CC BY
5
Теорiя i практика правознавства. — 2019. - Вип. 2 (16) ISSN 2225-6555
УДК 346.62:347.731.15 doi: 10.21564/2225-6555.2019.16.186040
АКТУАЛЬН1 ПРОБЛЕМИ ВИЗНАЧЕННЯ ПРАВОВОГО СТАТУСУ КРИПТОВАЛЮТ В КОНТЕКСТ ФОРМУВАННЯ ЦИФРОВО1 ВЗАСМОЗАЛЕЖНОСТ1
nozpidnuU Дмитро 1горович,
канд. юрид. наук, доц., доцент кафедри господарського права, Нацюнальний юридичний ушверситет 1менг Ярослава Мудрого, Украгна, м. Харюв e-mail: lawukraine@gmail.com ORCID 0000-0003-3147-8683
Розглянуто актуальш тдходи до визначення правового статусу криптовалют з метою створення д1евих механ1зм1в господарсько-правового забезпечення гх використання в Украгш. Звернуто увагу на такий фактор, як ствпраця в цифровш сфер1 м1ж державою, 1ндив1дами та колективами в контекст1 формування парадигми «цифровог взаемозалежност1», яку було сформульовано у Звтг ООН «Епоха цифровог взаемозалежност1». Проанал1зовано процес трансформаци iснуючих п1дход1в до визначення економто-правовог природи криптовалют з боку провiдних держав свту та мiжнародних фтансових регуляторiв. Систематизовано переваги та недолти використання криптовалют, а також розглянуто генезис таког криптовалюти, як Bitcoin. Розглянуто попередт спроби публiчног влади в Украгт встановити правовий режим для криптовалютного ринку шляхом прийняття вiдповiдних нормативно-правових актiв в цш сферi. Запропоновано шляхи оптимiзацiг законодавства щодо легалiзацiг криптовалют в Украгт з метою суттевого тдвищення тновацтно'г складовог економти Украгни та створення конкурентних переваг для суб 'ектiв господарювання.
Ключов1 слова: криптовалюта; вiртуальна валюта; електронш грошц б^кош (Bitcoin); правовий статус криптовалют; криптовалютна бiржа; цифрова взаемозалежнють; блокчейн; blockchain.
®»I О П С" а 11V »
Постановка проблеми. 1нновацшш цифров1 технологи швидко завойовують сучасне суспшьство та свггову економшу, покращуючи стан людства й створюючи глибою та безпрецедентш виклики. Серед них -створення ефективних мехашзм1в використання цифрових технологш, як сприяють досягненню цшей сталого сощально-економ1чного розвитку, а також ращональш способи ствпращ м1ж шдивщами та колективами у сфер1 шформацшних технологш. 1нновацшний вектор розвитку украшсько!' економши е невщ'емною складовою устшно!' штеграцп нашо1 держави у
Theory and Practice of Jurisprudence. — 2019. - Issue 2 (16) ISSN 2225-6555
свгтовий економiчний прослр як ефективного й надшного партнера.
Одним з провщних BeKTopiB на шляху трансформацп украшсько!
економiки е впровадження сучасних iнформацiйних технологiй, зокрема
використання криптовалют та електронних грошей в господарському оборот^
Визначення правового статусу криптовалют та створення дiевих господарсько-
правових механiзмiв !х використання стане одним i3 каталiзаторiв позитивних
змш й оздоровлення багатьох галузей економiки Укра!ни.
Основнi меxанiзми зростання у вгтчизнянш економiцi продовжують
концентруватися в галузях, чия конкурентоспроможнiсть в основному залежить
вiд використання екстенсивних факторiв виробництва i потребуе вщносно
невисокого рiвня шновацшно! активностi, грунтуючись на експортi сировинних
товарiв i продукцп нижчих виробничих передiлiв, що зумовлюе низьку
конкурентоспроможнiсть економiки, нее^валентний обмiн та значне
вiдставання краши в соцiально-економiчному розвитку [1].
/ /v V \\ лД \
Аналiз останшх досл1джень i публiкацiй. Питанням, присвяченим
визначенню правового статусу та природи такого феномену як криптовалюти,
1 I и I I 4\ \ \
придiляеться велика увага як з боку iноземниx, так i вiтчизняниx правникiв й
Ъ \ II /,'"■ \ \\ \ \ / йй / / '/ LY^S
економiстiв. Зокрема, дану проблематику дослiджували А. Грiнспен (A. Greenspan), Б. Кшг (B. King), Р. Коен (R. Coen), Е. Мак (E. Mac), K. Скшер (C. Skinner), Д. С. Вахрушев (D. S. Vahrushev), О. В. Железов (O. V. Zhelezov), К. С. Пащенко (K. S. Pashchenko), Н. Поливка (N. Polyvka) та ш. Проте цi питання потребують подальшого ретельного опрацювання.
Метою статт е аналiз пiдxодiв до визначення правового статусу та природи такого феномену, як криптовалюти з метою створення дiевиx меxанiзмiв господарсько-правового забезпечення !х використання.
Виклад основного матерiалу. У 2019 р. тд егiдою ООН у Гаазi вiдбувся форум «EuroDig2019», результатом проведення якого стало створення звгту щодо «цифрово! взаемодп» пiд назвою «Епоха цифрово! взаемозалежностп» [2]. Термiн «цифрова сшвпраця» використовуеться у цьому звт для опису способiв стльно! роботи з метою максимiзацil позитивного впливу та мiнiмiзацil
Теор1я i практика правознавства. — 2019. - Вип. 2 (16) ISSN 2225-6555
негативних наслщюв IT-технологш, зважаючи на т соц1ально-економ1чн1, етичш та правов1 вщносини, що формуються як результат стр1мкого розвитку цифрових технологш. Потенщал, який може бути розблокований завдяки полшшенню цифрово! сшвпращ, е величезним, як i небезпеки, якщо людству не вдасться створити бшьш ефективнi та всеосяжнi способи спшьно! роботи громадянського суспiльства, урядiв, науковщв та приватного сектору в цш сферi.
