CC BY
194
I Куклина Е. А., Есенова В. П., Рябов О. В.
i Экономико-правовое обеспечение безопасности
§ финансово-кредитных организаций:
^ постановка проблемы, классификация рисков,
о характеристика угроз*
Куклина Евгения Анатольевна
Северо-Западный институт управления — филиал РАНХиГС (Санкт-Петербург)
Заведующий кафедрой макроэкономического регулирования
Профессор кафедры макроэкономического регулирования
Доктор экономических наук, доцент
jeakuklina@mail.ru
Есенова Валентина Петровна
Северо-Западный институт управления — филиал РАНХиГС (Санкт-Петербург) Доцент кафедры гражданского и трудового права Кандидат юридических наук, доцент vesenova@gmail.com
Рябов Олег Васильевич
Северо-Западный институт управления — филиал РАНХиГС (Санкт-Петербург) Доцент кафедры макроэкономического регулирования Кандидат экономических наук olegrjabov@maiLru
РЕФЕРАТ
В статье рассматриваются сущность рисков и их место в общей системе управления банком. Предлагается классификация банковских рисков. Характеризуются основные угрозы банковской деятельности. Предлагается использование коэффициента чистого стабильного финансирования как одного из показателей оценки финансовой устойчивости банка.
КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА
финансово-кредитная организация, банк, безопасность, право, риск, риск-менеджмент, угроза, финансовая устойчивость
Kuklina E. A., Esenova V. P., Riabov O. V.
Economical Legal Support of Safety of the Financial
and Credit Organizations: Problem Statement, Classification of Risks,
Characteristic of Threats
Kuklina Evgenia Anatolievna
North-West Institute of Management — branch of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public
Administration (Saint-Petersburg, Russian Federation)
Head of the Chair of Macroeconomic Regulation
Professor of the Chair of Macroeconomic Regulation
Doctor of Science (Economy), Associate Professor
jeakuklina@mail.ru
* Статья подготовлена по результатам первого этапа исследований в рамках реализации совместного проекта СЗИУ РАНХиГС и Пекинского административного института по теме «Управление рисками и экономико-правовое обеспечение безопасности финансово-кредитных организаций: сопоставительный анализ опыта РФ и КНР».
Esenova Valentina Petrovna
- Institute of Management — branch of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public ^E
Administration (Saint-Petersburg, Russian Federation) Q
Associate Professor of the Chair of Civil and Labor Law x
PhD in Jurisprudence, Associate Professor O vesenova@gmail.com
Riabov Oleg Vasilievich Í
North-West Institute of Management — branch of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public <
Administration (Saint-Petersburg, Russian Federation)
Associate Professor of the Chair of Macroeconomic Regulation
PhD in Economy
olegrjabov@mail.ru
ABSTRACT
In the article discussed the nature of risks and the place of risks in the general system of banking management. The author offers a classification of banking risks. There are characterized the major threats for banking. There is proposed to take the net stable funding ratio as one of the indicators of evaluating the financial soundness of a bank.
KEYWORDS
financial and credit institution, bank, security, law, risk, risk management, classification, threat, financial stability
Финансово-кредитная сфера в настоящее время является одной из наиболее подверженных криминальному влиянию отраслей экономики Российской Федерации. Ежегодно в этой сфере экономики выявляются более 80 тыс. преступлений экономической направленности и пресекаются свыше 15 тыс. преступлений, совершенных в крупном и особо крупном размерах. При этом из числа выявленных преступлений более 4 тыс. совершаются группой лиц по предварительному сговору, а свыше 6 тыс. — организованной группой либо преступным сообществом [8, с. 103].
По оценкам специалистов, в нашей стране большинство преступлений экономической направленности совершаются в рамках деятельности юридического лица либо в рамках зарегистрированной (38%) или незарегистрированной предпринимательской деятельности (32%). Такие преступления имеют форму организованной хозяйственной операции с привлечением экономических инструментов: безналичных счетов, платежных документов, кредитов и т. п. Таким образом, вопрос решения задачи экономико-правового обеспечения безопасности финансово-кредитных организаций банковского типа (коммерческих банков) в Российской Федерации достаточно актуален.
