CC BY
21
Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
DOI: 10.17747/2618-947X-2023-1-48-57
Козубекова Р.Р. Kozubekova R.R.
Ccc>
BY 4.0
Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков
Р.Р. Козубекова1' 2
1 Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова (Москва, Россия)
2 ОАО «ФинансКредитБанк» (Москва, Россия)
Аннотация
Целью статьи является исследование значимости поддержания методической целостности в рамках управления операционными рисками в российских кредитных организациях. Для достижения цели был осуществлен анализ практических подходов к управлению операционными рисками, а также представлены возможности оптимизации собственного капитала. Проанализированы основные потребности, с которыми столкнутся кредитные организации в рамках перехода на расчет операционного риска в соответствии с новым стандартизированным подходом. Определена значимость применения кредитными организациями системного подхода в процессе управления операционными рисками.
В работе систематизированы современные факторы, оказывающие влияние на управление операционными рисками, применен авторский подход к расчету показателей подверженности операционному риску, базирующийся на проведении постатейного анализа соотношения величины потерь по операционным рискам к величине расходов, направленных на применение методов управления операционными рисками.
Научная новизна проведенного исследования состоит в выделении основных практических подходов к управлению банковскими рисками в условиях цифровизации экономики и развития финансовых технологий.
В статье сформулированы ключевые проблемы, возникающие в процессе управления операционными рисками в коммерческих банках и представлены направления решения проблем с применением методов управления операционными рисками, которые позволят усовершенствовать организацию методического процесса управления банковскими рисками. Практическая значимость статьи заключается в отражении необходимости и важности адекватного обеспечения методического процесса управления банковскими рисками и представлении практических рекомендаций, направленных на повышение качества системы управления рисками и риск-культуры в целом, которые могут быть применены в работе служб риск-менеджмента и служб внутреннего контроля.
Ключевые слова: кредитные организации, методическая целостность, операционные риски, подверженность операционному риску, система управления банковскими рисками.
Для цитирования:
Козубекова Р.Р. (2023). Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков. Стратегические решения и риск-менеджмент, 14(1): 48-57. БО!: 10.17747/2618-947Х-2023-1-48-57.
The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
R.R. Kozubekova1' 2
1 Plekhanov Russian University of Economics (Moscow, Russia) 2 "FinanceCreditBank" JSC (Moscow, Russia)
Abstract
The aim of the article is to study the importance of maintaining methodological integrity in the operational risk management framework in Russian credit institutions. To reach the goal, an analysis of practical approaches to operational risk management is carried out, opportunities for optimising equity capital are presented. The major needs the credit institutions will face due to the transition of operational risk calculation to a new standardised approach are analysed. The significance of a systematic approach in operational risk management applied by credit institutions is determined.
The paper systematises modern factors that influence operational risk management, and applies the author's approach to calculating operational risk exposure indicators. The author's approach is based on an item-by-item analysing the ratio of the amount of operational risk losses to the amount of expenses for applying operational risk management methods.
The scientific novelty of the research consists of highlighting the main practical approaches to managing bank risks in the context of digitalisation and development of financial technologies.
The article formulates key trends in operational risk management in commercial banks and presents ways to solve problems caused by the use of operational risk management methods that will improve methodological process of bank risk management. The practical significance of the article is to reflect the need and
© K03y6eK0Ba P.P., 2023
Козубекова Р.Р. Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков
Kozubekova R.R. The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
importance of adequate methodological process of banking risk management and the presentation of practical recommendations aimed at improving the quality of the risk management system and risk culture in general. It can be applied in the work of risk management department and internal control department. Keywords: credit institutions, methodological integrity, operational risks, operational risk exposure, banking risk management system.
For citation:
Kozubekova R.R. (2023). The analysis ofmethodological integrity in the operational risk management ofmodern banks. Strategic Decisions and RiskManagement, 14(1): 48-57. DOI: 10.17747/2618-947X-2023-1-48-57. (In Russ.)
R.R. Kozubekova1- 2
WW
ШШЙйЙЙШРП
Kozubekova R.R.(2023)„вaЩ№ffiffЙвЯfêЙЙ•;iÄЙttߌ¿ôff»№fêÄШfflЯfêвa„ 14(1):48-57„DOI: 10.17747/2618-947X-2023-1-48-57.
Введение
Применение финансовых технологий в банковской отрасли сопровождается высокой вероятностью возникновения различных рисков, в частности операционных. 8 апреля 2020 года Центральным банком Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) было утверждено Положение № 716-П «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе», в котором определение операционного риска было расширено с несовершенства внутренних банковских бизнес-процессов до действий персонала, сбоев и недостатков информационных, технологических и иных систем, функционирующих в кредитных организациях.
Так, риск информационной безопасности и риск информационных систем стали одними из ключевых составляющих операционного риска. Создание ЦБ РФ этого нормативного документа позволило приблизиться к формированию интегрированного подхода к управлению операционными рисками и, по мнению автора, является значимым этапом в реализации качественного анализа банковских бизнес-процессов и действующего методического обеспечения управления операционными рисками с точки зрения формализации или актуализации инструментария, применяемого в процессе управления операционными рисками.
Применяемые кредитными организациями методические документы по управлению банковскими рисками являются одними из ключевых элементов бизнес-процесса и стратегической банковской бизнес-модели, которые нацелены на обеспечение высокой результативности принятия решения в иерархической структуре системы управления банковскими рисками.
