CC BY
7
08.00.12. Бухгалтерский учет, статистика
А.А. Адаменко
профессор кафедры теории бухгалтерского учета, д.э.н., Кубанский государственный аграрный университет (adam83@mail.ru)
A.A. Adamenko
Professor of the Department of accounting theory, Doctor of Economics,
Kuban state agrarian University Т.Е. Хорольская
старший преподаватель кафедры теории бухгалтерского учета,
Кубанский государственный аграрный университет
(khorolskaya77@mail.ru) T.E. Khorolskaya
senior lecturer of the Department of accounting theory,
Kuban state agrarian University
B.В. Маркелов магистрант,
Кубанский государственный аграрный университет
V.V. Markelov
undergraduate, Kuban state agrarian University
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПЕРЕХОДА НА ОНЛАЙН-КАССЫ РОССИЙСКИМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
Аннотация. В статье перечислены требования, которым должен соответствовать кассовый аппарат в соответствии с актуальной редакцией Федерального закона Российской Федерации от 22 мая 2003 г. № 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Приведена группировка он-лайн-касс в три большие группы. Рассмотрен принцип работы онлайн-кассы. Указана информация, отражаемая в кассовом чеке, который формируется онлайн-кас-сой. Рассмотрены основные термины для определения вещей и понятий, связанных с онлайн-кассой. Перечислены категории предпринимателей, обязанных модернизировать систему, а также категории предпринимателей, которые освобождаются от использования онлайн-касс. Достаточно подробно описан порядок перехода на онлайн-кассы. Сказано о зависимости модели кассы от целей ее использования и иных факторов.
Annotation. The article lists the requirements that the cash register must comply with in accordance with the current version of Federal Law No. 54 of May 22, 2003 "On the use of cash registers in cash cash settlements and (or) settlements using electronic means of payment" . The grouping of online cashes into three large groups is given. The principle of the online cash desk is considered. The information reflected in the cash receipt, which is generated by the online cashier, is indicated. Considered the basic terms for determining things and concepts associated with online cashier. The categories of entrepreneurs obliged to modernize the system are listed, as well as categories of entrepreneurs who are exempt from using online cash registers. The procedure for switching to online cash desks is described in sufficient detail. It is said about the dependence of the cash register model on the purposes of its use and other factors.
Ключевые слова: онлайн-касса, кассовый аппарат, кассовый чек, оператор фискальных данных, фискальный накопитель.
Keywords: online cash register, cash register, cash receipt, fiscal data operator, fiscal storage.
В июле 2016 г. была проведена наиболее крупная реформа в сфере продаж за прошедшее десятилетие. Тогда вышел Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ, который внес глобальные изменения в Федеральный закон Российской Федерации от 22 мая 2003 г. № 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Суть данных изменений заключалась в том, что начиная с 1 июля 2017 г. электронные варианты чеков необходимо отправлять в налоговую службу посредством кассовых аппаратов.
Указанные изменения затронули и тех, кто никогда не сталкивался с названными устройствами. Теперь это актуально даже для людей, работающих на специальных налоговых режимах, а именно на единим налоге на вмененный доход и на патентной системе налогообложения.
Для начала следует сказать о том, что же такое онлайн-касса, что представляет собой сам прибор. Это кассовый аппарат, обязанный удовлетворять требованиям, содержащимся в Федеральном законе Российской Федерации от 22 мая 2003 г. № 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Основные из них:
- касса размещает на фискальном документе ссылку, а также QR-код;
- касса отсылает потребителям и в оператор фискальных данных цифровые варианты чеков;
- в кассу следует интегрировать фискальный накопитель;
- в обязательном порядке касса подключается к определенному оператору фискальных данных.
Все эти пункты актуальны еще с 1 июля 2017 г. Подобная касса подразумевает под собой не только новую модель аппарата. Вполне реально модернизировать уже существующие устройства, что обойдется значительно дешевле. Так, легко дорабатываются до необходимых требований все регистраторы, кассы нового поколения. При этом стоимость фискального накопителя и документов с другим номером контрольно-кассовой техники и шильды не велика, а программное обеспечение обновляется автоматически, то есть бесплатно.
