CC BY
164
Библиографический список
1. Балакина, Г. Ф. Проблемы определения эффективности реализации стратегии развития региона // Региональная экономика: теория и практика. — 2017. — № 8. — С. 44-53.
2. Виноходова, Г. А., Лихолето-ва, Н. В. Стратегическое планирование социально-экономического развития регионов Юга России: проблемы и пути решения // Вестник Таганрогского университета управления и экономики. — 2015. — № 1. — С. 13-21.
3. Гапоненко, А. Л. Стратегическое планирование социально-экономического развития региона // Пространственная экономика. — 2005. — № 4. — С. 32-41.
4. Печкина, Е. В. Методы и инструменты стратегического планирования регионального развития // Вопросы экономики и управления. — 2016. — № 4. — С. 78-80.
5. Стратегия социально-экономического развития Ростовской области на период до 2030 г. [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://don2030. mineconomikiro.ru.
Bibliographic list
1. Balakina, G. Ph. Problems of determination of efficiency of implementation of strategy of development for region // Regional economy: theory and practice. — 2017. — № 8. — P. 44-53.
2. Vinokhodova, G. A., Likholeto-va, N. V. Strategic planning of social and economic development of regions of South of Russia: problems and solutions // Bulletin of Taganrog university of management and economy. — 2015. — № 1. — P. 13-21.
3. Gaponenko, A. L. Strategic planning of social economic development of region // Spatial economy. — 2005. — № 4. — P. 32-41.
4. Pechkina, E. V. Methods and instruments of strategic planning of regional development // Questions of economy and management. — 2016. — № 4. — P. 78-80.
5. Strategy of social and economic development of Rostov region until 2030 [Electronic resource]. — Mode of access : http://don2030.mineconomikiro.ru.
Н. Г. Кузнецов, С. Г. Тяглов, М. А. Пономарёва, Н. Д. Родионова
АНАЛИЗ ИНСТРУМЕНТОВ И МЕТОДОВ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ НАИЛУЧШИХ ДОСТУПНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ1
Аннотация
Высокая степень изношенности основных фондов отечественных промышленных предприятий и необходимость решения острых экологических проблем обусловила целесообразность скорейшего внедрения и использования предприятиями-загрязнителями окружающей среды наилучших доступных технологий (НДТ). Процесс внедрения НДТ уже давно не связывают только лишь с природоохранной деятельностью, так как современные НДТ превратились в комплексный инструмент, способный решить целый ряд эколого-экономических задач и способствующий развитию промышленной политики.
1 Статья подготовлена при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта № 19-010-00860 «Формирование организационно-экономического механизма управления устойчивым развитием региональных инновационных систем на основе наилучших доступных технологий».
В статье рассматривается экономический аспект внедрения наилучших доступных технологий с двух сторон: с одной стороны, анализируются государственные меры экономического характера, направленные на стимулирование внедрения НДТ со стороны предприятий; с другой стороны, анализируется экономический инструментарий, с помощью которых предприятием может самостоятельно оценить эффект от внедрения НДТ. Таким образом, к внедрению НДТ предприятие могут и должны стимулировать как внешние меры (законодательство), так и внутренние (осознание необходимости выгодности внедрения НДТ руководством самого предприятия).
Ключевые слова
Наилучшие доступные технологии, оценка экономической эффективности внедрения наилучших доступных технологий, экономическое стимулирование внедрения доступных технологий.
N. G. Kuznetsov, S. G. Tyaglov, M. A. Ponomariova, N. D. Rodionova
ANALYSIS OF TOOLS AND METHODS OF EVALUATING THE ECONOMIC EFFICIENCY OF BEST AVAILABLE TECHNIQUES' PROMOTION
Annotation
High depreciation of fixed assets of domestic industrial enterprises coupled with the need to handle acute environmental issues triggered the expeditious introduction and utilization of the best available techniques (hereafter BAT) by companies-environmental polluters. Process of BAT promotion is no longer associated only with environmental protection activities, since modern BATs have become a comprehensive tool to resolve a range of environmental and economic issues and contribute to the development of industrial policy as well.
