Анализ эффективности использования оборотного капитала в сельскохозяйственных организациях Черепановского района Новосибирской области Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

-Economy and Business-

17

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА В СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ЧЕРЕПАНОВСКОГО РАЙОНА НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

Н.А. Г ердт, магистрант

Новосибирский государственный аграрный университет (Россия, г. Новосибирск)

Аннотация. В работе представлен анализ эффективности использования оборотного капитала в сельскохозяйственных организациях Черепановского района Новосибирской области, определены основные факторы, воздействующие на них. Это позволило автору выявить негативную тенденцию, сложившуюся в отрасли, изменение которой позволит существенно повысить эффективность производства и финансовую устойчивость хозяйств.

Ключевые слова: оборотный капитал, деловая активности, эффективность использования оборотного капитала, коэффициенты оборачиваемости, финансовый цикл.

Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала, оценки его величины и структуры.

В связи с тем, что оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов любой организации, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы и, как следствие, получения прибыли.

Использование оборотных средств в операционной деятельности должно осу-

ществляться на уровне, минимизирующем время и максимизирующем скорость обращения оборотного капитала и превращения его в реальную денежную массу для последующего финансирования и приобретения новых оборотных средств [1].

Эффективность использования оборотных средств характеризуется следующей системой экономических показателей:

- показатели оборачиваемости оборотных активов;

- показатели рентабельности оборотных активов [2, с. 52];

Таблица 1. Динамика коэффициентов оборачиваемости и загрузки оборотных средств

Наименование организации Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Изме- нение Коэфс ициент загрузки обо ротных средств Изме- нение

2014 г 2013 г 2012 г 2011 г. 2010 г 2014 г 2013 г 2012 г 2011 г 2010г

ЗАО «Крутишинское» 1,36 1,28 1,25 1,22 1,30 0,06 0,74 0,78 0,80 0,82 0,76 -0,02

ЗАО «Медведский» 0,85 0,97 1,14 0,75 - 0,10 1,17 1,04 0,87 1,15 - 0,02

ЗАО «Посевнинское» 1,78 1,72 2,31 2,52 1,98 -0,2 0,56 0,58 0,43 0,40 0,51 0,05

ОАО «Карасевское» 1,65 1,94 1,67 1,27 1,46 0,19 0,61 0,52 0,60 0,79 0,68 -0,07

ОАО «Лиственское» 0,30 0,34 0,45 0,92 1,42 -1,12 3,31 2,95 2,24 1,09 0,70 2,61

ООО «Черепановское» 0,86 1,00 0,76 1,06 - -0,20 1,16 1,00 1,31 0,95 - 0,21

ООО МЖК «Альва фарм» 1,46 1,89 1,39 1,60 1,36 0,10 0,69 0,53 0,72 0,63 0,74 -0,05

ООО «Родник» 0,61 0,86 2,87 0,88 1,13 -0,52 1,64 1,16 0,35 1,14 0,89 0,75

ООО «СибАгро - Фарм» 0,5 0,43 0,39 0,45 0,22 0,28 1,99 2,31 2,57 2,23 4,55 -2,56

ООО СПК «Агротех 0,81 0,98 0,73 1,03 1,37 -0,56 1,23 1,02 1,37 0,97 0,73 0,50

ООО «Шурыгино» 0,77 1,88 1,12 - - -0,35 1,30 0,53 0,89 - - 0,41

ООО «Ярки» 2,43 0,42 2,60 - - -0,17 0,41 2,4 0,38 - - 0,03

СПК «Заря» 0,83 0,8 1,14 1,17 1,03 -0,20 1,21 1,25 0,88 0,86 0,97 0,24

СХПК «Мильтюшихинский» 1,27 1,32 1,48 1,17 1,01 0,26 0,79 0,76 0,67 0,86 0,99 -0,20

Среднее по Району 1,11 1,13 1,38 1,17 1,23 -0,12 1,20 1,21 1,01 0,99 1,16 0,05

Journal of Economy and Business, vol.2

18

-Economy and Business-

Значение коэффициента оборачиваемости оборотных средств сельскохозяйственных организаций Черепановского района Новосибирской области в 2014 году снизилось по сравнению с 2010 годом на 0,12 (табл. 1). Сложившаяся динамика негативно может негативно отразится на их развитии, т.к. замедление оборачиваемости увеличивает потребность в оборотном капитале, привлечение которого в сложившейся экономической ситуации весьма затруднительно.

Значение коэффициента загрузки оборотных средств сельскохозяйственных организаций Черепановского района в 2014 году по сравнению с 2010 годом увеличилось на 0,05. Данный показатель определяет суммы оборотных средств, затраченных на каждый рубль объема продукции. Его уменьшение говорит о том, что оборотные средства стали использоваться менее эффективно.

