CC BY
13
DOI10.54220/finis.1991-0525.2022.75.2.006 Синявская Т.Г.,
к.э.н., доцент кафедры «Статистика, эконометрика и оценка рисков», РГЭУ(ТИЩ) г. Ростов-на-Дону, Россия E-mail: sin-ta@yandex.ru Трегубова А.А.,
к.э.н., доцент кафедры «Статистика, эконометрика и оценка рисков», РРЭУРИЩ) г. Ростов-на-Дону, Россия E-mail: alexandra_a_t@mailru Музаев М.З.,
к.э.н., старший преподаватель РЕНТУ им. акад. М.Д. Миллионщикова г. Ерозный, Россия E-mail: magamuzaev@mail.ru
АКТУАРНАЯ ОЦЕНКА ВОЗМОЖНОСТЕЙ И ТРЕНДОВ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
JEL classification: H55, I3, G22
Аннотация
Цель. Представленная статья направлена на обоснование возможности внедрения индивидуальных добровольных пенсионных планов, позволяющих на основе актуарно рассчитанных тарифов для Ростовской области формировать пенсионные права будущих пенсионеров более эффективно.
Структура/методология/подход. В статье с помощью актуарных методов для Ростовской области проведена оценка величины ежемесячных нетто-премий, позволяющих получать пенсию, равную среднему размеру назначенной пенсии, а также оценена величина ежемесячных пенсионных выплат при условии равенства нетто-премий взносам, уплачиваемым в Пенсионный фонд России в настоящее время. Актуарное оценивание проведено для мужчин и женщин, проживающих в городской и сельской местности, а также без учета поселенческого аспекта.
Результаты. По результатам проведенных расчетов выявлено, что индивидуальное добровольное пенсионное страхование является более выгодным способом повышения благосостояния после выхода на пенсию для мужчин, чем для женщин. Показано, что раннее начало трудовой деятельности, обеспечивающее тем самым больший стаж, приводит к значительному росту потенциальной пенсии, особенно для мужчин.
Практические последствия. Результаты исследования могут быть использованы государственными органами социального обеспечения, а также страховыми компаниями при формировании новых и модификации имеющихся пенсионных планов, учитывающих возраст начала трудовой деятельности мужчин и женщин, как при оценке будущих пенсионных выплат, так и при оценке необходимых для этого взносов.
Оригинальность/значение. Обоснована возможность внедрения дифференцированного подхода к формированию пенсии с включением корпоративного компонента в условиях постепенного реформирования пенсионной системы.
Ключевые слова: актуарные расчеты, пенсионное страхование, пенсионная реформа, аннуитет, нетто-премия, пенсии.
T.G. Sinyavskaya,, A.A. Tregubova, M.Z Muzayev
ACTUARIAL ASSESSMENT OF PENSION PROVISION OPPORTUNITIES AND TRENDS IN THE ROSTOV REGION
Annotation
The main goal of the paper is to justify the possibility of introducing individual voluntary pension plans. It allows, on the basis of actuarially calculated tariffs for the Rostov region, to form the pension rights of future pensioners more efficiently.
The paper assesses for the Rostov region the amount of monthly net premiums that allow person to receive apension equal to the
average size of the assigned pension, using actuarial methods. Additionally, we estimated the amount of monthly pension payments, assuming that net premiums are equal to contributions paid to the Russian pension fund The actuarial assessment was carried out for men and women living in urban and rural areas, as well as for those living in any area.
Based on the assessment results, it is revealed that individual voluntary pension insurance is a better way to improve well-being after retirementfor men than for women. It is shown that an early employment start, providing a longer work experience, leads to a signi^cant increase in potential pensions, especially for men.
The assessment results can be used both by state social security authorities and insurance companies when developing new and modifying existing pension plans taking into account the employment start age of men and women. Both when assessing future pension payments and contributions required.
We justifed the possibility of introducing a complex approach to the pensions formation with the inclusion of a corporate component in the context of the pension system gradual reform.
Keywords: actuarial calculations, pension insurance, pension reform, annuity, net premium, pensions.
Введение
В настоящее время в России существует только два способа формирования будущей пенсии - обязательный и добровольный. При этом, несмотря на низкую распространенность среди населения, на основании добровольного способа формирования пенсионных накоплений можно разработать систему корпоративного страхования, что делает актуальным рассмотрение данного вида страхования с точки зрения расчета и исследования страховых взносов и выплат пенсий.