Ввиду тесной взаимосвязи рыночных и кредитных рисков с операционным риском, включая кумулятивное негативное воздействие операционных рисков на банковские риски в целом и критичность получения убытков, отражающихся на устойчивости кредитной организации [Кузнецова, 2012], в своем исследовании автор настоящей работы сосредоточен на управлении операционными рисками в российских кредитных организациях. Актуальность темы исследования заключается в интенсификации применения финансовых технологий в деятельности коммерческих банков, модернизации банковских бизнес-моделей и моделей риск-менеджмента, разработке инновационного методического обеспечения управления банковскими рисками в условиях цифровизации деятельности кредитных организаций.
В качестве основного метода снижения операционного риска российскими исследователями выделяется качественное методическое обоснование, представленное в виде утвержденных внутренних норм и процедур для проведения банковских операций в целях минимизации вероятности возникновения негативных последствий операционного риска, предусматривающие: установление лимитов банковской деятельности; разделение полномочий по осуществляемым операциям; передача риска третьим лицам; страхование риска; разработка системы мероприятий для обеспечения непрерывности и восстановления деятельности кредитных организаций [Ильина, 2022].
Цель настоящего исследования - определить значимость поддержания методической целостности в процессе управления операционными рисками, идентифицировать достаточность ресурсов, направляемых кредитными организациями на мероприятия по совершенствованию методи-
Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
ческого обеспечения в части управления операционными рисками.
Объектом исследования являются кредитные организации Российской Федерации. В качестве предмета исследования выступает методическое обеспечение управления операционными рисками в коммерческих банках.
Автором использовались работы российских ученых по тематике управления банковскими рисками, в частности операционным риском. Кроме того, в расчетной части были использованы статистические и аналитические данные из публикуемой годовой финансовой отчетности коммерческих банков, представленной на официальном сайте ЦБ РФ. Методологическую основу исследования составили общенаучные методы: анализ, синтез, индукция, дедукция и обобщение полученных результатов.
Автором осуществлен постатейный анализ соотношения потерь по операционному риску к величине расходов, направленных на его управление, по группе кредитных организаций с базовой лицензией с наибольшим размером активов. Авторский подход к анализу показателей позволил получить более структурированную картину по предпринимаемым коммерческими банками мероприятиям в части управления операционными рисками.
1. Описание методологии исследования
В основе настоящего исследования лежит проведение анализа и оценки управления операционными рисками в банках Российской Федерации в следующих двух направлениях.
Первое направление: проведение анализа основных практических подходов, применяемых банками при расчете величины капитала, резервируемого под операционный риск. Автором приведены аналитические данные по обеспечению кредитными организациями соответствия требованиям и срокам внедрения Положения ЦБ РФ от 07.12.2020 № 744-П, полученные по результатам проведенного анкетного исследования британской аудиторско-консалтинговой компанией Ernst & Young совместно с Ассоциацией банков России.
В качестве респондентов, участвующих в опросе, выступили руководители служб риск-менеджмента 52 коммерческих банков (из них 15% банков входили в состав иностранной банковской группы).
В статье выделены основные потребности, с которыми столкнутся кредитные организации в процессе перехода к соблюдению требований Положения № 744-П, такие как обеспечение качества и доступности информационных данных и иные уязвимости.
Второе направление: осуществление оценки величины операционного риска посредством проведения анализа подверженности операционному риску (показатель операционного риска к собственным средствам), а также с учетом фактически понесенных потерь по 15 коммерческим банкам с базовой лицензией, выбранным по наибольшему размеру активов. В качестве информационных данных использована годовая финансовая отчетность кредитных организаций, представленная на официальном сайте ЦБ РФ: бухгалтерский баланс - форма 0409806, Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков - форма 0409808, Сведе-
Козубекова Р.Р.
Kozubekova R.R.
ния об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности за отчетные периоды - форма 0409813 на конец следующих периодов: 01.01.2019, 01.01.2020, 01.01.2021.
В рамках второго направления в целях анализа тенденции по расходам, направляемым на управление операционными рисками, автором анализируются основные балансовые статьи Отчета о финансовых результатах (форма 0409102), связанные с управлением операционными рисками за три отчетных года - 2019-й, 2020-й и 2021-й. Это позволяет оценить, насколько эффективно коммерческие банки подходят к фондированию методов управления операционными рисками.
Очевидно, что кредитным организациям необходимо уде -лять первоочередное внимание поддержанию методической целостности и актуальности внутрибанковских документов по управлению рисками. Кроме того, редакция Положения №716-П предусматривает ответственность коммерческих банков за качественное и обязательное управление рисками информационной безопасности и рисками информационных систем как основных составляющих операционного риска, оказывающих влияние на достаточность собственного капитала.
Настоящее исследование позволяет выявить и систематизировать основные подходы современных банков к управлению рисками в условиях развития финансовых технологий и ключевые проблемы, возникающие в процессе управления операционными рисками банков. Выделенные автором направления решения проблем, обусловленные применением методов управления операционными рисками, позволят усовершенствовать организацию методического процесса в практической деятельности кредитных организаций.
2. Современные подходы к управлению операционными рисками в кредитных организациях
Одно из первых упоминаний о необходимости управления операционным риском нашло свое отражение в письмах ЦБ РФ N° 70-Т « О типичных банковских рисках» от 23.06.2004 и N° 76-Т « Об организации управления операционным риском в кредитных организациях» от 24.05.2005. Термин «операционный риск», представленный в этих документах, раскрывает его сущность в полном объеме, при этом если рассматривать Положение ЦБ РФ № 716-П «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе», прослеживается неоднозначность относительно того, какое из определений операционного риска является основным.