Успешное решение данной задачи приобретает еще большую актуальность для тех стран, в которых значительные суммы денежных средств размещены в депозитах. К таким государствам относится КНР. Огромная сумма денежных средств на депозитах является значительным внутренним ресурсом для поддержания высоких темпов роста ВВП Китая. Согласно данным о доходах финансовых организаций КНР за 2009 г. и 2010 г., самые большие кассовые доходы приходятся именно на депозиты: в 2009 г. они составили примерно 75% всех кассовых доходов финансовых организаций; 65 трлн юаней в стране лежат на депозитах частных лиц и предприятий, что более чем в 1,5 раза больше объема ВВП Китая — 39,8 трлн юаней [5, с. 231]. Это очень мощная «подушка безопасности», причем на ее создание ушло не так много времени: еще в 1984 г. страна была очень бедной, большая часть населения жила ниже прожиточного минимума, а средняя зарплата составляла 60 юаней. Однако даже в самые трудные времена китайцы традиционно старались отложить часть средств на будущее, поскольку система
2 социального обеспечения начала развиваться в стране лишь в последнее время, ^ и большинству китайцев до сих пор приходится рассчитывать в основном на личные о сбережения.
о Доверие к банкам в Китае сохраняется довольно высокое, банковские ставки по го кредитам и депозитам почти не меняются. И хотя ставки по депозитам в КНР низ-х кие (2,8-3,2%), но и ставка по кредитам не выше 6% в год (стандартная кредитная н- ставка составляла 5,36%). Такая ситуация благотворно сказывается на прибыли < банков. По состоянию на 2013 г. величина прибыли банков КНР составила 292 млрд т долл. США, что позволило Китаю занять первую позицию рейтинга банков по этому показателю. Вторую позицию заняли США (183 млрд долл.), существенно отставая от лидера1.
В контексте исследования проблем обеспечения безопасности финансово-кредитных организаций вызывает определенный интерес модель, имитирующая мировые процессы, которая была разработана профессором Массачусетского технологического института Дж. Форрестером во второй половине ХХ в. По мнению А. Печ-чеи [8], этот ученый создал весьма простую, но всеобъемлющую математическую модель, которая могла имитировать развитие мировой ситуации с помощью пяти основных взаимозависимых переменных: населения, капиталовложений, использования невозобновляемых ресурсов, загрязнения среды и производства продовольствия. Также им была высказана гипотеза, что в человеческих системах все элементы взаимосвязаны и наибольшее значение приобретают именно те, которые непосредственно зависят от человека. Рассматриваемые идеи позволяют выявить некоторые проблемы, которые сопутствуют функционированию финансово-кредитных организаций, и определить направления их решения.
Анализ безопасности финансово-кредитных организаций выходит за пределы собственно финансово-кредитных правоотношений. Поскольку если рассматривать население и капиталовложения в качестве переменных составляющих деятельности финансово-кредитных организаций, следует признать влияние их на стабильность системы общественных отношений в целом. Обеспечение безопасности финансово-кредитных организаций обусловливается, с одной стороны, необходимостью наращивания конкурентоспособности финансовых институтов и отстаиванию национальных интересов в качестве субъектов формирующихся международных предпринимательских отношений.
С другой стороны, стабильность финансово-кредитных организаций не всегда опосредует стабильность предпринимательских отношений и стабильность гражданского оборота внутри страны. Принципы равенства участников гражданских правоотношений и свободы воли в коммерческом обороте резюмируются и развивают их. Однако в кредитно-финансовой сфере говорить о равенстве ее субъектов несколько преждевременно, что предопределяет достаточно высокий уровень предпринимательских рисков. У каждого субъекта кредитных правоотношений свои интересы, которые в конечном итоге не совпадают с интересами других субъектов.
Необходимо обеспечить создание такой системы правового регулирования, которая способна защитить интересы как финансово-кредитных организаций, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в коммерческой сфере, так и интересы финансово-кредитных организаций и граждан за пределами коммерческого оборота. Между тем в Российской Федерации правовая регламентация деятельности финансово-кредитных организаций характеризуется фрагментарностью и бессистемностью. Следует признать, что сбалансированное обеспечение прав всех участников кредитных правоотношений остается проблемой, что объясняет необходимость
1 Российская Федерация заняла в рейтинге девятую позицию (26 млрд долл.).
формирования и принятия концепции безопасности финансово-кредитных органи- 2 заций, которая должна учитывать внутренние и внешние условия их развития.
