ДИАГНОСТИКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В УСЛОВИЯХ СТРЕССОВОГО ТЕСТИРОВАНИЯ СФОРМИРОВАННОСТИ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ В РОССИИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

DOI: 10.24411/2304-6139-2020-10474

Е.Н. Лудушкина - доцент кафедры экономики предприятий и организаций, к.э.н., доцент, Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, Ludushkina@mail.ru,

E.N. Ludushkina - Candidate of Science (Economics), Docent, Associate Professor, Department of Economics of enterprises and organizations, Lobachevsky State University of Nizhny Novgorod;

М. В. Кислинская - доцент кафедры экономики предприятий и организаций, к.э.н., доцент, Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, mvkislinskaya@yandex.ru,

M.V. Kislinskaya - Candidate of Science (Economics), Docent, Associate Professor, Department of Economics of enterprises and organizations, Lobachevsky State University of Nizhny Novgorod;

К.А. Котик - магистрант направления «Экономика», Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского,

K.A. Kotik - Master's student of the direction "Economics", Lobachevsky State University of Nizhny Novgorod.

ДИАГНОСТИКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В УСЛОВИЯХ СТРЕССОВОГО ТЕСТИРОВАНИЯ СФОРМИРОВАННОСТИ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ В РОССИИ DIAGNOSTICS OF ECONOMIC SECURITY UNDER THE CONDITIONS OF STRESS TESTING OF THE FORMATION

OF THE DIGITAL ECONOMY IN RUSSIA

Аннотация. В условиях всеобщей глобализации и тенденций к тотальной цифровизации всех производственных, экономических и социальных процессов исследование экономической безопасности на всех уровнях и обеспечение за счет этого национального суверенитета приобретает особую актуальность. Данная статья посвящена актуальному в рамках действующего экономического кризиса вопросу своевременного и точного определения уровня экономической безопасности по основным моделям банкротства. В статье раскрыта сущность понятия «экономическая безопасность», приведена общая характеристика объекта исследования, представлена характеристика моделей отечественных экономистов в рамках данного направления исследования, а также определены нормативные значения показателей. В статье проводится комплексный эмпирический анализ и оценка уровня экономической безопасности по моделям российских исследователей на примере конкретного промышленного предприятия.

Abstract. In the context of general globalization and trends towards total digitalization of all technical, economic and social processes, the study of economic security at all levels and the provision of national sovereignty due to this is of particular relevance. This article is devoted to the issue of timely and accurate determination of the level of economic security according to the main models of bankruptcy, which is relevant within the framework of the current economic crisis. The article reveals the essence of the concept of "economic security", provides a general description of the object of research, presents the characteristics of the models of domestic economists in this area of research, and defines the standard values of indicators. The article provides a comprehensive empirical analysis and assessment of the level of economic security according to the models of Russian researchers using the example of a specific industrial enterprise.

Ключевые слова: экономическая безопасность, цифровая экономика, модели банкротства

Keywords: economic security, digital economy, models of bankruptcy

В настоящее время в мире всё больше усиливаются процессы глобализации и цифровизации. Мы можем наблюдать цифровую трансформацию всех производственных процессов, отраслевой структуры, появление новых рынков. Всё это создает множество угроз для экономической безопасности страны и отдельных предприятий.

Начавшийся весной экономический кризис, вызванный пандемией новой инфекции, вынудил правительство предпринимать срочные и жесткие меры по борьбе с ней, в т.ч. введение режима самоизоляции. Всё это привело к тому, что предприятия всех уровней и практически всех отраслей столкнулись с объективными трудностями, связанными со значительным снижением спроса.

