CC BY
3944. Ковалева Ю.А. Личность преступника в криминологической науке // Проблемы современной науки и образования, 2015. - № 4 (34). С. 115-118.
5. Плиев К.А. Личность преступника как предмет криминологической науки и объект социально-правового исследования // Обществ и право, 2017. № 3 (61). С. 73-75.
6. Эминов В.Е., Антонян Ю.М. Личность преступника и ее формирование // Актуальные проблемы российского права, 2015. № 1 (50). С. 107-112.
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
СИСТЕМЫ Сизова Е.Н.
Сизова Елена Николаевна - магистрант, направление подготовки: 38.04.01 «Экономика» (магистратура),
направленность (профиль): бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза, кафедра экономики и экономической безопасности, Институт управления, экономики и финансов Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования Костромской государственный университет, г. Кострома
Аннотация: финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия. Финансовое планирование - это процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем.
Финансовое планирование является первым шагом на пути к процветанию предприятия. В рамках управления организацией ежедневное управление денежными средствами через планирование часто рассматривается как рутинная и малозначительная деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие учреждения в целом. Деятельность любого предприятия невозможна без финансового планирования.
Цели. Исследование проблемы финансового планирования в коммерческом банке на современном этапе развития экономической системы России. Выработка основных направлений совершенствования проектно-экономической деятельности банков. Методология. В процессе исследования финансового планирования в коммерческих банках использовались методы логического, статистического анализа. Результаты. Основные недостатки действующей системы планирования сводятся к следующему: предприятия не используют долгосрочное перспективное планирование, мотивируя это неопределенностью условий хозяйствования и динамизмом внешней среды.
Выводы. Сделан вывод о том, что правильно составленная схема финансового планирования в организации позволяет добиться большей эффективности в хозяйственной деятельности организации, что в условиях рынка является, наряду с удовлетворением потребностей общества в материальных благах, основной целью деятельности любой организации.
Ключевые слова: финансовое планирование, кредитная организация, бизнес проект, финансы банков, методы финансового планирования, проектная деятельность коммерческого банка.
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки и контроля системы финансовых планов, охватывающий все стороны деятельности организации и обеспечивающий реализацию финансовой стратегии и тактики на определенный период времени.
В процессе планирования можно оценить:
1) уровень развития предприятия (экономический потенциал) и результаты его финансово-хозяйственной деятельности;
2) объем ресурсов (включая и финансовые), при которых могут быть достигнуты цели предприятия;
3) отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные программы (проекты) средств.
Финансовое планирование в коммерческих банках осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Финансовые планы делятся на:
- долгосрочные;
- текущие;
- оперативные.
В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков.
В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде.
Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия -составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.
Банк обслуживает огромное количество счетов физических лиц и около не меньшее число счетов юридических лиц.
Также финансовое планирование характеризуется составлением и регулированием выполнения плана формирования доходов и расходов, которые учитывают фактическое финансовое положение, выраженное в денежном эквиваленте целей и средств их достижения.
Для того чтобы выполнить определенный финансовый проект, кредитные организации часто используют бизнес - планы и сметы.
Основные требования коммерческих банков к составу бизнес-плана:
Бизнес-план или технико-экономическое обоснование проекта (ТЭО), обосновывающие экономическую эффективность, целесообразность и окупаемость затрат в течение периода, на который запрашивается кредит должен содержать:
- основные виды деятельности;
- схема финансирования проекта;
- виды расходов;
- предполагаемые сроки;
- планируемые на квартал (месяц) доходы и расходы;
- сумма ожидаемой прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет);
- экономические показатели эффективности проекта.
Особенность финансового планирования в банке - портфельный подход к управлению финансами.
Методы планирования финансов в банке разделяются на три основных вида:
1) Автоматический. Такой метод самый простой и используется при ограниченных временных сроках.
2) Статистический. Это метод, при котором расходы за предшествующие года складываются, а затем делятся на сумму предыдущих лет.
3) Нулевой базы. Все позиции метода рассчитываются с самого начала. Такой метод наиболее эффективный и показывает взаимосвязь реальных потребностей и возможностей.