Economic aspect of promoting the best available techniques from two standpoints analyzed. Firstly, analyzed state economic measures aimed at stimulating the promotion of BAT at enterprises. Secondly, analyzed economic toolkit to be used by enterprises to independently evaluate the BAT implementation outcomes. Companies could and should promote both external (legislation) and internal (realization of beneficial need for BAT promotion) measures.
Keywords
Best available techniques, evaluation of economic efficiency of best available techniques' promotion, economic incentive of best available techniques' promotion.
Введение
Наилучшие доступные технологии, являясь в первую очередь инструментом экологической политики и преследуя цель снижения негативного воздействия на окружающую среду, оказывают непосредственное влияние и на экономическую политику хозяйствующих субъектов, так как неизбежно ведут к модернизации производства. При этом переход на НДТ подразумевает в
первую очередь внедрение технологий, предотвращающих загрязнение окружающей среды благодаря более эффективному использованию сырья и энергоресурсов (ресурсосбережение и повышение энергоэффективности производств) [2].
Материалы и методы
Показатели удельного потребления энергии на тонну выпускаемой продукции часто относят к ключевым ха-
рактеристикам НДТ, прописанным в соответствующих справочниках. В результате внедрение НДТ ведет к росту не только экологической, но и экономической эффективности предприятий, а, следовательно, и к росту их конкурентоспособности [2].
В качестве основного ограничения для перехода отечественных предприятий на НДТ можно отметить необходимость привлечения существенных объемов финансовых ресурсов на реализацию соответствующих инвестиционных проектов. К этому также добавилось значительное увеличение издержек на приобретение импортного оборудования из-за сильной девальвации рубля, курс которого до сих пор характеризуется высокой волатильностью [5]. Таким образом, реализация капиталоемких инвестиционных проектов по модернизации производств посредством внедрения НДТ в условиях высокой стоимости
Экспертные оценки показывают, что осуществление модернизации промышленности с учетом принципов НДТ принесет экономике страны дополнительный прирост ВВП в размере около 0,69 п. п. ежегодно [3], поэтому можно говорить о том, что дополнительное инвестирование наилучших доступных
привлечения заемных средств в стране может не дать положительного эффекта или даже отрицательно повлиять на экономические показатели деятельности предприятий.
Ускоренное проведение модернизации производственного оборудования и переход на использование наилучших доступных технологий для большинства отраслей экономики возможно только при наличии адекватной государственной поддержки. Объемы поддержки определяются в зависимости от требуемой величины инвестиций, необходимых для активизации процессов внедрения НДТ. На рисунке 1 приведена диаграмма, отражающая в долевом соотношении объемы предоставляемой финансовой поддержки отраслям экономики РФ, направляемой на инвестирование в основной капитал предприятий. Общая сумма государственных инвестиций до 2020 г. составляет 2,88 трлн руб.
технологий, позволяет не только улучшить финансовое состояние предприятий, но и темы экономического роста в стране. Основой такого роста выступает добавленная стоимость, появляющаяся при покупке нового оборудования (40 % которого является российским [3]) и осуществлении строительно-монтажных
7% 3%
15%
16%
20%
.39%
□ жилищный сектор
□ ж\д транспорт
□ энергетический сектор
□ сельское хозяйство
□ нефтегазовый сектор
□ обрабатывающая промышленность_
Рисунок 1 — Государственная поддержка отраслей РФ до 2020 гг.*
* Составлен по данным [6].
работ. Инвестирование в наилучшие доступные технологии формирует дополнительные объемы выручки для строительной и машиностроительной отрасли, что позволяет им повышать свою конкурентоспособность. Таким образом, капитальные вложения в НДТ позволяют достичь мультипликативного эффекта. Основное внимание должно быть уделено государственным мерам экономического стимулирования перехода на НДТ. Пла-
При определении оптимального перечня стимулирующих механизмов необходимо учитывать специфику отрасли и особенности секторальных «узких мест», которые препятствуют росту конкурентоспособности отечественной промышленности на глобальном рынке. К критериям, определяющим актуальность используемого инструментария, могут быть отнесены: фискальный, монетарный, рыночный и технологический [3].