Особенно пострадал сектор сферы услуг. Резкое сокращение потока клиентов на десятки процентов привел к падению выручки, порой до нулевых показателей и миллиардам убытков. Туроператоры, по данным Ассоциации туроператоров России, недополучит свыше 37 млрд руб. дохода, по данным Федерации рестораторов и отельеров России, практически половина кафе и ресторанов может совсем закрыться, а это почто 125 тысяч точек по России, убытки банковского сектора по итогам года могут составить 869 млрд руб., убытки гостиниц только в Москве и Санкт-Петербурге ежедневно весной 2020 г. составляли порядка 258 млн. руб. [1], колоссальные убытки несли и продолжают нести фитнес-центры, торговые центры, кинотеатры, организаторы выставок, концертов, конгрессов и т.д. Потери несут не только малые и микропредприятия, но крупный бизнес. Снизить темп катастрофического падания выручки, поддержать свою платежеспособность и не обанкротиться смогли только те, предприятия, которым удалось «отзеркалить» свой бизнес в online, т.е. у которых были наработки, возможности и желание подвергнуть свои бизнес-процессы оцифровке ранее или которые смогли реализовать это в авральном режиме сейчас.

Однако в результате нарастания кризисных явлений пострадали предприятия не только сферы услуг, но и реального сектора. И опять в большей степени те, которые не учитывали в своей работе тенденции четвертой промышленной революции и связанной с ней цифровизацией, автоматизацией и роботизацией всех процессов.

Кризис ускорил многие процессы, которые сопровождали формирование цифровой экономики в России. Произошло ускорение цифровой модернизации и оцифровизации традиционных предприятий и отраслей, изменение структуры и технологии потребления, признание удаленной работы, преобладание безналичного расчета, сквозное, порой вынужденное проникновение информационных процессов во многие экономические, технические, управленческие и социальные процессы. По сути можно констатировать, что произошла вынужденная шоковая апробация или тестирование цифровой экономики на всех уровнях. Предприятия, которые не смогли адаптироваться к новым реалиям, вынуждены были обанкротиться. Однако кризис всегда подразумевает два пути дальнейшего развития событий: или полнейший крах, или выход на новый уровень развития. И не важно идет речь о малом предприятии, крупной корпорации или целом государстве.

Стратегия национальной безопасности РФ и разработанная в России программа развития цифровой экономики до 2035 г. теснейшим образом взаимосвязаны. Первая в качестве цели определяет усиление конкурентных позиций России в глобальной экономике с учетом сохранения и упрочения основ национальной безопасности страны в изменяющемся мире. Программа развития цифровой экономики также призвана решить одну из задач стратегической важности - сохранения национального суверенитета на фоне глобализации и реализации программ цифрового развития, инициированных другими странами.

Экономическую безопасность рассматривают на макроуровне - как безопасность государства, а на микроуровне - как экономическую безопасность предприятия [8].

На основе изучения научной литературы установлены разнообразные определения понятия экономическая безопасность.

Термин «экономическая безопасность» в мировой экономической науке и практике появился в XX в. Общеизвестно, что понятие «экономическая безопасность» ввёл в оборот президент США Т. Рузвельт в 1934 г., образовав Федеральный комитет по экономической безопасности в связи с пониманием необходимости государственного регулирования экономики и отказом от классической практики невмешательства государства в экономическую жизнь. [9]

Экономическая безопасность предприятия - это такое состояние хозяйствующего субъекта, при котором он при наиболее эффективном использовании корпоративных ресурсов добивается предотвращения, ослабления или защиты от существующих опасностей и угроз или других непредвиденных обстоятельств и обеспечивает достижение целей бизнеса в условиях конкуренции и хозяйственного риска [2].

Экономическая безопасность организации (предприятия) - это обеспечение наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов для предотвращения угроз и обеспечения устойчивого функционирования хозяйствующего субъекта в настоящее время и в будущем [3].

Ввиду многообразия понятий экономическая безопасность предприятия, в рамках данной статьи можно определить, что экономическая безопасность предприятия - это такое состояние предприятия, которое гарантированно обеспечивает его дальнейшее динамичное и прогрессивное развитие в условиях внутренних и внешних деструктивных факторов.

Современная экономическая школа использует достаточно большое количество методик определения уровня экономической безопасности, разработанных различными учеными мира. Далее представлена апробация различных методик определения уровня экономической безопасности, предложенные российскими учёными, на конкретном промышленном предприятии.

Объектом изучения выступает АО «НПП «Полёт». Рассмотрим краткую характеристику предприятия.