Слiд зазначити, що одним iз ключових положень вищезгаданого Звпу ООН е принцип «включеностЬ», який означае, що «шхто не повинен залишитися позаду». Ключовi елементи тако! включеностi користувачiв - застосування технологш в економiчнiй сферi через а) мобшьш грошi; б) цифрову щентифшащю/авторизащю та в) електронну комерцiю. Цифрова взаемодiя та цифровi технологи повинш у сво!й основi передбачати дотримання прав людини.
Для цього варто визначитися з нормами та межами застосування технологш аби
/ /л-/ III / 1\ / \ II v^V V» \
захистити приватнiсть користувачiв та забезпечити !х безпеку [3].
Зростання популярностi криптовалют у свт вiдбуваеться на фонi
вщсутносп единого поняття «криптовалюта» («cryptocurrency») - воно
7 г- / I , Д \\ /И Д 'у Т ^ \
варiюеться вiд ототожнення з поняттями «товар», «плалжний засiб»,
^Ь» \\ \ 1 , ' : \ \\ \ I /// ' f' I
«розрахункова одиниця» до понять «нематерiальний цифровий актив», «iнвестицiйний актив», «фiнансовий актив», «окремий вид цшних паперiв» тощо. Криптовалюта в цьому сенш е новим етапом тсля появи перших електронних грошей. При цьому вони в змозi задовольнити таю сучаснi
зростаючi вимоги, як: моментальна швидюсть розрахункiв (вщ декiлькох
^/7/П{7ПГ1
секунд, до декшькох хвилин); вiдсутнiсть комiсil за вчинення транзакцш; анонiмнiсть розрахункiв; високий стушнь захищеностi операцiй; незворотнiсть платежiв; вщсутнють необхiдностi конвертацil в валюту кра!ни виробництва розрахункiв [4, с. 104].
Термш «криптовалюта» часто ототожнюють з <^ртуальною валютою» («virtual currency») та «цифровою валютою» («digital currency»). Однак щ термши не можна вважати абсолютними синонiмами криптовалюти, оскiльки вони ширшi за обсягом («криптовалюти» е одним з видiв «децентралiзованих
Theory and Practice of Jurisprudence. — 2019. — Issue 2 (16) ISSN 2225-6555
вiртуальних валют» - доповщь FATF (Мiжнародна група з протидп вщмиванню брудних грошей) «В1ртуальш валюти», 2014 р.) [5]. Помилковим е й застосування до криптовалют правового режиму валюти виключно через загальновживану назву, що породжуе низку правових колiзiй. Наприклад, Свропейський центральний банк у сво1'х дослiдженнях про вiртуальнi цифровi валюти «Virtual currency schemes - a further analysis» не висловлюе однозначного ршення щодо використання вiртуальних валют i застерпае вiд ïx використання у свош фiнансовiй дiяльностi [6].
До реч^ визначення поняття «вiртуальна валюта» знайшло свое закрiплення в Директивi СС 2018/843 Свропейського парламенту та Ради вщ 30.05.2018 р. У цьому документ даний термiн визначаеться таким чином: «вiртуальнi валюти» - цифрове представлення вартосп, яке не видаеться або не гарантуеться центральним банком або державним органом, не обов'язково
т ^ ду 1ТГ 1 \ 11 ху\ X* \
приеднуеться до законодавчо встановленоï валюти i не мае юридичного статусу
/ /л V *\гНзД \\ I /Л \
валюти чи грошей, але приймаеться фiзичними та юридичними особами як
зашб обмшу i може передаватися, зберiгатися та торгуватися в електронному
1 ^^^ I i I I 4\ \ \
виглядi [7].
Чй \ Il /,'"■ \ \\ \ \ / йй \ ; / ' S LY^S
Станом на 04.11.2019 р. ринкова капггаизащя такоï крипто валюти, як Bitcoin, складае близько 167 млрд дол. США [8]. Порiвняльний анаиз курсу криптовалюти Bitcoin та золота свщчить про те, що вже в середин 2013 р. вони наблизились настшьки, що дозволило говорити про Bitcoin як про «електронне золото». У грудш 2017 р. ця криптовалюта стала шостою за капггаизащею валютою свггу, обiйшовши рубль, англiйський фунт i твденнокорейську вону.
Слiд погодитись з пею думкою, що феномен появи Bitcoin не був очевидним та прогнозованим для економюпв i правниюв, незважаючи на те, що ця перша повнощнна криптовалюта мала деяк попереднi прототипи та розробки. Так, першi криптографiчнi протоколи електронноï гопвки були запропонованi ще 1983 р. Девщом Чомом (David Chaum) i Стефаном Брендсом (Stefan Brands) [9]. Результатом ïx роботи став так званий «слший тдпис», що давав можливють провести секретну угоду мiж двома аношмними
Теорiя i практика правознавства. — 2019. - Вип. 2 (16) ISSN 2225-6555
користувачами, але при цьому повщомити про сам факт ïï здшснення стороншм спостер^ачам. Результатом стала розробка протоколу «електронно!' гопвки» («digital cash»).
Значно тзшше - у 2008 р. - людиною або групою людей пiд псевдонiмом Сатошi Накомото було створено концепцiю Bitcoin, а в 2009 р. опублшовано принцип роботи платiжноï системи у виглядi розподiленоï, децентраизовано!' пiринговоï мережi або p2p (вiд англ. peer-to-peer - вщ партнера до партнера). Отже, Bitcoin встиг пройти еволющю вщ вiртуальноï валюти для комп'ютерних iгор до криптовалюти, яка конкуруе i3 доларом США. Зокрема, кшьюсть компанiй, якi приймають Bitcoin як оплату за товари та послуги, у свт постшно зростае.