Глобализация политических и экономических процессов формирует новые угро- о зы и риски для развития государства и общества. Интеграция финансовых инсти- о тутов в общемировое пространство не является альтернативой развитию нацио- т нальных финансовых систем, в которые органично включены финансово-кредитные х организации. Особняком стоит проблема определения степени влияния негативных н международных политических процессов на уровень рисков внутригосударственных «с кредитно-финансовых отношений. Политические вызовы последнего времени сви- т детельствуют о необходимости анализа возможности и целесообразности включения концепции безопасности финансово-кредитных организаций в качестве составной части в концепцию национальной безопасности государства.
Основные направления обеспечения национальной безопасности Российской Федерации задают стратегические национальные приоритеты, которыми определяются задачи важнейших социальных, политических и экономических преобразований. Обеспечение безопасности финансово-кредитных организаций, безусловно, является такой задачей, решение которой направлено на осуществление устойчивого развития страны и создание безопасных условий реализации прав и свобод граждан, юридических лиц и самих финансово-кредитных организаций. Правовое пространство в области безопасности системы финансово-кредитных организаций должно быть консолидировано.
В литературе и законодательстве различают два основных вида финансово-кредитных организаций: банк и небанковская кредитная организация. Банк — это предприятие, которое имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: а) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; б) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [10]. Небанковская кредитная организация — это предприятие, имеющее право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», допустимое сочетание которых определяется Банком России. Такие организации не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях размещения их от своего имени и за свой счет; они могут выполнять банковские операции как в рублях, так и в иностранной валюте [Там же].
Анализ показывает, что не имеют теоретического и правового отражения вопросы, касающиеся регулирования рискованной деятельности финансово-кредитных организаций, в том числе и категория оправданного риска. Остаются непрорабо-танными аспекты правового регулирования, связанные с риском предпринимательской деятельности, указания на его юридическую природу и место в существующих общественных отношениях. В этой области регулирования правоотношений наблюдается большое количество противоречий, характеризующихся пробелами и коллизиями. Так, абз. 3 ч. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ устанавливает, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли.
По справедливому утверждению В. А. Копылова, «закон не дает правовой характеристики предпринимательского риска, не предусматривает возможности определения критериев его допустимости (правомерности), а также не объясняет его роли при возложении ответственности на предпринимателя. Законодатель предусматривает возможность страхования предпринимательского риска, но также детально не раскрывает его понятия» (п. 3 ч. 2 ст. 929, ст. 933 Гражданского кодекса РФ) [3]. Совершенствование правовых норм невозможно без глубокого
2 всестороннего подхода к осмыслению наиболее важных теоретических проблем, ^ сопоставления законодательства и реалий современной жизни. о За последние несколько лет появилось множество научных работ, посвященных о исследованию проблем рисков в гражданских правоотношениях, однако никто из со авторов в объеме масштабного исследования не занимался комплексными вопро-х сами, связанными с доктринальным гражданско-правовым анализом системы рисков.
Таким образом, четко прослеживается необходимость разработки самостоятельного < подхода к осознанию и решению организационных, системно-правовых и методолога гических проблем рисков в деятельности финансово-кредитных организаций.
Завершая описание постановки проблемы экономико-правового обеспечения безопасности финансово-кредитной организации, сформулируем основные понятия предметной области исследований.
Финансово-кредитная организация — государственная или частная коммерческая организация, уполномоченная осуществлять финансовые операции по кредитованию, депонированию вкладов, ведению расчетных счетов, купле и продаже валюты и ценных бумаг, оказанию финансовых услуг и др. (банки, финансовые компании, инвестиционные фонды, сберегательные кассы, пенсионные фонды, взаимные фонды, страховые компании)1.
Безопасность кредитных учреждений — состояние правовой регламентации кредитных учреждений, устанавливающих защиту от внутренних и внешних угроз и позволяющих обеспечить устойчивое развитие данных учреждений, а также права и свободы граждан в кредитно-финансовой сфере.
Интересы кредитных учреждений — совокупность внутренних и внешних потребностей кредитных учреждений, обеспечивающих коммерческую и финансовую устойчивость их развития.
Средства обеспечения безопасности кредитных учреждений — технические, программные, правовые, организационные средства (включая телекоммуникационные каналы), используемые в системе обеспечения безопасности в целях формирования, обработки, передачи или приема финансовой, правовой, коммерческой и иной информации о деятельности кредитных учреждений и мерах по ее укреплению.
