CC BY
158
Алгоритм использования ССП в системе стратегического управления на предприятии газовой промышленности Algorithm of using the BSC in the strategic management system at the gas
industry enterprise
Юсупова Регина Венеровна Yusupova Regina V.
Магистрант кафедры экономики и управления на предприятии нефтяной
и газовой промышленности ФГБОУ ВО «Уфимский государственный нефтяной технический университет»
E-mail: reginka yusupova@mail.ru Тасмуханова Альфия Ерсаиновна Tasmukhanova Alfiya E.
Кандидат экономических наук, доцент, заместитель директора, ФГБОУ ВО «Уфимский государственный нефтяной технический университет»
E-mail: aetasm@mail.ru
Аннотация
В статье представлен алгоритм стратегического управления на предприятии газовой промышленности с помощью системы сбалансированных показателей, который в отличие от существующих подходов, предполагает внедрение двухуровневой системы показателей эффективности в качестве основного инструмента стратегического планирования и контроля реализации стратегии газовой компании с учетом специфики отрасли. Авторами расширен спектр показателей деятельности газопромысловых управлений, рекомендуемый к использованию в процессе стратегического менеджмента газовых компаний, который позволяет более точно проследить взаимозависимость обобщающих результатов компании с частными показателями ее производственных подразделений. Abstract
The article presents the algorithm of using a balanced scorecard system in the strategic management system at the gas industry enterprise, which, unlike existing
approaches, involves the introduction of a two-level indicators' system as the main tool for strategic planning and control of the of the gas company's strategy implementation, taking into account the specifics of the industry. The authors have expanded the range of performance indicators for gas producing enterprises recommended for use in the strategic management system of gas companies, which lets to more accurately follow the interdependence of the company's overall results with the private significatives of its production units. Ключевые слова
Алгоритм, газовая компания, газопромысловое управление, планирование, организация, мотивация, контроль, проекция, сбалансированная система показателей, стратегия, стратегическая карта, стратегические цели. Key words
Algorithm, gas company, gas producing enterprise, planning, organization, motivation, control, projection, balanced scorecard, strategy, strategic map, strategic purposes. Введение
Газовая компания состоит из нескольких газопромысловых управлений и множества других структурных подразделений, и для исполнения стратегии газовой компании необходимо, чтобы стратегические цели этих операционных подразделений были скоординированы между собой. Поэтому эффективному стратегическому управлению предприятием газовой промышленности необходимы соответствующие системы, поддерживающие реализацию общей стратегии «сверху вниз» через функцию планирования, а также постоянный контроль достижения целей в обратном направлении. Основная часть
В основу формирования алгоритма стратегического управления газодобывающим предприятием на основе ССП положен фундаментальный элемент системы менеджмента газовых компаний - концепция стратегического управления, учитывающая совокупность основных обобщающих показателей на уровне газовой компании и частных показателей на уровне производственных
подразделений (газопромысловых управлений в виде обществ с ограниченной ответственностью) [9].
Согласно данной концепции на предприятии газовой промышленности реализуются все четыре функции стратегического менеджмента [3, 8]:
1) Планирование - устанавливаются количественные значения ССП, на их основе составляются бюджеты и строится комплексная модель развития газового предприятия. Происходит интеграция стратегического, инвестиционного и финансового видов планирования;
2) Организация - совершенствуется организационная структура и система управленческого учета, включая систему управления рисками, происходит распределение ответственности и полномочий по подразделениям;
3) Мотивация - через систему сбалансированных показателей для работников становится более понятным приоритеты развития их компании, что большее стимулирует их к высокой производительности труда;
4) Контроль - через мониторинг и корректировку достижения поставленного уровня ССП как на уровне компании, так и ее производственных подразделений устанавливается обратная связь с функцией планирования.
Миссией предприятия газовой отрасли является максимально эффективные и сбалансированные (согласно договорным условиям) поставки газа и жидких углеводородов отечественным потребителям, а также их экспорт за границу Видение газодобывающего предприятия заключается в занятии лидерских позиций, как на российском, так и на мировом рынке газа [1].
Главной стратегической целью, как и для предприятий других отраслей народного хозяйства, для газовой компании является повышение акционерной стоимости компании. Исходя из нее, формулируются и другие стратегические цели, такие как надежность поставок для российских и зарубежных потребителей, высокая эффективность операционной, инвестиционной, инновационной и других видов деятельности [7].
