Анализ влияния факторов внешней среды на абсолютные показатели деятельности страховой компании Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ISSN 2312-9778

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

Перго О.В.

анализ влияния факторов внешней среды на абсолютные показатели финансовой деятельности страховой компании

Введение.

Страхование - это стратегически важная отрасль экономики. Оно гарантирует львиную долю финансовых вложений, и тем самым, разгружает государственный бюджет от расходов на покрытие возмещений в случае непредвиденных обстоятельств.

Отведена особая роль страхованию и в решении социальных вопросов населения.

Социальными гарантиями страховые организации могут обеспечивать наравне с государством, а некоторые из них в предоставлении гарантий даже опережают его.

Основным направлением страховой деятельности является стабилизация и повышение социальной защиты населения, через выплаты страховых возмещений в период наступления страхового случая (утрата трудоспособности, здоровья, жизни), защита прав как движимого, так и недвижимого имущества, и не маловажный момент, это обеспечение граждан медицинским обеспечением.

Высокий уровень социальной защиты населения в государства, благоприятствует к установлению доверительных отношений общества к руководству страны, стабильности в политической сфере, что способствует положительной политической обстановке для развития страхования.

Все это свидетельствует о том, что развитие страхования является важнейшим направлением деятельности современного Российского государства.

Основная.

Страховая деятельность за последние десять лет на российском рынке финансовых услуг стала уверенно стоять на ногах, приобрела «своего» клиента и достигла определенного уровня доверия со стороны обычного обывателя.

Конечно, не все страховые компании могут порадовать такими успехами. Не малое количество страховых компаний являются «однодневками», работают исключительно с одной компанией-клиентом или занимаются одним видом страхования.

Множество факторов, влияют на эффективность функционирования страховых компаний. Это обусловлено местом и положением страхования в структуре всей финансовой отрасли, в том числе и, переменчивость изменений среды функционирования и осуществление страховой деятельности в условиях рыночных отношений.

Главной целью деятельности страховой организаций является получение максимальной прибыли. В случае, когда страховая компания несет убытки, акционеры не получают дивиденды, персонал остается без премий, а значительная часть клиентов ищет более надежную компанию.

Установить финансовый результат деятельности страховой компании достаточно

18

Научно-практический журнал “Управление и экономика вXXI веке" № 1/2015

сложно в силу спецификации и широкой номенклатуры страховых услуг. Итоговый результат, который «производит» страховая компания - это спектр финансовых услуг, что представляет собой денежное возмещение на момент наступления страхового случая. Работа страховых компаний базируется на методе инверсии.

Инверсия (от лат. inversio — переворачивание, перестановка) — это нарушение обычного порядка, переворачивание смысла [1].

Для страховой отрасли инверсия - это оплата по страховому полису происходящая раньше, чем происходит страховой случай или предоставляется страховая защита.

Доход страховых компаний, обычно, разделяют на [2]:

- доход, заложенный в цене страховых услуг при расчете тарифа или нормативный;

- доход как конечный результат финансовой деятельности.

Кроме расчета дохода результата финансовой деятельности страховой компании может быть произведен на основании других показателей. Это абсолютные и относительные показатели.

Наша статья посвящена абсолютным показателям финансовой работы страховой компании, поэтому именно на этих шести пунктах мы остановим наше внимание и рассмотрим их более детально.

Первый показатель - это количество подписанных договоров страховой компанией. Используется для установления качества страхового портфеля и степени объема страхового рынка, потребности в страховании, а также определения места страховой компании в отрасли. Данные анализируются в сравнении, в динамике.

Примером анализа абсолютных показателей послужат данные страховой компании ОАО «ГСК «Югория» так же мы установим влияния факторов внешней среды на них.

О компании заметим, что она создана в 1997 году и владельцем 100% акций является Ханты-Мансийский автономный округ (ХМАО) — Югра, представленный Департаментом по управлению государственным имуществом ХМАО [3].