Основной механизм фискального стимулирования заключается в возможности предприятий, внедряющих НДТ, воспользоваться налоговым маневром, дающим возможность значительно уменьшить налоговую нагрузку. Также в качестве одного из стимулов к модернизации производства и внедрению принципов НДТ могут быть законодательные ограничения на вывоз продукции низких переделов. В качестве примера можно привести отмену возврата
нируется, что предприятиям, осуществляющим переход на НДТ, будет оказана государственная поддержка: возмещение процентных ставок по кредитам, ускоренная амортизация оборудования НДТ, зачет платы за негативное воздействие на окружающую среду в счет инвестиций (до 100 %), освобождение от взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду после внедрения НДТ (табл. 1).
НДС в случае экспорта товаров, относящихся к данным ограничениям. Параллельно можно использовать такой стимулирующий инструмент как вычет из налога на прибыль, успешно применяющийся многими западными странами. Объем вычета пропорционален объему инвестиционных вложений в реализацию НДТ, но при этом он не может превышать 25 % от налогооблагаемой базы. Другие доходы, получаемые в ходе изъятия НДС, могут быть компенсированы вычетами на модернизацию производства [3].
Необходимо отметить и механизмы монетарного стимулирования, которые тоже могут сыграть значительную роль в стимулировании принципов наилучших доступных технологий. Так как рентабельность большинства отечественных промышленных отраслей меньше процентных ставок по кредитам, то большая часть предприятий не
Таблица 1 — Меры экономического стимулирования внедрения НДТ
ЛЬГОТЫ САНКЦИИ
1. В процессе внедрения НДТ 1. При нарушении сроков внедрения НДТ
Зачет платы за негативное воздействие в счет инвестиций Пересчет платы за негативное воздействие с применением повышенных коэффициентов
2. После внедрения НДТ 2. При отказе от внедрения НДТ
Зачет платы за негативное воздействие в счет инвестиций до 100 % Рост платы за негативное воздействие до размеров, сопоставимых с затратами на очистку выбросов и сбросов вредных веществ
Отказ от взимания платы за негативное воздействие
Ускоренная амортизация оборудования НДТ
Возмещение процентной ставки по кредиту в счет налога на прибыль
может позволить себе привлечение долгосрочного заемного капитала и направить его на модернизацию оборудования и технологий. Поэтому если государство будет способствовать формированию подходящих условий для повышения доступности заемного инвестиционного финансирования промышленным предприятиям, то это положительно скажется как на процессах внедрения НДТ, так и на росте конкурентоспособ-
Рисунок 2 —
Существенным фактором, сдерживающим переход российских компаний на НДТ, является неправильное понимание данного процесса участниками отрасли, многие из которых рассматривают его как избыточное бремя и отторгают концепцию НДТ. При этом существуют компании, которые положительно относятся к процессу перехода на НДТ и активно участвуют в нем. Можно сделать вывод, что предприятиями, ко-
ности данных отраслей [3]. Кроме того, в стране сегодня создано достаточно большое количество структур и подразделений, которые среди своих основных задач также будут выполнять задачу поддержки предприятий, внедряющих или уже использующих в процессе своей деятельности наилучшие доступные технологии. Структура данных экономических субъектов приведена на рисунке 2.
Региональные и местные органы власти
Инновационные промышленные предприятия и финансовые институты
Бюро НДТ
торых можно отнести к категории стремящихся к приоритетному переходу на НДТ, судя по опыту различных отраслей, зачастую выступают предприятия-лидеры, которые непрерывно заняты процессом модернизация собственных производственных мощностей.
Активное участие в процессе перехода на НДТ и сотрудничество с регуляторами позволяет им еще больше укреплять свое лидерство, заранее подгото-
Министерство экологии и природных ресурсов РФ, его структурные подразделения
Государственные структуры
Научно-исследовательские институты
Экономические институты, оказывающие поддержку предприятиям, внедряющим НДТ в России
виться к новым правилам функционирования отрасли, а также предоставляет возможность повлиять на процесс формирования этих правил (участие в бенчмаркинге отраслевых предприятий, работе технологических групп, разработке справочников НДТ, а также реализации пилотных проектов). Решению данной проблемы должна помочь интенсивная информационно-разъяснительная и образовательная работа не только для участников отрасли, но и для представителей региональной власти и экспертного общества. Участники отрасли должны иметь четкое представление о возможностях и выгодах, которые они могут получить в результате перехода к новой системе регулирования [2].