Важливо зазначити, що основою Bitcoin е технолопя блокчейн (вiд англ.
block chain - ланцюжок блокiв). Блокчейн - це публiчна база вшх транзакцiй,
коли-небудь зроблених у системi Bitcoin, яка органiзована в систему блоюв
даних. Кожен новостворений блок мютить хеш-суму (контрольну суму)
попереднього. Отже, створюеться безперервний ланцюжок взаемопов'язаних
17г / i< А\\ //Д I \ л\\
блокiв iнформацiï, який бере початок вiд так званого genesis block (перший блок
\ \ \ 1 It- \х\ 6[ /// /1 / ^ /
у системi Bitcoin) до останнього, знайденого системою блоку. Блокчейн зберiгаеться одночасно в усiх користувачiв мережi.
Специфiчною ознакою е те, що Bitcoin не мае единого емiсiйного центру, а емiсiя вщбуваеться автоматично на основi математичного алгоритму i кожен
учасник мережi бере участь у шдтриманш роботи мережi. Транзакцп iз
^/7/П{7ПГ1 lui*
цифровим тдписом мiж двома вузлами передаються до всiх вузлiв мережi p2p, а самi данi про перемщення коштiв зберiгаються у розподшенш базi даних. Для запобiгання можливост трати чужих грошей або використання сво1'х коштiв двiчi використовуються криптографiчнi методи захисту iнформацiï [10, с. 4].
Варто зауважити, що до недолтв використання криптовалют вiдносяться, перш за все, ризики, пов'язаш з вщсутнютю реального 1'х забезпечення. Вщповщно при настаннi певних форс-мажорних обставин (новi економiчнi кризи, вiйни, заборони та обмеження використання на рiвнi держав)
Theory and Practice of Jurisprudence. — 2019. — Issue 2 (16) ISSN 2225-6555
вартють криптовалют на фондовому ринку може миттево перетворитись з лшвщного активу на «мильну бульбашку». До переваг слщ вщнести такi фактори: моментальна швидкiсть розрахунюв (вiд декiлькох секунд, до декшькох хвилин); вiдсутнiсть комiсiï за вчинення транзакцш; анонiмнiсть розрахункiв; високий стутнь захищеностi операцiй; незворотнiсть платежiв; вщсутшсть необхiдностi конвертацiï в валюту краши виробництва розрахункiв.
Станом на сьогодш нараховуеться вже бiльше тисячi видiв криптовалют, серед яких найбiльшого поширення набули такi, як Bitcoin, BitcoinCash, Ripple, Ethereum, Tether, Litecoin та ш. Наприклад, така вiдома в 1нтернет соцiальна мережа, як Facebook, плануе випускати з 2020 р. власну криптовалюту - Libra. Шмеччина, Францiя та Iталiя вже сьогодш готують спiльнi заходи з метою блокування на територп Свропи криптовалюти Libra, яка нiбито створюе потенщальш виклики суверенiтету европейських краïн [11]. Позищя урядiв
/ ^ДУ ИГ 1JJ \У\ \
рiзних краïн стосовно визначення статусу криптовалют з плином часу суттево
/ / XAPäA \\ JJ V JJ ¡¡¿ЖА^'/Л \
змiнювалася i цей процес зберпае свою динамiку.
Cлiд зазначити, що розвинеш краïни Азiï (Китай, Корея, Япошя)
1 1 I ' ! 7\ \\
займають великий сегмент на свгговому ринку криптовалют. Так, Китай
^^ и \ 1\ н" \ \\ \ j / ££ / / /
\ ж\\ 1 \\ I \ \\ ^Н / • //в /
поетапно змiнював свою полiтику по вщношенню до криптовалют вiд поблажливого ставлення як до «пустушок з штернету» до повно!' заборони 1'х обiгу на територiï краши. Мiж iншим, Китай i в цьому плаш знаходиться «у форватерi» розвитку шформацшних технологiй. КНР готуеться до запуску власно1' криптовалюти, що шдтримуеться державою, видаляючи повiдомлення в 1нтернеп, якi стверджують, що технолопя blockchain («блокчейн») - це афера. У Кита1' був прийнятий новий закон, який набувае чинност з 1 шчня наступного року, спрямований на «сприяння розвитку криптографiчного бiзнесу та забезпечення безпеки юберпростору та iнформацiï» [12].
1нша провщна держава Cхiдноï Азiï, а саме Корея, також мае намiр надати правовий статус криптовалютам, щоб залишатися на передовiй iнновацiй у цьому сектор^ Корейський президентський комiтет з четверто1' промислово1' революцiï пiдкреслив важливють технологiï blockchain у
Теорiя i практика правознавства. — 2019. — Вип. 2 (16) ISSN 2225-6555
майбутнш 4-й промисловш революцй1, зазначивши, що уряд Коре! повинен удосконалити регуляторш процедури для кращо! пiдтримки стартапiв, що сприяють шноващям, включаючи тi, що розробляють криптовалюти [13].
Япошя е першою крашою, яка визнала криптовалюту в рамках правово! системи та забезпечила законний спошб для сво!х громадян взаемодiяти з криптовалютами. Станом на березень 2018 р. в кра!ш наичувалося понад 3,5 млн осiб, як активно використовували та торгували криптовалютами. З 2016 р. ця кра!на офщшно визнала криптовалюту як вид грошей для здшснення платежiв. Законопроект, представлений в японському парламент в березш 2016 року, широко стосувався фшансових технологiй i конкретно назвав вiртуальну валюту частиною цього зростаючого напряму. У результат такого офщшного визнання ринок криптовалют надiйшов до компетенцп Агенцп фiнансових послуг Японп - FSA. Це агентство регулюе вс банкiвськi та iнвестицiйнi
ТГ " /I
ресурси в кра!ш. FSA як легiтимiзуе криптовалюту, так i встановлюе стандарти для роботи криптовалютних бiрж [14].