Федеральный научно-производственный центр АО «Научно-производственное предприятие «Полет» (ранее Горьковский НИИ радиосвязи) было создано в 1964 г. и является одним из ведущих в отрасли по технике авиационной радиосвязи военного и гражданского назначения.

Анализируемое предприятие разрабатывает и производит:

• системы управления и связи на авиационных носителях;

• бортовое авиационное и наземное оборудование (приемники, передатчики, радиостанции, аппаратура внутренней связи и коммутации, устройства защиты, антенно-фидерные устройства и пр.);

• технику экологического мониторинга;

• медицинские приборы.

Продукция «НПП «Полет» устанавливается на самолетах и вертолетах ОАО «АК им. С.В. Ильюшина», ПАО «Туполев», ПАО «Компания «Сухой», АО «Вертолеты России» и др.

Предприятие выполняет работы по всему жизненному циклу создаваемой продукции (прикладные исследования, научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, производство малых серий, оснащение объектов и обслуживание в эксплуатации, модернизация изделий). Имеет все необходимые лицензии для выполнения без ограничений работ по направлениям деятельности, в том числе, в интересах Минобороны РФ. Система качества сертифицирована по ГОСТ ISO 9001-2011, ГОСТ РВ 0015-002-2012.

На предприятии проведено описание бизнес-процессов и частичная их оцифровка с автоматизацией. [7]

Далее представлена характеристика различных методик определения уровня экономической безопасности, предложенных российскими учёными.

Одна из отечественных моделей - это R-модель, разработанная и предложенная в Иркутской государственной экономической академии. По замыслу авторов, она должна показать более высокую точность анализа степени банкротства организации, так как создана на основе обработки многочисленных данных именно российских предприятий. Формула расчета модели ИГЭА имеет вид: Д = 8,38Х1 +Х2 + 0,054^3 + 0,64Х4, где

чистый оборотный капиал

Х1 =-

величина активов

чистая прибыль

Х9 =

величина собственного капитала чистыйдоход

Хз ='

валюта баланса прибыль

Х4 =

величина сумарных затрат Оценка и определение уровня экономической безопасности рассчитывается следующим образом: при R меньше 0 вероятность банкротства максимальная (от 90 до 100%); при R от 0 до 0,18 вероятность банкротства высокая (от 60 до 80%); при R от 0,18 до 0,32 вероятность банкротства средняя (от 35 до 50%); при R от 0,32 до 0,42 вероятность банкротства низкая (от 15 до 20%); при R больше 0,42 вероятность банкротства минимальная (до 10%). [4]

Рассчитаем уровень экономической безопасности по данным бухгалтерской отчётности АО «НПП «Полёт» за 2016 - 2018 г.:

Д2016 = 8,38 * 0,13 + 0,07 + 0,054 * 0,03 + 0,64 * 0,2 = 1,29 Д2017 = 8,38 * 0,17 + 0,14 + 0,054 * 0,047 + 0,64 * 0,41 = 1,83 Д2018 = 8,38 * 0,18 + 0,1 + 0,054 * 0,04 + 0,64 * 0,17 = 1,72 Таким образом, все расчётные числа R получились больше нормативного. Следовательно, можно сделать вывод, что уровень экономической безопасности АО «НПП «Полёт» за анализируемый период 2016 - 2018 гг. являлся минимальным (до 10%).

Следующая модель уровня экономической безопасности была предложена в 1998 году О.П. Зайцевой (профессор Сибирского университета потребительской коммерции). Регрессионная формула расчета следующая:

^Зайцева^факт = 0,25К1 + 0,1К2 + 0,2КЗ + 0,25К4 + 0,1К5 + ^^ где

прибыль до налообложения

1 собственный капитал кредиторская задолженность

2 дебиторская задолженность краткосрочные обязательства

3 наиболее ликвидные активы прибыль до налообложения

К4 =-

выручка К заёмный капитал

5 собственный капитал сумма активов

Кб =-

выручка

В данной формуле коэффициент Кх часто называют коэффициентом убыточности предприятия. А коэффициент К3 является обратно противоположным коэффициенту абсолютной ликвидности. Финансовый коэффициент К4- коэффициент финансового рычага (левериджа), а также называется коэффициентом капитализации.