Во вступившем в силу в 2020 году Положении ЦБ РФ № 716-П структура операционного риска была дополнена риском информационной безопасности и риском информационных систем, при этом ранее операционный риск включал только правовой риск. Исследование проблем, обусловленных проведением идентификации операционного риска и его последующей количественной оценкой, находило отражение в научных работах предыдущих лет, например в [Филиппов, 2015]. Автор настоящей статьи приходит к выводу, что вопрос осуществления идентификации операционного риска
Козубекова Р.Р. Kozubekova R.R.
сохраняет свою актуальность на фоне усиливающейся роли финансовых технологий при ведении повседневной банковской деятельности.
В Положении ЦБ РФ № 716-П надзорным органом определена обязательность применения унифицированных требований к управлению операционным риском, кроме того, создаются благоприятные условия для своевременного выявления операционных рисков и реагирования кредитными организациями для нивелирования вероятных финансовых потерь. Основополагающим выводом является то, что важная и существенная работа проводится кредитными организациями по осуществлению анализа текущих бизнес-процессов и применяемых методических норм, разработке современных инструментов управления и внедрению автоматизированных решений в рамках управления операционными рисками, что требует определенных финансовых и временных ресурсов.
Рассмотрев подходы, предложенные Базельским комитетом по банковскому надзору к расчету величины капитала, резервируемой под операционный риск, можно выделить основные недостатки при применении каждого их трех подходов:
1. При применении базового индикативного подхода исследователи акцентируют внимание на схожей величине операционного риска при равнозначной доходности, включая отсутствие необходимости формирования резервов на возможные потери [Покровский, 2011]. Со своей стороны, автор данной работы отмечает завышенное расчетное значение капитала в сравнении с текущей практической деятельностью коммерческого банка, ввиду того что не принимаются во внимание фактически понесенные кредитной организацией потери.
2. При применении стандартизованного подхода автор разделяет мнение ученых относительно занижения необходимой величины капитала, резервируемого для покрытия операционных рисков. В некоторых исследованиях также акцентируется внимание на точности в расчетах, получаемых при использовании данного подхода [Гушан, 2021] без учета степени контроля операционных рисков, произошедших в предыдущие отчетные периоды [Покровский, 2011; Картухин, 2015].
3. При применении усовершенствованного подхода российскими исследователями отмечались отдельные сложности, вызванные его затратностью, и необходимость применения экспертного анализа в рамках постоянного осуществления актуализации базы событий операционных рисков с учетом их качественных характеристик ввиду специфичности финансовых потерь банка [Покровский, 2011].
В работе [Мануйленко, 2011], исследующей подходы к расчету капитала, отчисляемого на операционный риск, предложенные Базельским комитетом по банковскому надзору, подчеркивалось, что значения, получаемые при расчетах по всем трем подходам, существенно не различались.
В 2021 году ЦБ РФ разработал Положение № 744-П, согласно которому расчет величины операционного риска осуществляется по новому стандартизированному подходу с применением коэффициента величины внутренних потерь. Соблюдение этого требования является обязательным с 1 января 2023 года для кредитных организаций с универсальной
Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
лицензией, тогда как у коммерческих банков с базовой банковской лицензией имеется выбор: производить расчеты в соответствии с Положением ЦБ РФ № 652-П, предполагающим применение базового индикативного подхода, либо принять решение об осуществлении расчета операционного риска согласно Положению ЦБ РФ № 744-П.
В 2021 году аудиторско-консалтинговой компанией Ernst & Young совместно с Ассоциацией банков России был осуществлен анкетный опрос относительно обеспечения кредитными организациями соответствия требованиям и срокам внедрения Положения ЦБ РФ № 744-П.
В опросе принимали участие руководители служб риск-менеджмента 52 кредитных организаций: 64% из них пришлось на долю частных банков, 19% - банков с долей государственного капитала свыше 50%, 17% - с долей иностранного капитала свыше 50%. Доли исследуемых коммерческих банков распределились следующим образом: 27% - банки с размером активов свыше 750 млрд руб., 17% - банки, чей размер активов составляет 500-750 млрд руб., 22% - с активами от 50 до 500 млрд руб., 22% - с активами от 10 до 50 млрд руб. и 12% -с активами, не превышающими 10 млрд руб.
По результатам анкетного исследования выяснилось, что 13% кредитных организаций установили сроки перехода на расчет операционного риска по новому подходу в 20232025 годах, у 30% респондентов сроки перехода варьируются с 2025 по 2027 год. При этом 25% респондентов заявили о том, что не планируют осуществлять переход. 34% кредитных организаций произвели оценку потенциальных эффектов, при этом из них: 24% кредитных организаций предполагают получение дополнительного эффекта на величину капитала под операционный риск до 10%; 10% кредитных организаций рассчитывают на получение дополнительного оптимизационного эффекта более 10% [Внедрение требований 716-П.., 2021]. Возможности оптимизации капитала, резервируемого под операционный риск для банков в результате внедрения новых регулятивных требований, представлены на рис. 1.
Одним из основных отличий разработанного подхода является осуществление расчета капитала, необходимого для покрытия операционного риска исходя из уровня реальных потерь в результате произошедших операционных рисков. Предполагается, что экономия величины капитала на покрытие операционного риска обусловлена расчетом фактического уровня финансовых потерь. К тому же у коммерческих банков появляется больше возможностей для управления капиталом ввиду изменчивости множителя расчета. Нужно подчеркнуть, что осуществление расчетов, согласно этому подходу, позволит средним и небольшим кредитным организациям снизить нагрузку на капитал, в том числе на буфер капитала.