По результатам финансовой деятельности компания в 2012 году заключила 1 133 896 договоров страхования, что на 122 926 договоров (10,84%) меньше, чем в 2011 году. Из суммарного количества заключенных договоров, по обязательным видам страхования 541 292 (81,06% от показателя 2011 года), из них ОСАГО 537 945 договоров (80,56% от показателя 2011 года), по добровольным видам страхования 592 606 (100,59% от показателя 2011 года).

В 2013 году компанией было заключено 935 269 договоров страхования, что на 186 896 договоров (на 16,65%) меньше, чем в 2012 году. Из них по добровольным видам страхования 448 629 (76,4% от показателя 2012 года), по обязательным видам страхования 486 641 (91,06% от показателя 2012 года), из общего количества по обязательным видам - по ОСАГО 486 611 договоров (91% от показателя 2012 года) [3].

Прошедший год для компании был прибыльным. В 2014 г. по итогам девяти месяцев работы с аналогичным периодом 2013 года отмечен наибольший рост заключенных договоров по полисам ОСАГО (на 139%). Такое увеличение связано с тем, что этот вид автострахования контролируется и регулируется государством и является обязательным для оформления у владельцев автотранспорта, в связи с чем, компания реализует полисы ОСАГО не только в своих офисах и агентствах, но и дополнительных точках продаж [4].

Второй абсолютный показатель - страховая сумма объектов страхования. В данном анализе рассчитывается совокупная величина и средняя страховая сумма на договор. Данные полученные при расчете указывают величину ответственности, которую берет

19

ISSN 2312-9778

на себя страховая компания.

Страховая сумма по данному показателю в СК ОАО «ГСК «Югория» в 2012 году в сравнении с 2011 годом снизилась на 922 996 тыс.руб.,(на 10,12% от показателя 2011 года), а в 2013 году эта сумма уменьшилась на 299 209 тыс.руб.(на 34,62% от показателя 2012 года).

Следующий, третий показатель называется страховая выплата (см.табл.1). Данный показатель показывает величину выплаченных обязательств и степень платежеспособности страховой компании. Возмещение страховых случаев зависит от действительной убыточности отчетного года. Заметим, что при провидении финансового анализа, необходимо произвести расчеты отклонений фактических размеров выплаченных страховых возмещений от плановых показателей и установление источников этих отклонений, определение регулярности или эпизодичности.

Таблица 1. Основные показатели финансово - страховой деятельности ОАО «ГСК «Югория» за 2011-2013 гг., тыс.рублей.

Показатели 2011 год 2012 год 2013 год

Доходы 10 808 407 10 174 198 12 051 688

Объем страховых премий 9 759 285 8 532 790 6 105 372

Регрессы 424 315 0 327 822

Инвестиционный доход 183 327 298 432 289 591

Доходы по перестрахованию 395 936 383 901 4 862 960

Прочие доходы 45 544 959 075 465 943

Расходы 11 118 336 12 137 787 13 243 068

Страховые выплаты 5 932 561 6 424 339 5 190 781

Аквизиционное вознаграждение 1 353 048 1 264 877 1 517 373

Общехозяйственные расходы 3 332 808 3 143 006 787 739

Расходы на перестрахование 499 919 352 860 4 516 485

Прочие расходы 0 952 705 1 230 690

Изменение страховых резервов -40 035 -1 462 853 -103 348

Налог на прибыль 43 804 623 192 298 295

Чистая прибыль -306 160 - 2 803 251 -996 433

Анализ страховых выплат в динамике за 2011-2013 года показывает, что в 2012 году был подъем выплат страхового возмещения на 491 778 тыс.руб., что составляет 8,3% увеличения в процентном соотношении в сравнении с 2011 годом. А в 2013 году прослеживается спад выплат по страховому возмещению в сумме 1 233 556 тыс.руб. ( 19,2% от показателя 2012 года). Причин увеличения страховых выплат может быть достаточно много, это и погодные условия, и уровень профессиональности страхователя при автостраховании или страховании спецтехники, и принятие достаточных мер безопасности при страховании недвижимости, и прочие.