Для определения уровня экономической безопасности предприятия по модели прогнозирования банкротства Зайцевой необходимо произвести сравнение фактического значения интегрального показателя с нормативным. £факт сравнивается с ^норматив. ^нормахиврассчитывается по следующей формуле:

^Зайцева^норматив _ 1,57 ^ °Л^60, где

К60 —Л"6прошлогогода.

Если /факт >£норматив, то высока вероятность банкротства предприятия. Если наоборот, то риск банкротства незначительный. [2]

Рассчитаем вероятность банкротства по данным бухгалтерской отчётности АО «НПП «Полёт» за 2016 -

2018 г.:

^Зайцева^факт2016г. = 0,25 * 0,1 + 0,1 * 1,46 + 0,2 * 6,95 + 0,25 * 0,08 + 0,1 * 1,67 + 0,1 * 2,11 = 1,96 ^Зайцева^факт2017г. = 0,25 * 0,19 + 0,1 * 1,82 + 0,2 * 3,46 + 0,25 * 0,12 + 0,1 * 1,88 + 0,1 * 1,83 = 1,32 ^Зайцева^факт2018г. = 0,25 * 0,13 + 0,1 * 1,95 + 0,2 * 4,53 + 0,25 * 0,12 + 0,1 * 1,55 + 0,1 * 2,26 = 1,55

Теперь рассчитаем ^зайцева^Снорматив) ^Зайцева^(норматив)2017г.= 1,57 + 0Л*2,11 = 1,78

^Зайцева-£(норматив)2018г.= I,57 + 0,1*1,83 = I,75

Таким образом, можно сказать, что 2факт за 2017 и 2018 г. меньше ^норматив (2017 г. - 1,32 <1,78; 2018 г. - 1,55 <1,75). Это говорит о том, что риск банкротства АО «НПП «Полёт» за анализируемый период оказался незначительный.

Популярной в отечественной практике можно считать методику В.В. Ковалева, в которой автор предложил свой комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятий: двухуровневая система показателей, охватывающая различные векторы деятельности организации и, базируется не только на данных бухгалтерской отчетности, но и на внутренней информации предприятия.

В первую группу автор предлагает включить следующие показатели:

• повторяющиеся и регулярные потери в основной производственной деятельности;

• просроченная кредиторская задолженность, избыточное использование краткосрочных заемных средств для финансирования долгосрочных вложений, низкие значения коэффициента ликвидности;

• хронический дефицит оборотных средств;

• высокий удельный вес просроченной дебиторской задолженности;

• наличие сверх нормативного значения залежалых товаров, запасов;

• устаревшее морально и технически оборудование;

• ошибки инвестиционная политика и т.д.

Вторая группа индикаторов не дает основания считать финансовое состояние как критическое, но указывает на ряд условий неблагоприятных для функционирования предприятия, которые могут привести к возможному банкротству:

• потеря ключевых лиц из числа сотрудников аппарата управления;

• вынужденный простой, нарушения технологии производства и технологических процессов;

• зависимость финансового результата от единственного проекта или вида активов;

• судебные разбирательства предприятия, участие в судебных процессах;

• потеря ключевых контрагентов и т.д.

Кроме данных показателей Ковалев В.В. предлагает по данным бухгалтерской отчетности использовать

и комплексный индикатор финансовой устойчивости, включающий комбинацию следующих коэффициентов:

выручка от реализации

Лмкоэфициент оборачиваемости запасов) =-

средняя стоимость запасов

оборотные активы

ЛМкоэфициент текущей ликвидности) =---

краткосрочные обязательства

собственный капитал

Лмкоэфициент структуры капитала) =-

заемные средства

прибыль до налообложения

Лмкоэфициент рентабельности) =-

сумма активов

прибыль до налообложения

№ (коэфициент эффективности) =-

выручка от реализации

Формула для оценки финансовой устойчивости следующая:

N = 25й1 + 25й2 + 20йз + 20й4 + 10й5, где

Д = значение показателя для изучаемого предприятия =-

нормативное значение этого показателя

Нормативные значения показателей равны: Л^ - 3,0; Л/2 - 2,0; Л/3 - 1,0; Л/4 - 0,3; N5 - 0,2.