В настоящее время система государственного регулирования в части НДТ только формируется, и выделить какие-либо изменения достаточно проблематично. Тем не менее можно однозначно утверждать о необходимости подробной проработки вопросов, связанных с применением механизмов экономического стимулирования перехода на НДТ. Это в первую очередь касается льгот, которые планируется предоставлять предприятиям в процессе и после внедрения НДТ. Более того, следует четко прописать процедуры предоставления государственной поддержки, направленной на внедрение НДТ.
Сейчас действует лишь два механизма экономического стимулирования внедрения НДТ: предоставление промышленным компаниям займов на льготных условиях для развития им-портозамещения и экспортоориентиро-ванных производств и перехода на НДТ, а также заключение так называемых специальных инвестиционных контрактов (соглашения между государством и инвестором, принимающим на себя обязательства по созданию или освоению производства промышленной продукции в России, в том числе на основе НДТ, сроком до десяти лет, в течение которого
инвестору гарантируются неизменные условия ведения бизнеса). Необходимо создать условия, в рамках которых планируемые механизмы экономического стимулирования перехода на НДТ будут доступны для регулируемого сообщества. При этом под доступностью подразумевается не смягчение требований, а максимальное снижение административных барьеров при прохождении процедур получения господдержки. Аналогичная работа должна быть проделана и в отношении санкций, которые планируется применять к предприятиям за нарушение сроков внедрения и отказ от внедрения НДТ: рост платежей до размеров, сопоставимых с затратами на очистку выбросов и сбросов (установление повышающих — 25 и 100 — коэффициентов для расчета платежей), введение новых составов административных нарушений и увеличение штрафов. Указанные меры должны дать дополнительный экономический стимул для перехода на НДТ. Отсутствие стимулов к обновлению производственных мощностей и внедрению новых технологий стало одной из причин отказа от старой системы экологического регулирования. Таким образом, применение таких механизмов экономического стимулирования, как предоставление льгот, и наложение санкций должно давать четкий сигнал участникам отрасли, свидетельствующий о наличии явной выгоды от повышения экологической эффективности [2].
С другой стороны, государственной поддержки будет недостаточно для полноценного запуска механизмов НДТ на российских предприятиях и, более того, Национальный проект «Экология» предусматривает приоритетное финансирование внедрения НДТ не за счет средств бюджета, а за счет внебюджетных источников финансирования. Поэтому многие предприятия рассчитывают свои затраты и потенциальные выгоды от модернизации своих производств, в том числе за счет внедрения НДТ, и
ряд их них успешно выполняет соответствующие программы без помощи государства. В связи с этим нам представляется целесообразным рассмотреть основные методы, с помощью которых предприятие сможет проанализировать доступность и эффективность использования НДТ.
В международной практике оценка экономической эффективности от внедрения НДТ практически полностью совпадает с алгоритмом оценки экономической эффективности введения в производственный процесс новой техники, а также с отечественной корпоративной практикой оценки эффективности инвестиционных проектов, осуществляемых в форме капитальных вложений. Чаще всего в этих целях используют метод дисконтированных денежных потоков, сравнивая величину понесенных инвестиционных затрат и эффект, связанный с внедрением соответствующей технологии.
Оценка экономической эффективности внедрения НДТ предполагает проведение расчета трех основных коэффициентов: внутренней нормы доходности (ВНД); чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и срока окупаемости с учетом дисконтирования.
Использование показателя внутренней нормы доходности позволяет определить норму дисконта, при которой чистый дисконтированный доход за рассматриваемый период времени будет равен нулю. При этом необходимо учитывать, что разновременные денежные потоки неравноценны по величине, поэтому следует осуществлять процесс дисконтирования:
аг = / 1 V , (1)
г (1 + Е У где а( — коэффициент дисконтирования; Е — постоянная для всего рассматриваемого периода норма дисконта (%); ^ — номер года расчетного периода ^ = 0, 1, 2, ...); Т — расчетный период (лет) [1, с. 31].
