. Для конкретного предприятия будет свой набор направлений исследования с учетом отраслевой принадлежности, который позволит сделать выводы о деятельности в перспективе. Для наблюдения за факторами экономической ситуации, учета возможных колебаний и изменений, быстрой адаптации к новым условиям предусматривается:
- финансовое моделирование различных вариантов развития событий;
- подготовка аналитических записок к бухгалтерской отчетности;
- разработка стратегии развития предприятия в среднесрочной и долгосрочной перспективе;
- обоснование финансового плана, а также бизнес-планов по отдельным направлениям;
- анализ активов предприятия и источников их финансирования;
- контроль над эффективностью использования финансовых ресурсов;
- разработка политики отношений с кредиторами и дебиторами;
- повышение эффективности взаимодействия с банками по кредитованию текущей деятельности, минимизация затрат, связанных с привлечением финансовых ресурсов.
Модель анализа и прогнозирования финансового потенциала предприятия позволит руководителям сельскохозяйственных организаций правильно оценить создавшуюся рыночную обстановку и предложить соответствующие рыночной конъюнктуре каналы распределения продукции, применить эффективные методы стимулирования продаж, полноценно использовать возможности системы управления предприятием. Аналитические данные, представляемые программой, заключения и рекомендации, полученные с ее помощью, дадут возможность в полном объеме оценить общее состояние дел на предприятии и оперативно воздействовать на процессы, влияющие на хозяйственную ситуацию.
Ссылки на источники
1. Банк В. Р., Банк С. В. Финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: TK Велби; Изд-во Проспект, 2011. -344 с.
5
научно-методический электронный журнал
Затонская С. С. Информационные технологии в оценке финансового потенциала аграрного предприятия // Концепт. - 2015. - № 05 (май). - ART 15143. - 0,4 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15143.htm. - ISSN 2304-120X.
2. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. - Минск: ООО «Новое знание», 2010. - 688 с.
3. Косников С. Н. Оценка эффективности использования производственного потенциала сельскохозяйственных предприятий и развитие сельских территорий // Труды Кубанского государственного аграрного университета. - 2014. - № 5(50). - С. 13-18.
4. Молчан А. С., Байкенич В. Е., Болгарская А. Д. Влияние бедности и малообеспеченности граждан на экономическую безопасность государства // Концепт. - 2015. - № 02 (февраль). - ART 15027. -URL: http://e koncept.ru/2015/15027.htm. - ISSN 2304-120X.
5. Затонская И. В., Затонская С. С. Информатизация деловой сферы и профессиональная деятельность // Информатизация общества: социально-экономические, социокультурные и международные аспекты. - Прага, 2014. - С. 26-32.
6. Франциско О. Ю. Генезис и эволюция научных подходов к определению понятий «институт» и «институциональные преобразования» в условиях модернизация институциональной структуры экономики // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. - 2014. - № 104. - С. 868-878.
7. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. - M.: OOO «ТК Велби», 2010. - 424 с.
8. Любушин Н. П., Бабичева Н. Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - № 22 (79).
9. Франциско О. Ю., Затонская И. В., Гусельникова А. А. Инструментальные методы финансовых вычислений в математической экономике: учеб.-метод. пособие. - Краснодар: Изд-во Кубанского государственного аграрного университета, 2014. - 102 с.
10. Гринберг А. С., Шестаков В. М. Информационные технологии моделирования процессов управления экономикой: учеб. пособие. - М.: Юнисти-Дане, 2003. - 266 с.
11. “FinansAnalys”: а. с. № 2013610925; заявл. 04. 12. 12; опубл. 09. 01. 13.
12. Франциско О. Ю., Сытников Д. А. Автоматизация оценки стоимости предприятий с использованием традиционных и альтернативных методов // Научное обеспечение инновационных технологий производства и хранения сельскохозяйственной и пищевой продукции: сб. материалов II Всерос. науч.-практ. конф. молодых ученых и аспирантов. - Краснодар, 2014. - С. 165-169.
13. Франциско О. Ю. Разработка прогнозных сценариев развития аграрных предприятий // Молодежь и наука: реальность и будущее: материалы 3-й Междунар. науч.-практ. конф.: в 6 т. / редкол.: В. А. Кузмищев и другие. - 2010. - С. 502-504.
14. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие. - 2-е изд. - М: «Дело и Сервис», 2004. - 336 с.
15. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: учеб. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 456 с.
16. Франциско О. Ю. Особенности осуществления аграрной реформы путем институциональных экономических преобразований // Экономика России в XXI веке: сб. науч. тр. XI Междунар. науч.-практ. конф. «Экономические науки и прикладные исследования: фундаментальные проблемы модернизации экономики России», посвящ. 110-летию экономического образования в Томском политехническом университете. - Томск, 2014. - С. 145-150.
17. Чуб Е. В., Затонская И. В. Информационные технологии в управлении имущественным состоянием аграрного предприятия // Материалы междунар. заоч. науч.-практ. конф. (г. Новосибирск, декабрь 2014 г.). - Новосибирск: Медиа центр, 2014. - С. 88-93.
Svetlana Zatonskaya,
Student, Kuban State Agrarian University, Krasnodar [email protected]
Information technologies in estimation of financial potential of agrarian enterprise
Abstract. The paper deals with indices system of financial potential estimation and forecasting of agricultural
enterprise opportunities.
Key words: financial potential, information technologies, competitiveness, indices integration, efficiency of resources.
References
1. Bank, V. R. & Bank, S. V. (2011) Finansovyj analiz: ucheb. posobie, TK Velbi; Izd-vo Prospekt, Moscow, 344 p. (in Russian)
2. Savickaja, G. V. (2010) Analiz hozjajstvennoj dejatel'nosti predprijatija: ucheb, OOO “Novoe znanie”, Minsk, 688 p. (in Russian).