Предлагаемый авторами алгоритм использования ССП в системе стратегического управления на предприятии газовой промышленности представлен на рисунке 1.
03
и £
«
о о и
<и а <и
а
Й а
о
н «
<С
и
<и
й &
о
Рисунок 1 - Алгоритм использования ССП в системе стратегического управления на предприятии газовой промышленности
Данный алгоритм носит циклический характер. Для газовой компании это особенно актуально: стратегические цели достигаются, изменяется внешняя и внутренняя среда предприятия - следовательно, предстоящие задачи также трансформируются и показатели также должны пересматриваться. Немаловажным фактором является также отраслевая специфика газового предприятия [5].
На первом этапе алгоритма происходит обзор стратегии газовой компании для установления стратегических целей на уровне газопромыслового управления и выявления условий для его дальнейшего успешного развития. На данной стадии комплексно анализируются внутренние возможности и факторы внешней среды, тем самым, создается необходимая информационная база для второго этапа.
На втором этапе определяются причинно-следственные связей между стратегией газовой компании с целями газопромысловых управлений, так как формирование перечня системы сбалансированных показателей для оценки реализации стратегии напрямую связано со стратегией головной компании и стратегическими целями ее подразделений.
Анализ передовых российских компаний в нефтегазовой отрасли позволил сформировать примерный перечень стратегических целей в рамках основной (производственной) деятельности [6, 8]:
- поддержание добычи на зрелых месторождениях;
- рост добычи углеводородной продукции;
- прирост запасов;
- контроль дебита скважины и себестоимости единицы продукции;
- разработка и внедрение передовых технологий добычи нефти и газа;
- достижение высоких стандартов в части геологоразведочных работ;
- активное развитие за рубежом, участие в международных проектах;
- стабильный рост финансовых показателей
Если цели газопромысловых управлений соответствуют заявленной стратегии газовой компании, значит можно переходить к следующему этапу.
Если взаимосвязь отсутствует, то необходимо скорректировать цели структурных подразделений в соответствии со стратегией компании.
С учетом основной стратегии и заявленных целей ГПУ формируется перечень системы сбалансированных показателей для оценки реализации стратегии с разделением их на два блока.
К перечню ССП газового предприятия автором были сформулированы следующие требования [2, 10]:
1) в ССП включаются показатели, отражающие только основные результаты деятельности, на которые компания и газопромысловое управление может влиять в ходе своей деятельности;
2) ССП должны позволять количественно оценить стратегические задачи;
3) показатели не должны противоречить друг другу;
4) должен учитываться мировой опыт по оценке эффективности деятельности предприятий газовой промышленности;
5) система ССП должна формироваться в соответствии со структурой управления компании и с учетом иерархии стратегических целей и задач.
Сбалансированные показатели должны количественно интерпретировать задачи по достижению стратегических целей. Данные показатели используются для четкого и однозначного выражения содержания стратегических целей, а также для определения степени достижения цели. Путем такого пути измерения стратегических целей обеспечивается развитие управляемого объекта в намеченном направлении.
К первому, общекорпоративному уровню относятся сбалансированные показатели, отражающие влияние стратегических управленческих решений на повышение акционерной стоимости компании. Это обобщающие показатели для всей компании, которые являются результирующими и, как правило, устанавливаются и контролируются на верхнем уровне управления органом, выражающим интересы акционеров (Советом директоров), и используются для оценки деятельности высших исполнительных органов компании (Правление).
Частные показатели по структурному подразделению разработаны с учетом факторов, влияющих на деятельность именно газопромыслового управления. ССП второго уровня детализируют ССП первого уровня по направлениям и видам деятельности компании, более подробно описывая задачи в области производства, маркетинга, финансов, инвестиций, экономики, внутрикорпоративных процессов, инноваций, охраны окружающей среды и работы с кадрами. ССП второго уровня утверждаются высшим исполнительным органом компании (Правлением) и могут использоваться для оценки эффективности деятельности подразделений, руководителей и персонала.
Наиболее значимые и информативные показатели каждой проекции ССП с разбивкой на два уровня с указанием стратегических целей и задач, с точки зрения авторов, представлены в таблице 1.