Все кассы, как модернизированные, так и абсолютно новые, утверждаются Федеральной налоговой службой и регистрируются в отдельном реестре моделей контрольно-кассовой техники. На сегодня онлайн-кассы можно объединить в следующие большие группы:
1) автономные кассы представляют собой полностью автономные устройства с собственным программным обеспечением, для работы которых не требуется дополнительное оборудование;
2) POS-терминалы - компьютер с соответствующим программным обеспечением и подключенным фискальным регистратором. Это минимальная сборка, которая может успешно работать. Опционно к этой версии могут подключаться дополнительные устройства: сканер, денежный ящик и другие;
3) фискальные регистраторы работают только в связке с компьютером, на котором установлено необходимое программное обеспечение. Это аппарат без дисплея и клавиатуры, самостоятельно способный лишь напечатать чек.
Кроме того, современные кассовые аппараты различают по сфере их применения. Различные области торговли и обслуживания имеют свои нюансы, которые
закладываются в программном обеспечении онлайн-кассы. Поэтому касса для торговли алкоголем, например, будет отличаться от кассы для кафе или ресторана достаточно сильно. Таким образом, следует внимательно изучить все возможности выбранной кассы, прежде чем ее приобретать и устанавливать.
Рассмотрим принцип работы онлайн-кассы. Покупатель оплачивает товар, чек подготавливается онлайн-кассой и хранится в накопителе, а также отправляется оператору фискальных данных. Далее оператор анализирует поступившую информацию, направляет ее в инспекцию. Одновременно накопитель получает ответное сообщение о принятии чека.
Если возникает необходимость, цифровую версию чека дублируют потребителю (выборочно на телефон либо почту). Этим занимается непосредственно кассир. В таком случае на печатном варианте чека указывают номер либо электронный адрес потребителя.
Кассовый чек, который формируется онлайн-кассой, включает такую информацию:
- наименование организации-продавца;
- адрес, по которому осуществлялась продажа;
- расчетная операция (приход, расход и т.д.);
- порядковый номер этого чека в смене;
- фамилия, имя, отчество кассира;
- наименование товара, его стоимость и количество;
- сумма налога на добавленную стоимость и его налоговая ставка;
- порядковый номер чека, его фискальный идентификатор;
- стоимость товара с учетом скидки и налога на добавленную стоимость;
- способ оплаты (имеются в виду наличные либо электронные деньги);
- номер кассы, закрепленный при регистрации;
- заводской номер фискального накопителя;
- идентификационный номер налогоплательщика - продавца;
- форма налогообложения;
- номер смены.
Адрес продавца на чеке изменяется и зависит от того, где была произведена покупка. Если товар продавался в магазине, указывается адрес здания, в котором он находится. Когда торговля ведется с автомобиля, указывают его номер, модель. Адресом интернет-магазинов является адрес сайта, с которого ведется продажа. В последнем случае фамилию, имя и отчество кассира на чеке указывать не обязательно.
После появления онлайн-касс и посредников между налоговой инспекцией и продавцом выявилась необходимость во введении нескольких терминов для определения вещей и понятий. Рассмотрим основные.
Оператор фискальных данных (ОФД) представляет собой компанию-посредника, в обязанности которой включены прием фискальных данных у продавца и отправка их в налоговую. Оператор фискальных данных также осуществляет функцию хранения полученной информации в течение пяти лет, отправляет клиентам цифровые версии чеков.
Реестр онлайн-касс - является списком официально одобренных Федеральной налоговой службой России и подготовленных к работе в соответствии с изменениями в законодательстве. Перечень постоянно обновляется, в него добавляется новая техника. Кроме этого, в реестре отображается каждая зарегистрированная касса. Ознакомиться со списками можно любому человеку. Для этого надо посетить сайт налоговой инспекции Российской Федерации.
Фискальный накопитель - это прибор для шифрования и пересылки фискальной информации оператору. Стал полноценной заменой традиционной контрольной ленты. Технические требования к этому аппарату установлены в законодательном порядке, и каждая его единица присутствует в официальном реестре. На сегодня на рынке существует всего одна модель фискального накопителя.
Фискальные данные - это информация об операциях оплаты на определенной кассе.
Срок эксплуатации фискального накопителя определяется системой налогообложения конкретного предпринимателя и составляет: для общей системы налогообложения 1 год и 1 месяц, а для упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход и для патентной системы налогообложения 3 года. Отсчет времени начинается с момента активации прибора. После окончания срока эксплуатации закон обязывает владельца фискального накопителя хранить его в течение пяти лет. Замена на новый фискальный накопитель производится самостоятельно, однако во избежание проблем во время регистрации и других непредвиденных ошибок лучше воспользоваться услугами сервисного центра.