Досить активна дискушя щодо нормативного регулювання криптовалют
7г / I/ А \\ //Я , \ л\\
вiдбуваеться у Великобританil. До цього часу кра!на не прийняла жодного
^Ь» \\ \ 1 , ' : \ \\ \ I /// ' f' I
конкретного закону, орiентованого на криптовалюти, i ll фiнансовi регулятори мали досить поблажливий пiдхiд до !х об^у. Хоча в краlнi немае ч^кого законодавства про криптовалюти, вони не вважаються законним платiжним засобом, тодi як бiржi потребують реестрацil в FCA (Financial Conduct
Authority). Керiвництво FCA тдкреслюе, що суб'екти, яю займаються
^/7/П{7ПГ1
криптовалютною дiяльнiстю, тдпадають пiд дiючий фiнансовий регламент щодо деривативiв (наприклад, ф'ючерси та опцюни) та потребують авторизацil. Але в 2019 р. FCA опублшувало Керiвництво (PS19/22), яким класифiкувало рiзнi види криптоактивiв [15]. Враховуючи те, що Великобриташя вже не змогла зберегти свое глобальне лiдерство у галузi фiнансiв, потенцiйна вiдмова вiд легаизацп криптовалют стала би серйозним викликом. Адже навiть Китай,
1 Четверта промислова революц1я - це сучасне та розвиваюче середовище, в якому так1 технологи та тенденцИ, як 1нтернет речей (IoT), робототехн1ка, в1ртуальна реальн1сть (VR) та штучний штелект (AI) зм1нюють спос1б нашого життя та роботи.
© Погрiбний Д. I., 2019 7
Theory and Practice of Jurisprudence. — 2019. — Issue 2 (16) ISSN 2225-6555
який рашше був одшею з найбшьш ворожих до криптовалют краш, прийняв свш перший «криптозакон», який набуде чинностi в шчш 2020 р. [16].
У деяких розвинутих державах (Швейцарiя, Канада, Австраия) криптовалюти включенi до офщшних котирувань на фондових бiржах. Наприклад, в США вже сформувалась прецедентна практика, яка визначае криптовалюти як «валюту, або ж шшу форму грошей». Позищя американських суддiв була пiдтверджена i Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), яка у 2013 р. квашфшувала Bitcoin як «одну з форм грошей». Тим не менш, шший впливовий американський орган Internal Revenue Service (IRS) визначив, що для цшей федерального оподаткування криптовалюту слщ трактувати не як «форму грошей», а як власнють. У Шмеччиш Bitcoin мае статус «приватних коштв». The German Federal Financial Supervisory Authority (BaFin) визначае його як приватнi кошти, якi використовуються в якостi оплати i замшюють традицiйну
//\3\
валюту в цивiльно-правових договорах [17].
/ Г1 YлТ^зД \\ j) V JJ /IL-réi^i /А \
В Об'еднаних Арабських Емiратах (ОАЕ) Комiсiя з регулюванням
фондового та товарного ринюв (SCA) розмютила iнформацiю про те, що
1 i I I I Л \\
розроблено «правила щодо криптографiчних активiв». Зазначаеться, що цей
Ъ \ Il /,'"■ \ \\ \ \ / йй \ / / ' i LY^S
проект охоплюе всi аспекти iндустрiï криптовалют в ОАЕ, включаючи необхiднi вимоги до емггенту токенiв, полiтику безпеки та збер^ання, а також заходи щодо захисту iнвесторiв та iнформацiйну безпеку [18]. Водночас за законодавством 1зрашю Bitcoin не тдпадае пiд юридичне визначення валюти нi як фшансове забезпечення, нi як оподатковуваний актив. Цшаво, що в Канадi та Новш Зеландп дозволено отримувати цифрову заробггну плату.
За експертними ощнками розмiр сегмента майншга криптовалют в Украïнi сягае 100 млн дол. США i бшьше на рш, обсяг ICO/ITO компанш з украшським походженням чи розмщенням команд розробникiв у 2017-2018 рр. - близько 100 млн дол. США [19]. В Укра1ш справжня популярнють криптовалют розпочалась у 2014 р., коли ентузiастами було створено громадську органiзацiю, що мае на мет поширення, розвиток та вивчення бггкош та шших вiртуальних валют на територп нашо!' держави - Bitcoin Foundation Ukraine (BFU). У 2014 р.
Теорiя i практика правознавства. — 2019. — Вип. 2 (16) ISSN 2225-6555
з'являеться i перша реакщя Нацюнального банку Украши: 10.11.2014 р. опублшовано роз'яснення НБУ «Щодо правомiрностi використання в Украïнi «вiртуальноï валюти/криптовалюти» Bitcoin». У цьому нормативному документ Bitcoin визначаеться як «грошовий сурогат, який не мае забезпечення реальною вартiстю i не може використовуватися фiзичними та юридичними особами на територп Украши як засiб платежу, оскшьки це суперечить нормам украшського законодавства» [20].
