CC BY
19
УДК330.15
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ КОМПЛЕКСНОГО ОСВОЕНИЯ НЕФТЕГАЗОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ВОСТОЧНОЙ СИБИРИ И ДАЛЬНЕГО ВОСТОКА
Ирина Викторовна Филимонова
Институт экономики и организации промышленного производства СО РАН, 630090, Россия, г. Новосибирск, пр. Академика Лаврентьева, 17, доктор экономических наук, старший научный сотрудник отдела темпов и пропорций промышленного производства, тел. (383)333-28-14, e-mail: [email protected]
В статье проведена комплексная оценка роли нефтегазовых налогов (налога на добычу полезных ископаемых и вывозной таможенной пошлины) при реализации инвестиционных проектов. На основе геолого-экономического моделирования дана количественная оценка влияния нефтегазовых налогов на экономическую эффективность освоения месторождений углеводородного сырья перспективных регионов нефтегазодобычи на востоке страны.
Ключевые слова: налог на добычу полезных ископаемых, вывозная таможенная пошлина, ставка налога, мировые цены на нефть, курс национальной валюты, экономическая эффективность, освоение участка недр, Восточная Сибирь и Дальний Восток.
CURRENT ISSUES IN INTEGRATED DEVELOPMENT OF OIL AND GAS POTENTIAL OF EAST SIBERIA AND THE FAR EAST
Irina V. Filimonova
Institute for Economics and Industrial Engineering, Siberian Branch of RAS, 630090, Russia, Novosibirsk, 17 Аkademik Lavrentiev Prospect, D. Sc., senior researcher, department of rates and proportions of industrial development, tel. (383)333-28-14, e-mail: [email protected]
The paper conducted a comprehensive assessment of the role of oil and gas taxes (tax on mineral extraction and export customs duty) in the implementation of investment projects. Based on the geological and economic modeling of a quantitative assessment of the impact of oil and gas taxes on the economic efficiency of development of hydrocarbon fields promising oil and gas regions in the east.
Key words: tax on mineral extraction, import duty, tax rate, international oil prices, exchange rate, economic efficiency, the development of subsurface area, Eastern Siberia and the Far East.
Динамика экономических показателей развития современной российской экономики в настоящее время во многом определяется конъюнктурой мировых энергетических рынков. Столь высокая чувствительность экономики России к изменению нефтяных цен на мировом рынке является следствием многолетнего последовательного реформирования нефтегазовой отрасли, прежде всего в сфере налогообложения.
Совершенствование налогового законодательства в нефтегазовом комплексе позволило государству в условиях кризиса оперативно решать актуальные вопросы. Во-первых, обеспечение надёжности доходов государства, как собственника недр, от использования природных ресурсов. Во-вторых, стимулирование деятельности недропользователей по средствам дифференциации
налогообложения. Побочным эффектом решения этих задач стало нарастание зависимости российской экономики от работы только нефтегазовой отрасли и, что более драматично - изменения колебаний мировых цен на углеводороды.
В условиях современного глобального экономического кризиса первоочередным направлениям устойчивого развития экономики и нефтегазового сектора страны является поддержание уровня инвестиций, обеспечивающего расширенное воспроизводство не только минерально-сырьевой базы, но и основных производственных фондов. Несмотря на сокращение инвестиционной привлекательности проектов освоения запасов и ресурсов углеводородов из-за низких цен на углеводородное сырьё, особенности действующей налоговой системы открываются для недропользователей «окно возможностей» по повышению доходности проектов освоения запасов и ресурсов углеводородного сырья.
Нефтегазовые налоги имеют принципиальное значение не только для формирования доходной части федерального бюджета, но и влияют на оценку эффективности освоения конкретных объектом недропользования (нефтегазоносных областей, участков недр, месторождений, залежей и т.д.). Комплексное влияние нефтегазовых налогов на эффективность реализации проектов освоения месторождений углеводородов можно проследить с помощью геолого-экономического моделирования. На основе геолого-экономической оценки компании обосновывают выбор наиболее эффективных направлений развития, принимают решения по оформлению портфеля лицензий на право поисков, разведки и разработки месторождений и целесообразности их дальнейшего освоения.
Для иллюстрации и количественной оценки влияния нефтегазовых налогов на эффективность реализации проектов освоения углеводородного сырья выбран один из наиболее перспективных и крупных центров нефтегазодобычи России - Восточная Сибирь и Дальний Восток.
В настоящее время основной прирост добычи нефти в России обеспечивается Восточная Сибирью и Дальним Востоком, что способствует устойчивому поддержанию текущих высоких уровней добычи в стране. Поэтому в средне- и долгосрочной перспективе стабилизация и рост добычи нефти в стране зависит от темпов прироста запасов и добычи на востоке страны.