Приобретение фискального накопителя. Купить его также можно в ближайшем сервисном центре. Стоимость фиксирована по всей территории Российской Федерации и составляет в среднем около 6000 руб.
Договор с оператором фискальных данных. Этот документ входит в категорию обязательных. Положение вписано в изменения к законодательству и является необходимым условием, чтобы зарегистрировать кассу. Обладатель фискального накопителя вправе заменить оператора на другого в какой угодно момент. Цена на услуги оператора фискальных данных в настоящее время составляет 3 тыс. руб. за год.
Существует пять типов предпринимателей, обязанных модернизировать систему:
1) предприниматели, использовавшие кассовые аппараты до внесения изменений в законодательство;
2) предприниматели, торгующие товарами, на которые установлены акцизные сборы;
3) собственники интернет-магазинов;
4) лица, работающие в сфере услуг и ранее не использовавшие кассовые аппараты. Касается также индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения, едином налоге на вмененный доход и на патентной системе налогообложения;
5) собственники терминалов для платежей, автоматов (вендинговых, торговых).
Все указанные категории должны отправлять в налоговую цифровые версии чеков, пересылать их потребителю по первому требованию.
Онлайн-кассы станут необходимы и бизнесменам, использующим бланки строгой отчетности. Бланки строгой отчетности должны составляться и печататься посредством специального оборудования, которое является одной из модификаций онлайн-кассы и отправляет данные онлайн.
Для каждой из категорий предпринимателей установлены собственные сроки перехода. Отметим, что переход на онлайн-кассы был начат с 2017 г. и будет происходить постепенно, вплоть до 2021 г. В случае задержки с модернизацией оборудования предусмотрена административная ответственность.
Существуют категории предпринимателей, которые освобождаются от использования онлайн-касс. Их изменения в законодательстве не касаются. К ним относятся:
- продавцы на стихийных рынках;
- мастера, ремонтирующие обувь;
- предприниматели, осуществляющие торговлю с лотков, цистерн, тележек;
- киоски, распространяющие печатную продукцию;
- арендодатели, сдающие свое жилье;
- предприятия, ведущие расчеты в безналичном формате;
- кредитные фирмы;
- компании, работающие в сфере ценных бумаг;
- точки общепита в учебных заведениях;
- кондукторы;
- религиозные организации;
- мастера, производящие изделия народного промысла;
- изготовители марок для почты.
Также освобождаются от установки онлайн-касс лица, работающие в труднодоступных районах Российской Федерации. Однако список таких районов составляется и утверждается руководителями регионов.
Разберем порядок перехода на онлайн-кассы.
1) следует зайти на сайт налоговой инспекции и посмотреть, есть ли в реестре модель выбранного накопителя и кассы, то есть осуществить:
- проверку заводского номера аппарата на сайте https://www.nalog.ru/rn77/service/check_kkt/;
- проверку заводского номера накопителя на сайте https://www.nalog.ru/rn77/service/check_fn/;
2) разработать график, по которому будет проведена замена электронная контрольная лента защищенная. Изначально необходимо узнать, когда истекает срок ее действия. Фискальный накопитель желательно установить сразу после завершения срока ее эксплуатации и перейти на онлайн-кассу;
3) обеспечить магазин интернетом. Главное условие бесперебойного функционирования онлайн-кассы - это стабильность соединения с сетью. Поэтому желательно обращаться к основным провайдерам региона, как правило, они предоставляют качественный сервис. У них следует уточнить, предусмотрены ли специальные тарифные планы для предпринимателей, а также поинтересоваться, что лучше - кабельное подключение кассы либо установка Wi-Fi роутера;
4) выяснить, существует ли обновленная программа для уже имеющейся кассы. Если касса работает с программным обеспечением с дополнительными функциями, например, с системой учета товаров, стоит выяснить, будет ли оно дорабатываться с учетом новых изменений в законодательстве, узнать совместимость актуальной версии с онлайн-кассой, дату нового релиза и его стоимость. И только после этого целесообразно установить сроки перехода;
5) в налоговой службе необходимо снять старый аппарат с регистрации. Изначально необходимо получить отчет с ленты в Центре технического обслуживания, затем составить заявление в налоговой инспекции. После этого в карте владельца кассового аппарата будет поставлена соответствующая отметка и выдана на руки;
6) подписать договор с Оператором фискальных данных. Он нужен для регистрации модернизированного или нового оборудования. Целесообразно связаться с несколькими операторами, внимательно изучить предлагаемые ими условия и стоимость услуг. Договор заключается в электронном виде и считается действительным после регистрации на сайте оператора. Клиенту не придется физически посещать офис и заполнять кучу бумаг, все происходит онлайн;
7) завершающий этап - это регистрация кассы. Согласно законодательству, это можно сделать в режиме офлайн и онлайн. В первом варианте необходимо при-
готовить требуемый пакет документов, написать заявление и лично посетить налоговый орган. Фискальный накопитель и кассовый аппарат придется взять с собой. Спустя некоторое время выдается регистрационный номер.