У 2016 р. НБУ схвалив дорожню карту «Cashless economy», в якш йдеться про намiри впровадження технологiï блокчейн в Украшу Зокрема, було заплановано перевести деяк державнi реестри на цю шновацшну технологiю [21]. У прес-релiзi вiд 30.11.2017 р. пiд назвою «Спшьна заява фiнансових регуляторiв щодо статусу криптовалют в УкраА'ш» узагальнюеться позицiя Нацiонального банку Украши, Нащонально1' комiсiï з цiнних паперiв та фондового ринку i Нащонально1' комiсiï, що здiйснюе регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг вiдносно правового статусу криптовалют. Позищя
фiнансових регуляторiв зводиться до того, що незважаючи на юнування у свiтi
7 г / i< А\\ //Д I \ л\\
численних практик використання криптовалют як мiри вартостi, засобу обмiну
^ i \ I ft ' \\\ \ ' /// ~7'"' "\ I '' I ^
та накопичення, ïï складна правова природа не дозволяе ототожнити ïï з будь-
яким iз сумiжних понять (грошовi кошти, валюта, валютна цiннiсть, законний
платiжний зашб, електроннi грошi, цiннi папери, грошовий сурогат тощо). Така
позицiя фшансових регуляторiв пов'язана з тим, що поняття «криптовалюта» та
регулювання операцш з нею не тдпадають тд режим правового регулювання:
^/7/П{7ПГ1 lui*
а) обпу грошових коштiв (криптовалюта не юнуе у формi банкнот, монет,
запишв на рахунках у банках, через що, вона не може бути визнана грошима);
б) валютного законодавства (криптовалюта не мае прив'язки до грошово1' одинищ жодно1' з держав, вона не може бути визнана валютою або законним плалжним засобом шоземно1' держави, та не е валютною цшшстю в трактуванш валютного законодавства);
в) обiгу електронних грошей та використання плалжних засобiв (криптовалюта не випускаеться банком i не е грошовим зобов'язанням певно1'
Theory and Practice of Jurisprudence. — 2019. — Issue 2 (16) ISSN 2225-6555
особи, тому, вона не може бути визнана електронними грошима);
г) криптовалюта не може бути визнана цгнним папером, оскгльки в не1' вгдсутш ознаки документа та емгтента, а саме: не мае установлено!' форми документа з вгдповгдними реквгзитами, що посвгдчуе грошове або iнше майнове право, не мае визначення взаемовгдносин емггента цiнного папера (особи, яка видала цгнний папiр) i особи, яка мае права на цгнний папгр, та не передбачае виконання зобов'язань за таким цшним папером, а також можливостг передачi прав на цшний пашр та прав за цшним папером гншим особам;
д) у криптовалюти вгдсутш ознаки документа у виглядг грошових знакгв, вгдсутнш емiтент, а також вгдсутня мета виготовлення (отже, криптовалюта не може бути визнана грошовим сурогатом зггдно з його визначенням у Законг Украши «Про Нацгональний банк Украши») [22].
У жовтш 2019 р. вийшов прес-релiз новоствореного Мшгстерства
цифрово1' трансформаций вгдповгдно до якого Урядом Украши плануеться
/ ^^ /а \\ \ JJ V JJ /IILJrTcS' va \
напрацювати варiанти оподаткування у сферi поводження з криптовалютами, а
до лiта 2020 р. затвердити мгжнароднг рекомендацп щодо боротьби з
i ^^^ i 11 i AW
вгдмиванням коштгв для того, аби мiнiмiзувати негативнi наслiдки легалiзацiï
Чй \ Il /,'"■ \ \\ \ \ //£ ; / ' S LY^S
криптовалют. Цей процес матиме на мел пiдвищення конкурентоспроможностi Украши на свгтовому ринку вiртуальних активiв та, зокрема, передбачае легалгзацгю майнiнга криптовалют, а також залучення iноземних iнвесторiв та мiжнародних криптовалютних бгрж до Украши [23].
До речг, гдея визначення правового статусу криптовалют не е революцшною для публгчно1' влади в Украïнi. Так, проект Концепцп державно1' полгтики у сферi вiртуальних активiв був оприлюднений для обговорення колишнгм Урядом 25.10.2018 р. Концептуальними тезами цiеï Концепцп були визначенг такi: а) чгтке визначення правового статусу вiртуальних валют та дгяльностг у сферi вiртуальних валют; б) визнання суб'ектiв господарювання, що надають послуги з обмгну вiртуальних валют на фiатнi валюти i навпаки, суб'ектами первинного фгнансового мониторингу; в) мониторинг, аналiз проблем та тенденцгй розвитку ринку вгртуальних активгв та вгртуальних валют
Теорiя i практика правознавства. — 2019. - Вип. 2 (16) ISSN 2225-6555
з метою вироблення пропозицш щодо вдосконалення регуляторно1' полпики; г) буде визначено поняття «вiртуальна валюта», майншг, ICO/ITO, смарт-контракт [24].
Спробою врегулювання в правовому полi вiдносин у сферi обiгу, використання, збер^ання та проведення операцiй за допомогою криптовалюти став проект Закону Украши «Про обiг криптовалюти в УкрашЬ» (далi - проект Закону «Про обк криптовалюти»), реестр. № 7183 вщ 06.10.2017 р.) [25] та альтернативний законопроект «Про стимулювання ринку криптовалют та ïx похщних в Украïнi» (далi - проект Закону «Про стимулювання ринку криптовалют»), реестр. № 7183-1 вщ 10.10.2017 р.) [26]. Але станом на 29.08.2019 р. обидва законопроекти були вщкликаш Верховною Радою Украши.
Слщ погодитись з лею позищею, що для розвитку електронноï комерцп в Укра1'ш необxiдно внесення змiн до законодавства i надання можливосл здшснювати платежi не лише гривнею, а й криптовалютою як для суб'еклв
господарювання, так i для негосподарюючих суб'еклв. Необxiдна належна
7г / i< А\\ //Д I \ л\\
законодавча база у сферi регулювання об^у криптовалюти та впровадження
^ i\ \ 1 ,••• • ■ \\\ ( i /// -\ 1 / I ^
ефективних меxанiзмiв ïï реалiзацiï для захисту прав осiб, яю укладають цивiльно-правовi та господарсько-правовi договори».
Так, на даному етапi бшьш рацiональним у процесi створення фундаментально!' нормативно!' бази для господарсько-правового забезпечення
використання Bitcoin та шших криптовалют в Укра1'ш вбачаеться внесення
^/7/П{7ПГ1 lui*
змютовних змш до чинних нормативно-правових аклв в цш сферi, зокрема до Господарського та Податкового кодекшв», а також до закошв «Про фiнансовi послуги та державне регулювання ринюв фiнансовиx послуг», «Про плалжш системи та переказ коштiв в УкрашЬ», «Про Нацiональний банк Украши. Таю нормативш змiни мають виршити певнi проблеми щодо обiгу, збер^ання, володiння та використання криптовалют у правовому пол^ якi iснують не лише в Укра1ш, але й у багатьох шших крашах, зокрема: невизначенють правового статусу криптовалют; вщсутшсть методики облiку операцiй з криптовалютами;
Theory and Practice of Jurisprudence. — 2019. — Issue 2 (16) ISSN 2225-6555
неврегульовангсть бази оподаткування.