Рассмотрим сущность рисков и их место в общей системе управления кредитным учреждением (коммерческим банком).
На современном этапе развития рыночных отношений понятие «риск» охватывает практически все сферы деятельности экономических агентов. Однако изучение современной экономической литературы, посвященной проблемам создания эффективных систем управления рисками, позволяет сделать вывод, что в настоящий момент еще не сложилось однозначное толкование сущности риска. В экономической теории под риском понимается довольно большой спектр как достаточно определенных с точки зрения их финансовых последствий событий, так и событий, лишь косвенно отражающихся на денежных потоках компании.
Банковские риски связаны с неопределенностью результатов будущей экономической деятельности, на которые могут влиять самые различные события, начиная со стихийных бедствий и иных форс-мажорных обстоятельств, различных внешних экономических воздействий, влияющих на процентные ставки, валютные курсы, рыночную стоимость активов, и заканчивая внутренними обстоятельствами, такими как недобросовестность или ошибочные действия менеджмента и персонала банка, сбои информационных и технологических систем и т. п.
В концепции финансового риск-менеджмента под риском банка понимается преимущественно вероятность потери банком части капитала, недополучения до-
1 Глоссарий.ги [Электронный ресурс]. иЯ1_: http://www.glossary.ru/cgi-bin/gl_sch2. cgi?RUotgtxuiu-qwlkoyt:l!uwjgtong.oo (дата обращения: 21.03.2014).
ходов или возникновения дополнительных расходов в ходе осуществления банков- g ской деятельности [12]. Однако, поскольку не для всех видов риска можно одно- | значно с помощью количественных методов определить вероятность риска, часто о вместо понятия «вероятность» прибегают к понятию «возможность». В работах о российских и западных экономистов, посвященных вопросам изучения природы m рисков, приводятся следующие определения риска: х
• «деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неиз- н бежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и ка- «с чественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неуда- m чи или отклонения от цели» [14, p. 106];
• неопределенность финансовых результатов в будущем;
• степень неопределенности получения будущих чистых доходов (трактовка экспертов J. P. Morgan) и др.
Все приведенные выше определения объединяет использование таких терминов, как «вероятность», «возможность» и «неопределенность». Данный подход к определению сущности риска характерен для неоклассической школы. В то же время приверженцы неокейнсианских традиций считают, что необходимо различать такие категории, как «риск» и «неопределенность». Этой же точки зрения придерживаются и такие представители российской экономической школы, как Е. Е. Егорова, М. А. Рогов, В. С. Романов, Н. В. Хохлов и др. Необходимо принимать во внимание, что неопределенность предполагает наличие факторов, при которых результаты действий не являются детерминированными, а степень возможного влияния этих факторов на результаты не определена в связи с отсутствием полного понятия ситуации.
Принимая во внимание приведенные выше рассуждения, можно заключить, что основой риска является вероятностная природа рыночной деятельности, осуществляемой в условиях неопределенности. В количественном выражении неопределенность подразумевает возможность отклонения фактического результата от планируемого (или среднего) как в меньшую, так и в большую сторону. Таким образом, несмотря на то, что в настоящее время в научных работах российских и зарубежных экономистов нет единого мнения по поводу разграничения рисков коммерческого банка, но как в российской, так и в зарубежной практике имеет место разделение рисков на внутренние и внешние. Однако ввиду национальных особенностей развития банковской системы, когда влияние государственной политики на экономику чрезвычайно высоко, российские специалисты не склонны абсолютизировать роль внутренних банковских рисков. Подобное положение вещей нашло отражение и в методических документах Банка России.
По мнению авторов, классификация рисков на две группы, несмотря на определенные недостатки, вполне оправдана. Очевидное преимущество данного представления банковских рисков состоит в том, что менеджмент банка, собственники, органы, контролирующие и регулирующие банковскую деятельность, имеют четкое представление о причине возникновения риска, а значит и методах его снижения. Это значительно упрощает разработку для каждого выделенного класса рисков методик оценки, способов управления и мониторинга рисков. Для идентификации и оценки рисков необходимо их соответствующим образом классифицировать. В настоящее время предлагается много системообразующих признаков, в соответствии с которыми можно решать данную задачу. Так, например, различают следующие группы рисков: системные и несистемные, статические и динамические, управляемые и неуправляемые, страновые, региональные, отраслевые, специфические и т. д.