В том случае, когда норма дисконта меньше внутренней норы доходности, чистый дисконтированный доход принимает положительные значения, а при обратном соотношении он будет отрицательным. Величину внутренней нормы доходности рассчитывают следующим образом:
^АФ,
1
,=0 (1 + ВНД)' 0 , (2) где АФ1 = Фщдт-Фю — это изменение денежного потока, произошедшее после внедрения НДТ («с проектом» — Фодт), по сравнению с денежным потоком, формируемым до внедрения НДТ(ФЮ) [1, с. 32].
Чистый дисконтированный доход рассчитывается по формуле:
ЧДД = £а, АФ,.
(3)
г=0
Расчет денежных потоков, эмитируемых каждым годом расчетного периода, осуществляется путем сопоставления положительных и отрицательных денежных потоков:
Ф = Д - З - К + А, (4)
где Д — поступление денежных средств, руб.; З — затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и технологий и налоги, руб.; К — инвестиции, руб.; А — амортизационные отчисления, руб. [1, с. 32].
Третий показатель — срок окупаемости инвестиций Т0 можно рассчитать с помощью формулы: ч
ЧДД (т 0 ) = Ё АФ,-а, = 0 (5)
г=0
при этом ЧДД(Г <Т)) < 0, а ЧДД(Г > Т0) > 0 [1, с. 33].
Отметим также, что при расчете величины экономии от внедрения НДТ, необходимо учитывать то, что с 1 января 2020 г. исчисление платы за негативное воздействие на окружающую среду будет осуществляться с использованием стимулирующего коэффициента «0», в том случае, если после внедрения НДТ
предприятию удается полностью соблюдать установленные технологические нормативы. Поэтому размер экономии будет сопоставим с платой за вред, наносимый окружающей среде, осуществляемой теми производственными объектами, которые уже применяют НДТ.
При расчете денежных потоков также нужно учитывать такую дополнительную экономию как величину предотвращенных штрафных санкций (коэффициент по которым достигает 100), которые предприятию придется уплатить в случае несоответствия технологическим показателям НДТ.
Результат
Внедрение НДТ требует от предприятия довольно высоких инвестиционных затрат, поэтому при расчете эффективности внедрения новых технологий, большое внимание требуется уделять оценке затрат и получаемых эффектов, так как достижение экономических выгод в результате внедрения НДТ станет для предприятий наилучшей мотивацией. Сопоставление затрат и получаемых в результате внедрения НДТ выгод, алгоритм осуществления которого приведен на рисунке 3, дает возможность учесть все поступления денежных средств за счет используемых механизмов экономического стимулирования.
Рисунок 3 — Использование критериев экономической эффективности
при разработке НДТ [1]
Безусловно, что самым важным фактором, который будут учитывать компании при внедрении НДТ становятся их финансовые возможности, и на первое место выходит анализ технологии с точки зрения того превышают ли экологические выгоды экономические затраты. Технология может быть признана наилучшей доступной, только если она практически реализуема, а совокупный учет экологических и экономических факторов показывают возмож-
ность достижения положительного эффекта по каждому их них. Так, странами ЕС при определении НДТ учитываются только те технологии, которые уже вышли на промышленную эксплуатацию и природоохранная эффективность которых подтверждена. Подчеркнем, что переход на принципы НДТ должен быть экономически выгоден предприятию и не должен снижать его экономическую эффективность и ухудшать финансовое состояние в долгосрочной перспективе.