Добровольное пенсионное страхование представляет собой особую разновидность страхования жизни, при котором индивид при дожитии до определенного возраста или срока начинает получать выплаты с равной частотой, которые продолжа-
ются пожизненно либо некоторое время. Частота получения пенсий может быть разной, например ежемесячной или ежегодной. Размер пенсии зависит от срока страхования и характеристик смертности и продолжительности жизни населения данного региона, а также применяемой для расчетов процентной ставки. Добровольное пенсионное страхование может рассматриваться как часть национальной пенсионной системы. В то же время принципы финансирования пенсий в добровольном пенсионном страховании могут являться основой для оценки эффективности существующей пенсионной системы, а также построения ее альтернатив.
Обзор литературы
Основные направления реформирования пенсионной системы России исследованы в работах Роик В.Д. [1], [2], Мамий Е.А. и Новикова А.В. [3]. Малевой Т.М. и Синявской О.В. [4], [5] проведен подробный анализ изменений в российском пенсионном законодательстве, определены обусловившие эти изменения факторы. Среди работ зарубежных авторов, исследовавших проблемы реформирования пенсионных систем, старения населения, можно выделить Oksanen H. [6], Orszag P.R. and Stiglitz J.E. [7], Andersen T.M. & Bhattacharya J. [8].
Вопросы актуарного обоснования формируемых пенсионных прав в условиях пенсионных реформ подробно освещены в работах Соловьева А.К. [9], [10], [11], [12]. Так, в работе [9] выделены ключевые проблемы обязательного пенсионного страхования с точки зрения актуарных требований с акцентом на несоответствии тарифной политики, определяемой в большей степени интересами работодателей в части снижения налогового бремени, требуемым объемам пенсионных прав будущих пенсионеров. Необходимость в условиях старения населения актуарного обоснования порядка формирования страховых пенсионных прав в системе обязательного пенсионного страхования России обозначена в работе [11]. В относительно недавнем исследовании [12] проведен анализ экономического механизма и особенностей формирования пенсион-
ных прав застрахованных лиц в различных условиях занятости с учетом наличия в системе обязательного пенсионного страхования как распределительной, так и накопительной составляющих. В исследовании Якушева Е.Л. [13] обоснована необходимость актуарной оценки рисков в пенсионном страховании, выделены факторы, влияющие на эффективность пенсионной системы России.
Материалы и методы
Принципы актуарных расчетов, направленных на оценку эффективности пенсионного страхования и получения его основных параметров, были применены для населения Ростовской области. Для этого
были использованы таблицы смертности и ожидаемой продолжительности жизни населения Ростовской области за 2020 год.
Расчеты проведены согласно Методике расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни [14], по следующим принципам. Поскольку в системе пенсионного обеспечения в России взносы в Пенсионный фонд производятся работодателями за работающих индивидов с начала их трудовой деятельности до выхода на пенсию, то при расчете нетто-премии была использована следующая формула ожидаемой стоимости страхового обеспечения, приведенной на начало действия договора страхования:
..(ш)
(1)
Л
л-Е-гг
-1) ц
з+и
а
2т и.
где
?г| .1
единовременная нетто-премия, современная стоимость немедленного аннуитета пренумерандо (выплата производится в начале периода) при страховании на дожитие до срока, установленного договором страхования с выплатой страхового обеспечения в виде пожизненной ренты (пенсии), отсроченной на // лет, выплачиваемой т раз в году, при первой выплате при достижении возраста (х+п) лет;
/х - показатель таблицы смертности, характеризующий число лиц из наблюдаемой совокупности, доживших до возраста х лет (.г = 0, 1, 2..где н' - предельный возраст таблицы смертности);
£)д, Л/т - коммутационные функции, специальные функции, введенные для упрощения записи актуарных формул и снижения трудоемкости расчетов, проводимых вручную;
V - дисконтирующий множитель за 1 год, определяемый в соответствии с фор-1
мулои V' = -
1+/
показывает, какая сумма
должна быть инвестирована в начале года с эффективной процентной ставкой / для получения в конце года денежной суммы в размере 1;
а(т) и /3(///) - коэффициенты, определяемые как:
а(т) =
сМ-\
-8 0 е -2
т~{сИ--1)
?<Л»
т'{ё
-2)
(т2 -1)<5: 12 т2
т
(3(т) =
е - 1 - те81'" + ///_ 2е6 - 2 - 2те61"' + 2т т-1 (т2-1)5
2,г(сЬ5 -1, = + 2) И "
т
6 = 1п(1 + 0-
2т
6 т"
В связи с тем что полученная величина нетто-премии является единовременной, а выплаты в Пенсионный фонд производятся, по сути, в рассрочку, то есть ежемесячно, для получения ежемесячной нетто-премии был использован коэффициент рассрочки:
•■(та)
(2)
а 4
где - нетто-премия, выплачиваемая с частотой т раз в год (здесь т = 12);
Я - ежегодная пенсионная выплата (обязательство страховщика),
••(»О
- современная стоимость немедленного аннуитета пренумерандо, выплачиваемого т раз в год в течение срока, установленного договором страхования (п лет), определяется по формуле (обязательство страхователя):
„(гн) _ ^-^ЛЧТ!-'
Таким образом, были рассчитаны ежемесячные нетто-ставки, позволяющие получить величину нетто-премии. Для получения нетто-премии была использована целевая величина пенсии, равная среднему размеру назначенных пенсий в Ростовской области за 2020 год [15] (13 679,9 руб.).
