Финансовое планирование как фактор устойчивости предприятия в современных условиях Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Список литературы:

1. Годин А.М., Горегляд В.П. Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. - М.: Дашков и Ко, 2010. - 628 с.

2. Поляк Г.Б. Бюджетная система России: учеб. - М.: Юнити, 2001. -703 с.

3. Божко В.П. Информационные технологии в статистике: учеб. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 152 с.

4. Кудрин А.Л. Бюджет - основа обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости страны // Финансы. - 2008. - N 12. - С. 3-8.

5. Бюджетная классификация Российской Федерации (с учетом изменений от 22.12.2005 № 176-ФЗ.

6. Нешитой А.С. Финансы: учеб. - М.: «Дашков и К», 2006. - 512 с.

7. Антонова Л.Г. Государственная интегрированная информационная система управления общественными финансами «Электронный бюджет»: состояние и перспективы развития // Управленческие науки в современной России. - 2014. - № 1. - С. 123-127.

8. Алиев А.Т., Урумова Ф.М. Вызовы, проблемы и риски становления современной российской экономики // Вестник Ленинградского государственного университета им. A.C. Пушкина. - 2012. - T 6, № 3 - C. 183-190.

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ КАК ФАКТОР УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

© Галицких В.Н.*

Елецкий филиал Российского нового университета, г. Елец

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления предприятием. Это происходит на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций. Это необходимое условие для устойчивости и своевременного финансирования покупки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента и оборудования.

Ключевые слова финансовый план, устойчивость, эффективность, структура капитала, ресурсы, целевые источники, формирование и использование, денежные средства.

В настоящее время, финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и нормативных показателей. Данные показатели обеспечивают предприятие необходимыми финансовыми

* Доцент кафедры Экономики, кандидат экономических наук.

ресурсами и повышают устойчивость и эффективность финансовой деятельности. А эффективное управление финансами возможно при планировании всех финансовых ресурсов на каждом этапе производственного процесса.

Основными факторами эффективного планирования в современных условиях являются увеличение размеров организации и экономической деятельности. Кроме этого, влияет высокая нестабильность внешних рыночных условий. Возможности планирования ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются: неопределенность внешней среды; возможность слияния или поглощения другой организацией; возможность монопольного установления цены реализации продукции.

Наравне с понятием экономической устойчивости, фигурируют организационно-экономическая и финансово-экономическая устойчивость. Решению этой проблемы должно служить выявление и осмысление фундаментальных характеристик экономической динамики. После уяснения обстоятельств, формирующих экономическое пространство, можно адекватно оценивать последствия принимаемых решений [1].

В исследованиях по совершенствованию экономического и финансового планирования нужно учитывать следующие требования:

- следует обозначить место и роль отрасли или субъекта в общественном производстве, его особенности, которые в той или иной мере должны быть приняты во внимание при построении финансового механизма;

- необходимо выделить основные и вторичные звенья системы производственных отношений данного способа производства, обосновать какие из них свойственны только данному способу производства, чтобы в полной мере реализовать их концепцию в финансовом механизме [2].

Разработка предприятиями финансовых планов занимает приоритетное место в системе мер по стабилизации их денежного хозяйства. В современных условиях роль финансового планирования принципиально изменилась. Предприятия теперь заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение. Основной целью финансового планирования является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов. Это происходит на основе прогнозирования денежных потоков, возникающих в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Для того чтобы оценить финансовую устойчивость организации нужно формализовать критерий, включающий в себя сведения об активах, финансовых ресурсах и капитале. Особое значение приобретает рассмотрение структуры активов и пассивов организации по объему и срочности. Финансовое состояние организации должно рассматриваться в динамике. Для такого критерия используют соотношение между активами и собственными средствами организации [1].