Четвертый показатель, величина зачисленных страховых сборов. Отражает объем текущих экономических ресурсов, которыми обладает компания для ведения

20

Научно-практический журнал “Управление и экономика вXXI веке" № 1/2015

общехозяйственной деятельности. Объем поступивших страховых платежей рассчитывается в целом по страховой организации. Для детального расчета и установления, какой именно вид страхования является не прибыльным, рассчитывается объем поступивших страховых премий по каждому виду страхования или в расчете на один страховой полис или договор. Анализ величины полученных страховых платежей рассчитывается в двух моментах. Прежде всего, определяются темпы роста страховых платежей в динамике, свидетельствующие об изменении величины финансовой деятельности страховой компании, а дальше рассчитывается величина полученных страховых платежей сравнивается со страховыми выплатами.

Пятый - величина поступивших доходов и проведенных расходов. Рассчитываются в динамике. При этом изучаются состав, структура, факторы увеличения/снижения той или иной группы факторов. Данный показатель позволяет понять, насколько эффективно руководство компании распоряжалось имеющимися трудовыми, финансовыми и страховыми ресурсами.

И последний, шестой показатель - величина страховых резервов. Рассчитывается состав, структура ответственности компании, в динамике. Данный показатель применяется для оценки платежеспособности страховой организации.

Последние три показателя очень четко характеризуют деятельность любой страховой компании и являются одними из основных при проведении анализа финансового состояния, поэтому их мы рассмотрим детально (см.табл.1).

По итогам деятельности компании в 2013 году компания понесла убытки в сумме 996 433 тыс.руб. [3]. Причинами сложившейся убыточной ситуации являются:

- серьезное снижение объема страховых премий на 2,4 млн.руб. в 2013 году по отношению к объему страхового портфеля 2012 года;

- незначительное снижение величины страховых выплат на 1,2 млн.рублей;

- рост прочих расходов связан с увеличением судебных издержек, из-за не удовлетворительного урегулирования страховых случаев с суммами по страховому возмещению, что предусмотрено Законом РФ от 07.02.1992г. №2300-1 «О защите прав потребителей» [5]. Увеличение на 1,2 млн.руб. в сравнении с 2011 годом.

Наибольшее снижение сборов страховых премий (в процентном соотношении 2013 года в соответствии с 2012 годом) отмечено:

- по страхованию сельского хозяйства (-100%) - в связи с политикой компании по минимизации объемов страхования сельскохозяйственных рисков, что связано с высоким уровнем воздействия природных стихий и породно-климатических условий;

- по добровольному страхованию ответственности владельцев опасных производственных объектов (-80,64%) в связи с вступлением в силу Федерального Закона №225-ФЗ от 27.07.2010г. «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте [6];

- по страхованию водного транспорта (-90,45%) и по обязательному страхованию пассажиров (-94,34%) - в связи с направленностью компании на реструктуризацию страхового портфеля и снижению данного профиля страхования;

- существенное снижения объема сборов по добровольному страхованию автотранспортных средств (КАСКО) (-55,72%) связано с изменением тарифной политики, отказа от КАСКО определенного вида автотранспорта с высоким уровнем убыточности, отсутствие аккредитации компании в некоторых финансово-кредитных организациях.

21

ISSN 2312-9778

Хотя политика компании на 2015 год была переведена в иное русло, и КАСКО стало одним из ведущих видов страхования, в 2014 году предпочтение отдавалось ОСАГО и страхованию имущества физических лиц.

Компании для повышения эффективности финансовой деятельности и стабилизации страховых выплат необходимо провести ряд мероприятий, но при этом помнить о влиянии внешних факторов на деятельность копании в целом. Существуют первоочередные факторы риска на развитие общества:

- изменение в страховом законодательстве РФ, увеличение лимитов ответственности без соответствующего увеличения тарифов;

- демпинг со стороны агрессивных участников страхового рынка;

- негативный внешний информационный фон, что связно с недобросовестными конкурентами для формирования отрицательного отношения к компании, снижая тем самым потенциал прибыльной деятельности компании;

- изменение курса основных валют (доллара США и евро) по отношению к рублю в связи с нестабильной политической ситуацией в Европе. Данный риск опосредованно может повлиять на деятельность компании в последующих периодах ввиду риска повышения расходов на услуги СТОА при урегулировании убытков по автострахованию, кроме того это приведет к дополнительным обязательствам по линиям бизнеса «КАСКО» и «ОСАГО».