При расчетах использовался действующий пенсионный возраст (65 лет для мужчин и 60 лет для женщин) в качестве возраста начала пенсионных выплат страховщиком.
Следующей важной величиной, необходимой для актуарных расчетов величины премий и пенсий, является процентная ставка и вычисляемый на ее основе коэффициент дисконтирования.
Выбор дисконтирующего множителя традиционно представляет собой методологическую проблему, поскольку требует достаточного обоснования. Особенную важность он приобретает при рассмотрении длительных периодов, как в случае анализа возможностей пенсионного обеспечения. Экономическая турбулентность последнего времени привела к росту ключевой ставки Банка России, а также к усилению инфляционных процессов. Необходимость проведения расчетов, корректных
для будущих поступлений, с одной стороны, не позволяет использовать текущие экстремальные значения, поскольку макроэкономические прогнозы свидетельствуют в пользу их дальнейшего снижения. С другой стороны, не дает возможности использовать значительно более низкие значения предшествующих периодов.
В данной ситуации адекватной альтернативой представляется возможность использования для дисконтирования будущих платежей рыночной процентной ставки для реализации идеологии альтернативного вложения денежных средств. При этом представляется корректным применять осторожную оценку процентной ставки, не включающую в себя значительного числа рыночных рисков финансовой организации. Такую возможность предоставляет использование процентных ставок ПАО «Сбербанк России». Однако Сбербанк предлагает широкую линейку вкладов с разными процентными ставками. Для дисконтирования была использована процентная ставка по «Накопительному счету» [16]: вкладу без ограничений срока и суммы, с суммой счета от 3000 рублей. По вкладам, открытым до 17.04.2022 г., ставка составляет 3%; по вкладам, открытым с 18.04.2022 г. до 25.05.2022 г., начисляются проценты по ставке 10%, с 26.05.2022 г. ставка составит 9%. Данное значение и было использовано для дисконтирования. Несмотря на то что остальные показатели взяты по состоянию на 2020 год, так как расчеты являются перспективными, представляется возможным использовать текущее значение процентной ставки.
Результаты
Оценка величины страховых премий. Сначала были рассчитаны нетто-ставки, было определено, что для лиц в возрасте 48 лет нетто-ставка становится больше единицы, то есть для получения пенсии требуемого размера индивиду необходимо уплачивать взносы в размере, превышающем эту пенсию. Так как данные платежи нецелесообразны, возраст 48 лет был установлен в качестве граничного для вступления в пенсионную программу такого рода. В качестве минимального
возраста был взят возраст 15 лет, определяемый Росстатом как нижний порог отнесения индивида к рабочей силе [17].
После умножения нетто-ставок на размер планируемой пенсии были получены нетто-премии, то есть размер ежемесячных взносов, которые необходимо уплачивать ежемесячно до выхода на пенсию для того, чтобы затем пожизненно получать данную ежемесячную пенсию.
Расчет нетто-ставок и нетто-премий является традиционным для актуарных расчетов и представляет собой чистую величину, не включающую расходы страховой компании на ведение дела. Так как можно предположить, что нагрузка, то есть надбавка в нетто-ставке, формирующая брутто-ставку, является примерно одинаковой для всех компаний и не влияет существенно на вариацию премии, ограничимся анализом нетто-премий для целей данного исследования.