Например, планирование основного производства на предприятии - это программирование на текущий период и на перспективу хода производственного процесса по этапам. В финансовом плане с учетом специализации и кооперации труда устанавливается четкое задание на выполнение конкретного вида и объема работ. Кроме этого, определяется задание по расходованию ресурсов по каждому цеху, отделу, бригаде и рабочему месту. В плане также предусмотрена последовательность выполнения хозяйственных работ.

Можно утверждать, что планирование как метод хозяйственного программирования основан на детальных расчетах и указаниях. С одной стороны, в плане содержится задание по срокам исполнения на перспективу для всего персонала. С другой стороны, в нем содержится предписание, какие управленческие решения должны приниматься, чтобы предприятие достигло поставленной экономической цели.

Анализ и оценка способов производства необходимы для выявления тех его элементов и форм реализации, которые могут быть сохранены в новой системе производственных отношений без ущерба для нового способа производства [2].

Также, это необходимо при выборе форм реализации финансового механизма хозяйствования в новой системе производственных отношений, необходимо оценить перспективы и практические возможности применения этих форм, чтобы отвергать те из них, которые труднореализуемые, несмотря на полное их соответствие духу данного способа производства.

Главной целью методов финансового планирования на предприятии является обоснование стратегии экономического развития предприятия. Для этого необходимо обеспечить доходность, ликвидность. Также определить необходимый объема финансовых ресурсов. Методы финансовое планирования должны охватывать комплекс экономических и производственных мероприятий предприятия. Например, при использовании эффективных моделей планирования важное значение имеет определение периода исследования. Он должен выбираться с учетом однородности исходных данных. Небольшой период исследования не позволяет выявить общие закономерности развития предприятия. Также, нельзя выбирать значительный период, так как любые экономические закономерности нестабильны и могут существенно изменяться.

С общей точки зрения устойчивости можно выделить следующие уровни финансового планирования: долгосрочное и краткосрочное планирование. Долгосрочное планирование связано с приобретением основных средств, которые планируется использовать в течение длительного времени. Разделение производят по следующим критериям: группа активов и обязательств, с которыми связаны вопросы финансового планирования [3].

Методы финансового планирования на предприятии зависят от выбранных критериев для принятия управленческих финансовых решений, а имен-

но: максимизация продаж; максимизация прибыли; максимизация собственности владельцев предприятия.

Главной целью методов финансового планирования на предприятии является обоснование стратегии экономического развития предприятия. Для этого необходимо обеспечить доходность, ликвидность. Также определить необходимый объема финансовых ресурсов. Методы финансовое планирования должны охватывать комплекс экономических и производственных мероприятий предприятия.

Важным финансовым документом по управлению денежным оборотом на предприятии является план движения средств на счетах в банках и в кассе предприятия. Он позволяет финансовым работникам обеспечивать оперативное финансирование, выполнение платежных обязательств. Можно утверждать, что главными элементами при разработке финансовых планов предприятия, являются: величина собственного финансового и реального капитала; величина финансовых резервов; стоимость основных фондов и нематериальных активов; стоимость товарно-материальных ценностей; величина привлеченных кредитных ресурсов; объемы кредиторской и дебиторской задолженности.

Существует ряд коэффициентов, которые обычно применяются для анализа финансовой устойчивости организации. Они описывают состояние финансовых ресурсов организации, их динамику, степень обеспеченности собственными средствами [1].

По значению коэффициентов финансовой устойчивости можно судить об уровни устойчивости, судить же об ее достаточности - нельзя. Коэффициенты финансовой устойчивости рассчитываются по показателям, которые содержатся в плановом или фактическом балансе активов и пассивов. Определяя уровень этих коэффициентов, мы находим отправную точку для оценки финансовой устойчивости, однако, необходимы некоторые оговорки и уточнения в каждом конкретном случае.

Оценка платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса и степени устойчивости определяется по следующим показателям:

1. Коэффициент финансовой автономии (или независимости) - удельный вес собственного капитала в его общей сумме;

2. Коэффициент финансовой зависимости - доля заемного капитала в общей валюте баланса;

3. Коэффициент текущей задолженности - отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса;

4. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости) - отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса;

5. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) - отношение собственного капитала к заемному;

6. Коэффициент финансового левериджа или коэффициент финансового риска - отношение заемного капитала к собственному.

