CC BY
258
УДК 343.1 ББК 67.411
DOI 10.24411/2414-3995-2019-10077 © А.Ю. Олимпиев, А.Ю. Александрова, 2019
Научная специальность 12.00.09 — уголовный процесс
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ КРЕДИТНО-БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПО УК РФ 1996 г. (ПОНЯТИЕ, СИСТЕМА, ВИДЫ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, ПРИЧИНЫ)
Анатолий Юрьевич Олимпиев,
профессор кафедры частного права, кандидат юридических наук, доктор исторических наук Государственный университет управления (ГУУ) (109542, Москва, Рязанский проспект, 99)
E-mail: а.olimpiev@yandex.ru; Анна Юрьевна Александрова, доцент кафедры частного права, кандидат юридических наук
Государственный университет управления (ГУУ) (109542, Москва, Рязанский проспект, 99)
E-mail: alexanna@list.ru
Аннотация. Рассматриваются актуальные проблемы и анализ предупреждения преступлений в сфере банковского кредитования, дается понятие и классификация преступления и личности преступника; предлагаются наиболее эффективные меры предупреждения подобных преступлений.
Ключевые слова: декриминализация, преступление, взяточничество, подделка документов, незаконная банковская деятельность, легализация (отмывание) денежных средств, незаконное получение кредита, мошенничество, хищение денежных средств, криминализация доходов, финансовая система, незаконное обналичивание денежных средств.
GENERAL CHARACTERISTICS OF CRIMES IN THE SPHERE OF CREDIT AND BANKING ACTIVITIES UNDER THE CRIMINAL CODE OF THE RUSSIAN FEDERATION IN 1996 (CONCEPT, SYSTEM, TYPES OF CRIMES, CAUSES)
Anatoliy Yu. Olimpiev,
Professor at the Department of Private Law, Candidate of Law, Doctor of Historical Sciences State University of Management (SUM) (Moscow, Ryazansky Prospect, 99, 109542);
Anna Yu. Aleksandrova, Associate professor of the Department of Private Law, Candidate of Law State University of Management (SUM) (Moscow, Ryazansky Prospect, 99, 109542)
Abstract. It discusses current issues and analysis of the prevention of crimes in the field of bank lending, gives the concept and classification of crime and the identity of the offender, as well as the development of the most effective measures to prevent such crimes.
Keywords: decriminalization, crime, bribery, falsification of documents, illegal obtaining of credit, fraud, embezzlement of money, criminalization of income, financial system, illegal cash withdrawal.
Citation-индекс в электронной библиотеке НИИОН
Для цитирования: Олимпиев А.Ю., Александрова А.Ю. Общая характеристика преступлений в сфере кредитно-банков-ской деятельности по УК РФ 1996 г. (понятие, система, виды преступлений, причины). Вестник экономической безопасности. 2019;(2):145-52.
Несмотря на декриминализацию некоторых преступлений экономической направленности, а также существенные изменения, внесенные Федеральным законом от 7 декабря 2011 г. № 420-ФЗ, касающиеся данных преступлений, преступления в кредитно-банковской сфере являются, бесспорно,
актуальными, пока в стране существует рыночная экономика.
Преступления в кредитно-банковской сфере, при наличии определенной специфики, обладают многими универсальными чертами, в связи с чем они подробно рассматриваются в настоящей статье.
Опасность правонарушений, совершаемых в кредитно-банковской сфере, состоит в том, что они влекут за собой череду иных преступлений — взяточничество, подделку документов, злоупотребление служебным положением, преступления коррупционного характера и многие другие.
Непрерывно происходит и сращивание преступности в кредитно-банковской сфере с общеуголовной. Первая является питательной средой для организованной преступности и коррупции. Многие банки стали «крышами» для преступных группировок, а также финансовой ячейкой для террористических группировок.
Работники правоохранительных органов одной из причин прогрессирующей криминализации экономики, в том числе банковской сферы, называют отсутствие должной правовой защиты частного бизнеса и интересов государства.