Очевидно, что индивид, находящийся в настоящий момент в возрасте 15 лет, не может по достижении пенсионного возраста получать пенсию, равную средней начисленной в 2020 году. Однако, понимая, что таблица смертности, используемая для расчетов, является теоретической моделью, позволяющей получить представление о протекании процессов смертности и дожития в данной популяции, учитывая высокую инерционность демографических процессов, без нарушения общности и с небольшой погрешностью мы можем сказать, что такой размер взносов должен был уплачивать индивид, выходящий на пенсию в 2020 г., для того чтобы получать пенсию, равную средней начисленной в 2020 г. Тем не менее представляется необходимым подчеркнуть иллюстративный характер расчетов, призванных ответить на вопрос: какой должна была быть величина ежемесячных взносов в Пенсионный фонд, чтобы получать в настоящее время среднюю пенсию по условному пенсионному плану добровольного пенсионного страхования.
В связи с тем что таблицы смертности разрабатываются Росстатом в разрезе не только полов, но и городского и сельского населения, расчеты были проведены в шести вариантах. На рисунках 1-3 представлены нетто-премии для мужчин и женщин в целом по Ростовской области, для городского и для сельского населения. Красной линией отмечен размер пенсии, который, в соответствии с принципом вычислений, будет получать индивид по достижении пенсионного возраста. Как видно, ежемесячная премия для мужчин начинает превышать получаемую пенсию с 44 лет, для женщин - с 34 лет. Подчеркнем, что возраст в данном случае означает возраст начала накопления взносов индивидуального пенсионного страхования, то есть возраст выхода на пенсию, а не изменение премий с возрастом. При переходе в более старшие возрастные группы величина премий останется неизменной.
При этом различия между нетто-премиями для мужчин и женщин являются значительно более заметными, нежели это характерно для других видов страхования жизни.
Такие существенные различия связаны с двумя важными обстоятельствами. Во-первых, пенсионный возраст мужчин на пять лет выше пенсионного возраста женщин, следовательно, накопление взносов у женщин должно произойти в течение более короткого промежутка времени. Во-вторых, продолжительность жизни женщин выше, чем продолжительность жизни мужчин. Так, ожидаемая продолжительность предстоящей жизни мужчины в Ростовской области при выходе на пенсию в 65 лет составляет 12,57 года, тогда как женщины при выходе на пенсию в 60 лет -20,69 года. Иными словами, женщине в среднем необходимо будет платить пенсию на восемь лет дольше, чем мужчине, что требует более значительных пенсионных накоплений.
70000 -
60000 ^ 50000 40000 30000 20000
в-*-*
10000
0 rt-f Ml ГП i
1516171819202122 232425 26272829303132 333435 36373839404142434445464748 < все население, мужчины — - все население, женщины
Рисунок 1 - Ежемесячная нетто-премия для пенсионного страхования с ежемесячной выплатой пенсии по достижении пенсионного возраста в размере средней по региону пенсии по старости, Ростовская область, рублей (источник: расчеты авторов)
70000 60000 50000 40000 30000 20000 10000 0
1516171819202122 23 24 25 26 27 28 29 30 3132 33 34 35 36 37 38 39 40 4142 43 44 45 46 47 48
• городское население, мужчины
- городское население, женщины
Рисунок 2 - Ежемесячная нетто-премия для пенсионного страхования с ежемесячной выплатой пенсии по достижении пенсионного возраста в размере средней по региону пенсии по старости, городское население Ростовской области, рублей
(источник: расчеты авторов)
70000 60000 50000 40000 30000 20000 10000 0
15161718192021222324252627282930313233 343536373839404142434445464748
■сельское население, мужчины
-сельское население, женщины
Рисунок 3 - Ежемесячная нетто-премия для пенсионного страхования с ежемесячной выплатой пенсии по достижению пенсионного возраста в размере средней по региону пенсии по старости, сельское население Ростовской области, рублей
(источник: расчеты авторов)
В связи с этим можно сделать вывод, что индивидуальное добровольное пенсионное страхование является более выгодным способом повышения благосостояния после выхода на пенсию для мужчин, нежели для женщин.
Различия в величине нетто-премий для городского и сельского населения являются незначительными, однако они присутствуют и отражены на рисунках 4-5.
Для мужчин, проживающих в сельской местности, нетто-премии в среднем выше, чем для мужчин, проживающих в городах. Причем разница растет с возрастом практически экспоненциально. Это связано с тем, что смертность мужчин-горожан в среднем выше смертности мужчин-сельчан. Так, ожидаемая продолжительность предстоящей жизни городского мужчины при выходе на пенсию в 65 лет составляет 12,51 года, а для сельского мужчины - 12,67 года. Так как сельскому мужчине предстоит в среднем прожить дольше, следовательно, и пенсия ему будет
выплачиваться дольше, и для ее финансирования потребуются более высокие взносы. Однако разница является значительной лишь в том случае, если мужчина начинает трудовую деятельность в возрасте старше 35 лет, и составляет к 48 годам 489,8 руб.