Эффективность и результативность геологоразведочных работ на территории Восточной Сибири и Дальнего Востока обуславливает сочетание значительного энергетического потенциала и низкой степени их геологической изученности. В регионе сосредоточено около 17 млрд т начальных суммарных ресурсов нефти и более 59 трлн куб. м природного газа, или 20 и 23% начальных суммарных ресурсов России соответственно. В то время как степень геологической изученности территорий по нефти составляет 12 %, по газу - 9 %, что определяет высокую перспективность проведения ГРР и открытия новых месторождений. В то же время освоение перспективных нефтегазоносных участков недр Восточной Сибири и Республики Саха (Якутия) вдоль трассы нефтепро-водной системы «Восточная Сибирь - Тихий океан» в условиях действующей налоговой системы находится на пределе экономической рентабельности.
В условиях действующей налоговой системы, в зависимости от уровня мировых цен на нефть, доля таможенной пошлины и налога на добычу полезных ископаемых составляет от 47 % до 86 % в структуре цены реализации. Такая высокая доля НДПИ и таможенной пошлины в цене нефти обуславливают высокую чувствительность экономической эффективности освоения перспективных нефтегазоносных участков недр Восточной Сибири и на Дальнем Востоке к изменениям ставки и периода применения льгот по этим налогам.
Устойчивой тенденцией является опережающий рост налоговой нагрузки по НДПИ и экспортной пошлине по отношению к росту мировой цены на нефть. Это происходит в следствии неравномерного роста курса национальной валюты вслед за увеличением уровня мировых цен на нефть.
Зависимость налога на добычу полезных ископаемых от уровня мировых цен на нефть и как следствие от курса доллара, проявляется через коэффициент (Кц), учитывающий динамику мировых цен на нефть и курс национальной валюты.
С ростом мировой цены нефти, налоговая нагрузка по НДПИ на компании-недропользователи увеличивается. При мировой цены нефти на уровне 50 долл./барр., итоговая ставка налога составит 7887 руб./т или 34 % от цены реализации. С ростом мировой цены нефти наблюдается усиление налогового бремени на сектор добычи, так, при мировой цене 75 долл./барр., доля НДПИ в цене реализации составит 39 %, а при 100 долл./барр. - 41 %.
Так же, формула расчёта ставки вывозной таможенной пошли на нефть содержит показатель, характеризующий актуальный уровень мировой цены на нефть.
Налоговое бремя по экспортной пошлине увеличивается с ростом цен на мировом рынке. Так, при цене нефти на мировом рынке на уровне 50 долл./барр. доля экспортной пошлины в мировой цене составляет 36%, при цене 75 долл./барр. - 42%, а при 100 долл./барр. - 45 %.
С помощью геолого-экономического моделирования проведена оценка влияния нефтегазовых налогов и ключевых макроэкономических показателей (мировые цены на нефть, курс национальной валюты) на экономическую эффективность освоения типового участка Северо-Тунгусской нефтегазоносной провинции. Анализ показал высокую чувствительность показателей экономической эффективности к изменению курса национальной валюты и как следствие ставок нефтегазовых налогов (НДПИ и экспортной пошлины), самое незначительное их изменение влечёт существенную корректировку чистого дисконтированного дохода.
Расчёты показали, что со снижением цены нефти на мировом рынке налоговая нагрузка на недропользователей сокращается и проекты освоения ресурсов углеводородов становятся более привлекательными и, наоборот, по мере роста уровня мировых цен на нефть увеличивается и налоговое бремя. Эффективность проектов освоения месторождений для недропользователей увеличивается до, так называемой «точки перегиба», когда цена нефти на мировом рынке опускается до уровня 40-45 долл./барр. Дальнейшее снижение цен на
нефть с учётом параметром действующей налоговой системы не позволяет недропользователям окупать инвестиции в геологоразведку и разработку месторождения и эффективность проекта снижается.
С точки зрения государства, эффективность проектов освоения недр, выраженная в сумме уплаченных недропользователем налогов (бюджетная эффективность), снижается вслед за снижением цен на нефть, поскольку и налоговая нагрузка на компании ослабевает.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Филимонова И.В., Эдер Л.В., Мишенин М.В.,Проворная И.В. Принципиальные подходы к геолого-экономической оценке разномасштабных нефтегазовых объектов // Геология нефти и газа. - 2014. - № 1. - С. 15-23.
2. Конторович А.Э., Эдер Л.В. Новая парадигма стратегии развития сырьевой базы нефтедобывающей промышленности Российской Федерации // Минеральные ресурсы России. Экономика и управление. - 2015. - № 5. - С. 8-17.
3. Эдер Л.В., Филимонова И.В. Методический подход к прогнозированию показателей воспроизводства минерально-сырьевой базы углеводородов // Проблемы экономики и управления нефтегазовым комплексом. - 2014. - № 6. - С. 40-46 .
© И. В. Филимонова, 2016