Попытка решения этой проблемы сделана в новом УК РФ: предусмотрен ряд составов преступлений, направленных на защиту интересов вкладчиков и акционеров, а также на охрану законных интересов кредитных учреждений. Составы эти предусмотрены гл. 22 УК РФ «Преступления в сфере экономической деятельности».
К ним в первую очередь относятся: незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ), легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ), легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ), незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ), злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ), незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ), изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ), неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) и фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ), неправомерный доступ к компьютерной информации (ст. 272 УК РФ) и др.
Вышеперечисленные нормы уголовного права в уголовном законодательстве РФ относительно
недолго существуют, но за их срок существования возникает много вопросов, из-за которых на практике тяжело их реализовать. Так, например, до 1997 г. преступления, связанные с не возвратом кредитов, квалифицировались как мошенничество по ст. 147 УК РСФСР. Но за рамками уголовного закона оставались случаи (а их большинство), когда кредиты вначале получают без умысла на безвозмездное их обращение в свою пользу и причинение ущерба кредитору либо когда умысел на хищение доказать невозможно.
Анализ мирового опыта свидетельствует о том, что от надежности и стабильности кредитно-бан-ковской системы зависит эффективность любых экономических преобразований.
Особенность развития рыночных отношений в рассматриваемой сфере экономики России — быстрый рост сети коммерческих банков, фондовых и валютных бирж, инвестиционных, негосударственных пенсионных фондов, становление новых видов финансовых институтов, ускоренная перестройка платежной системы, которые происходили без достаточной правовой, организационной подготовки и не были подкреплены материально-техническими ресурсами.
Новшества вводились поспешно при отсутствии правового регулирования. Многие необходимые для нормального цивилизованного функционирования кредитно-банковской системы законы, нормативные документы принимались с большим опозданием либо, наоборот, слишком быстро. В этот период был ослаблен контроль со стороны государственных органов, осуществляющих финансовый контроль в первую очередь, Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Отсутствовал должный надзор со стороны органов прокуратуры.
На фоне общего ослабления государства, правоохранительных и контролирующих органов, несовершенства законодательства кредитно-бан-ковская система за период реформ превратилась в одну из наиболее криминализованных сфер экономики. «Лидирует» банковская система также по количеству хищений в крупных размерах и мошенничеств.
Банковская деятельность является наиболее криминогенной в финансовой сфере, при этом
большая часть преступлений, приходится на коммерческие банки. Наблюдается рост преступлений, совершаемых с использованием компьютерных технологий, электронных средств доступа и систем телекоммуникаций.
Распространенный характер в кредитно-банковской системе приобрели преступления против собственности, чаще всего совершаемые путем мошенничества и присвоения вверенного имущества — хищения денежных средств с использованием подложных платежных документов и поддельных банковских гарантий, фальшивых авизо, безвозвратное получение и нецелевое использование льготных кредитов. Среди типичных преступлений следует отметить также «отмывание» криминальных доходов, финансовые аферы с деньгами вкладчиков, должностные злоупотребления банковских служащих.
Финансово кредитный механизм является важнейшим инструментом, с помощью которого государство оказывает регулирующее воздействие на весь воспроизводственный процесс. В то же время на эффективность функционирования кредитно-банковского механизма оказывают значительное влияние преступления, совершаемые разнообразными способами.
Следует отметить, что кредитно-банковская система является частью кредитно-финансовой системы, поэтому считаем правильным определить понятие кредитно-финансовой системы.
Рынок в стране невозможен без денег, денежного обращения, т.е. «движения денег, опосредствующего оборот товаров и услуг» [5, с. 175]. Денежное обращение регулируется денежной системой — «исторически сложившейся в каждой стране формой организации денежного обращения и законодательно установленной государством» [2].
