CC BY
19УДК 351.861
Новикова Елена Александровна, студентка ФГБОУ ВО «МГУ имени Н.П. Огарева»
ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОЙ КОМПОНЕНТЫ ПРИ ОЦЕНКЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Аннотация: Проблемы финансовой безопасности для предприятий различных видов экономической деятельности имеют особое значение. В современных условиях практически все предприятия должны особенно серьезно относиться к своей финансовой безопасности, не допускать перерасхода средств, реально оценивать финансовые угрозы, своевременно вносить изменения в финансовые планы.
Ключевые слова: финансы, экономическая безопасность, развитие, управление, анализ, финансовая устойчивость.
Annotation: Financial security problems for enterprises of different economic activities are of particular importance . In modern conditions of almost all enterprises have particularly serious about their financial security , to prevent cost overruns , to realistically assess financial threats, to make timely changes to the financial plans .
Key words: finances, economic security, development, management and analysis of financial stability.
В процессе своего функционирования и развития любое предприятие подвергается различного рода внешним и внутренним угрозам. Современные условия финансово-хозяйственной деятельности предприятий характеризуются обострением конкурентной борьбы, а также ростом внешней неопределенности. Таким образом, важной задачей становится создание системы финансовой безопасности, а также разработка стратегии ее эффективного функционирования в долгосрочной перспективе.
Изучением проблемы обеспечения финансовой безопасности занимается большое количество ученых. Наибольших успехов в данной области достигли такие отечественные ученые как Бланк И.А., Гукова А.В., Аникина И.Д., Папехин Р.С. и другие.
Так, в работе Бланка И.А. «Управление финансовой безопасностью предприятия» финансовая безопасность предприятия рассматривается с точки зрения количественно и
качественно детерминированного уровня финансового состояния предприятия, обеспечивающего стабильную защищенность его приоритетных сбалансированных финансовых интересов от идентифицированных реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера, параметры которого определяются на основе его финансовой философии и создают необходимые предпосылки финансовой поддержки его устойчивого роста в текущем и перспективном периоде» [2].
Гукова А.В. и Аникина И.Д. считают, что сущность финансовой безопасности предприятия состоит в способности предприятия самостоятельно разрабатывать и проводить финансовую стратегию, в условиях неизвестной и конкурентной среды [3].
Ученый Папехин Р.С. утверждает, что финансовая безопасность определяет определенное состояние финансовой стабильности, в котором должно находиться предприятие для реализации своей стратегии, характеризуется возможностью предприятия противостоять внешним и внутренним угрозам [6].
Таким образом, на основе анализа различных точек зрения ученых на понятие «финансовой безопасности», можно сделать вывод, что финансовая безопасность -комплексная составляющая, отражающая финансовое состояние предприятия, которая позволяет предприятия стабильно развиваться, противостоять внешним и внутренним угрозам, возникновение которых может нанести вред финансовому состоянию предприятия, изменить структуру капитала или привести к банкротству.
Управление финансовой безопасностью предприятия является одной из функциональных составляющих системы экономической безопасности, а также общей системы управления безопасностью предприятия.
Таким образом, главной целью процесса обеспечения финансовой безопасности предприятия является обеспечение финансовой устойчивости на долгосрочный период.
Объектом управления финансовой безопасностью на предприятии является финансовая деятельность в целом. В свою очередь субъектами управления выступают собственники предприятия, высшее руководство и финансовые менеджеры предприятия.
Говоря о подходах к оценке финансовой безопасности предприятия, следует отметить, что наиболее распространенным является индикаторный метод [7].
Суть данного метода заключается в том, чтобы выбрать набор показателей, которые наилучшим образом будут характеризовать состояние финансовой
безопасности и провести сравнение фактически полученных значений показателей и пороговыми значениями.
Можно выделать следующие этапы проведения анализа с использованием данного метода:
1. Определение системы показателей, характеризующих факторы, которые оказывают наибольшее влияние, а также определение пороговых значений данных показателей;
2. Расчет фактических значений выявленных показателей;
3. Расчет отклонения фактического значения показателей от пороговых значений;
4. Расчет интегрального показателя финансовой устойчивости.
Для проведения расчета отклонения фактического и порогового значения индикаторов, необходимо воспользоваться формулами:
X
П = 1 - —
хп
где х - фактическое значение ьго показателя;
хп - пороговое значение ьго показателя;
П - отклонение фактического значения от планового.
В качестве объекта для оценки финансовой безопасности системы экономической безопасности было выбрано промышленное предприятие ОАО «Ламзурь».
ОАО «Ламзурь» является лидером пищевой промышленности Республики Мордовия в сфере производства кондитерских изделий. Предприятие создано в целях извлечения прибыли и максимального удовлетворения потребностей населения в качественной продукции, работах и услугах. На сегодняшний день является одним из крупнейших кондитерских предприятий в Поволжье, представляет собой высокотехнологическое предприятие с объемами выпуска 30 000 тонн кондитерских изделий в год. Всего на предприятии трудятся около 1500 человек.
Многие разработки ОАО «Ламзурь» не имеют аналогов в России. Продукция ОАО «Ламзурь» отправляется в 43 региона страны. Таким образом, ОАО «Ламзурь» вносит значительный вклад в развитие региона, т.к. удовлетворяет спрос не только потребителей Республики Мордовия, но и других регионов России, предоставляет надежные рабочие места.
Исходной предпосылкой для формирования системы показателей-индикаторов финансовой безопасности предприятия выбрано определение основных угроз ее потери.
В данной статье анализ будет проведен анализ способом расчета интегрального показателя финансовой безопасности предприятия. Для его получения был использован индикаторный метод и определены пороговые значения коэффициентов.