С женщинами ситуация противоположная (рис. 5). Нетто-премии женщин, проживающих в городах, выше нетто-премий женщин, проживающих в сельской местности. Ожидаемая продолжительность предстоящей жизни городской женщины при выходе на пенсию в 60 лет составляет 20,75 года, а для сельской - 20,57 лет. Разница в величине нетто-премий в возрасте начала трудовой деятельности 48 лет составляет 582 рубля.
Таким образом, можно сделать вывод, что в сельской местности в среднем дольше живут мужчины, тогда как в городской - женщины, что является причиной различий в величине нетто-премий.
500
400
300
200
100
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48
Рисунок 4 - Превышение нетто-премии для мужчин, проживающих в сельской местности, над нетто-премией для мужчин, проживающих в городах, рублей (источник: расчеты авторов)
0
700
600 500 400 300 200 100
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48
0
Рисунок 5 - Превышение нетто-премии для женщин, проживающих в городах, над нетто-премией для женщин, проживающих в сельской местности, рублей
(источник: расчеты авторов)
В целом можно констатировать, что мужчина, начавший работать в 18 лет, для получения средней пенсии должен уплачивать 1075 рублей в месяц, если он проживает в городе, и 1091 рубль в месяц, если он сельский житель. Городская женщина, начавшая работать в 18 лет, должна платить по 3111 рублей в месяц, а сельская - 3062 рубля.
Подобные взносы нельзя назвать очень низкими, однако необходимо вспомнить, что страхование на дожитие, к кото-
рому относится страхование пенсий, является самым дорогостоящим видом страхования, поскольку вероятность дожития застрахованного до пенсионного возраста высока и составляет около 0,6 для мужчин и 0,88 для женщин (при начале трудовой деятельности в 18 лет). Несмотря на то что вероятность дожития 0,6 кажется не слишком высокой, она очевидно высока с актуарной точки зрения, поскольку означает, что в 60% случаев произойдет страховой случай, заключающийся в дожитии застра-
хованного, и у страховой компании наступит обязательство по выплате пенсий.
Тем не менее полученные величины нетто-премий значительно ниже величины взносов, отчисляемых в ПФР со средней заработной платы (табл. 1). В качестве ре-перных возрастов выбран граничный возраст в 15 лет, возраст совершеннолетия и возможности полноценного начала трудовой деятельности - 18 лет, 22 года - средний возраст окончания бакалавриата и
24 года - средний возраст окончания магистратуры. Так, мужчина, вне зависимости от поселения проживания, будет уплачивать 827 рублей, если начал работать в 15 лет, 1081 рубль - если в 18 лет, 1555 рублей - если в 22 года, 1867 рублей - если в 24 года. Женщине в аналогичных случаях необходимо будет уплачивать ежемесячно 2371, 3097, 4438 и 5324 рубля соответственно.
Таблица 1 - Величина нетто-премий для получения пенсии, равной средней начисленной _в 2020 году, в зависимости от возраста начала трудовой деятельности, рублей_
Население Пол Возраст начала трудовой деятельности, лет
15 18 22 24
Все Мужчины 826,68 1081,81 1554,62 1867,61
Женщины 2370,69 3096,64 4438,00 5323,76
Городское Мужчины 822,01 1075,27 1544,42 1854,91
Женщины 2382,32 3111,53 4458,61 5347,90
Сельское Мужчины 833,63 1091,81 1570,85 1888,18
Женщины 2343,64 3062,17 4390,76 5268,60
Источник: расчеты авторов.
Очевидно, что привилегия выходить на пенсию на пять лет раньше вместе с большей продолжительностью жизни приводит женщин к менее выгодным значениям нетто-премий при индивидуальном пенсионном страховании.
Оценка величины пенсионных выплат. Однако не меньший интерес представляет решение обратной задачи: какой была бы пенсия, если бы размер нетто-премий равнялся величине взносов, уплачиваемых в ПФР в настоящее время. Для проведения таких расчетов было использовано два уровня заработной платы:
- среднемесячная начисленная заработная плата в Ростовской области за 2020 год, составившая 35 622,1 руб. [18];
- минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 2020 год в размере 1,2 от федерального и составлявший 14 556 руб. [19].