Выбор показателей осуществляется, исходя из долгосрочных корпоративных целей и стратегий по их достижению. Однако существуют показатели, которые используют практически все компании, что дает возможность проводить сравнительный анализ результатов их деятельности. Рассмотрим их более подробно.
Рентабельность капитала (ROACE) - характеризует доходность капитала, является одним из параметров для расчета экономической прибыли, является стандартным показателем, используемым международными нефтегазовыми компаниями для оценки рентабельности используемого капитала (с учетом его стоимости (WACC)).
Рост экономической прибыли (ЕР) - отражает ожидания в отношении создания стоимости компании, позволяет получить результаты сопоставимые с результатами применения модели дисконтированных денежных потоков.
Соотношение заемного и собственного капитала - позволяет контролировать формирование структуры используемого капитала.
Проекция ССП Стратегическая цель Задачи по достижению стратегической цели Обобщающие показатели ССП на уровне газовой компании Частные показатели ССП на уровне производственных подразделений (газопромысловых управлений)
Финансы 1 Лидерство по показателю акционерной стоимости 1.1 Повышение доходности капитала Рентабельность капитала (ROACE), %. Рентабельность по направлениям деятельности, %
1.2 Рост денежного потока. Рост экономической прибыли (EP), %. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей, %
1.3 Уменьшение стоимости используемого капитала Соотношение заемного и собственного капитала, %.
1.4 Снижение производственных затрат Удельные затраты в добыче природного газа, конденсата, руб./тыс.м , руб./т Удельные технологические потери газа в добыче, млрд.м3
Управленческие расходы, руб.
Клиенты (рынки сбыта) 1 Ведущие позиции на рынке газа 1.1 Увеличение доли на российском рынке газа. Объемы продаж газа на внутреннем рынке, млрд.м3
1.2 Выход на новые рынки газа Объемы экспорта газа, млрд.м3
2 Упрочение позиции в смежных продуктовых сегментах 2.1 Увеличение доли продаж жидких углеводородов. Объемы производства и реализации конденсата и дизтоплива, тыс.т.
2.2 Увеличение доли продаж продуктов газохимии и газопереработки. Объемы производства и реализации продуктов газопереработки и газохимии, тыс.т.
3 Надежность поставок для потребителей 3.1 Обеспечение контрактных объемов поставок потребителям Соотношение фактического и планового объемов поставок газа, % Штрафные санкции за невыполнение контрактных обязательств, руб.
Проекция ССП Стратегическая цель Задачи по достижению стратегической цели Обобщающие показатели ССП на уровне газовой компании Частные показатели ССП на уровне производственных подразделений (газопромысловых управлений)
Внутренние (производственные) процессы 1 Высокая эффективность операционной деятельности 1.1 Расширение воспроизводства ресурсной базы Объемы балансовых запасов, млн. м3, тыс. т. Коэффициент замещения запасов (RRR),% Удельная стоимость замещения "3 запасов (RRC/объем), руб./тыс.м , руб./т.
1.2 Рост объема добычи Объемы добычи газа, нестабильного конденсата и нефти, млрд. м3, тыс. т Среднесуточная валовая добыча газа, тыс. м3/сут Среднесуточная валовая добыча нестабильного конденсата и попутной нефти, т/сут Производительность установок комплексной подготовки газа (УКПГ), млрд. м3
1.3 Повышение эффективности использования основных средств Отношение фактической продуктивности скважин к проектному значению, % Затраты на капитальный ремонт скважин, руб. Коэффициент эксплуатации скважин Фондоотдача, руб./руб., м3/руб Время простоев газовых и газоконденсатных скважин, час
1.4 Повышение эффективности использования оборотных средств Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Проекция ССП Стратегическая цель Задачи по достижению стратегической цели Обобщающие показатели ССП на уровне газовой компании Частные показатели ССП на уровне производственных подразделений (газопромысловых управлений)
Внутренние (производственные) процессы 2 Высокая эффективность инвестиционной и инновационной деятельности 2.1 Повышение отдачи инвестиций в инновации Соотношение затрат по законченным и принятым НИОКР, давшим экономический эффект к затратам по законченным и принятым НИОКР, % Количество построенных и модернизированных дожимных компрессорных станций (ДКС), ед.