Висновки. Отже, виходячи з ново1' парадигми ствробгтництва у сферг цифрових технологгй, яка була оприлюднена у зазначеному вище Звт ООН 2019 р. «Епоха цифрово1' взаемозалежностг», слгд зазначити, що новг форми цифрового ствробгтництва держави та суспгльства мають стати каталгзатором для досягнення цглей сталого соцгально-економгчного розвитку. У цьому контекст визначення правового статусу криптовалют вгдгграе одну з провгдних ролей.
Зважаючи на процес адаптацп та гармошзацп украшського законодавства до европейського законодавства, для Украши важливо при формуванш державно1' полгтики в цгй сферг враховувати досвгд та законодавство СС. Вищенаведене свгдчить про необхгдшсть розроблення едино1' скоординовано1' державно1' полгтики у зазначенгй сферг, спрямовано1' на розв'язання зазначених
проблем та виконання зобов'язань Украши в рамках Угоди про Асощацш.
/ fv VЛ/НзД \\ JJ )) IIkeTA^-У' /А \
Таким чином, створення належних господарсько-правових механгзмгв
регулювання обггу криптовалют та дгяльностг криптовалютних бгрж стане
1 1 I ' ! 7\ \\
запорукою усшшно1' штеграцп украшсько1' економгки в мгжнародне шновацшне
Ъ \ Il /,'"■ \ \\ \ \ //£ \ / / ' S LY^S
середовище. При цьому слгд ураховувати потенцшш переваги та недолгки використання криптовалют як платгжного засобу. Мгжнародний досвгд щодо сфери вгртуальних активгв та вгртуальних валют е розргзненим, бшьшють краш поки не визначилися з правовим статусом вгртуальних валют. Загальною тенденцгею е те, що держави намагаються вщйти вгд ситуацп правово1' невизначеностг.
Список л1тератури
1. 1нновацшна Украша 2020 : Нацюнальна доповщь. URL: http://ief.org.ua/wp-content/uploads/2015/07/Iнновацiйна-Украïна-2020++.pdf (дата звернення: 06.11.2019).
2. The age of digital interdependence. Report of the UN Secretary-General's High-level Panel on Digital Cooperation. URL: https://www.un.org/en/pdfs/DigitalCooperation-report-for%20web.pdf (дата звернення: 06.11.2019).
3. Звгт ООН щодо 1нтернету та технологш: виклики й благо для суспшьства. URL: https://pon.org.ua/novyny/7202-zvt-oon-schodo-nternetu-ta-tehnology-vikliki-y-blago-dlya-susplstva.html (дата звернення: 06.11.2019).
4. ПогрГбний Д. I. Перспективи визначення правового статусу криптовалют в Укршш (господарсько-правовий аспект). В1сник Харкгвського национального университету гменг
Теорiя i практика правознавства. — 2019. — Вип. 2 (16)
ISSN 2225-6555
В. Н. Каразта, серiя «Право». № 26 (2018). С. 104-107.
5. Отчет FATF «Виртуальные валюты», 2014. URL: https://eurasiangroup.org/files/FATF_docs/Virtualnye_valyuty_FATF_2014.pdf (дата звернення: 06.11.2019).
6. Virtual currency schemes - a further analysis. European Central Bank. URL: https://ec.europa.eu/transparency/regexpert/index.cfm?do=groupDetail.groupDetailDoc&id=30639 &no=5 (дата звернення: 06.11.2019).
7. Directive (EU) 2018/843 of the European Parliament and of the Council of 30 May 2018. URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32018L0843 (дата звернення: 06.11.2019).
8. Рыночная капитализация Bitcoin. URL: https://coinmarketcap.com/ru/currencies/ bitcoin/ (дата звернення: 06.11.2019).
9. David Chaum. Wikipedia. URL: https://en.wikipedia.org/wiki/David_Chaum (дата звернення: 06.11.2019).
10. По^бний Д. I. Питання визначення правового статусу криптовалют та господарсько-правового забезпечення !х використання в Укршш. Теорiя i практика правознавства : електрон. наук. фахове вид. 2018. Вип. 2 (14). URL: http://tlaw.nlu.edu.ua/article/view/147796/148940 (дата звернення 06.11.2019).
11. Криптовалюту Libra хочуть заблокувати три краши €С. URL: https://www.ukrinform.ua/rubric-technology/2801820-kriptovalutu-libra-hocut-zablokuvati-tri-kraini-es.html (дата звернення 06.11.2019).
12. China Bans anti-blockchain sentiment as it prepares for launch of state cryptocurrency. (2019). The Independent, 30 October. URL: https://www.independent.co.uk/life-style/gadgets-and-tech/news/china-cryptocurrency-blockchain-bitcoin-a9176636.html (дата звернення 06.11.2019).
13. Korea's Presidential Committee pushes to give cryptocurrency legal status. URL: https://decrypt.co/10891/korean-presidential-committee-pushes-to-give-cryptocurrencies-legal-status (дата звернення 06.11.2019).
14. Cryptocurrency in Japan: A Brief History. URL: https://www.skalex.io/crypto-japan/ (дата звернення 06.11.2019).
15. Guidance on Cryptoassets (Policy Statement PS19/22, July 2019). URL: https://www.fca.org.uk/publication/policy/ps19-22.pdf (дата звернення 06.11.2019).
16. The Future of Cryptocurrencies in the UK Hangs on FCA s Decision. URL: https://cointelegraph.com/news/the-future-of-cryptocurrencies-in-the-uk-hangs-on-fcas-decision (дата звернення 06.11.2019).