На рисунках 6-8 представлены величины потенциального размера будущей пенсии, если индивид, находящийся сей-
час в соответствующем возрасте от 15 до 48 лет, начнет трудовую деятельность с заработной платой, равной среднемесячной начисленной по Ростовской области в 2020 году, при взносах в ПФР в размере 22% от начисленной заработной платы.
Как видно, потенциальный размер пенсии убывает, приближаясь к величине 4874 рубля для мужчин и 1627 рублей для женщин, начинающих работать в 48 лет. Однако очевидно, что вероятность начала трудовой деятельности в таком возрасте невелика, следовательно, размер потенциальной пенсии будет более высоким. В таблице 2 приведено сравнение размеров потенциальной пенсии для мужчин и женщин, проживающих в городской и сельской местности, а также без учета поселенческого аспекта для наиболее распространенных возрастов начала трудовой деятельности. Кроме средней заработной платы, вычисления также проведены для случая получения минимального размера оплаты труда.
140000 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0
15161718192021222324252627282930313233343536373839404142434445464748
■ все население, мужчины
все население, женщины
Рисунок 6 - Потенциальный размер пенсии при текущем размере пенсионных взносов со средней заработной платы, Ростовская область, 2020, все население, рублей
(источник: расчеты авторов)
140000 120000 100000 80000 60000 40000 20000
15161718192021222324252627282930313233343536373839404142434445464748
• городское население, мужчины
городское население, женщины
Рисунок 7 - Потенциальный размер пенсии при текущем размере пенсионных взносов со средней заработной платы, Ростовская область, 2020, городское население, рублей
(источник: расчеты авторов)
0
140000
Ш сельское население, мужчины — ^ -сельское население, женщины
Рисунок 8 - Потенциальный размер пенсии при текущем размере пенсионных взносов со средней заработной платы, Ростовская область, 2020, сельское население, рублей
(источник: расчеты авторов)
Таблица 2 - Сравнение величины потенциальной пенсии в зависимости от возраста начала трудовой деятельности, рублей
Население Пол Уровень заработной платы Возраст начала трудовой деятельности, лет
15 18 22 24
Все Мужчины Средняя по области 129685,1 99099,93 68960,4 57403,48
МРОТ 52992,26 40494,48 28178,79 23456,37
Женщины Средняя по области 45221,97 34620,56 24156,69 20137,55
МРОТ 18478,72 14146,75 9870,975 8228,661
Городское Мужчины Средняя по области 130421,8 99702,67 69415,98 57796,53
МРОТ 53293,32 40740,78 28364,95 23616,98
Женщины Средняя по области 45001,3 34454,87 24045,05 20046,65
МРОТ 18388,56 14079,04 9825,353 8191,515
Сельское Мужчины Средняя по области 128602,8 98192,12 68248,23 56778,1
МРОТ 52550,03 40123,53 27887,78 23200,82
Женщины Средняя по области 45744,07 35010,35 24416,59 20348,39
МРОТ 18692,07 14306,03 9977,174 8314,814
Источник: расчеты авторов.
Как видно, мужчины в случае раннего начала трудовой деятельности и хотя бы средней заработной платы обеспечат себе достаточно высокую пенсию, превышающую размер заработной платы. Женщины будут получать пенсию, превышающую заработную плату, только если начнут работать в 15 или 18 лет. Однако, даже если они начнут работать в 22 или 24 года, размер их пенсии, рассчитанный исходя из величины средней заработной платы по области, превысит среднюю пенсию.
Обсуждение
Проведенные расчеты показывают перспективность индивидуальных добровольных пенсионных планов по сравнению с применяемыми в настоящее время. Раннее начало трудовой деятельности, обеспечивающее тем самым больший стаж, приводит к значительному росту потенциальной пенсии, особенно для мужчин. Можно констатировать, что индивид, рано начавший работать и заключивший договор добровольного пенсионного страхования, в состоянии самостоятельно обеспе-
чить себе высокий уровень жизни на пенсии. Помощь государства может заключаться в данном случае в обязывании предприятия отчислять взносы с его заработной платы, не вменяя это индивиду, то есть не вычитая из реальной заработной платы. Такой способ отчислений потенциально выгоден как индивиду, так и предприятию, поскольку величина взносов, как было показано, значительно ниже 22%. Такой вариант формирования пенсий можно рекомендовать в качестве корпоративных пенсионных планов.