Следует отметить, что платеж в наличном обороте осуществляется не только наличными средствами — бумажными деньгами и разменной монетой, но и безналичными средствами путем использования банковских счетов, на которых фиксируются кредитные деньги. Таким образом, денежная масса представляет собой совокупность наличных и безналичных покупательных и платежных средств, обеспечивающих обращение товаров и услуг в народном хозяйстве. Экономические от-
ношения, возникающие в процессе движения реальных денег, получили название финансов в широком смысле слова. Вторичным по отношению к этой категории выступают подсистемы — «финансы» и «кредит». В.Д. Камаев определяет «финансы» как систему отношений по поводу распределения и использования финансовых ресурсов [3]. В.М. Родионова в своей работе указывает, что «финансы — это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества» [6, с. 12]. М.М. Загорулько считает, что «финансы — это система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения валового национального продукта».
Следует отметить, что термин «финансовая система» может использоваться в другом значении, а именно как совокупность финансовых учреждений страны, к которым относятся учреждения, формирующие и использующие фонды денежных средств. В распределении стоимости общественного продукта наряду с финансами участвует и кредит, который однотипен с финансами. Поэтому не случайно в зарубежной литературе по экономике не выделяются самостоятельно денежно-кредитная и финансовая система [1; 4]. Например, в США ст. 5312 (а) (2) раздела 31 Кодекса законов США определены как «финансовые учреждения» следующие виды предприятий: — банки;
• трест-компании;
• частные банкиры;
• иностранные банковские агентства или филиалы;
• сберегательные кассы;
• маклеры и торговцы ценными бумагами;
• инвестиционные банкиры или компании;
• чековые кассиры;
• владельцы систем кредитных карточек;
• страховые компании;
• торговцы драгоценными камнями, металлами
или ювелирными изделиями;
• телеграфные компании;
• предприятия, занятые продажей автомобилей;
• лица, занятые ликвидациями и расчетами по недвижимости;
• почтовая служба и др.
Функционирование финансов способствует
созданию и росту кредитных ресурсов; функционирование кредита, в свою очередь, позволяет формировать финансовые ресурсы [7]. Таким образом, граница между финансовыми и кредитными отношениями отличается большой подвижностью. Обладая самостоятельностью, эти отношения настолько тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены, что могут быть определены как финансово-кредитные отношения [7].
Прежде чем обратиться к исследованию юридической природы кредитно-финансовой преступности, следует отметить, что этот процесс связан с трудностями, которые в первую очередь обусловлены отсутствием единства определений в описании данного социально-экономического явления. Накопленный исторический опыт свидетельствует о различных подходах к определению понятий «кредиты» и «финансы», разграничению этих понятий в гражданском и уголовном праве, соотношению экономических и гражданско-правовых начал в регулировании отношений, связанных с кредитно-финансовыми отношениями.
Преступность в кредитно-финансовой сфере в качестве самостоятельного понятия, обозначающего криминальные явления, охватывающего сферу кредитно-денежных отношений, стала предметом криминологического интереса сравнительно недавно.
К преступлениям в кредитно-банковской сфере следует отнести:
1) преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления банковской деятельности (ст. 172, 174, 174.1, 183 УК);
2) преступления, посягающие на порядок работы банковской системы через ЭВМ (ст. 272 УК);
3) преступления, посягающие на порядок безналичных денежных расчетов (ст. 185, 187 УК);
4) преступления против интересов кредиторов (ст. 176, 177, 195—197 УК).
Это обусловлено тем, что составы преступлений, предусмотренных выше, охватывают деятельность, связанную с нарушением требований, одинаковых для всех банковских и кредитных организаций. Под данной деятельностью понимается проведение финансово-кредитных операций, признаваемых банковскими, в объеме, предполагающем возможность систематического получения прибыли, в соответствии с правилами, установленными Банком России. Фактически это преступления против финансовой системы и экономических интересов отдельных участников хозяйственного оборота [8, с. 254; 9, с. 409—421].
Криминализация банковской сферы особо опасна в связи с тем, что подрывает стабильность денежно-кредитной системы, подчиняя своему влиянию ключевые сегменты рынка, способствуя созданию финансовой базы для врастания организованной преступности в органы государственной власти.