17. Поливка Н. Криптовалюти i «рiзноманiтнi бггкоши». Юридична газета Online. 2015. № 22-23 (468-469). URL: http://yur-gazeta.com/publications/practice/informaciyne-pravo-telekomunikaciyi/kriptovalyuti-i-riznomanitni-bitkoini.html (дата звернення: 06.11.2019).
18. UAE Accepts Cryptoregulation, Blockchain Projects Stand to Benefit. URL: https://cointelegraph.com/news/uae-accepts-crypto-regulation-blockchain-projects-stand-to-benefit (дата звернення: 06.11.2019).
19. Оприлюднено концепщю державно':! полынки у сферi вiртуальних активiв. URL: https://brdo.com.ua/news/uhvaleno-kontseptsiyu-derzhavnoyi-polityky-u-sferi-virtualnyh-aktyviv/ (дата звернення: 06.11.2019).
20. Роз'яснення НБУ щодо правомiрностi використання в Укршш «^ртушльно! валюти/криптовалюти» Bitcoin. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/n0435500-14 (дата звернення: 06.11.2019).
21. Cashless economy. URL: https://bank.gov.ua/doccatalog/document?id=30432161 (дата звернення: 06.11.2019).
22. Спшьна заява фшансових регуляторiв щодо статусу криптовалют в Укршш. URL: https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=59735329 (дата звернення: 06.11.2019).
23. Мшцифри хоче легалiзувати в Укршш майншг криптовалют. URL: https://www.unian.ua/economics/finance/10711770-mincifri-hoche-legalizuvati-v-ukrajini-
mayning-kriptovalyut.html (дата звернення: 06.11.2019).
24. Про схвалення Концепцп державноi пол1тики у сфер1 в1ртуальних актив1в : проект розпорядження Кабшету Мш1стр1в Украши (неофшшний текст). URL: https://ips.ligazakon.net/document/view/nt4372?an=2 (дата звернення: 06.11.2019).
25. Про об1г криптовалюти в Укршш : проект Закону Украши вщ 06.10.2017 р. № 7183. URL: http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=62684 (дата звернення: 06.11.2019).
26. Про стимулювання ринку криптовалют та !х похщних в Укршш : проект Закону Украши вщ 10.10.2017 р. № 7183-1. URL: http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/ webproc4_1?pf3511=62710 (дата звернення: 06.11.2011).
References
1. Innovatsiina Ukraina 2020: Natsionalna dopovid. URL: http://ief.org.ua/wp-content/uploads/2015/07/Innovatsiina-Ukraina-2020++.pdf [in Ukrainian].
2. The age of digital interdependence. Report of the UN Secretary-General's High-level Panel on Digital Cooperation. URL: https://www.un.org/en/pdfs/DigitalCooperation-report-for%20web.pdf.
3. Zvit OON shchodo Internetu ta tekhnolohii: vyklyky y blaho dlia suspilstva. URL: https://pon.org.ua/novyny/7202-zvt-oon-schodo-nternetu-ta-tehnology-vikliki-y-blago-dlya-susplstva.html [in Ukrainian].
4. Pogribnyy, D.I. (2018). Perspektyvy vyznachennia pravovoho statusu kryptovaliut v Ukraini (hospodarsko-pravovyi aspekt). Visnyk Kharkivskoho natsionalnoho universytetu imeni V.N. Karazina, seriia «Pravo» - Bulletin of Karazin Kharkiv National University, Law series, issue 26, 104-107 [in Ukrainian].
5. Otchet FATF «Virtualnye valjuty», 2014. URL: https://eurasiangroup.org/files/ FATF_docsZVirtualnye_valyuty_FATF_2014.pdf [in Russian].
6. Virtual currency schemes - a further analysis. European Central Bank. URL: https://ec.europa.eu/transparency/regexpert/index.cfm?do=groupDetail.groupDetailDoc&id=30639 &no=5.
7. Directive (EU) 2018/843 of the European Parliament and of the Council of 30 May 2018. (2018). URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32018L0843.
8. Rynochnaja kapitalizacija Bitcoin. CoinMarketCap. URL: https://coinmarketcap.com/ru/currencies/bitcoin/ [in Russian].
9. David Chaum. Wikipedia. URL: https://en.wikipedia.org/wiki/David_Chaum
10. Pogribnyy, D.I. (2018). Pytannia vyznachennia pravovoho statusu kryptovaliut ta hospodarsko-pravovoho zabezpechennia yikh vykorystannia v Ukraini. Teoriia i praktyka pravoznavstva - Theory and Practice of Jurisprudence, Vol. 2, issue 14. URL: http://tlaw.nlu.edu.ua/article/view/147796/148940 [in Ukrainian].
11. Kryptovaliutu Libra khochut zablokuvaty try krainy YeS. URL: https://www.ukrinform.ua/rubric-technology/2801820-kriptovalutu-libra-hocut-zablokuvati-tri-kraini-es.html [in Ukrainian].
12. China Bans anti-blockchain sentiment as it prepares for launch of state cryptocurrency. (2019). The Independent, 30 October. URL: https://www.independent.co.uk/life-style/gadgets-and-tech/news/china-cryptocurrency-blockchain-bitcoin-a9176636.html.
13. Korea's Presidential Committee pushes to give cryptocurrency legal status. URL: https://decrypt.co/10891/korean-presidential-committee-pushes-to-give-cryptocurrencies-legal-status.
14. Cryptocurrency in Japan: A Brief History. URL: https://www.skalex.io/crypto-japan/.
15. Guidance on Cryptoassets (Policy Statement PS19/22, July 2019). (2019). URL: https://www.fca.org.uk/publication/policy/ps19-22.pdf.
16. The Future of Cryptocurrencies in the UK Hangs on FCA s Decision. URL: https://cointelegraph.com/news/the-future-of-cryptocurrencies-in-the-uk-hangs-on-fcas-decision.