Таблица 2. Динамика коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Наименование организации Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Изменение Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Изменение

2014 г 2013 г 2012 г 2011 г 2010 г 2014 г 2013 г 2012 г 2011 г 2010 г

ЗАО «Крутишин-ское» 17,20 17,66 13,23 14,02 11,44 5,76 5,04 4,75 5,07 5,41 3,91 1,13

ЗАО ПЗ «Медведский» 9,13 8,47 7,72 4,33 - 4,80 0,99 0,87 0,79 0,51 - 0,48

ЗАО ПФ «Посевнинское» 3,64 3,94 5,68 6,58 10,64 -7,00 4,94 5,70 6,81 5,92 6,57 1,63

ОАО «Карасевское» 22,27 27,81 15,43 9,87 9,76 12,51 10,11 13,12 9,26 7,73 7,03 3,08

ОАО «Лиственское» 0,81 0,76 1,41 5,15 46,80 -45,99 1,23 1,13 1,78 2,53 6,75 5,52

ООО «Черепановское» 2,38 2,53 1,86 4,76 - 2,38 1,32 1,70 0,85 1,07 - 0,25

ООО МЖК «Альва фарм» 12,07 7,98 3,99 6,20 6,18 5,89 1,25 1,73 1,31 2,29 1,49 0,24

ООО «Родник» 47,78 54,12 62,51 28,83 16,79 30,99 4,28 8,43 24,56 8,12 8,15 3,87

ООО «СибАгро -Фарм» 1,72 1,48 2,1 7,70 4,30 -2,58 1,93 0,88 0,82 1,78 1,26 0,67

ООО СПК «Агротех» 1,43 1,95 3,04 4,15 3,37 -1,94 3,71 4,44 2,95 5,80 3,46 0,25

ООО «Шурыгино» 2,93 10,48 4,41 - - -1,48 3,06 33,33 6,61 - - 3,55

ООО «Ярки» 5,11 0,67 2,6 - - 2,51 2,35 0,36 1,12 - - 1,23

СПК «Заря» 11,8 9,23 12,9 18,85 19,21 -7,41 14,28 11,59 8,16 13,11 9,27 5,01

СХПК «Мильтюши-хинский» 12,62 12,63 35,03 22,23 13,49 -0,87 6,66 10,03 7,83 5,68 7,11 0,45

Среднее по району 10,78 11,41 12,28 11,06 14,20 -3,42 4,37 7,00 5,57 5,00 5,50 1,13

В период с 2010 - 2014 гг. коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в сельскохозяйственных организациях Черепановского района снизился на 3,42 и составил в 2014 г. - 10,78, это говорит о том, что за анализируемый период дебиторская задолженность осуществила 11 оборотов, а в 2010 г. этот показатель составлял - 14. Это свидетельствует об ухудшении расчетов с дебиторами.

Аналогичная ситуация наблюдается по оборачиваемости кредиторской задолженности. которая снизился на 1,13 и составил в 2014 г. - 4,4 оборота. Так как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности выше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, это является положительным фактором для деятельности организации и говорит о

Journal of Economy and Business, vol.2

-Economy and Business-

19

возможности остатка свободных средств у организаций.

Таблица 3. Динамика коэффициента оборачиваемости запасов сельскохозяйственных организаций______________________________________________________________________

Наименование организации Коэффициент оборачиваемости запасов

2014 г. 2013 г. 2012 г. 2011 г. 2010 г. Изменение

ЗАО «Крутишинское» 1,52 1,42 1,42 1,56 1,55 -0,03

ЗАО ПЗ «Медведский» 0,97 1,23 1,56 0,94 - 0,03

ЗАО ПФ «Посевнинское» 3,54 3,17 4,07 4,23 5,13 -1,59

ОАО «Карасевское» 1,85 2,15 1,92 1,52 1,81 0,04

ОАО«Лиственское» 0,55 0,70 0,91 1,88 1,86 -1,31

ООО «Черепановское» 1,36 1,68 1,31 1,84 - -0,48

ООО МЖК «Альва фарм» 1,67 2,51 2,15 2,16 1,75 -0,08

ООО «Родник» 0,67 0,96 3,21 1,20 1,44 -0,77

ООО «СибАгро - Фарм» 0,74 0,70 0,55 0,92 0,49 0,25

ООО СПК «Агротех» 1,89 1,97 0,98 1,37 2,32 -0,43

ООО «Шурыгино» 1,20 3,21 1,51 - - -0,31

ООО «Ярки» 4,67 1,10 0 - - 4,67

СПК «Заря» 0,92 0,92 1,41 1,56 1,39 -0,47

СХПК «Мильтюшихинский» 1,43 1,49 1,56 1,25 1,11 0,32

Среднее по району 1,64 1,66 1,61 1,70 1,89 -0,25

Из таблицы 3 следует, что в за анализируемый период коэффициент оборачиваемости запасов сельскохозяйственных организаций Черепановского района уменьшился на 0,25 и составил 1,64 оборота, что

приводит к относительному увеличению производственных запасов и незавершенного производства или отражает снижении спроса на готовую продукцию.