В связи с ухудшением положения коммерческих банков и реальной подорванностью денежного обращения в качестве денежных заменителей используется целый спектр финансовых, зачастую противоправно вводимых инструментов расчета: региональные и отраслевые векселя, акции, купоны, облигации, аккредитивы, депозитарные расписки, трастовые и коммерческие договоры и др.
Значительный урон российской банковской системе наносят так называемые невозвратные кредиты. Большинство невозвращенных кредитов присваивается, а до 30% общей их суммы похищается и используется преступными группировками. Хищения зачастую «оформлялись» как договорные обязательства. Не возврат кредитов входит составной частью в просроченные или пролонгированные кредиты. Сумма просроченных кредитов российских банков продолжает расти.
Незаконное получение кредита осуществляется посредством целого ряда мошеннических действий, среди которых:
• создание и регистрация лжефирм на подставных лиц;
• изготовление подложных бизнес-планов и ТЭО, балансовых отчетов, необходимых для заключения кредитных договоров;
• представление фиктивных документов в обоснование кредитной заявки («договоры» о предстоящих сделках), предъявление фиктивных либо полученных обманным путем гарантийных писем, страховых полисов в обеспечение возвратности кредита;
• представление в качестве залога неполноценного либо уже заложенного или не принадлежащего получателю кредита имущества;
• подкуп банковских работников в целях склонения их к выдаче кредитов с нарушениями установленных норм и требований.
Все более широкое распространение получают преступления с использованием компьютерных и телекоммуникационных систем, особенно в связи с переходом банков на электронные системы расчетов. Хищение денежных средств с помощью компьютерных систем связано с осуществлением операций по появлению сумм, которые фактически на данный счет не зачислялись, либо операций по начислению процентов на уже незаконно образованные суммы. Производится также начисление избыточных средств на счетах при автоматическом перерасчете рублевых остатков за счет предварительного увеличения остаточных сумм.
Применение суррогатов денег, а также очевидная долларизация экономики образовали параллельную денежную систему теневой экономики, которая не подвержена государственному контролю и регулированию. В условиях существования теневого сектора экономики, охватывающего около 40—50% производства ВВП, и сложившейся теневой параллельной денежной системы, которая по своим масштабам почти в 10 раз превосходит официальную, банки не только реагируют на изменение экономических условий, но и сами являются мощным фактором их формирования. Наиболее характерным проявлением этого процесса является незаконное обналичивание денежных средств. Известно, что около 40% всей наличной денежной массы обслуживает теневой оборот.
В теневую игру по незаконному обналичиванию денежных средств все больше втягиваются банковские структуры. Недобросовестные банки всячески поощряют операции по обналичиванию, поскольку получают дополнительные оборотные средства
и комиссионные от проведения этих операций. В случае же наложения ареста на такие счета банк ничего не теряет, напротив, в течение месяца он может пользоваться заблокированными деньгами как беспроцентным кредитом. К тому же банки все чаще идут и на прямые правонарушения. Например, филиал одного из банков в нарушение правил принимал деньги от коммерческих структур, которые банком не обслуживались. Полученные средства зачислялись на частные вклады физических лиц. Через некоторое время забирались наличные, налоги с которых не платились. В филиале другого банка действовали иначе. Руководители филиала, зарегистрировав дочернее предприятие, открыли депозитные счета на вымышленные имена. От имени этого предприятия руководители филиала заключали фиктивные договоры на оказание различных услуг, перечисляли предприятиям безналичные деньги, которые затем снимали частные лица.
Незаконное обналичивание денег идет параллельно с процессом «отмывания» незаконных доходов. Принципиальной особенностью борьбы с данным явлением в российской экономике является то, что преступные группы доминируют одновременно и в легальной и в нелегальной экономике. Собственники многих приватизированных предприятий не заинтересованы в нормальном развитии производства: выкачивают ресурсы на подставные фирмы, переводят доходы за границу, участвуют в спекулятивных операциях с недвижимостью, землей, на финансовых рынках и т.п. Многие банки, будучи составной частью финансовых групп, находятся под контролем преступных группировок и заняты «отмыванием» нелегальных доходов.