Для планирования финансовых показателей и составления финансовых планов используют методы: нормативный; расчетно-аналитический; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математическое моделирование.
Качество финансовых планов во многом зависит от используемых методов планирования.
Методы планирования, используемые в банке, - способы и приемы расчетов показателей.
В части финансового планирования выделяют шесть методов обоснования плановых значений.
1. Экономический анализ. Этот метод делает возможным определение основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей. С его помощью выявляются внутренние резервы предприятия. В планировании анализ имеет первостепенное значение, поэтому он причисляется к методам планирования. Использование анализа в части финансового планирования позволяет оценить его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные финансовые решения.
2. Нормативный. Данный метод предполагает расчет планового показателя на основе заранее установленных норм и нормативов. В финансовом планировании используется целая система финансовых нормативов: федеральные, субъектов Федерации, местные, отраслевые, внутрифирменные и т.д. Они позволяют предприятиям более точно рассчитывать финансовые показатели. Так, зная норматив и объемный показатель, можно рассчитать значение показателя в плановом периоде.
3. Расчетно-аналитический. Считается одним из самых простых. Состоит в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимающегося за базу, и индексов его отклонения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Часто используется как альтернатива нормативному методу по причине того, что связь между показателями отчетного и планового периодов может быть установлена не прямо, а косвенно (на основе анализа их динамики и связей). Обоснованность показателей, полученных таким методом, зависит во многом от обоснованности индекса изменения показателя. Поэтому для обоснования величины индекса часто используются мнения экспертов.
4. Балансовый. Считается одним из основных методов планирования. Алгоритм его использования предполагает балансовое соотношение показателей. Таким образом, путем построения баланса осуществляется увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.
5. Оптимизация плановых решений. Необходимость ситуационного подхода в планировании предполагает разработку нескольких вариантов плановых решений. Выбор из нескольких вариантов осуществляется на основе различных критериев. Процесс такого отбора решений на основе выбранного критерия называется оптимизацией. В качестве критериев оптимизации могут использоваться:
- минимум текущих затрат;
- минимум времени на оборот капитала;
- максимум дохода на 1 руб. вложенного капитала;
- максимум рентабельности капитала и т.д.
6. Экономико-математическое моделирование. Эти методы основаны на построении экономико-математических моделей, отражающих взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, на них влияющими.
Проблемы финансового планирования в банках на сегодняшний день связана с рядом серьезных недостатков, без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:
- Низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и обслуживания. Проявлениями этого являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы;
- Низкое качество обслуживания с точки зрения скорости принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов.
- Исключительно низкий уровень производительности труда. Поэтому показателю банки в России сильно проигрывают не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришли на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков. Основные причины этого: излишняя громоздкость и сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения труда; отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение современных информационных технологий; низкий уровень автоматизации и большое количество ручного труда; децентрализация операций и функций поддержки. В результате многие из систем и процессов плохо масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности;
- Недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными, недостаточно формализованными и плохо масштабируемыми. Также в ряде случаев баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно смещен в сторону недопущения рисков. В результате банки несут высокие расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и недополучает доходы;
- Слабые стороны корпоративной культуры, прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.
Список литературы
1. Планирование на предприятии: учебник и практикум / Х.М. Гумба, А.А. Горобняк, А.А. Карпенко, В.В. Шошинов; под общ. ред. Х.М. Гумбы. М.: Издательство Юрайт, 2017. 304 с.
2. Финансовый менеджмент: проблемы и решения в 2 ч. Часть 1: учебник / А.З. Бобылева [и др.]; под ред. А.З. Бобылевой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2017. 573 с.
3. Халикова З.Б. Организация финансового планирования в современных условиях. [Электронный ресурс] / З.Б. Халикова, А.А. Смагин // Научный диалог: экономика и управление. Режим доступа: https://interactrve-plus.ru/ru/article/114943/discussion_platform/ (дата обращения: 17.02.2018).
4. Костерина Т.М. Банковское дело: учебник / Т.М. Костерина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2016. 332 с.