Немаловажно отметить наличие отдельных типов проблем, с которыми столкнутся кредитные организации в процессе внедрения требований Положения № 744-П, таких как полнота, достоверность и своевременность отражения информации в базе данных операционных рисков (рис. 2).
В соответствии с результатами анкетного опроса наиболее востребованным у кредитных организаций с размером активов свыше 500 млрд руб. при осуществлении перехода на новый стандартизированный подход в процессе внедре-
Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
Рис. 1. Возможности оптимизации собственного капитала для кредитных организаций по новым стандартам оценки Fig. 1. Opportunities for optimising equity capital for credit institutions according to new valuation standards
Козубекова P.P. Kozubekova R.R.
Зрелая система управления рисками и использование ведущих рыночных практик
4
Эффективное управление операционным риском, ограничение потерь
Завершенный или активный процесс перехода на применение подхода на основе внутренних рейтингов
4
Устранение двойного учета потерь по операционному риску, связанному с кредитным риском
- Возможности дня снижения капитала -
Источник: составлено автором на основе [Внедрение требований 716-П.., 2021]
ния требований Положения ЦБ РФ № 744-П является обеспечение качества и доступности информационных данных. При этом кредитные организации с размером активов менее 100 млрд руб. в наибольшей степени заинтересованы в обеспечении качественного бухгалтерского учета.
Обобщая результаты, можно подчеркнуть значимость применения кредитными организациями системного подхода в процессе управления операционными рисками, если конкретизировать: в части инициирования автоматизации процесса управления операционными рисками. Это позволит улучшить качество анализа операционных риск-событий, смягчить последующую финансовую нагрузку на банк, связанную со сбором и систематизацией информационных данных об операционных рисках, а также минимизировать или исключить появление серых зон, способствующих возникновению явных и неявных операционных рисков.
Автоматизированные системы управления операционными рисками способствуют проведению их качественной и количественной оценки с последующим оперативным вычленением информации в целях своевременного реагирования на определенном иерархическом уровне управления. Однако необходимо отметить, что в отличие от системно значимых и крупных кредитных организаций у средних и небольших коммерческих банков, к которым непосредственно относятся кредитные организации с базовой лицензией, отсутствуют возможности приобретения автоматизированных информационных систем.
В настоящем исследовании использованы данные 15 кредитных организаций с базовой лицензией (по наибольшему размеру активов по состоянию на 01.01.2021), полученные на официальном сайте ЦБ РФ. Их выбор обусловлен тем, что коммерческие банки с базовой лицензией в одном случае показывают адекватный уровень собственного капитала в сравнении с минимальными требованиями Банка России, а в другом случае демонстрируют немалое число проблем, вызванных внешними факторами рыночной конъюнктуры. Высокая доля убыточных банков с базовой лицен-
Fig. 2.
зией, сопровождающаяся низкой прибыльностью и проблемами с капитализацией, свидетельствует о фундаментальной слабости банковских бизнес-моделей [Экономика и банки.., 2020].
Можно сделать предположение об определенной степени неэффективности системы управления операционными рисками, сопровождающейся высоким уровнем финансовых потерь по операционным риск-событиям, обусловленных неадекватной стратегической направленностью деятельности коммерческих банков в целях удержания позиций на финансовом рынке.
Схожее с настоящим исследование выполнялось И. А. Янкиной и Е.Е. Долговой для системно значимых и крупных банков [Янкина, Долгова, 2016]. Нужно подчеркнуть структурированность и практическую значимость методов, применяемых этими авторами, при этом хотелось бы дополнить существующие исследования в следующих аспектах.
Во-первых, проанализируем подверженность коммерческих банков с базовой лицензией операционному риску кредитных организаций (табл. 1). Величина операционного риска рассчитана посредством применения базового индикативного метода. Необходимо отметить определенные ограничения масштаба исследования ввиду нераскрытия финансовой отчетности со стороны российских коммерческих банков с марта 2022 года.
Отличительной особенностью анализа является то, что используются финансовые показатели коммерческих банков по состоянию на 01.01.2021, сложившиеся в условиях влияния пандемии, международных санкций, развития цифровой экономики и внедрения финансовых технологий.
Подверженность исследуемых кредитных организаций операционному риску рассматривается как существенная. У семи кредитных организаций из пятнадцати соотношение операционного риска к собственному капиталу существенно превысило значение экономического норматива Н1.
Рис. 2. Потребности кредитных организаций при внедрении требований
Положения ЦБ РФ № 744-П The credit institutions' demands in implementing the Regulation of the Central Bank of the Russian Federation No 744-P
Обеспечение качества и доступности данных
Внедрение стандартизированных подходов к отражению событий риска в бухгалтерском учете
Обеспечение соответствия требованиям к внутренней базе данных прямых потерь за 5 лет
Методология идентификации проводок в бухгалтерском учете
Автоматизация расчетов
Наиболее трудные
31% 29%
27%
24%
29% 17%
31% 15%
21% 6%
Щ Наименее трудные Источник: составлено автором на основе [Внедрение требований 716-П.., 2021].
15%
4
26%
13%
27%
Козубекова Р.Р. ^иЬекоуа ИИ
Статистические расчеты подтверждают мысль относительно несовершенства применяемого базового индикативного метода оценки операционного риска, сопровождающегося неэффективным управлением операционными рисками [Соколинская, Никандров, 2019], и факт того, что в условиях улучшения финансовых индикаторов, характеризующих надежность деятельности банка, операционный риск при применении метода базовой оценки возрастает.