Второй вариант значительно экономит время, но требует наличия электронной цифровой подписи. Ее необходимо предварительно оформить в каком-либо центре сертификации. Действия осуществляются по следующему алгоритму:
- регистрация личного кабинета на ресурсе nalog.ru;
- заполнение соответствующей формы;
- ввод в определенные поля номера регистрации фискального накопителя и
кассы;
- указание реквизитов выбранного оператора;
- если все сделано без ошибок, то налоговая служба выдает уникальный номер кассового аппарата.
Следует также сказать и о выборе кассы. Изначально необходимо определиться, какие требования будут предъявлены к новой онлайн-кассе. Для этого можно описать торговый павильон посредством простых вопросов, что поможет выяснить необходимый функционал.
1. Имеется ли необходимость автоматизировать бизнес, используя онлайн-кассы? Если ответ утвердительный, то необходима касса, которая может работать с популярными системами складского учета, например, программой фирмы «1С». Если отрицательный, то можно выбрать кассовый аппарат, в функционале которого есть возможность выгрузки информации в привычных таблицах Ехсе1.
2. Будет ли осуществляться работа с алкогольной продукцией? При положительном ответе необходима касса, адаптированная под Единую государственную автоматизированную информационную систему, которая поддерживает режим взаимодействия с Универсальным транспортным модулем и обладает функцией списания остатков.
3. Имеется ли специалист в сфере высоких технологий? На сегодня онлайн-касса представляет собой именно 1Т-продукт, который, кроме функции формирования чека, соединяется с интернетом, связывается с оператором фискальных данных и имеет средства криптографии. В связи с этим для ее обслуживания и ремонта необходим соответствующий специалист. А если в штате такая должность не предусмотрена, то желательно заключить абонентский договор с приличным сервисным центром, который будет следить за сохранностью кассового оборудования.
Источники:
1. Адаменко А. А. Актуальные вопросы автоматизации бухгалтерского учета / А. А. Адаменко, З.И. Азиева, Е. А. Пустовалова //В сборнике: Информационное обеспечение эффективного управления деятельностью экономических субъектов. Материалы VI международной научной конференции. - 2016. - С. 279-284.
2. Адаменко А. А. Нормативное регулирование осуществления денежных расчетов в России / А. А. Адаменко, Д.В. Попова // В сборнике: Современная экономика: проблемы, перспективы, информационное обеспечение. Материалы VI международной научной конференции, посвященной 95-летию Кубанского ГАУ и 15-летию кафедры теории бухгалтерского учета. - 2017. - С. 258-264.
3. Адаменко А. А. Особенности учета виртуальных денег в субъектах предпринимательства / А.А. Адаменко, Т.Е. Хорольская, В.А. Диброва // В сборнике: Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение: материалы VI Международной научной конференции. - 2016. - С. 420424.
4. Адаменко А. А. Проблемы и перспективы банковской системы РФ / А. А. Адаменко, М.О. Карапетян, Е.Д. Безуглая //В сборнике: Современная экономика: проблемы, перспективы, информационное обеспечение. Материалы VI международной научной конференции, посвященной 95-летию Кубанского ГАУ и 15-летию кафедры теории бухгалтерского учета. - 2017. - С. 588-594.
5. Адаменко А. А. Проблемы развития банковского сектора / А. А. Адаменко, Т.Е. Хорольская, А. А Одуд // В сборнике: Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение. Материалы VI Международной научной конференции. ФГБОУ ВПО «Кубанский государственный аграрный университет». -
2016. - С. 369-373.