Таблица 4. Динамика периода оборота запасов и оборотных средств в сельскохозяйст-

венных организациях

Наименование организации Период оборота оборотных средств Изменение Период оборота запасов Изменение

2014 г. 2013 г. 2012 г. 2011 г 2010 г. 2014 г 2013 г. 2012 г 2011 г 2010 г

ЗАО Крутишинское 265 281 288 296 277 -12 237 254 254 231 233 4

ЗАО Медведский 424 371 314 480 - -56 373 292 231 383 - -10

ЗАО Посевнинское 202 209 156 143 182 20 102 114 88 86 71 31

ОАО Карасевское 218 186 216 284 247 -29 195 167 187 237 199 -4

ОАО Лиственское 1200 1059 807 392 254 946 652 511 396 192 194 458

ООО Черепановское 419 360 471 340 - 79 265 214 274 196 - 69

ООО Альва фарм 247 191 259 225 265 -18 216 143 168 167 206 10

ООО «Родник» 590 419 125 410 319 271 540 374 112 300 250 290

ООО СибАгро -Фарм 720 837 138 800 1637 -917 483 514 653 392 735 -252

ООО СПК Агротех 444 367 492 350 263 181 191 183 369 263 156 35

ООО «Шурыгино» 468 192 322 - - 146 301 112 239 - - 62

ООО «Ярки» 148 857 138 - - 10 77 326 0 - - 77

СПК «Заря» 434 450 316 308 350 -84 391 392 256 231 259 132

СХПК Мильтюхихинский 284 273 243 308 357 -73 252 242 230 288 325 -73

Среднее по району 434 433 307 362 416 18 306 275 247 248 263 43

Вместе с тем, в анализируемых хозяйствах происходит увеличение периода

оборачиваемости оборотного капитала на 18 дней, в результате чего 1 оборот соста-

Journal of Economy and Business, vol.2

20

-Economy and Business-

вил 434 дня (табл. 4). Для данной отрасли норматив периода оборачиваемости составляет 301 день и менее, а это значит, что в организациях Черепановского района использование оборотных активов не является эффективным.

Нормальное значение оборачиваемости запасов для данной отрасли: 203 дня и менее. Значение данного показателя полученное в ходе анализа составило 306 дней, что также говорит о несовершенном управлении запасами.

Таблица 5. Динамика периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в сельскохозяйственных организациях_____________________________________

Наименование организации Период оборота кредиторской задолженности Изменение Период оборота дебиторской задолженности Изменение

2014г. 2013г. 2012 г. 2011г 2010г. 2014г 2013 г. 2012 г 2011 г 2010 г

ЗАО «Крутишинское» 71 76 71 67 92 21 21 20 27 26 31 -10

ЗАО ПЗ «Медведский» 364 414 456 706 - -342 39 43 47 83 - -44

ЗАО ПФ «Посевнинское» 73 63 53 61 55 18 99 91 63 55 34 65

ОАО «Карасевское» 36 27 39 47 51 -15 16 13 23 36 37 -21

ОАО «Лиственское» 293 320 202 142 53 240 446 475 255 70 8 438

ООО «Черепановское» 272 212 424 336 - -64 151 142 194 76 - 75

ООО МЖК «Альва фарм» 287 209 275 157 242 45 30 45 90 58 58 -28

ООО «Родник» 84 43 15 44 44 40 8 7 6 12 21 -13

ООО «СибАгро -Фарм» 186 407 439 202 286 -100 209 244 171 47 84 125

ООО «Агротех» 97 81 122 62 104 -7 251 185 118 87 107 144

ООО «Шурыгино» 118 11 54 - - 64 123 34 82 - - 41

ООО «Ярки» 153 1001 321 - - -168 70 534 138 - - -68

СПК «Заря» 25 31 44 27 39 -14 31 39 28 19 19 12

СХПК «Мильтюхи-хинский» 54 36 46 63 51 3 29 28 10 16 27 2

Среднее по Району 151 210 183 160 102 49 109 136 90 49 43 66

Нормальное значение оборачиваемости дебиторской задолженности для данной отрасли: не более 68 дней, а в анализируемых хозяйствах данный показатель составил 109 дней, что свидетельствует об умеренной кредитной политики по отношению к покупателям сельскохозяйственной продукции (табл. 5).

Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности (на 41 день) можно оценить как отрицательный момент, то есть сельскохозяйственные организации стали рассчитываться по своим обязательствам менее активно, чем ранее.

Journal of Economy and Business, vol.2

-Economy and Business-

21

Таблица 6. Динамики операционного и финансового циклов сельскохозяйственных организаций

Наименование организации Операционный цикл Изменение Финансовый цикл Изменение

2014 г. 2013 г. 2012 г. 2011 г 2010 г. 2014 г 2013 г. 2012 г 2011 г 2010 г

ЗАО «Крутишинское» 258 274 281 257 264 -6 187 182 210 190 172 15

ЗАО ПЗ «Медведский» 412 335 278 466 - -54 48 -79 -178 -240 - 288

ЗАО ПФ «Посевнинское» 201 205 151 141 105 96 128 142 98 80 50 78

ОАО «Карасевское» 211 180 210 273 236 -25 175 153 171 226 185 -10

ОАО «Лиственское» 1098 986 651 262 202 896 805 666 449 120 149 656

ООО «Черепановское» 416 356 468 272 - 144 144 144 44 -64 - 208

ООО МЖК «Альва фарм» 246 188 258 225 264 -18 -41 -21 -17 68 22 -43

ООО «Родник» 548 381 118 312 271 277 464 338 103 268 227 237

ООО «СибАгро -Фарм» 692 758 824 439 819 -127 506 351 385 237 533 -27

ООО СПК «Агротех» 442 368 487 350 263 179 345 287 365 288 159 186

ООО «Шурыгино» 146 321 103 - - 43 28 310 49 - - -21

ООО «Ярки» 147 860 138 - - 9 -6 -141 -183 - - 177

СПК «Заря» 422 431 284 250 278 144 397 400 240 223 239 158

СХПК «Мильтю-хихинский» 281 270 240 304 352 -71 227 234 194 241 301 -74

Значение по району 415 411 337 297 306 109 264 201 154 137 204 60

Также, за анализируемый период произошло увеличение операционного и финансового циклов на 109 и 60 дней соответственно (табл. 6). С точки зрения финансового менеджмента это отрицательное явление, так как его главной задачей является сокращение производственно- финансового цикла.

В среднем в 2014 году сельскохозяйственные организации Черепановского района Новосибирской области 244 дня из 395 дней испытывали дефицит финансовых ресурсов, поскольку приобретенная продукция уже была оплачена, а средства от дебиторов за реализованную продукцию еще не поступили.

Рисунок. Рентабельность оборотного капитала сельскохозяйственных организаций

в период с 2010 - 2014 гг.

Исходя из данных, представленных на лизируемых сельскохозяйственных органи-рисунке, можно сделать вывод о том, что зациях снизилась на 17%. Это говорит о рентабельность оборотного капитала в ана-

Journal of Economy and Business, vol.2

22

-Economy and Business-

снижении эффективности использования оборотного капитала в организациях района.

Библиографический список

1. Юрченко А.А. Анализ эффективности использования оборотного капитала в организации и направления его повышения/ А.А. Юрченко // Современные научные исследования. - 2012 - №9. - С.26-42.

2. Веретенникова, О.Б. Оценка эффективности использования оборотного капитала хозяйствующих субъектов/ О.Б. Веретенникова, О.А. Лаенко // Управленец. - 2011 - №11-12. - С.52-55.

3. Бондин, И.А. Основные и оборотные средства, их соотношение и эффективность использования/ И.А. Бондин // Нива Поволжья. - 2009 - №2. - С.99-101.

ANALYSIS OF THE EFFECTIVENESS OF WORKING CAPITAL IN AGRICULTURAL ORGANIZATIONS CHEREPANOVKOGO DISTRICT

NOVOSIBIRSK REGION

NA Gerdt, graduate student Novosibirsk state agrarian university (Russia, Novosibirsk)

Abstract. the paper presents the analysis of efficiency of use of capital in agricultural organizations Cherepanovkogo district of the Novosibirsk region, the main factors affecting them. This allowed the author to reveal the negative trend prevailing in the industry, which will significantly improve production efficiency and financial stability of households.

Keywords: working capital, business activity, efficient use of working capital, turnover ratios, financial cycle.

Journal of Economy and Business, vol.2