Во-вторых, операционный риск оценивается с учетом реально понесенных финансовых потерь. В столбце «Операционный риск (соотношение расходов по операционному риску к собственному капиталу)» табл. 1 рассчитана величина операционного риска согласно данным, полученным из Отчета о финансовых результатах (форма 0409102) по состоянию на 01.01.2021.
В отличие от значений, полученных в результате расчета с применением базового метода, значение операционного риска по кредитным организациям варьировалось от 0,01 до 2,7%. Операционный риск за анализируемый период может оцениваться как приемлемый. Однако величина понесенных операционных расходов в анализируемый период в ООО «Камкомбанк» отличалась. Принимая во внимание показатель подверженности операционному риску «Камкомбанка», подтвердилось предположение относительно неэффективной системы управления операционными рисками, выраженной в значительных единовременных потерях, обусловленных неадекватной деятельностью организации на финансовом рынке.
Можно сделать вывод, что величина операционного риска, рассчитанная по фактически понесенным расходам кредитной организации, более объективно иллюстрирует размер фондов, направленных банком на покрытие потерь.
Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
3. Методы управления операционными рисками
В настоящей работе в отличие от предыдущих отдельно выделены два риск-фактора, которые могут оказать значительное влияние на выбор методов управления операционными рисками: введение международных санкций и технологический фактор.
В аналитических материалах национальных рейтинговых агентств введение международных санкций в отношении кредитной организации рассматривается как операционный риск, выступающий как одна из категорий форс-мажорных ситуаций [Методология присвоения кредитных рейтингов.., 2020, с. 15]. Рассматривая влияние технологических риск-факторов, можно отметить, что трудности качественного математического структурирования оценки потенциального влияния технологических факторов риска отрицательно коррелируют с адекватностью определения величины операционного риска. Более того, в работах, посвященных моделированию операционного риска, отсутствуют универсальные компоненты экономического капитала и единые подходы к агрегированию операционных риск-моделей.
В Положении № 716-П Центральный банк Российской Федерации предлагает уделять особое внимание практике управления модельным риском в целях оптимизации резервируемого капитала на покрытие операционного риска. Необходимо заметить, что это направление для развития системы управления банковскими рисками является одним из инновационных и ключевых в совершенствовании надежности российских кредитных организаций и банковского сектора в целом.
Так, действующая методическая база кредитных организаций формируется в условиях развития цифровой экономи-
Таблица 1
Подверженность операционному риску (ОР) банков с базовой лицензией по состоянию на 01.01.2021
Table 1
Operational risk exposure of banks with a basic license as of 01.01.2021
Наименование банка
Величина
ОР (тыс. руб.)
ООО «Банк ПТБ» АО «Банк ЧБРР» ПАО «Банк «Кузнецкий»» 110 332 83 753 80 136 986 430 398 680 622 964 11,18 14,2 1 2584 4383 1225 0,3 1,1 0,2
12,86 13,8
ПАО «Ставропольпромстройбанк» 127 288 931 178 13,67 14,48 13 922 1,5
ООО «Банк Оранжевый» 92 873 709 371 13,09 10,55 429 0,1
АО АИКБ «Енисейский объединенный банк» 78 554 552 382 14,22 11,13 3222 0,6
АО «Автоградбанк» 83 747 840 468 9,96 11,98 22 338 2,7
АО «Роял Кредит Банк» 59 172 561 277 10,54 14,28 1218 0,2
ПАО «Банк «Сиаб»» КБ «Долинск» АО «Муниципальный Камчатпрофитбанк» 12 675 76 991 86 641 881 148 383 953 811 869 1,44 17,51 1979 2 4193 0,2 0,0 0,5
10,67 13,19 17,79
АО «Братский АНКБ» 45 663 562 850 8,11 16,9 122 0,0
ООО «Камкомбанк» 177 484 712 292 24,92 19,4 294 366 41,3
ООО КБ «Алтайкапиталбанк» 150 097 676 394 22,19 16,69 12 820 1,9
ООО «Икано Банк» 206 881 564 638 36,64 12,41 6197 1,1
Источник: составлено автором на основе данных ЦБ РФ. https://cbr.ru/banking_sector/credit/.
Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
Рис. 3. Современные факторы, оказывающие влияние на управление операционными рисками в банках Fig. 3. Modern factors influencing operational risk management in banks
Козубекова P.P. Kozubekova R.R.
Осуществление передачи функционала финтех-компаниям (открытый банкинг), обмен данных при помощи использования открытых программных интерфейсов. Недостатки: недостаточный инструментарий управления рисками у участников рынка.
ЦБ РФ осуществляет тестирование платформы цифровой валюты - рубля, планируется создание дорожной карты внедрения цифрового рубля.
Недостатки: возможный рост количества событий кибермошенничества.
Разработка новых продуктов отечественными банками.
Недостатки: на российском рынке отсутствуют сервисы, платформы по осуществлению одномоментной оплаты и международных платежей, переводов в различных валютах, в том числе фиатной и криптовалюте.
Банки превращаются в 1Т-компании, экосистемы Недостатки: перераспределение направлений финансирования внутри кредитных организаций, отказ от активов экосистемами, недостаточная практика управления модельным риском.
Развитие краудлендинговых платформ, посредством которых будут привлекаться инвестиции для внедрения проектов. Недостатки: недостаточная развитость методической базы для защиты субъектов платформы.