6. Адаменко А. А. Роль и значение автоматизации при формировании учетных данных в организации / А. А Адаменко, И. А Бабалыкова, М. В. Рысич, С. Р Шилова // В сборнике: Информационное обеспечение эффективного управления деятельностью экономических субъектов. Материалы VII международной научной конференции, посвященной 95-летию Кубанского ГАУ и 15-летию кафедры теории бухгалтерского учета. ФГБОУ ВО «Кубанский государственный аграрный университет имени И. Т. Трубилина». - 2017. - С. 180-185.
7. Адаменко А.А. Система электронного документооборота: преимущества и недостатки / А.А. Адаменко, А.А. Яцкова, Т.Е. Хорольская // В сборнике: Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение. Материалы VI Международной научной конференции. ФГБОУ ВПО «Кубанский государственный аграрный университет». - 2016. - С. 365-368.
8. Покусаев В.Ю. Управленческая учетно-аналитическая система формирования и использования финансов предприятия / В.Ю. Покусаев, Г.Е. Колесникова, А.А. Адаменко, М.С. Рыбянцева // В сборнике: Актуальные вопросы экономики и менеджмента: теория и практика. Материалы II Международной научно-практической конференции. - 2016. - С. 173-177.
Sources:
1. Adamenko A.A. Actual questions of automation of accounting / А.А. Adamenko, Z.I. Azieva, E.A. Pustovalova // In the collection: Informational support for the effective management of economic entities. Proceedings of the VI International Scientific Conference. - 2016. - p. 279-284.
2. Adamenko A.A. Normative regulation of the implementation of monetary settlements in Russia / A.A. Adamenko, D.V. Popova // In the collection: Modern economy: problems, prospects, informational support. Proceedings of the VI International Scientific Conference dedicated to the 95th anniversary of the Kuban State Agrarian University and the 15th anniversary of the Department of Accounting Theory. - 2017. - p. 258-264.
3. Adamenko A.A. Features of accounting for virtual money in business entities / A.A. Adamenko, T.E. Khorolskaya, V.A. Dibrova // In the collection: Formation of the economic potential of business entities: problems, prospects, accounting and analytical support: materials of the VI International Scientific Conference. - 2016. - p. 420-424.
4. Adamenko A.A. Problems and prospects of the banking system of the Russian Federation / A.A. Adamenko, M.O. Karapetyan, E.D. Bezugla // In the collection: Modern economics: problems, prospects, information support. Proceedings of the VI International Scientific Conference dedicated to the 95th anniversary of the Kuban State Agrarian University and the 15th anniversary of the Department of Theory of Accounting. -
2017. - p. 588-594.
5. Adamenko A.A. Problems of development of the banking sector / A.A. Adamenko, T.E. Khorolskaya, A.A. Odud // In the collection: Formation of the economic potential of business entities: problems, prospects, accounting and analytical support.
Proceedings of the VI International Scientific Conference. FGBOU VPO "Kuban State Agrarian University". - 2016. - p. 369-373.
6. Adamenko A.A. The role and importance of automation in the formation of accounting data in organizations / A.A. Adamenko, I.A. Babalykova, M.V. Rysich, S.R. Shilova // In the collection: Informational support of effective management of the activity of economic subjects. Proceedings of the VII International Scientific Conference dedicated to the 95th anniversary of the Kuban State Agrarian University and the 15th anniversary of the Department of Accounting Theory. FSBEI of HE "Kuban State Agrarian University named after I. T. Trubilin". - 2017. - pp. 180-185.
7. Adamenko A.A. Electronic document management system: advantages and disadvantages / A.A. Adamenko, A.A. Yatskova, T.E. Khorolskaya // In a collection: Formation of the economic potential of business entities: problems, prospects, accounting and analytical support. Materi-Aly VI International Scientific Conference. FGBOU VPO "Kuban State Agrarian University". - 2016. - p. 365-368.
8. Pokusaev V.Yu. Management accounting and analytical system for the formation and use of enterprise finance / V.Yu. Pokusaev, G.E. Kolesikova, A.A. Adamenko, M.S. Rybyantseva // In the collection: Actual problems of economics and management: theory and practice. Proceedings of the II International Scientific-Practical Conference. - 2016. - p. 173-177.