Различные классификации рисков представлены в работах российских и зарубежных исследователей [1, с. 50; 2, с. 61; 7, с. 84; 9, с. 87; 11, с. 91; 13, p. 100 и др.]. В стандартах Базель II (вторая часть Базельского соглашения — докумен-
g та Комитета по банковскому надзору) финансовые риски подразделяются на | кредитные, рыночные и операционные. Для каждого их этих видов риска описа-о на методология их оценки. Кроме того, в Базеле II кратко рассмотрены процент-о ный риск банковского портфеля, риск ликвидности, репутационный риск, стра-m тегический риск (бизнес-риск)1. В требованиях к достаточности капитала гово-х рится о том, что банк должен покрывать капиталом и эти риски, однако не н- приводится методология измерения этих рисков, что значительно усложняет их < учет в капитале банка.
m Отметим, что в современной изменчивой среде бизнес-риск является одним из важнейших факторов, влияющих на устойчивость банка и его финансовые результаты. В практике управления рисками крупнейших мировых банков данной составляющей совокупного риска уделяется самое пристальное внимание. Так, например, Bank of America при расчете совокупного риска выделят четыре вида риска: рыночный, кредитный, страновой и бизнес-риск (под последним видом риска понимаются все риски, не вошедшие в три первых) [12, с. 93].
Определение границ между традиционно выделяемыми компонентами совокупного риска также проблематично, так как не всегда представляется возможным однозначно провести границу между кредитным и фондовым риском, риском ликвидности и процентным риском и т. д. Поэтому иногда структурирование совокупного риска проводится по видам бизнеса. Так, например, эксперты J. P. Morgan осуществляют моделирование совокупного риска в масштабе всего банка по следующим категориям: рыночный риск торгового портфеля, кредитный риск ссуд и производных инструментов, операционный риск, риск долевого участия в уставном капитале других предприятий, риск колебаний дохода от операций инвестиционного банка, включающего премии и комиссионные по сделкам «своп» и другим производным инструментам, услугам андеррайтинга, консультационным услугам и др. (за исключением управления активами) [Там же].
В работе Ф. Джориона выделяются такие виды рисков, как рыночные, инвестиционные, кредитные, операционные [15, p. 103]. Лор М. и Бородовский Л. классифицируют риски на рыночные, кредитные, операционные, ликвидности, бухгалтерские, риски комплайенса [14, p. 106]. Скляренко В. В. выделяет несколько классификационных признаков. Так, по факторному признаку риски подразделяются следующим образом [9, с. 87]:
• рыночные (возможность изменения стоимости активов в результате колебаний процентных ставок, курсов валют, цен акций, облигаций и товаров);
• кредитные (возможность изменения стоимости активов в результате неспособности контрагентов исполнять свои обязательства, в частности по выплате процентов и основной суммы займа);
• риски потери ликвидности;
• операционные (технические ошибки при проведении операций, умышленные и неумышленные действия персонала, аварийные ситуации, сбои аппаратуры, риски моделей и методик);
• риски внешних событий (риски форс-мажорных обстоятельств, изменений законодательства, действий государственных органов).
Классификации рисков, которые должны использоваться в системах управления, представлены также в стандартах корпоративного управления. Но они не очень функциональны с точки зрения построения процессов управления рисками. Примером этого может быть классификация, представленная в Кодексе корпоратив-
1 Базельский комитет по банковскому надзору. Международная конвергенция измерения капитала и стандарта капитала: новые подходы. Июнь 2004 [Электронный ресурс] // Центральный банк Российской Федерации. URL: http://www.cbr.ru (дата обращения: 21.03.2014).
Рис. 1. Классификация финансовых рисков коммерческого банка
ного поведения ФСФР, в которой наряду с рыночным риском и кредитным риском выделены их отдельные элементы (например, риск операций с векселями и другими платежными документами), а страновой риск представлен только риском введения валютных ограничений1.