Теорiя i практика правознавства. — 2019. - Вип. 2 (16)
ISSN 2225-6555
17. Polyvka, N. (2015). Kryptovaliuty i «riznomanitni bitkoiny». Yurydychna hazeta Online Legal Newspaper Online, issues 22-23 (468-469). URL: http://yur-
gazeta.com/puWications/practice/informaciyne-pravo-telekomunikaciyi/kriptovalyuti-i-riznomanitni-bitkoini.html [in Ukrainian].
18. UAE Accepts Cryptoregulation, Blockchain Projects Stand to Benefit. URL: https://cointelegraph.com/news/uae-accepts-crypto-regulation-blockchain-projects-stand-to-benefit.
19. Opryliudneno kontseptsiiu derzhavnoi polityky u sferi virtualnykh aktyviv. URL: https://brdo.com.ua/news/uhvaleno-kontseptsiyu-derzhavnoyi-polityky-u-sferi-virtualnyh-aktyviv/ [in Ukrainian].
20. Roz'iasnennia NBU shchodo pravomirnosti vykorystannia v Ukraini «virtualnoi valiuty/kryptovaliuty» Bitcoin. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/n0435500-14 [in Ukrainian].
21. Cashless economy. URL: https://bank.gov.ua/doccatalog/document?id=30432161 [in Ukrainian].
22. Spilna zaiava finansovykh rehuliatoriv shchodo statusu kryptovaliut v Ukraini. URL: https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=59735329 [in Ukrainian].
23. Mintsyfry khoche lehalizuvaty v Ukraini maininh kryptovaliut. URL: https://www.unian.ua/economics/finance/10711770-mincifri-hoche-legalizuvati-v-ukrajini-mayning-kriptovalyut.html [in Ukrainian].
24. Pro skhvalennia Kontseptsii derzhavnoi polityky u sferi virtualnykh aktyviv: Proekt Rozporiadzhennia Kabinetu Ministriv Ukrainy (neofitsiinyi tekst). URL: https://ips.ligazakon.net/document/view/nt4372?an=2.
25. Pro obih kryptovaliuty v Ukraini: Proekt Zakonu Ukrainy vid 06.10.2017 r. № 7183. URL: http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=62684.
26. Pro stymuliuvannia rynku kryptovaliut ta yikh pokhidnykh v Ukraini: Proekt Zakonu Ukrainy vid 10.10.2017 r. № 7183-1. URL: http://w1.c1.rada.gov.ua/ pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=62710
I ü 1 I Irl I/ \ \\ Ys^B^^^^P /JA\ i\l
Погребной Д. И., канд. юрид. наук, доц., доцент кафедры хозяйственного права, Национальный юридический университет имени Ярослава Мудрого, Украина, г. Харьков.
e-mail: lawukraine@gmail.com ; ORCID 0000-0003-3147-8683
Актуальные проблемы определения правового статуса криптовалют в контексте формирования цифровой взаимозависимости (хозяйственно-правовой аспект)
В статье рассмотрены актуальные подходы к определению правового статуса криптовалют с целью создания эффективных механизмов хозяйственно-правового обеспечения их использования в Украине. Обращено внимание на такой необходимый фактор, как сотрудничество в цифровой сфере между государством, индивидами и коллективами в контексте формирования парадигмы «цифровой взаимозависимости», которая была сформулирована в Отчете ООН «Эпоха цифровой взаимозависимости». Проанализирован процесс трансформации существующих подходов к определению экономико-правовой природы криптовалют со стороны ведущих государств мира и международных финансовых регуляторов. Систематизированы преимущества и недостатки использования криптовалют, а также рассмотрен генезис такой криптовалюты как Bitcoin. Проанализированы предыдущие попытки публичной власти в Украине установить правовой режим для криптовалютного рынка путем принятия соответствующих нормативно-правовых актов в этой сфере. Предложены пути оптимизации законодательства по легализации криптовалют в Украине с целью существенного повышения инновационной составляющей экономики Украины и создания конкурентных преимуществ для субъектов хозяйствования.
Ключевые слова: криптовалюта; виртуальная валюта; электронные деньги; Bitcoin; правовой статус криптовалют; криптовалютная биржа; цифровая взаимозависимость;
G^OKHeHH; blockchain.
Pogribnyy D. I., PhD in Law, Associate Professor, Associate Professor of the Department of Economic Law, Yaroslav Mudryi National Law University, Ukraine, Kharkiv.
e-mail: lawukraine@gmail.com ; ORCID 0000-0003-3147-8683
Actual problems of defining the legal status of cryptocurrencies in the context of forming a digital interdependence (economic law aspect)
The article discusses current approaches to determining the legal status of cryptocurrencies in order to create effective mechanisms of economic and legal support for their use in Ukraine. Attention is drawn to such a necessary factor as cooperation in the digital sphere between the state, individuals, and groups in the context of the «digital interdependence» paradigm, which was formulated at the #EuroDig2019 UN Digital Interdependence Report. The process of transformation of existing approaches to defining the economic and legal nature of cryptocurrencies by leading countries and international financial regulators is analyzed. The advantages and disadvantages of using cryptocurrencies have been systematized, as well as the genesis of such cryptocurrency as Bitcoin. It is determined that cryptocurrency is a new stage after the first electronic money, as well as the main advantages of its use, namely: instantaneous speed of payments (from a few seconds to several minutes); absence of transaction commission; anonymity of calculations; irreversibility of payments; no need to convert to the currency of the country of production of payments, a high degree of security of operations. The previous attempts of public authorities in Ukraine to establish a legal regime for the cryptocurrency market by adopting relevant regulatory legal acts in this area are analyzed. The ways of optimization of the legislation on cryptocurrencies in Ukraine are proposed in order to significantly enhance the innovative component of the Ukrainian economy and create competitive advantages for economic entities.
Keywords: cryptocurrency; virtual currency; electronic money; Bitcoin; legal status of cryptocurrencies; cryptocurrency exchange; digital interdependence; blockchain.
111 i / , \ \\ / / M*' , . \\|1
I if ^ \\
Hadiuwna dopedKonezii 11.11.2019p.