Если же индивид начинает трудовую деятельность поздно и страховой индивидуальный пенсионный план либо предполагает высокий уровень взносов (значительно превышающий 22%), либо очень низкую потенциальную пенсию, то для него могут применяться иные способы финансирования пенсий. Например, некоторая часть пенсии будет формироваться за счет взносов, некоторая - дотироваться государством для достижения прожиточного минимума.
Однако необходимо отметить, что индивидуальный способ формирования пенсий принципиально отличается от распределительного тем, что второй предполагает, что его пенсионные взносы направляются не столько на его пенсию (даже при наличии накопительного компонента), сколько на пенсии индивидов, которые не работали либо работали недостаточно, но при этом имеют право на социальную пенсию. Другими словами, при индивидуальной системе индивид копит только на собственную пенсию, при распределительной - оплачивает не только пенсии тех, кто их заработал. Что, соответственно, снижает уровень пенсий индивидов, имеющих большой стаж трудовой деятельности.
Тем не менее, так как социальная пенсия назначается не только индивидам, не имеющим подтвержденного стажа работы, но и также, например, инвалидам, необходимость ее существования не подлежит сомнению, однако вопрос ее финансирования остается открытым. Потенциально возможно финансировать социаль-
ные пенсии частично за счет повышения взносов индивидам, рано начавшим трудовую деятельность.
Заключение
Необходимо отметить, что вариация не только пенсии, но и самих взносов в зависимости от трудового стажа (начала трудовой деятельности) является перспективной с точки зрения дальнейшего реформирования пенсионной системы. Кроме того, нанимая работников с большим стажем, работодатели будут выигрывать не только в опыте сотрудников, но и в величине уплачиваемых взносов в ПФР. Однако необходимо принятие мер для исключения дискриминации при приеме на работу тех, кто начал трудовую деятельность позже (например, по причине более длительной учебы). Тем не менее дифференцированный подход к формированию пенсии с включением корпоративного компонента представляется перспективным направлением постепенного реформирования пенсионной системы.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Роик В.Д. Архитектура пенсионных институтов России: состояние и перспективы // Журнал НЭА. - 2015. - № 3. -С. 184-188.
2. Роик В.Д. Пенсионный возраст и модернизация пенсионных систем: отечественный и зарубежный опыт : монография. -М.: Юрайт, 2020. - 336 с.
3. Мамий Е.А., Новиков А.В. Актуальные проблемы реформирования пенсионной системы Российской Федерации // Финансы и кредит. - 2014. - № 19. - С. 26-32.
4. Малева Т.М., Синявская О.В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы. Аналитический доклад / Независимый институт социальной политики. -М.: Поматур, 2005.
5. Малева Т.М., Синявская О.В. Повышение пенсионного возраста: pro et соп1ха // Журнал новой экономической ассоциации. - 2010. - № 8. - С. 117-137.
6. Oksanen H. Pension Reforms: Key Issues Illustrated with an Actuarial Model. European Economy - Economic Papers 20082015, 174, Directorate General Economic and
Financial Affairs (DG ECFIN), European Commission. 2002.
7. Orszag P.R., Stiglitz J.E. Rethinking Pension Reform: Ten Myths About Social Security Systems. New ideas about old age security. Ed. by Holzmann R. and Stiglitz J., The World Bank. 2001.
8. Andersen Torben M., Bhattacharya Joydeep, Why mandate young borrowers to contribute to their retirement accounts? ISU General Staff Papers, Iowa State University, Department of Economics. 2021.
9. Соловьев А.К. Актуарное обоснование перспектив развития обязательного пенсионного страхования // Уровень жизни населения регионов России. - 2006. -№ 3 (97). - С. 22-32.
10. Соловьев А.К. Актуарный анализ условий формирования досрочных пенсий по старости // Экономическая наука современной России. - 2017. - № 2 (77). -С. 46-65.
11. Соловьев А.К. Трансформация принципов формирования страховых пенсионных прав в условиях повышения пенсионного возраста // Экономика и управление. - 2019. - № 9 (167). - С. 67-79.
12. Соловьев А.К. Проблемы формирования пенсионных прав в условиях пенсионной реформы // Экономические стратегии. - 2020. - № 6 (172). - С. 38-45.
13. Якушев Е.Л. Актуарное обоснование совершенствования пенсионных систем // ЭКО. - 2012. - № 4. - С. 40-55.
14. Приказ Федеральной службы по надзору за страховой деятельностью № 0202/18 от 28.06.1995 «Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни» // СПС «Консультант Плюс».
15. Ростовстат. Официальный сайт. [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://rostov.gks.ru/storage/mediabank/Осно вные%20показатели%20пенсионного%20о беспечения(3).pdf (дата обращения: 17.05.2022).