V_
Источник: составлено автором.
ки, внедряемых инновационных технологий и международных санкций. Настоящее исследование позволило выделить факторы, обусловленные международными санкциями и развитием финансовых технологий, которые оказывают влияние на управление операционными рисками в банках (рис. 3).
В этой связи подчеркивается значимость совершенствования банковской исследовательской и практической деятельности с учетом современных факторов развития цифровой экономики.
Возникает необходимость рассмотреть структуру общих расходов, направляемых кредитными организациями на управление операционными рисками (табл. 2). На взгляд автора, сумма статей по балансовым группам 48100 «Расходы на содержание персонала» и 48400 «Организационные и управленческие расходы» максимально отражает величину расходов банка, направляемых на управление операционными рисками.
Наибольшую долю в расходах, направляемых на управление рисками, составляют расходы, связанные с применением таких методов управления операционными рисками, как использование телекоммуникационных и информационных систем, - 22,8%, что может объясняться усложнением систем управления бизнес-процессами на фоне развития цифровых технологий и постоянным ростом рисков, связанных с кибер-безопасностью при осуществлении финансовых операций [Морозко, 2022]. Необходимо акцентировать внимание на рисках информационной безопасности, которые должны ставиться в приоритет в процессе организации системы управления банковскими рисками как составляющей процесса управления операционными рисками и обуславливать возрастающие потребности кредитных организаций в формировании эффективных и персонализированных ресурсов, обеспечивающих надлежащий контроль.
Таблица 2
Соотношение потерь по операционному риску к величине расходов по его управлению в коммерческих банках с базовой лицензией
Table 2
Ratio of operational risk losses to the amount of its management costs in commercial banks with a basic license
01.01.2022 01.01.2021 01.01.2020
Балансовая ст. Расходы на управление ОР по 15 банкам (тыс. руб.) Доля в общих расходах на управление ОР (%) Расходы на управление ОР по 15 банкам (тыс. руб.) Доля в общих расходах на управление ОР (%) Расходы на управление ОР по 15 банкам (тыс. руб.) Доля в общих расходах на управление ОР (%)
4S112 2330 0,2 1882 0,2 2414 0,2
4S113 5542 0,5 б534 0,б 7130 0,б
4S402 4080 0,3 24 б33 2,2 27 219 2,1
4S403 250 б74 20,9 213 45б 18,7 213 1б2 1б,5
4S405 13 519 1,1 10 898 1,0 19 б89 1,5
4840б 95 879 8,0 107 990 9,5 122 314 9,5
4S409 272 554 22,8 228 799 20,0 197 211 15,3
4S410 15 938 1,3 9413 0,8 979б 0,8
4S411 — 0,0 — 0,0 — 0,0
4S412 2б4 157 22,1 297 240 2б,0 474 4б4 3б,8
4S414 272 829 22,8 240 733 21,1 215 09б 1б,7
Всего расходов на управление операционными рисками 1 197 502 100,0 1 141 578 100,0 1 288 495 100,0
Источник: составлено автором но данным ЦБ РФ. http://www.cbr.ru.
Козубекова Р.Р. К^иЬекоуа ИЯ
На долю страхования приходится 22,1%, тогда как другие организационные и управленческие расходы занимают в структуре общих расходов по управлению операционными рисками 22,8%.
В табл. 3 можно увидеть, что наименьшую долю в структуре расходов на управление операционными рисками занимают расходы на подготовку и переподготовку кадров: на протяжении трех рассматриваемых периодов они варьировались в пределах 0,2%.
Рассмотрев расходы в разрезе кредитных организаций, отметим, что только ООО «Икано Банк» направлял финансовые ресурсы на исследования и разработку, что может свидетельствовать о мероприятиях, предпринимаемым банком по совершенствованию эффективности своей деятельности, тогда как у остальных рассматриваемых банков расходы по этой балансовой статье отсутствуют.
Заключение
По итогам проведенного анализа были идентифицированы основные подходы к управлению рисками в условиях развития финансовых технологий в современных кредитных организациях:
• нормативно-правовой (регулятивный) подход, в рамках которого для коммерческих банков создается нормативно-правовое поле, стимулирующее формирование конкурентных преимуществ, осуществление дифференциации спектра предоставляемых услуг и способствующее объединению разностороннего опыта в части управления рисками функционирования кредитных организаций;
• финансовый подход, охватывающий следующие способы создания оптимальных условий для функционирования кредитных организаций в условиях цифровой трансформации финансового рынка, где ключевым показателем их успешной деятельности является положительный финансовый результат:
- оздоровление банковского сектора, включающее сокращение количества убыточных кредитных организаций и предполагающее наращивание совокупного объема прибыли банковской отрасли;
- усиление конкурентных преимуществ посредством синергии практик ведения бизнеса, расширения портфеля сервисов и наращивания финансовых показателей (в том числе преобразование микрофинансовых компаний в банк или присоединение микрофинансовых компаний к коммерческим банкам и др.);
- максимизация индикаторов прибыльности кредитных организаций с учетом увеличивающегося объема операций, осуществляемых посредством финансовых платформ;
• методический подход, при котором немаловажное значение придается степени взаимодействия регуля-торных органов с коммерческими банками в процессе разработки и применения отдельных нормативных требований, а также непосредственная задействованность самих кредитных организаций в реализации внутрен-
Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
них правовых норм, в том числе внешних проектных программ по развитию инновационной среды, внедряемых на уровне правительств. Метод предполагает разработку и содействие в применении норм банковского законодательства, положений и требований нормативно-правовых актов, методик и иных регулятивных документов.