Результаты расчетов интегрального показателя финансовой безопасности ОАО «Ламзурь» на основе пороговых значений коэффициентов представлены в Таблице 1.
Таблица 1 - Показатели - индикаторы, характеризующие финансовую безопасность ОАО _«Ламзурь» и их отклонения от пороговых значений._
№ п/п Наименование показателя Нормативное значение 2013 2014 2015 Отклонение
Показатели ликвидности 2013 2014 2015
1 Коэффициент абсолютной ликвидности Не менее 0,2 0,66 0,8 1,2 3,3 4 6
2 Коэффициент быстрой ликвидности 1 1,2 1,5 1,7 1,2 1,5 1,7
3 Коэффициент текущей ликвидности 2 1,62 1,6 2,1 0,81 0,8 1,05
Показатели финансовой устойчивости Отклонение
2013 2014 2015
4 Коэффициент финансовой устойчивости 0,5 0,64 0,58 0,66 1,28 1,16 1,32
5 Коэффициент финансовой активности 1 16,21 17,45 16,68 0,061 0,57 0,059
6 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,1 -0,63 -0,43 -0,35 -6,3 -4,3 -3,5
Показатели деловой активности Отклонение
2013 2014 2015
7 Темп роста прибыли Темп роста выручки 215,1 3,3 178 2,74 0,04 1,51
8 Темп роста выручки Темп роста активов 78,6 85,7 119 93,57 79,35 121,43
9 Темп роста активов 1 0,84 1,08 0,98 0,84 1,08 0,98
10 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 12 3,81 4,8 6,17 0,32 0,4 0,51
11 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 12 3,2 2,4 2,9 0,27 0,2 0,25
Показатели эффективности деятельности Отклонение
2013 2014 2015
12 Рентабельность совокупного капитала Индекс инфляции: 2015 - 12,91 % 2014 - 11,36 % 2013 - 6,45 % 0,02 0,0006 0,001 0,31 0,005 0,008
13 Рентабельность собственного капитала 15% 0,41 0,01 0,02 2,73 0,07 0,13
14 Чистая рентабельность реализованной продукции 5% 0,017 0,0007 0,001 0,34 0,014 0,02
Таблица 2 - Расчет интегрального показателя финансовой безопасности ОАО «Ламзурь».
№ п/п Наименование Значение показателя
2013 2014 2015
1 Интегральный показатель ликвидности 5,31 6,3 8,75
2 Интегральный показатель финансовой устойчивости -4,959 -2,57 -2,121
3 Интегральный показатель деловой активности 97,74 81,07 124,68
4 Интегральный показатель эффективности деятельности 3,38 0,089 0,158
Совокупный интегральный показатель финансовой безопасности 101,471 84,889 131,467
Таким образом, анализируя Таблицы 1 и 2, можно сделать вывод, что наблюдаются скачки интегрального показателя финансовой устойчивости. Так, снижение в 2014 г составило 16,582. В большей степени, можно сделать вывод, что это произошло из-за несоблюдения «золотого правила экономики». Темп роста прибыли был намного меньше темпа роста выручки. Наблюдалась общая тенденция снижения показателей финансовой деятельности наравне с ростом прочих затрат почти в 2 раза, что повлекло за собой снижение темпов роста прибыли.
Но за 2015 г ОАО «Ламзурь» смогло выйти из сложившейся ситуации и значение показателя увеличилось на 46,578 до 131, 467, что можно отметить как благоприятное явление.
Таким образом, для нейтрализации угроз финансовой безопасности ОАО «Ламзурь», а также поддержания ее существующего уровня необходимо принимать меры по экономии текущих затрат, связанных с хозяйственной деятельностью, взысканию дебиторской задолженности. Кроме этого целесообразным будет создание информационной системы для всестороннего и объективного мониторинга, которая должна включать в себя выявление и прогнозирование внутренних и внешних угроз финансовой устойчивости и безопасности фирмы. На основе получаемой информации должен разрабатываться комплекс оперативных и долгосрочных мер по противодействию негативным факторам, а также по предупреждению и преодолению возможных негативных последствий угроз.
Библиографический список
1. Блажевич О. Г. Финансовая безопасность предприятий: определение минимально необходимого уровня // Науковий вюник: фшанси, банки, ш-вестицй. -2010. - № 3 (8). - С. 25-31.
2. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия / И.А. Бланк.- 2-е изд. - К.: Эльга, 2009. - 645 с.
3. Гукова А.В., Аникина И.Д. Индикаторы финансовой безопасности предприятия / А.В. Гукова, И.Д. Аникина // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2007. - № 2. - С. 15-21.
4. Есембекова А. Ж. Финансовая безопасность - основа финансовой устойчивости [Текст] / А. Ж. Есембекова // Проблемы современной экономики: материалы II междунар. науч. конф. (г. Челябинск, октябрь 2012 г.). — Челябинск: Два комсомольца, 2012. — С. 81-83.
5. Киров А.В. Финансовая безопасность как условие финансовой устойчивости / А.В. Киров // Финансовый вестник: Финансы, Налоги, Страхование, Бухгалтерский учет. 2010.- № 6- с. 23-26
6. Папехин Р.С. Факторы финансовой устойчивости и безопасности предприятий / Р. С.Папехин // Автореф. дисс. канд. экон. наук: Волгоградский государственный университет. - В.:ВГУ, 2007. - 16 с.
7. Храпкина В. Анализ подходов и методов определения финансовой безопасности предприятия // Економiчний аналiз. - 2011. - № 8/2. - С. 16-21.
