CC BY
50
нию работ, оказанию услуг), это не означает, что такой расход надо учитывать как косвенный. Для подтверждения правомерности включения в состав косвенных расходов спорных затрат, организация должна в своей учетной политике определить обоснованный механизм распределения таких расходов [3, 4].
Таким образом, действующее законодательство в области бухгалтерского и налогового учета не ограничивают право субъектов экономической деятельности самостоятельно определять перечень материальных расходов при распределении их на прямые и косвенные затраты. Одновременно требует от организаций обоснования принятого решения о таком распределении, в том числе исходя из специфики деятельности налогоплательщика, технологического процесса.
Список литературы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016).
2. Постановление ФАС Московского округа от 07.11.2013 по делу N А40-6292/13-115-14.
3. Письмо Минфина России от 07.12.2012 N 03-03-06/1/636.
4. Письмо ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@.
ФАКТОРЫ, СДЕРЖИВАЮЩИЕ РАЗВИТИЕ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
© Чибарова В.С.1
Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), г. Ростов-на-Дону
Статья посвящена факторам, сдерживающим развитие банковского кредитования. Как повысить производительность труда и диверсифицировать экономику. Что нужно для того, чтобы найти новые эффективные пути развития. Один из них - это улучшение условий для развития малого бизнеса. Для экономики Российской Федерации значимость малого бизнеса особенно актуальна, так как наша страна уступает другим государствам в 4-5 раз по уровню развития малого предпринимательства и его доли ВВП страны.
Ключевые слова малый бизнес, кредитование, банковские структуры.
Малый бизнес - это основа экономики развитых стран, на его долю приходится 50-60 % ВВП, 70-80 % рабочей силы привлечено в этом секторе.
1 Студент-магистрант.
Малое предпринимательство к 2020 году должно охватить 60-70 % населения России. Одной из ключевых задач Правительства Российской Федерации является развитие малого бизнеса.
Малый бизнес сегодня активно поддерживает российское государство. Одним из факторов без которого невозможно начать любой новый проект -это стартовый капитал. Финансы для старта или расширения любого предприятия можно получить с помощью кредитования. Кредитование малого бизнеса - это обширная тема, где есть свои проблемы. И сегодня кредитование субъектов малого предпринимательства частично реализуется за счет бюджетных средств, но поддержка и эффективность государственных программ очень низкая, что не дает обеспечить малый бизнес нужными финансовыми ресурсами для его развития.
Что сдерживает сегодня рост кредитования со стороны банков? Причины кроются в проблеме «плохих» долгов, которые накопились коммерческими банками в предкризисный период, по мнению аналитиков. Пока банки не решат вопрос «плохих» долгов ни о какой долгосрочной стратегии в процессе кредитования не может быть и речи.
Молодым фирмам, которым дали положительную оценку аудиторские и рейтинговые компании кредитные организации относятся лояльней. С высокой долей объективности ими оцениваются финансовые возможности каждой фирмы, причем учитываются не только данные на настоящее время, но и прогнозы. Большое значение для банков имеет также возраст фирмы и речь идет не о годах. Если фирма работает хотя бы полгода, то это дает ей больше возможностей на получение кредита, чем фирме, которой несколько недель [2, с. 406].
Вследствие слабой конкурентной позиции основной массы малых предприятий на товарных рынках, они гораздо чаще реализуют собственные товары и услуги с отсрочкой платежа, чем получают кредиты от своих поставщиков. Поэтому банковский кредит становится единственным вариантом внешнего финансирования.
Опрос среди банков, которые занимаются кредитованием малого бизнеса, определил ряд особенностей при работе с данным сегментом рынка.
1. На фоне общей инвестиционной активности в стране объемы кредитования малых предприятий малозаметны. Несущественный объем кредитования малого бизнеса практически не может обеспечить значительной прибыли банком с одной стороны, и удовлетворить потребности малых предприятий в заемных средствах - с другой.
2. Кредиты не могут решить проблемы расширения деятельности заемщика из-за того, что кредиты в основном выдаются банками на короткий срок.
3. Многие кредитные организации увеличили срок рассмотрения кредитной заявки, отказавшись от экспресс-методов оценки клиентов.