6
ISSN 2304-120X
Затонская С. С. Информационные технологии в оценке финансового потенциала аграрного предприятия // Концепт. - 2015. - № 05 (май). - ART 15143. - 0,4 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15143.htm. - ISSN 2304-120X.
кониегтг
научно-методический ^ электронный журнал
3. Kosnikov, S. N. (2014) “Ocenka jeffektivnosti ispol'zovanija proizvodstvennogo potenciala sel'skohozja-jstvennyh predprijatij i razvitie sel'skih territorij”, Trudy Kubanskogo gosudarstvennogo agrarnogo univer-siteta, № 5(50), pp. 13-18 (in Russian).
4. Molchan, A. S., Bajkenich, V. E. & Bolgarskaja, A. D. (2015) “Vlijanie bednosti i maloobespechennosti grazhdan na jekonomicheskuju bezopasnost' gosudarstva”, Koncept, № 02 (fevral'), ART 15027. Available at: http:,e koncept.ru/2015/15027.htm, ISSN 2304-120X (in Russian).
5. Zatonskaja, I. V. & Zatonskaja, S. S. (2014) “Informatizacija delovoj sfery i professional'naja dejatel'nost'”, Informatizacija obshhestva: social'no-jekonomicheskie, sociokul'turnye i mezhdunarodnye aspekty, Praga, pp. 26-32 (in Russian).
6. Francisko, O. Ju. (2014) “Genezis i jevoljucija nauchnyh podhodov k opredeleniju ponjatij “institute” i “in-stitucional'nye preobrazovanija” v uslovijah modernizacija institucional'noj struktury jekonomiki”, Poli-tematicheskij setevoj jelektronnyj nauchnyj zhurnal Kubanskogo gosudarstvennogo agrarnogo universi-teta, № 104, pp. 868-878 (in Russian).
7. Kovalev, V. V. & Volkova, O. N. (2010) Analiz hozjajstvennoj dejatel'nosti predprijatija: ucheb, OOO “TK Velbi”, Moscow, 424 p. (in Russian).
8. Ljubushin, N. P. & Babicheva, N. Je. (2006) “Analiz metodik po ocenke finansovogo sostojanija organi-zacii”, Jekonomicheskij analiz: teorija i praktika, № 22 (79) (in Russian).
9. Francisko, O. Ju., Zatonskaja, I. V., &Gusel'nikova, A. A. (2014) Instrumental'nye metody finansovyh vychislenij v matematicheskoj jekonomike: ucheb.-metod. posobie, Izd-vo Kubanskogo gosudarstvennogo agrarnogo universiteta, Krasnodar, 102 p. (in Russian).
10. Grinberg, A. S. & Shestakov, V. M. (2003) Informacionnye tehnologii modelirovanija processov uprav-lenija jekonomikoj: ucheb. posobie, Junisti-Dane, Moscow, 266 p. (in Russian).
11. “FinansAnalys”: a. s. № 2013610925; zajavl. 04. 12. 12; opubl. 09. 01. 13 (in Russian).
12. Francisko, O. Ju. & Sytnikov, D. A. (2014) “Avtomatizacija ocenki stoimosti predprijatij s ispol'zovaniem tradicionnyh i al'ternativnyh metodov”, Nauchnoe obespechenie innovacionnyh tehnologij proizvodstva i hranenija sel'skohozjajstvennoj i pishhevoj produkcii: sb. materialov II Vseros. nauch.-prakt. konf. mo-lodyh uchenyh i aspirantov, Krasnodar, pp. 165-169 (in Russian).
13. Francisko, O. Ju. (2010) “Razrabotka prognoznyh scenariev razvitija agrarnyh predprijatij”, Molodezh'inauka: real'nost'ibudushhee: materialy 3-j Mezhdunar. nauch.-prakt. konf.: v 6 t., pp. 502-504 (in Russian).
14. Doncova, L. V. & Nikiforova, N. A. (2004) Analiz finansovoj otchetnosti: ucheb. posobie, 2-e izd., “Delo i Servis”, Moscow, 336 p. (in Russian).
15. Sheremet, A. D. (2011) Metodika finansovogo analiza: ucheb, INFRA-M, Moscow, 456 p. (in Russian).
16. Francisko, O. Ju. (2014) “Osobennosti osushhestvlenija agrarnoj reformy putem institucional'nyh jekonomicheskih preobrazovanij”, Jekonomika Rossii v XXI veke: sb. nauch. tr. XI Mezhdunar. nauch.-prakt. konf. «Jekonomicheskie nauki i prikladnye issledovanija: fundamental'nye problemy modernizacii jekonomiki Rossii», posvjashh. 110-letiju jekonomicheskogo obrazovanija v Tomskom politehnicheskom universitete, Tomsk, pp. 145-150 (in Russian).
17. Chub, E. V. & Zatonskaja, I. V. (2014) “Informacionnye tehnologii v upravlenii imushhestvennym sos-tojaniem agrarnogo predprijatija”, Materialy mezhdunar. zaoch. nauch.-prakt. konf. (g. Novosibirsk, dek-abr' 2014 g.), Media centr, Novosibirsk, pp. 88-93 (in Russian).
Рекомендовано к публикации:
Франциско О. Ю., кандидатом экономических наук; Горевым П. М., кандидатом педагогических наук, главным редактором журнала «Концепт»
Поступила в редакцию 11.03.15 Получена положительная рецензия 14.03.15
Received Received a positive review
Принята к публикации 14.03.15 Опубликована 31.05.15
Accepted for publication Published
© Концепт, научно-методический электронный журнал, 2015 © Затонская С. С., 2015
www.e-koncept.ru
7