Как представляется, наиболее последовательный подход к классификации рисков представлен в стандарте по управлению рисками (Risk Management Standard), разработанном Институтом риск-менеджмента (IRM), Ассоциацией риск-менеджмента и страхования (AIRMIC) совместно с Федерацией Европейских ассоциаций риск-менеджеров (FERMA). Для целей риск-менеджмента при классификации рисков наиболее целесообразно выделить группы рисков, которые будут соответствовать следующим признакам:
• не пересекаться друг с другом (например, инвестиционный и кредитный риски пересекаются);
• суммарно представлять совокупный риск банка (например, почти ни в одной классификации не присутствует бизнес-риск, хотя изменение объемов продаж приводит к изменению прибыли, т. е. возникновению риска);
• измеряться на единой основе (например, как абсолютные или относительные изменения прибыли или как абсолютные или относительные изменения прироста стоимости банка);
• измеряться синхронно (т. е. в одни и те же моменты времени);
• иметь возможность использования аналогичных методов и процедур для управления ими.
Авторами предлагается классифицировать финансовые риски коммерческого банка на основе взаимосвязи между факторами совокупного финансового риска и элементами прибыли банка (рис. 1).
Оценка и анализ рисков банковской деятельности напрямую связаны с необходимостью выявления угроз (авторы понимают угрозу как прямую или косвенную возможность нанесения ущерба коммерческим, финансовым правам и интересам, а также устойчивому развитию кредитного учреждения). Характеризуя возможные угрозы в контексте функционирования финансово-кредитной организации банковского типа (коммерческого банка), необходимо акцентировать внимание на том обстоятельстве, что банк, как и любая другая организация, подвергается угрозам в отношении персонала (угрозы безопасности личности), финансовых и информационных ресурсов. Но в силу специфики банковской деятельности наибольшую угрозу представляют угрозы финансового и информационного характера.
1 Кодекс корпоративного поведения ФСФР. 2002. С. 4.
g Угрозы финансовым ресурсам проявляются в виде невозврата кредитных ссуд, | мошенничества со счетами и вкладами клиентов, а также со средствами банка; о подложных платежных документов и пластиковых карт, хищения финансовых средств о из касс и инкассаторских машин. Осуществление угроз финансовым ресурсам ст) может быть произведено вследствие нарушения технологии обработки банковской х информации при ее приеме и передаче через внешние каналы связи (работа через н- SWIFT и SPRINT), технологии обработки платежных документов на всех этапах про-< ведения и исполнения платежей, управления корреспондентскими счетами, правил m установления и доведения до исполнителей распорядительных документов (курсов обмена валют, подтверждения или отказа от сделок и т. д.).
Финансовым ресурсам банка угрожает также возможность злоупотреблениями со стороны клиентов и сотрудников при работе с пластиковыми картами. Угрозы информационным ресурсам банка проявляются в виде разглашения конфиденциальной информации, утечки конфиденциальной информации через технические средства обеспечения производственной деятельности различного характера, несанкционированного доступа к охраняемым сведениям со стороны конкурентных организаций и преступных формирований, разрушения или несанкционированной модификации информации, блокирования или разрушения технических средств приема, передачи, обработки и хранения информации.
Осуществление угроз информационным ресурсам может быть произведено путем неофициального доступа и съема конфиденциальной информации, подкупа лиц, работающих в банке или структурах, непосредственно связанных с его деятельностью; перехвата информации, циркулирующей в средствах и системах связи и вычислительной техники с помощью технических средств разведки и съема информации; несанкционированного доступа к информации и преднамеренных программно-математических воздействий на нее в процессе обработки и хранения; подслушивания конфиденциальных переговоров, ведущихся в служебных помещениях, служебном и личном автотранспорте, на квартирах и дачах.
Также осуществление угроз информационным ресурсам может быть произведено через переговорные процессы между банком и иностранными или отечественными фирмами, используя неосторожное обращение с информацией; через отдельных сотрудников банка, стремящихся получить больший, чем их заработная плата, доход или имеющих иную корыстную либо личную заинтересованность; случайным или преднамеренным нарушением работоспособности технических средств приема, передачи, хранения и обработки информации; бесконтрольным изготовлением, размножением и уничтожением информации, включая копирование на отчуждаемые носители информации (магнитные, оптические, бумажные или любые другие).
Угрозы финансовым и информационным ресурсам банка опосредованно, но закономерно приводят к негативным результатам его функционирования и снижают финансовую устойчивость, которая определяется двумя группами показателей: 1) показателями оценки способности банка выполнять функции финансового посредника; 2) показателями оценки способности банка сохранять основные параметры деятельности (рис. 2).