Между тем за рубежом широко распространена практика, когда банки в обязательном порядке уведомляют соответствующие органы о проведении клиентом операции на определенную сумму. Эффективность такой меры полностью подтверждается. Межправительственная комиссия по проблемам отмывания денег в России рассматривает законы о тайне банковских вкладов с точки зрения их противодействия внедрению рекомендаций по борьбе с отмыванием капиталов. Это значит, что общество защиту от преступного бизнеса ставит выше защиты тайны банковского вклада, тем более что суще-
ствуют отлаженные процедуры защиты информации в ходе ее обмена между заинтересованными сторонами.
Масштабы перекачивания финансовых средств через оффшорные зоны не уменьшаются. Многие российские оффшорные банки, обслуживая внешнеторговый оборот российских компаний, в то же время обеспечивают стадию интеграции криминальных капиталов в процессе их отмывания. В числе признаков, отличающих оборот криминального капитала через банки от легального, можно выделить:
• ссуды оффшорным компаниям;
• ссуды, обеспеченные обязательствами оффшорных банков;
• операции, включающие подставной оффшорный банк, название которого может быть очень похожим на название известного легального учреждения;
• ссуды, выданные на основании отчетности заемщика, отражающей наличие крупных доходов от предприятий, зарегистрированных в оффшорных зонах, и т.п.
Уполномоченные банки, финансирующие экспортно-импортные операции, исполняют по Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 функции агента валютного контроля. Однако исполнение этих функций зачастую приходит в противоречие с коммерческими интересами.
В борьбе с криминальными проявлениями в кредитно-банковской сфере добиться ощутимых успехов пока не удается. Этому препятствует ряд обстоятельств:
• несовершенство законодательной базы, регулирующей экономические отношения в данной сфере;
• недостаточно профессиональный контроль со стороны ЦБ России за деятельностью коммерческих банков (хотя Банк России достаточно активно отзывает лицензии у банков — нарушителей законодательства, но после того, как нарушение уже произошло) и др.
Примером неэффективной борьбы с правонарушениями в банковской системе может служить существование большого числа кредитных организаций с отозванной лицензией,
ликвидация которых как юридических лиц не завершена.
Криминогенные факторы в кредитно-банков-ской сфере. Преступность в кредитно-банковской сфере детерминируют различные группы факторов:
• социально-экономические;
• социально-политические;
• правовые;
• социально-психологические и другие.
Все детерминанты действуют в тесной взаимосвязи, и выделение отдельных факторов носит в определенной степени условный характер.
Факторы, стимулирующие преступность в рассматриваемой сфере, можно с известной степенью условности разделить на внутренние и внешние.
Важнейшим внутренним фактором является корыстно-мотивационная направленность участников организованных преступных формирований.
К внешним факторам преступности в данной сфере относятся состояние социально-экономических отношений, непосредственно детерминирующих криминальное поведение. В частности: ослабление государства и институциональные дисфункции, избранная модель экономических преобразований, неэффективность социально-экономической политики и ряд других.
В структуре внешних факторов преступности, в свою очередь, могут быть выделены две большие группы.
К первой группе относятся факторы макроуровня, т.е. факторы, определяющие массовый характер преступности.
Вторую группу составляют факторы микроуровня, т.е. такие, которые способствуют совершению конкретного общественно опасного деяния.
К числу детерминантов макроуровня можно отнести следующие факторы.
1. Несовершенство правовых регуляторов общественных отношений. Вследствие этого субъекты не защищены от недобросовестных сделок, в том числе уголовно-правовыми средствами.
2. Неэффективность системы контроля за деятельностью банков. Это находит проявление в недостатках при проведении бухгалтерских ревизий, низком качестве работы аудиторских служб, недостаточном уровне профессиональной
подготовки банковских контрольно-ревизионных работников.