Если N => 100, финансовая ситуация на предприятии оценивается как хорошая, если N меньше 100, она вызывает беспокойство. Чем значительнее отклонение от 100 в меньшую сторону, тем сложнее ситуация, и тем более вероятно в самое ближайшее время для анализируемого предприятия возникновение финансовых трудностей [5].

Рассчитаем показатель финансовой устойчивости по данным бухгалтерской отчётности АО «НПП «Полёт»: М2017г. = 25 * 0,72 + 25 * 0,065 + 20 * 0,53 + 20 * 1,3 + 10 * 1,45 = 85,73 М2018г. = 25 * 0,44 + 25 * 0,66 + 20 * 0,65 + 20 * 0,2 + 10 * 0,75 = 52

Таким образом, можно сказать, что комплексный индикатор N <100 и снизился с 85,73 в 2017 г. до 52 в 2018 г. Это говорит о том, что ситуация развивается неблагоприятно, вызывает беспокойство. Особенно это заметно, когда комплексный индикатор N отклонился в меньшую сторону в 2018 г. по сравнению с 2017 г.

Рассмотрим последнюю модель уровня экономической безопасности российских экономистов.

Модель Сайфуллина-Кадыкова - расчет степени возможного банкротства на основе финансовых данных предприятия. Модель прогноза банкротства адаптирована к условиям отечественной экономики. Р.С. Сайфуллин и Г.Г. Кадыков предложили следующую формулу:

Д = 2К1 + 0,1^2 + 0,08^з + 0,45^4 + К5, где

^-коэффициент обеспеченности собственными средствами;

К2-коэффициент текущей ликвидности;

К3-коэффициент оборачиваемости активов;

К4-рентабельность продаж;

К5-рентабельность собственного капитала.

Если значение итогового показателя R меньше 1 - вероятность банкротства предприятия считается высокой; если R больше 1 - низкой. [6]

Рассчитаем этот показатель по данным бухгалтерской отчётности АО «НПП «Полёт» за 2017 - 2018 г. Д2017г. = 2 * 0,08 + 0,1 * 1,6 + 0,08 * 0,06 + 0,45 * 0,21 + 0,14 = 0,555 Д2018г. = 2 * 0,17 + 0,1 * 1,55 + 0,08 * 0,44 + 0,45 * 0,13 + 0,1 = 0,689 Таким образом, можно сказать, что значения итогового показателя R <1 (0,555 и 0,689), вероятность банкротства предприятия считается высокой.

Подводя итоги расчётов уровня экономической безопасности по 4 моделям риска банкротства, разработанных российскими учёными, можно сделать неоднозначный вывод. Расчёт уровня экономической безопасности по модели ИГЭА (R - модель) показал, что оценка вероятности банкротства АО «НПП «Полёт» за анализируемый период 2016 - 2018 г. минимальная (расчётные числа R больше нормативного). По модели О.П. Зайцевой (модель Зайцевой) расчёт уровня экономической безопасности показал, что риск банкротства АО «НПП «Полёт» за анализируемый период оказался незначительный. По этим 2 моделям видно, что в целом ситуация по предприятию складывается положительным образом.

Что касается оставшихся 2 моделей, то ситуация противоположная. Расчёт по методике В.В. Ковалева показал, что ситуация развивается неблагоприятно, вызывает беспокойство. По модели Сайфуллина-Кадыкова расчёт уровня экономической безопасности показал, что вероятность банкротства предприятия считается высокой.