В данном контексте представляется целесообразным отметить, что с 1 января 2014 г. российские банки работают по новым правилам регулирования — оно перешло на стандарты Базель III (третья часть Базельского соглашения). Стандарт Базель III был разработан в ответ на недостатки в финансовом регулировании, выявленные финансовым кризисом конца 2000-х гг. Базель III усиливает требования к капиталу банка и вводит новые нормативные требования по ликвидности. Его главной целью является повышение качества управления рисками в банковском деле, что, в свою очередь, должно укрепить стабильность финан-
Рис. 2. Взаимосвязь показателей финансовой устойчивости коммерческого банка
по состоянию на октябрь
Рис. 3. Динамика коэффициента достаточности капитала (Н1) банков РФ*
Источник: Российская газета [Электронный ресурс]. URL: http://www.rg.ru/2014/01/14/bazel. html (дата обращения: 12.06.2014).
совой системы в целом. Вместо одного норматива достаточности капитала Н1, который раньше составлял 10%, теперь применяются три норматива — Н1.1 (5%), Н1.2 (5,5% в течение 2014 г. и с января 2015 г. — 6%) и прежний, общий норматив достаточности капитала Н1.0 (он так и остался равным 10%). Динамика коэффициента достаточности капитала российских банков Н1 за период 2010— 2013 гг. (рис. 3) характеризуется тенденцией к убыванию, таким образом переход на стандарты Базеля III является оправданным и неизбежным в системе ужесточения деятельности кредитных организаций, которую в настоящее время демонстрирует ЦБ РФ.
В завершении рассмотрения вопросов оценки финансовой устойчивости банка необходимо отметить следующее. Авторы поддерживают мнение специалистов [4 и др.] о целесообразности и необходимости дополнения системы показателей оценки показателем, оценивающим качество фондирования банковской деятель-
g ности, — коэффициентом чистого стабильного финансирования, предложенным в | стандарте Базель III1. о Основные выводы.
о 1. Необходимо разработать самостоятельный подход к осознанию и решению ор-m ганизационных, системно-правовых и методологических проблем рисков в дея-х тельности финансово-кредитных организаций.
н- 2. Финансовые риски коммерческого банка целесообразно классифицировать на < основе взаимосвязи между факторами совокупного финансового риска и эле-m ментами прибыли банка следующим образом: кредитный риск, рыночный риск (фондовый, валютный, процентный риски), ценовой риск изменения банковских тарифов, операционный риск, бизнес-риск.
3. Наибольшую угрозу финансово-кредитным организациям представляют угрозы финансового и информационного характера, снижающие его финансовую устойчивость.
4. Систему показателей оценки финансовой устойчивости банка необходимо дополнить коэффициентом чистого стабильного финансирования, который характеризует качество фондирования банковской деятельности.
Литература
1. Банковские риски : учеб. пособие / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. М. : Кнорус, 2007.
2. Дамодаран А. Стратегический риск-менеджмент. Принципы и методики М. : Вильямс, 2012.
3. Копылов В. А. Риск в предпринимательской деятельности : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.03. Волгоград, 2003.
4. Можанова И. И., Антонюк О. А. Совершенствование подходов к оценке финансовой устойчивости банка / Научно-исследовательский финансовый институт : финансовый журнал. 2014. № 1 (19). С. 141-146.
5. Основные отрасли и сферы экономики современного Китая / отв. ред. А. В. Островский; сост. П. Б. Каменнов. В 2 кн. Кн. 2. М. : ИДВ РАН, 2013.
6. Печчеи А. Человеческие качества [Электронный ресурс]. М. : Прогресс, 1980. URL: http:// www.igrunov.ru/cat/vchk-cat-bibl/articles/peccei/introd.html (дата обращения: 21.03.2014).
7. Русанов Ю. Ю. Теория и практика риск-менеджмента кредитных организаций России. М. : Экономистъ, 2004.
8. Серьезные экономические преступления XXI века. Опыт противодействия им в Великобритании, России и США : монография / О. Г. Карпович, Ю. В. Трунцевский. М. : ЮНИТИ-ДАНА : Закон и право, 2013.
9. Скляренко В. В. Банковский менеджмент : учеб. пособие. СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2009.
10. Финансово-кредитная деятельность [Электронный ресурс]. URL: http://psyera.ru/5686/ finansovo-kreditnaya-deyatelnost (дата обращения: 12.06.2014).