16. Сбербанк России. Официальный сайт. [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person/ contributions/deposits/nakopi (дата обращения: 20.05.2022).
17. Росстат. Официальный сайт. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/I24H LcSd/met-Tr1.pdf (дата обращения: 20.05.2022).
18. Ростовстат. Официальный сайт [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://rostov.gks.ru/storage/mediabank/Сред немесячная%20номинальная%20начислен ная%20заработная%20плата%20работнико в%20предприятий%20и%20организаций( 1) .pdf (дата обращения: 23.05.2022).
19. МРОТ в Ростовской области в 2020 г. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://rostov-gorod.ru/ admini strati on/territori al_unit/prol etari an-district/news/90595/ (дата обращения: 23.05.2022).
BIBLIOGRAPHIC LIST
1. Roik V.D. Architecture of the pension institutes in Russia: status and perspectives // The Journal of the New Economic Association. -2015. -№ 3. - P. 184-188.
2. Roik V.D. Retirement age and modernization of pension systems: domestic and foreign experience: monograph. - M., 2020.
3. Mamiy E.A., Novikov A.V. Actual problems of reforming the pension system of the Russian Federation // Finance and Credit. - 2014. - № 19. - P. 26-32.
4. Maleva T.M., Sinyavskaya O.V. Pension reform in Russia: history, results, prospects. Analytical report. Independent Institute of Social Policy. Pomatur. - M., 2005.
5. Maleva T.M., Sinyavskaya O.V. Pension age increase: pro et contra // The Journal of the New Economic Association. -2010. -№ 8. -P. 117-137.
6. Oksanen H. Pension Reforms: Key Issues Illustrated with an Actuarial Model. European Economy - Economic Papers 20082015, 174, Directorate General Economic and Financial Affairs (DG ECFIN), European Commission. 2002.
7. Orszag P.R., Stiglitz J.E. Rethinking Pension Reform: Ten Myths About Social Security Systems. New ideas about old age security. Ed. by Holzmann R. and Stiglitz J., The World Bank. 2001.
8. Andersen T.M., Bhattacharya J. Why mandate young borrowers to contribute to
their retirement accounts? ISU General Staff Papers, Iowa State University, Department of Economics. 2021.
9. Solovyev A.C. Actuarial substantiation of the prospects for the development of mandatory pension insurance // Living Standards of the Population in the Regions of Russia. - 2006. - № 3 (97). - P. 22-32.
10. Solovyev A.C. Actuarial analysis of early retirement pension forming // Economics of Contemporary Russia. - 2017. -№2 (77). - P. 46-65.
11. Solovyev A.C. Transformation of the Principles of Formation of Insurance Pension Rights in the Context of Increased Retirement Age // Economics and Management. - 2019. - № 9(167). - P. 67-79.
12. Solovyev A.C. Problems of Establishing Pension Rights in the Context of Pension Reform // Economic Strategies. -2020.-№6(172).-P. 38-45.
13. Yakushev E.L. Actuarial justification for improving pension systems // ECO. -2012. -№ 4. - P. 40-55.
14. Order of the Federal Service for Supervision of Insurance Activities "Methodology for calculating insurance rates for types of insurance related to life insurance",
No. 02-02/18, dated 06 June 1995. Consultant Plus.
15. Rostovstat. Official website. -Available at: https://rostov.gks.ru/storage/ mediabank/0cH0BHbie%20n0Ka3aTe.H%20ne HCHOHHoro%20o6ecneneHHa(3 ).pdf (assessed: 17 May 2022).
16. Sberbank. Official website. -Available at: https://www.sberbank.ru/ru/ person/contributions/deposits/nakopi (assessed: 20 May 2022).
17. Rosstat. Official website. - Available at: https://rosstat.gov.ru/storage/ mediabank/I24HLcSd/met-Tr1.pdf (assessed: 20 May 2022).
18. Rostovstat. Official website. -Available at: https://rostov.gks.ru/storage/ mediabank/CpegHeMecaHHaa%20HOMHHa.bH aa%20HaHuc.eHHaa%203apa6oTHaa%20n.aT a%20pa6oTHHKOB%20npegnpHaTHH%20H%2
0opгaннзaцнн(1).pdf (assessed: 23 May 2022).
19. Minimum wage in the Rostov region in 2020. - Available at: https://rostov-gorod. ru/admini strati on/territori al_unit/ proletarian-district/news/90595/ (assessed: 23 May 2022).