Акцент со стороны надзорных органов смещен в направлении реализации полноценного и качественного контроля и регулирования цифровых и технологических рисков кредитными организациями. В настоящее время по мере развития рынка новых цифровых технологий видоизменяются бизнес-модели участников финансового рынка, происходит адаптация к новым условиям функционирования, разрабатывается новая методическая база, способствующая улучшению качественного содержания процедур и методов оценки рисков в соответствии с особенностями внедряемых инновационных технологий и бизнес-процессов. Приоритизируется процесс установления компетенций в отношении цифровых инструментов и осуществления определенного порядка действий в отдельных ситуациях, имеющих высокую подверженность риску.
В процессе исследования определены основные проблемы, возникающие в процессе управления операционными рисками в российских банках с базовой лицензией:
• недостаточность ресурсов, направляемых кредитными организациями на исследования и разработку, что свидетельствует об уязвимости кредитных организаций перед рисками глобальной экономики: технологическими, информационными и иными рисками, обусловленными цифровизацией. Системный подход к распределению ресурсов в данном направлении посодействует минимизации проблем, связанных с прогнозированием и своевременной идентификацией потенциальных угроз. Тем не менее лимитированность собственных ресурсов у отдельных коммерческих банков сдерживает осуществление реформ в направлении совершенствования методического обеспечения управления банковскими рисками;
• недостаточность ресурсов, выделяемых на подготовку и переподготовку кадров ввиду ужесточающихся требований к уровню профессиональной квалификации сотрудников кредитных организаций, обусловленных происходящими трансформационными процессами;
• высокая необходимость качественного управления экономическими процессами и инициирования процесса принятия операционных решений в условиях недостаточной адаптации и дефицитности ресурсов;
• интенсивно растущее число киберрисков.
К направлениям решения проблем, обусловленных применением методов управления операционными рисками, предлагается отнести следующие:
• предусмотреть в бюджете коммерческих банков расходы, обусловленные совершенствованием квалификационных навыков ответственных сотрудников в процессе управления операционными рисками, принимая во внимание особенности кадрового, отраслевого и иного характера кредитной организации;
Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
• рассмотреть внедрение современных программных продуктов, облегчающих сбор и систематизацию информационных данных по операционному риску;
• реализовать комплекс актуальных мероприятий, адаптированных к цифровым реалиям, по сокращению временного гэпа, возникающего в процессе актуализации внутрибанковских документов по управлению рисками в условиях внедрения отдельных технологических новшеств - приведения методической базы по управлению рисками в соответствие с минимальными пруденциальными требованиями надзорных органов;
• предусмотреть мероприятия по разработке программного обеспечения в контексте применения внутренних моделей оценки банковских рисков, включая операционный риск.
При этом необходимо обратить внимание на качество системы управления банковскими рисками и риск-культуры банков с базовой лицензией, которое во многом не соответствует требованиям к оценке операционного риска. В этой
Козубекова Р.Р.
Kozubekova R.R.
связи банкам с базовой лицензией рекомендуется рассмотреть переход к применению стандартизированного метода оценки операционного риска, при этом одним из основных сдерживающих факторов является накопление исторической базы операционных событий ввиду затратности финансовых, трудовых и временных ресурсов.
Кроме того, одним из методов решения вопросов, связанных с затратностью процесса создания и реализации технологических решений для средних и мелких банков, может выступить взаимодействие с финтех-компаниями в рамках предложенного модернизированного похода к управлению рисками. Взаимодействие может происходить в виде заключения договоров о сотрудничестве, где технологическая компания выполняет роль поставщика стартапа на период действия договора. В перспективе, на взгляд автора, адекватное обеспечение методического процесса на фоне осуществления интеграционного взаимодействия банков с финтех-компани-ями позволит совершить прогресс в вопросах эффективного риск-менеджмента.
Литература
Внедрение требований 716-П: новые возможности или серьезный вызов для банков? Новое регулирование операционных рисков: вызовы и возможности для российского банковского сектора (2021). Ernst & Young, Ассоциация банков России. https://asros.ru/ upload/iblock/c37/jo4lwj3sl6dkhxxtwk75jlhdpi8y3w6i/ey_abr_survey_operational_risk_2021.pdf.
Гушан Н.Ю. (2021). Методы оценки операционного риска и их применение в российской банковской практике. Вестник евразийской науки, 13(5). https://esj.today/PDF/43ECVN521.pdf
Ильина С.И. (2022). Совершенствование систем обслуживания клиентов в коммерческих банках: монография. Тамбов, Консалтинговая компания «Юком».
Картухин А.В. (2015). Методы управления операционными рисками. Управление экономическими системами, 2(74). https://www. elibrary.ru/download/elibrary_23306438_31612527.pdf.
Кузнецова Ю.А. (2012). Управление операционными рисками банка: методология проблемы. Проблемы экономики и юридической практики, 1: 238-241.
Мануйленко В.В. (2011). Развитие моделей оценки капитала под операционный риск: проблемы и перспективы. Финансы и кредит, 11(443): 15-24.
Методология присвоения кредитных рейтингов по национальной шкале для Российской Федерации кредитным организациям (2020). Национальные кредитные рейтинги. https://ratings.ru/methodologies/current/94/.