11. Хенни ван Грюнинг, Соня Б. Братанович. Анализ банковских рисков. М. : Весь Мир, 2007.
12. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под ред. А. А. Лобанова и А. В. Чугунова. М. : Альпина Бизнес Букс, 2009.
13. Fraser J., Simkins Betty J. Enterprise Risk Management: Today's Leading Research and Best Practices for Tomorrow's Executives. Hoboken : New Jersey : JohnWiley & Sons, Inc., 2010.
14. Lore M., Borodovsky L. The Professional's Handbook of Financial Risk Management / Lore M., Borodovsky L. [etc.]. Oxford : Butterworth-Heinemann, 2000.
15. Philippe Jorion. Financial risk manager/GARP : handbook. Fourth edition. John Wiley & Sons, Inc., 2007.
References
1. Bank risks [Bankovskie riski] : tutorial / under the editorship of O. I. Lavrushin, N. I. Valentseva. M. : Knorus, 2007.
1 К источникам стабильного финансирования относят собственный капитал и привлеченные депозитные средства.
2. Damodaran A. Strategic risk management. Principles and techniques [Strategicheskii risk- ^ menedzhment. Printsipy i metodiki]. M. : Williams, 2012.
3. Kopylov V. A. Risk in business activity [Risk v predprinimatel'skoi deyatel'nosti] : dissertation q abstract : 12.00.03. Volgograd, 2003. =c
4. Mozhanova I. I., Antonyuk O. A. Improvement of approaches to an assessment of financial 2 stability of bank [Sovershenstvovanie podkhodov k otsenke finansovoi ustoichivosti banka] / 01 Research financial institution [Nauchno-issledovatel'skii finansovyi institut] : financial journal. 2014. N 1 (19). P. 141-146. h
5. Primary branches and spheres of economy of modern China [Osnovnye otrasli i sfery eko- < nomiki sovremennogo Kitaya] / under the edition of A. V. Ostrovsky ; comp. P. B. Kamennov. m In 2 books. Book 2. M. : IFE Russian Academy of Sciences [IDV RAN], 2013.
6. Peccei A. The Human Quality [Chelovecheskie kachestva] [Electronic resource]. M. : Progress, 1980. URL: http://www.igrunov.ru/cat/vchk-cat-bibl/articles/peccei/introd.html (date of the address: 21.03.2014).
7. Rusanov Yu. Yu. Theory and practice of a risk management of the credit organizations of Russia [Teoriya i praktika risk-menedzhmenta kreditnykh organizatsii Rossii]. M. : Economist [Ekonomist], 2004.
8. Serious economic crimes of the XXI century. Experience of counteraction to it in Great Britain, Russia and the USA [Ser'eznye ekonomicheskie prestupleniya XXI veka. Opyt protivodeistviya im v Velikobritanii, Rossii i SShA] : monograph / O. G. Karpovich, Yu. V. Truntsevsky. M. : UNITY-DANA : Law and right [YuNITI-DANA : Zakon i pravo], 2013.
9. Sklyarenko V. V. Bank management [Bankovskii menedzhment] : tutorial. SPb. : Publishing house SPbSUEF [Izd-vo SPbGUEF], 2009.
10. Financial and credit activity [Finansovo-kreditnaya deyatel'nost'] [Electronic resource]. URL: http://psyera.ru/5686/finansovo-kreditnaya-deyatelnost (date of the address: 12.06.2014).
11. Henn van Gryuning, Sonya B. Bratanovich. Analysis of bank risks [Analiz bankovskikh riskov]. M. : Whole world [Ves' Mir], 2007.
12. The encyclopedia of a financial risk management [Entsiklopediya finansovogo risk-menedzh-menta] / under the editorship of A. A. Lobanov and A. V. Chugunov. M. : Alpina Business Books, 2009.
13. Fraser J., Simkins Betty J. Enterprise Risk Management: Today's Leading Research and Best Practices for Tomorrow's Executives. Hoboken : New Jersey : JohnWiley & Sons, Inc., 2010.
14. Lore M., Borodovsky L. The Professional's Handbook of Financial Risk Management / Lore M., Borodovsky L. (etc.). Oxford : Butterworth-Heinemann, 2000.
15. Philippe Jorion. Financial risk manager/GARP : handbook. Fourth edition. John Wiley & Sons, Inc., 2007.