Чем выше уровень первого, четвертого и пятого показателей и ниже второго, третьего и шестого, тем устойчивее финансовое состояние предприятия [4].

В настоящее время, для российских предприятий процесс накопления капитала привел к осложнению финансовой деятельности. Кроме этого, возникли другие факторы, влияющие на эффективное планирование в современном рыночном хозяйстве.

Анализ причин недостаточной эффективности финансового планирования позволил выявить основные проблемы хозяйственной деятельности предприятия. На основе проведенных исследований, можно сформулировать следующие направления повышения устойчивости за счет эффективности финансового планирования:

- процесс изменения системы планирования должен успевать за другими хозяйственными процессами;

- процессы слияния, поглощения, изменения в управленческой структуре, системе управления, должны проходить своевременно;

- планирование должно осуществляться системно, тогда планы будут комплексными и эффективными

- должно осуществляться сценарное планирование с учетом изменений внешней среды;

- необходимо защищаться от внешних и внутренних рисков;

- нужно планировать защитные действия от реальных угроз конкурентов;

- следует оптимизировать планы и производственные программы с учетом стратегических интересов собственника;

- разрабатывать финансовые планы по экономическим и инвестиционным критериям.

Таким образом, рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления финансовых планов, можно сделать вывод, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования. Финансовый план является важным условием обеспечения устойчивости, разрабатываемым на промышленном предприятии.

Список литературы:

1. Преснякова Д.В. Обеспечение устойчивости функционирования предпринимательских структур в условиях экономической нестабильности: дисс. ... кандидата экономических наук / Тамбовский государственный университет им. Г.Р. Державина. - Тамбов, 2012.

2. Кожемяко С.В. Организационно-экономическая самостоятельность хозрасчетных подразделений сельскохозяйственных организаций: автореф.

дисс. ... кандидата экономических наук / ГНУ Всероссийский научно-исследовательский институт экономики, труда и управления в сельском хозяйстве. - Москва: РАСХН, 2007.

3. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. - 2-е изд., стереотип. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2012. - 480 с.: ил.

4. Галицких В.Н. Обеспечение конкурентоспособности предпринимательских структур АПК: дисс. ... кандидата экономических наук / Научно-исследовательский институт экономики и организации аграрно-промышлен-ного комплекса Центрально-Черноземного района РФ Российский академии сельскохозяйственных наук. - Елец, 2008.

РАЗВИТИЕ КОМПЛАЕНС-КОНТРОЛЯ В БАНКАХ ВТОРОГО УРОВНЯ

© Нурмагамбетов С.З.*

Новый экономический университет им. Т. Рыскулова, Республика Казахстан, г. Алматы

В научной статье рассмотрены основные понятия комплаенс-кон-троля, как важного инструмента финансового мониторинга в целях противодействия отмывания преступных доходов в коммерческих банках. А так же предложены основные направления по развитию комплаенс-контроля в банках.

Ключевые слова комплаенс-контроль, финансовый мониторинг, банки второго уровня, предотвращение легализации доходов, финансирование терроризма.

В настоящее время во время мировой финансовой глобализации значительно активизируется финансовое управление, в частности, под воздействием растущих требований к повышению результативности финансового мониторинга, как важнейшей части финансового контроля в целях противодействия легализации преступных доходов.

Базовыми факторами роста роли финансового мониторинга банков второго уровня в управлении рисками, связанными с легализацией преступных доходов, являются:

- нарастание угроз финансовой безопасности, особенно в современных условиях расширения теневой, противозаконной деятельности;

- рост высокотехнологичных финансовых инноваций, обладающих уникальными возможностями для реализации различного рода интересов хозяйствующих субъектов;

* Докторант специальности «Финансы и кредит».