Обсуждение
Метод дисконтированных денежных потоков имеет и свои ограничения в использовании, связанные с тем, что фактор неопределенности носит только лишь негативную направленность, хотя, обратившись к определению понятия «риска», мы понимаем, что в результате может быть получен и положительный эффект. Использование метода реальных опционов позволяет преодолеть этот методологический недостаток. Поэтому метод реальных опционов, разработанный первоначально для применения на фондовом рынке, все больше используется в сфере природоохранных мероприятий. Он дает возможность
учесть экономический эффект от наступления разных вариантов событий, которые могут произойти в ходе внедрения НДТ: отсрочка внедрения технологий, отказ от внедрения НДТ, изменение структуры капитала компании, изменение объемов финансирования процессов внедрения НДТ, что позволяет грамотно управлять возникающими рисками и затратами.
На рисунке 4 приведена схема эволюции методов оценки экономической эффективности внедрения наилучших доступных технологий на промышленных предприятиях, на которой представлены основные группы используемых в этих целях методов.
Рисунок 4 — Эволюция методов экономической оценки природоохранных мероприятий
Выводы
Оценка современных методических подходов к анализу экономической эффективности внедрения НДТ показывает возможность применения в этих целях международных подходов, так как они полностью соответствуют российской корпоративной практике, и моделирование денежных потоков с учетом всех стадий жизненного цикла технологии осуществляется по таким же принципам. Кроме того, данные методики давно применяются российскими экономистами, и опыт их применения показывает эффективность и достоверность использования данных методик для оценки будущих результатов внедрения НДТ.
Высока целесообразность использования метода реальных опционов при расчете эффективности проектов, связанных с внедрением НДТ, в том случае, если традиционные методы анализа денежных потоков, показывают результат, свидетельствующий о низких показателях экономической эффективности.
При расчете экономического эффекта от внедрения НДТ нужно учитывать не только возможность получения предприятием льгот и санкций, которые заложены в природоохранном законодательстве, но и такие положительные эффекты как сокращение энергопотребления, экономию трудозатрат, модернизацию оборудования, повышение показателей фондоотдачи. Внедрение наилучших доступных технологий дает достаточно хороший мультипликативный эффект.
Библиографический список
1. Варфоломеев, Е. В., Богданов, О. И., Быков, Д. А., Гильдерман, С. А. Повышение экономической эффективности природоохранных мероприятий при внедрении наилучших доступных технологий в газовой промышленности // Вести газовой науки. — 2017. — № 4. — С. 25-35.
2. Колобов, О. Внедрение НДТ ведет к росту не только экологической, но и экономической эффективности предприятий, а следовательно, и к росту их кон-
курентоспособности // Профессиональный журнал. — 2016. — № 7. — С. 22-24.
3. Концепция реализации перехода на принципы НДТ и внедрения современных технологий в промышленном секторе Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://gkhrazvitie.ru.
4. Скворцова, В. В. Реформирование системы государственного регулирования в области охраны окружающей среды на основе наилучших доступных технологий [Электронный ресурс]. — Режим доступа : https://prirodnadzor.admhmao.ru.
5. Тяглов, С. Г., Шевелева, А. В. Практика внедрения наилучших доступных технологий в нефтегазовом комплексе России // Вопросы регулирования экономики. — 2018. — Т. 9. — № 4. — С. 47-55.
6.www.rosstat.ru.
Bibliographic list
1. Varfolomeev, E. V., Bogdanov, O. I., Bykov, D. A., Gilderman, S. A. Improving the economic efficiency of environmental measures in the best available techniques' promotion in gas industry // Vesti of gas science. — 2017. — № 4. — P. 25-35.
2. Kolobov, O. Promotion of BAT leads to the growth of not only environmental, but also economic efficiency of enterprises, and, consequently, growth of their competitiveness // Professional Journal. — 2016. — № 7. — P. 22-24.
3. Concept of implementing the transition to BAT principles and introduction of modern technologies in industrial sector of Russian Federation [Electronic resource]. — Mode of access : http://gkhrazvitie.ru.
4. Skvortsova, V. V. Reforming the system of state regulation in environmental protection based on the best available techniques [Electronic resource]. — Mode of access : https://prirodnadzor.admhmao.ru.
5. Tyaglov, S. G., Shevelev, A. V. Practice of introducing the best available techniques in oil and gas industry of Russia // Issues of economic regulation. — 2018. — Vol. 9. — № 4. — P. 47-55.
6. www.rosstat.ru.