Морозко Н.И., Морозко Н.И., Диденко В.Ю. (2022). Цифровые трансформации в финансовых отношениях в 2022-2023 годах: проблемы и глобальные тренды. Экономика. Налоги. Право, 1: 45-55.
Покровский А.М. (2011). Анализ современных подходов к снижению операционных рисков в российских банках. Транспортное дело России, 7: 8-12.
Соколинская Н.Э., Никандров А.В. (2019). Оптимизация расчета величины операционного риска. Финансовые рынки и банки, 1: 36-44. Филиппов Д.И. (2015). Вопросы методологии управления операционными рисками банка. Статистика и экономика, 6: 50-55. https://cyberleninka.ru/article/n/voprosy-metodologii-upravleniya-operatsionnymi-riskami-banka.
Экономика и банки в условиях глобальной нестабильности. II Съезд Ассоциации банков России: аналитические материалы (2020). Ассоциация банков России. https://asros.ru/upload/iblock/ff4/ekonomika_i_banki_v_usloviyakh_globalnoy_nestabilnosti.pdf. Янкина И.А., Долгова Е.Е. (2016). Анализ подверженности операционному риску коммерческих банков в России. Финансы и кредит, 3(675).
References
Implementation of 716-P requirements: New opportunities or a serious challenge for banks? New regulation of operational risks: challenges and opportunities for the Russian banking sector (2021). Ernst & Young, Association of Banks of Russia. https://asros.ru/ upload/iblock/c37/jo4lwj3s16dkhxxtwk75j1hdpi8y3w6i/ey_abr_survey_operational_risk_2021.pdf. (In Russ.)
Gushan N.Y. (2021). Operational risk assessment methods and their application in Russian banking practice. The Eurasian Scientific Journal, 13(5). https://esj.today/PDF/43ECVN521.pdf. (In Russ.)
Козубекова P.P. Kozubekova R.R.
Анализ обеспечения методической целостности в управлении операционными рисками современных банков The analysis of methodological integrity in the operational risk management of modern banks
Ilyina S.I. (2022). Improving customer service systems in commercial banks: Monograph. Tambov, Yukom Consulting Company. (In Russ.)
Kartukhin A.V. (2015). Operational risk management methods. Management of Economic Systems, 2(74). https://www.elibrary.ru/ download/elibrary_23306438_31612527.pdf. (In Russ.)
Kuznetsova Yu.A. (2012). Operational risk management of the bank: Methodology of the problem. Problems of Economics and Legal Practice, 1: 238-241.
Manuylenko V.V. (2011). Development of capital assessment models for operational risk: Problems and prospects. Finance and Credit, 11(443): 15-24.
Methodology for assigning credit ratings according to the national scale for the Russian Federation to credit organizations (2020). National Credit Ratings. https://ratings.ru/methodologies/current/94 /. (In Russ.)
Morozko N.I., Morozko N.I., Didenko V.Yu. (2022). Digital transformations in financial relations in 2022-2023: Problems and global trends. Economy, Taxes, Right, 1. (In Russ.): 45-55.
Pokrovsky A.M. (2011). Analysis of current approaches to reduce operational risks in Russian banks. Transport Business in Russia, 7: 8-12. (In Russ.)
Sokolinskaya N.E., Nikandrov A.V. (2019). Optimization of the calculation of the operational risk. Financial Markets and Banks, 1: 3644. (In Russ.)
Filippov D. I. (2015). Methodological issues of the banking operational risk management. Statistics and Economics, 6: 50-55. https:// cyberleninka.ru/article/n/voprosy-metodologii-upravleniya-operatsionnymi-riskami-banka. (In Russ.)
Economics and banks in conditions of global instability: Analytical materials of the II Congress of the Association of Banks of Russia (2020). Association of Banks of Russia. https://asros.ru/upload/iblock/ff4/ekonomika_i_banki_v_usloviyakh_globalnoy_nestabilnosti. pdf. (In Russ.)
Yankina I.A., Dolgova E.E. (2016). Analysis of operational risk exposure of commercial banks in Russia. Finance and Credit, 3(675). (In Russ.)
Информация об авторе
Руслана Рыспековна Козубекова
Аспирант кафедры «Мировые финансовые рынки и финтех», Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова (Москва, Россия), начальник службы риск-менеджмента ОАО «ФинансКредитБанк» (Москва, Россия). ORCID: 0000-0002-7420-727X; SPIN: 3330-0119.
Область научных интересов: регулирование банковских рисков, риск-менеджмент, инновации и финансовые технологии. kozubekovarus@gmail.com
About the author
Ruslana R. Kozubekova
Postgraduate student of the Department of Global Financial Markets and Fintech, Plekhanov Russian University of Economics (Moscow, Russia), head of the Risk Management Service, "FinanceCreditBank" OJSC (Moscow, Russia). ORCID: 0000-0002-7420-727X; SPIN: 3330-0119.
Research interests: regulation of banking risks, risk management, innovations and financial technologies. kozubekovarus@gmail.com
Атш
Ruslana R. Kozubekova
^)°ORCID: 0000-0002-7420-727X;SPIN: 3330-0119 ° kozubekovarus@gmail.com
Статья поступила в редакцию 20.03.2023; после рецензирования 28.03.2023 принята к публикации 03.04.2023. Автор прочитал и одобрил окончательный вариант рукописи.
The article was submitted on 20.03.2023; revised on 28.03.2023 and accepted for publication on 03.04.2023. The author read and approved the final version of the manuscript.
20.03.2023 IS^ü-ífT 28.03.2023 ВФ^.^ЙТ 03.04.2023