Соотношение суммарных затрат по законченным и принятым НИОКР к выручке, % Количество скважин с боковым стволом, ед.
2.2 Рост использования новых технологий Выход смеси жидких углеводородов, тыс.т Глубина переработки жидкого углеводородного сырья, %
Удельный выход нестабильного конденсата на ОУПДТ
Использование (наработка) турбодетандерных агрегатов для охлаждения газа (ТДА)
3 Высокие стандарты в области охраны труда, техники безопасности и охраны окружающей среды 3.1.Совершенствование в области охраны труда, техники безопасности и охраны окружающей среды. Частота аварийности, % Общие потери времени по причине аварий, дней.
Частота несчастных случаев, % Отказы газоперекачивающих агрегатов (ГПА), ед
Уровень утилизации попутного нефтяного газа, 3 млн. м Уровень утилизации отходов, т.
Штрафные санкции за загрязнение окружающей среды, руб. Уровень выбросов в атмосферу, 3 воду, м
Проекция ССП Стратегическая цель Задачи по достижению стратегической цели Обобщающие показатели ССП на уровне газовой компании Частные показатели ССП на уровне производственных подразделений (газопромысловых управлений)
Персонал Рост кадрового потенциала Снижение текучести кадров Коэффициент обновления кадров, % Укомплектованность кадрами, %
Коэффициент выбытия кадров, %.
Повышение квалификации кадров Среднее количество часов, затраченное сотрудником на дополнительное профессиональное образование в течение года, час/чел. Затраты на обучение на курсах повышения квалификации и
Соотношение числа сотрудников, прошедших повышение квалификации к среднесписочной численности персонала в год, %. Число работников с высшим профессиональным образованием, чел
Объемы добычи и реализации газа, нестабильного конденсата и нефти - определяют масштаб деятельности компании и политику в отношении основного производства является одной из основных характеристик развития компании, является стандартным международным показателем.
Общие балансовые запасы - формируют ожидания акционеров относительно доходов в будущем и являются важнейшей составляющей стоимости газовой компании.
Коэффициент восполнения запасов - характеризует динамику развития ресурсной базы, позволяет оценить уровень восстановления запасов. А именно: понять, наращивает ли компания свои ресурсы или их истощает. RRR рассчитывается как отношение суммы изменений в запасах и добычи к добыче, давая таким образом представление об эффективности добывающей компании и ее потенциале.
В числе прочих к ССП второго уровня относятся: среднесуточная валовая добыча газа, нестабильного конденсата и попутной нефти, производительность установок комплексной подготовки газа (УКПГ), время простоев газовых и газоконденсатных скважин; показатели, характеризующие надежность и безопасность деятельности, удельные затраты по продуктам, коэффициенты использования мощностей и другие. Таким образом, с помощью разработанного перечня ССП, являющимся количественным выражением стратегических задач можно количественно проследить осуществление целей. Так, например, цель «занять ведущие позиции на рынке газа» требует решения проблемы роста существующей доли на отечественном рынке и увеличение доли на новых рынках, в том числе за рубежом за счет экспорта.
Большинство целей взаимозависимы, работа по достижению одной из них влияет на вероятность достижения другой. К примеру, снижение операционных затрат может вызвать снижение надежности поставок газа как следствие экономии на воспроизводстве основных фондов, сбоях в работе оборудования, в результате которых возможны аварии. Наоборот, высокие
затраты на капитальный ремонт вроде бы снизят рискованность, но приведут к снижению рентабельности капитала. Рост объемов добычи углеводородного сырья требует больших инвестиций, но может не приводить к увеличению доходов из-за отсутствия рыночного спроса. Увеличение акционерной стоимости требует не только повышения финансовых критериев эффектиности, но и достижения установленных показателей в других областях производственно-хозяйственной деятельности, в том числе на уровне газопромысловых управлений.
На четвертом этапе алгоритма по итогу третьей стадии планируются количественные значения ключевых показателей ССП по проекциям. Особенно это важно для газопромысловых управлений, т.к. именно через производственные показатели добычи газа, нестабильного конденсата и попутной нефти, уровня восполнения запасов и других будет анализироваться влияние деятельности отдельного подразделения на стратегию головной компании.