4. Высокие транзакционные издержки банков. При работе с малым бизнесом трудозатраты гораздо выше, чем при работе с крупными клиентами. У банка будет меньше затрат на выдачу одного кредита крупному клиенту, чем на несколько сотен кредитов малым предприятиям.
5. Создание обязательных резервов. Закон об обязательном резервировании средств значительно осложняет работу с малыми предприятиями, так как малый бизнес относится к категории повышенного риска [4, с. 192].
Кредитование субъектов малого предпринимательства характеризуется определенной спецификой по операциям банка. Здесь просматривается повышенный уровень всех традиционных источников риска и наличие специфических «зон риска» самого малого бизнеса.
В настоящее время в сфере кредитования малых предприятий банками имеется ряд проблем. Одной из проблем выступает доступность кредитных продуктов для предпринимателей, ее можно определить несколькими факторами (см. рис. 1).
Отсутствие
Рис. 1. Факторы, снижающие доступность кредитных продуктов для предприятий малого бизнеса
Малый бизнес и банки на рынке кредитования являются деловыми партнерами. От способности видеть проблемы и потребности друг друга зависит эффективность их сотрудничества. Рассмотрим взгляды на кредитование малого бизнеса обоих представителей. Так с точки зрения банков для выдачи кредитов малому бизнесу они сталкиваются со следующими проблемами:
Во-первых, невысокий уровень прозрачности, малый бизнес расценивают как ненадежных и рискованных клиентов. Чтобы снизить налоговое бремя и повысить рентабельность бизнеса многие предприниматели скрывают официальные доходы. Еще одна причина для непрозрачного учета -
это попытка снизить страховые взносы путем выплат неофициальной заработной платы работникам предприятия;
Во-вторых, недостаточная экономическая и юридическая грамотность многих российских малых предпринимателей. Некоторые владельцы малого бизнеса некачественно ведут отчетность и не могут предоставить все необходимые документы;
В-третьих, проблемы с ликвидным обеспечением. В качестве залога банки отдают предпочтение ликвидному товару: недвижимость, новый автотранспорт, неспецифическое оборудование;
В-четвертых, недостаточный уровень государственной поддержки малого бизнеса.
С точки зрения предпринимателей являются следующие основные проблемы выдачи кредитов:
Во-первых, высокий уровень банковской маржи делает кредиты для малых предприятий очень дорогим. Большие процентные ставки обусловлены значительными рисками в секторе кредитования малого бизнеса, так как в России срок существования малого предпринимательства относительно короткий и поэтому нет достаточной статистической базы для расчета рисков. Также удорожанию кредитов способствуют высокие издержки на обработку одного клиента при небольших суммах займов. Текущая экономическая ситуация существенно влияет на условия кредитования малого бизнеса в России. Если в начале 2015 года минимальная ставка по кредитам для малого бизнеса начиналась от 25 % годовых, то теперь средняя ставка составляет 18 %, на снижение стоимости кредитов повлияло постепенное уменьшение ключевой ставки ЦБ до 11 %.
В России в сфере малого бизнеса треть предприятий обслуживают действующий кредит, в рефинансировании нуждаются 38 % из них, у 2/3 предпринимателей эта необходимость образовалась из-за низкой платежеспособности компании, у остальных ухудшились условия кредитного договора вследствие действия банка;
Во-вторых, очень жесткие условия и неполнота информации при получении кредита;
В-третьих, длительные сроки рассмотрения заявки;
В-четвертых, отсутствие дополнительных поручителей. В большинстве банков требование поручительства собственника юридического лица является обязательным. Поручительство собственника не всегда дает гарантию для получения кредита, поэтому предприниматели пытаются дополнительно использовать поручительство третьих лиц, но на это соглашаются не все, потому что если заемщик не сможет выполнить свои обязательства перед банком, то они переходят к поручителю. Эту роль может взять на себя государство: государственной программой кредитования малого бизнеса предусмотрены поручительства по кредитам для малых предприятий;
В-пятых, отсутствие оптимальных кредитных программ;
В-шестых, у коммерческих банков отсутствует ресурсная возможность в открытии для ООО и ИП долгосрочных кредитных линий. Небольшие фирмы могут рассчитывать на займы от 3 до 6 месяцев, которые могут быть использованы только на приобретение только оборотных активов, а то что требует более емкого финансирования, такие как основные средства приходится приобретать за счет собственных средств;
В-седьмых, плохая кредитная история предприятия.