Нивелирование рассмотренных рисков возможно за счет реализации следующих мероприятий и решения задач:

- обеспечение требований, предъявляемых контролирующими органами, Союзами страховщиков, рейтинговыми агентствами и организациями-партнерами в целях повышения рейтингов, обеспечение бесперебойной деятельности компании в отдельных сегментах страхового рынка (рынка ОСАГО, сектора кредитного страхования и прочее);

- обеспечение прибыльной деятельности общества в текущем 2015 году за счет реструктуризации страхового портфеля, снижения управленческих и аквизиционных расходов, развитие корпоративного страхования, что позволит возобновить сотрудничество со стратегическими партнерами и повысить объем доходов в 2015-2016 годах;

- освещение в СМИ информации о всех существенных фактах, направленных на повышение финансовой устойчивости компании, а также размещение в СМИ иных информационных сообщений , позволяющих улучшить деловую репутацию общества, подтвердить прозрачность целей, задач и процессов, осуществляемых компанией.

Выводы.

На сегодняшний день, в связи с ухудшениями взаимоотношений Российской Федерации с другими государствами на международной арене, повлекшие за собой дестабилизацию национальной экономики, руководящий аппарат многих компаний волнует вопрос возможного дефолта. Эта тема одна из самых обсуждаемых на сегодняшний день среди средств массовой информации, экспертов в сфере финансов, ведущих политологов. Экономическая ситуация в России сегодня дает подобные поводы к размышлению.

Факторов оказывающих негативное воздействие и возможность дефолта в России хватает, это и снижение цен на нефть, отток капитала, санкции стран Евросоюза. Но объективных причин для дефолта нет, экономические показатели существенно отличаются от ситуации в 1998 году в период мирового кризиса.

22

Научно-практический журнал “Управление и экономика вXXI веке" № 1/2015

Описанные проблемы формируют группу экономических и политических факторов внешней среды, что негативно отражаются на жизнедеятельности любой организации. Их появление, способно нанести серьезный удар по экономике государства и в первую очередь это обострившийся финансовый кризис стран Евросоюза.

Экономическая ситуация в России сегодня во многом определяется партнерским и торговым взаимоотношением с этими странами. Россия - крупный участник мирового рынка и ощущает на себе его негативные тенденции болезненно, которые могут прийти и с другого континента.

Экономика США испытывает массу проблем, вызванных большим внешним долгом, который с каждым днем только растет. Эти события могут привести к кризису экономической системы Америки, падению спроса на нефть, что негативно отразится на финансовых поступлениях в экономику России.

Политическая не дальнозоркость стран-союзников и стран Евросоюза, а также экономические проблемы, вызванные финансовым кризисом, существенно тормозят процесс развития Российского рынка страхования, несмотря на то, что он имеет большие перспективы в нашей стране. И это при том, что страхование является действенным инструментом стабилизации экономики.

Литература

1. Свободная энциклопедия Википедия. Категория многозначные термины. https:// ru.wikipedia.org/wiki/

2. Черногузова Т.Н. Страхование.- Калининград: ФГОУ ВПО «КГТУ», 2008. -С.97-102.

3. Годовой отчет ОАО «Государственная страховая компания «Югория» за 20112013гг.- Ханты-Мансийск, 2014.

4. Федеральный Закон РФ от 25.04.2002г. №40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (ОСАГО) с изменениями и дополнениями. Справочно-правовая система «Консультант Плюс». http://www.consuit-ant.ru/online/.

5. Закон РФ «О защите прав потребителей» от 07.02.1992г. .№2300-1 (с изменениями и дополнениями, вступает в силу с 01.07.2014г.). Справочно-правовая система «Консультант Плюс». http://www.consuitant.ru/online/

6. Федеральный Закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» от 27.07.2010г. ,№225-ФЗ. Справочно-правовая система «Консультант Плюс». http://www. consuitant.ru/online/

23