На пятом этапе по сформированной системе сбалансированных показателей строятся стратегические карты, с помощью которых стратегические цели распределяются по проекциям, и устанавливаются причинно-следственные связи между газовой компанией и конкретным газопромысловым управлением [4].
Далее на шестом этапе по каждому показателю ССП устанавливаются фактически достигнутые результаты за определенный период. Проводится план-фактный анализ, чтобы установить, что повлияло на фактическое значение того или иного показателя. Если имеющиеся отклонения фактических результатов от смоделированной системы сбалансированных показателей допустимы, то выполнение стратегии на уровне газопромыслового управления можно признать успешным. В случае недопустимости имеющихся отклонений необходимо принять меры по достижению показателей до требуемого уровня.
С целью контроля достижения стратегических целей газовой компании и установленных показателей проводится мониторинг ССП на ежеквартальной и ежегодной основе. Квартальный мониторинг проводится для промежуточного контроля достижения установленных целевых значений показателей и возможной корректировки плановых мероприятий программ, направленных на их достижение; годовой мониторинг - для анализа достижения установленных годовых целевых значений и стратегических целей. По итогам мониторинга руководителями проводится анализ эффективности осуществления текущей производственной деятельности, процессов управления, проектов и мероприятий. Заключение
Таким образом, ССП выступает инструментом как планирования, так и организации, мотивации и контроля процесса реализации стратегии организации на основе формирования, измерения и оценки ее эффективности с помощью показателей, подобранных с учетом всех существенных, с точки зрения стратегии, аспектов ее деятельности.
В целом результаты по различ ым в дам де тельности необходи о постоянно контролировать, прив дить деятельность ст ктурных подразделений в соответствие с соз а ной ССП. П м мо м ит инга и корректировки работы газовой компании руководство обязано определять, остается ли стратегия актуальной. Другими словами, предлагаемый алгоритм использования ССП в системе стратегического управления на предприятии газовой промышленности обеспе ивает о пании, стрем щим я к выдающимся результатам, и струмента и м, с по ощ ю к то го можно проверять верность траектории и четкость движения к стартегическим целям.
Библиографический список
1. Баканов Д.С. О содержании организационно-экономического механизма управления предприятиями газовой промышленности / Д.С.
Баканов, А.Е. Махметова // Вестник Тамбовского университета - Тамбов, 2011. - № 12 (104). - С. 92-95.
2. Григорьева, В. В. Внедрение сбалансированной системы показателей. 3-е изд., пер. с нем. / Под ред. В. В. Григорьевой. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2008. - 477 с.
3. Ильяс, А. А., Тасмуханова А. Е. Формирование методического подхода к экономической оценке эффективности корпоративных стратегий нефтегазовых компаний на основе ССП // Нефтегазовое дело [Электронный ресурс]: Электрон. науч. журн. - 2015. - № 3.
4. Каплан Р.С., Нортон Д.П. Стратегические карты. Трансформация нематериальных активов в материальные результаты. - M.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2010. - 512 с.
5. Панкратов С.Н. Разработка методов стратегического управления в газовой отрасли на основе сбалансированной системы показателей // диссертация на соискание ученой степени к.э.н. - М.: ГУУ, 2009
6. Тасмуханова А.Е., Юсупова Р.В. Особенности использования моделей стратегического менеджмента на предприятиях газовой отрасли // Экономика и бизнес: теория и практика. 2016. № 2. С. 119-122.
7. Тасмуханова А.Е. Управление и реструктуризация. - 2-ое издание, переработанное - Уфа: УГНТУ «ИДПО», 2012. - 270 с.
8. Тасмуханова А.Е., Кулембетова А.Р. Стратегический контроллинг в ВИНК // Saarbrücken, 2016.
9. Тасмуханова А.Е., Юсупова Р.В. Концепция стратегического управления на основе ССП на предприятии газовой промышленности // сборник статей Международной научно-практической конференции (25 апреля 2017., г. Пермь). В 3 ч. Ч. 1. - Уфа: АЭТЕРНА, 2017. - 293 с., - С. 173177.
10. Хомич, В.Н. Система сбалансированных показателей: преимущества и недостатки / В.Н. Хомич, А.С. Антончев / Вестник ТГУ. - 2007. - № 300. -С.80-81.