Проблемы кредитования малого бизнеса в России можно разделить на две категории: общеэкономические, одна из причин которых зависит от экономической политики государства и ситуации на рынке, а также проблемы, которые возникают непосредственно на уровне банков и являются косвенным следствием экономических проблем в государстве. Непрозрачность действий финансового механизма в стране, нестабильное состояние рыночной экономики, а также множество других экономических и политических факторов - все это влияет на рынок кредитования [3, с. 175].
Хотелось бы выделить особенности проблем управления рисками банковского кредитования с учетом специфики, которая происходит при взаимодействии банков с субъектами малого предпринимательства.
- Согласование сумм кредита складывается из реальной стоимости инвестиционного проекта, затрат на формирование необходимых резервов, которые рассчитываются исходя из сроков его существования и характера проекта.
- Выбор срока кредита, чем больше срок кредита, тем больше его риски.
- Разделение рисков и их опосредование. Опосредование риска для кредитных ресурсов, направляемых в сферу малого предпринимательства часто состоит в том, что ресурсы направляются не непосредственным заемщикам, а неким промежуточным финансовым институтам, ориентированным на нужды малого бизнеса и имеющим отработанные процедуры и кадры.
- Практика ссуд под обеспечение - это один из основных инструментов управления рисками, так как с одной стороны нормы ЦБ РФ заставляют банки выдавать кредиты под залог, потому что необеспеченные ссуды требует большой иммобилизации средств под резервы, а с другой, - управление обеспечением и его хранение является трудоемкой и неприбыльной операцией для банка. Явным торможением развития кредитования малых предприятий выступает отсутствие инфраструктуры по развитию залогов [1].
Сегодня российские банки начинают использовать зарубежный опыт, он заключается в том, что банк кредитор принимает активное участие в разработке бизнес-плана клиента, консультирует его руководителей по всем фи-
нансовым проблемам. Помощь специалистов не ограничивается определением потребности заемщика в финансовых ресурсах, они консультируют предприятия на всех этапах использования ссуды.
Банк дает клиенту рекомендации по выходу из кризиса, если у должника возникают финансовые проблемы. Помогая заемщику, банк не только гарантирует возврат средств, но и сохраняет клиента.
Таким образом, по мнению банков выдача кредитов малому бизнесу имеет высокий риск, поэтому они устанавливают ставки по кредитам на таком уровне, что они становятся малодоступными. При проверках кредитоспособности малых предприятий, оказывается, что они не соответствуют требованиям банка и им отказывают в получении кредита. При этом критерии оценки кредитоспособности малого бизнеса практически не отличаются от требований при кредитовании крупного бизнеса.
Следовательно, решение проблем кредитования малого бизнеса ложится на плечи местных органов власти и банковских структур. Малые предприятия не всегда могут предоставить залог или поручительство, а кредиты выдаются только под них. Их союзы, как и специальные фонды в настоящее время не выступают поручителями по таким кредитам. В особом трудном положении оказываются частные малые и микропредприятия.
В результате банковские структуры отказывают давать деньги на развитие бизнеса малым предприятиям, объясняя это высоким риском, малыми кредитными суммами и низкими доходами. В свою очередь малые предприятия считают заем денег у банка - нецелесообразным. В связи с этим нужно провести ряд мероприятий, решение проблем малого бизнеса, которые направлены на оптимизацию системы кредитования.
Список литературы:
1. Бочарова О.Н. Направления совершенствования государственной поддержки и кредитования малого и среднего предпринимательства // Социально-экономические явления и процессы. - Тамбов, 2013. - № 10.
2. Девятаева Н. В. Малое предпринимательство: российский и зарубежный опыт // Социально-гуманитарные и естественно-научные исследования: теория и практика взаимодействия: межвуз. сб. науч. тр. Вып. III / Редкол.: Н.Ф. Колесник. - Саранск: Ковылк. тип., 2012.
3. Кузнецова А.Ю. Проблемы развития и основные направления поддержки малого и среднего предпринимательства // Молодой ученый. - 2012. -№ 5. - С. 175-177.
4. Майдан Н. В. Повышение эффективности венчурного финансирования промышленных предприятий // Проблемы современной экономики. -2013. - № 4 (48). - С. 192-195.