Подобная неоднозначность в выводах различных моделей подводит к необходимости разработки в практике оценки экономической безопасности интегрального показателя и повышению роли сценарного планирования, качество которого в разы увеличивает точность прогнозирования и планирования, в т.ч. и вероятности банкротства. Традиционные системы, стратегии, модели и принятые методы в современных условиях развития циф-ровизации всё чаще демонстрируют свою ограниченность и ошибочность. Для снижения вероятности наступления банкротства как нежелательного конечного события своего существования организациям необходимо научиться прежде всего эффективно управлять комплексом рисков, стать адаптивными социально-экономическими системами. Помочь в этом могут сформированная и отлаженная информационная инфраструктура. Ее наличие, а главное, грамотное использование, поможет нивелировать негативное влияние кризисных явлений в экономике, вызванных воздействием внешних негативных событий, а также встроиться в экосистему национальной безопасности в условиях перехода к цифровой экономике.

Источники:

1. Ахметжанова Р. Счет пошёл на триллионы: сколько российский бизнес потеряет из-за пандемии. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.forbes.ru/biznes/396055-schet-poshel-na-trilliony-skolko-rossiyskiy-biznes-poteryaet-iz-za-pandemii

2. Коваленко, О. А. Экономическая безопасность предприятия: Учебное пособие / Коваленко О.А., Малютина Т.Д., Ткаченко Д.Д. - Москва: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 359 с.

3. Кормишкина, Л. А. Экономическая безопасность организации (предприятия): учебное пособие / Л.А. Кормишкина, Е.Д. Кормишкин, И.Е. Илякова. - Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2019. — 293 с.

4. Лещева, М.Г. Анализ финансовой отчетности организаций АПК: учебное пособие / М.Г. Лещева. - Санкт-Петербург: Лань, 2019. - 260 с.

5. Методика прогнозирования вероятности банкротства В.В. Ковалева. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://helpiks.org/8-88103.html

6. Модель Сайфулина - Кадыкова (Формула прогноза банкротства) // Бухгалтерский учёт, налогообложение, аудит в РФ. [Электронный ресурс]. Audit-it.ru Режим доступа: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/model_say-fullina_kadykova.html

7. Официальный сайт АО «НПП «Полёт». [Электронный ресурс]. Режим доступа:http://www.npp-polyot.ru

8. Суглобов, А.Е., Хмелев, С.А., Орлова, Е.А. Экономическая безопасность предприятия: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Экономическая безопасность» / А.Е. Суглобов, С.А. Хмелев, Е.А. Орлова - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 271 с.

9. Экономическая безопасность: учебное пособие / под ред. Н.В. Манохиной. — Москва: ИНФРА-М, 2020. — 320 с. References:

1. Akhmetzhanova R. The bill went to trillions: how much Russian business will lose due to the pandemic. Access mode: https://www.forbes.ru/biznes/396055-schet-poshel-na-trilliony-skolko-rossiyskiy-biznes-poteryaet-iz-za-pandemii

2. Kovalenko O. A. Economic security of the enterprise: Textbook / Kovalenko O.A., Malyutina T.D., Tkachenko D.D. - Moscow: IC RIOR, SRC INFRA-M, 2020/ - 359 p.

3. Kormishkina, L.A. Economic security of the organization (enterprise): textbook / L.A. Kormishkina. Kormishkina, E.D. Kormishkin, I.E. Ilyakova. - Moscow: RIOR: INFRA-M, 2019. - 293 p.

4. Leshcheva, M.G. Analysis of financial statements of agro-industrial complex organizations: textbook / M.G. Leshcheva. -St. Petersburg: Lan, 2019. - 260 p.

5. Methodology for predicting the probability of bankruptcy V.V. Kovaleva. Access mode: https://helpiks.org/8-88103.html

6. Saifulin-Kadykov model (Bankruptcy forecast formula) // Accounting, taxation, audit in the Russian Federation // Audit-it.ru. Access mode: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/model_sayfullina_kadykova.html

7. Official website of JSC NPP Polyot. Access mode: http: //www.npp-polyot.ru

8. Suglobov, A.E., Khmelev, S.A., Orlova, E.A. Economic security of the enterprise: a textbook for university students studying in the specialty "Economic security" / A.E. Suglobov, S.A. Khmelev, E.A. Orlova - M .: UNITI-DANA, 2015 . - 271 p.

9. Economic security: textbook / ed. N.V. Manokhina. - Moscow: INFRA-M, 2020. - 320 p.