Отсутствие эффективной системы контроля за деятельностью банков обусловлено во многом преобладанием государственных организаций среди учредителей при создании многих банков. С этим связана была и их слабая заинтересованность в контроле за деятельностью правления банка и эффективным использованием собственности.
Относительно низкое качество аудиторской деятельности было первоначально обусловлено слабостью государственного контроля. В частности, на первоначальном этапе деятельности аудиторских служб не было предусмотрено их лицензирование, не создана палата (служба) аудиторов. Определенную роль играет конкуренция между аудиторскими фирмами, что побуждает их более терпимо относиться к выявленным нарушениям и давать нужные клиентам заключения.
На первоначальном этапе развития коммерческих банков получила массовое распространение практика увеличения и формирования уставного капитала за счет получения кредитов. Деятельность таких коммерческих банков связана с повышенным риском как для вкладчиков, так и для стабильности всей кредитной системы, так как повышает опасность банкротства.
Коммерческие банки заинтересованы в привлечении денежных средств клиентов. Это является одним из факторов отсутствия в ряде случаев действенного контроля за законностью открытия счетов.
Материалы проведенных Центральным банком России проверок деятельности коммерческих банков свидетельствуют о наличии грубых нарушений правил открытия счетов и совершенных с ними операций юридическими лицами. В частности, установлены многочисленные факты открытия расчетных счетов без их надлежащего юридического оформления.
Классификация преступлений в кредитно-банковской сфере может быть осуществлена по различным основаниям в зависимости от целей изучения явления.
В зависимости от субъекта в структуре преступности в кредитно-банковской сфере целесообразно различать:
1) преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций. Преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций, отличаются повышенной общественной опасностью. Это связано с особыми функциями данных организаций в финансовой системе и экономике в целом. Жертвами преступлений становятся значительные группы субъектов экономических отношений;
2) преступления бухгалтерских служащих банков. Особое место занимают преступления, совершаемые с использованием методов бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии. Бухгалтерские служащие по сравнению с другими категориями банковских служащих наиболее активно вовлечены в незаконные операции.
В небольших банках, где бухгалтерам, ведающим индивидуальными бухгалтерскими книгами и бухгалтерскими книгами сбережений, разрешено иметь доступ к наличным деньгам, гроссбуху и другим банковским записям и документам, поле для их криминальной деятельности значительно расширяется по сравнению с крупными банками. Нечестный служащий не только достаточно свободно может получить наличные деньги, но имеет к тому же значительные возможности для утаивания своих растрат. Ему довольно просто скрыть недостачу в своем отделе путем манипуляции по ее сокрытию в учетных документах, и наоборот.
Служащие, отвечающие за бухгалтерские книги сбережений, имеют возможность обманывать банки, в которых они работают, манипулируя процентами по сберегательным счетам. Это осуществляется путем завышения фактических процентов, начисляемых на различные счета, и использования суммы, предоставленной в завышении, для компенсации фиктивных расходов — либо против счета клиента, либо против контрольного счета;
3) преступления, совершаемые другими категориями банковских служащих. Наиболее уязвимыми для злоупотреблений являются банковские кредитные и вексельные отделы.
Для совершения злоупотреблений в кредитных и вексельных отделах банковские служащие чаще всего подделывают на векселях подписи клиентов. Существование поддельных векселей
иногда обнаруживается во время их просмотра должностными лицами, знакомыми с подписями заемщиков.
Недобросовестные сотрудники присваивают банковские деньги в свои карманы путем занижения дохода, полученного в форме ссудных процентов и скидок по займам, или завышения суммы возврата процентов, когда займы погашаются досрочно.
Имеют место случаи выдачи фиктивных займов, оформленных на подставных или вымышленных получателей по несуществующим адресам или по адресам лиц, не имеющих никакого отношения к этим займам.
В течение дня или к моменту закрытия банка его служащие, подающие инкассо чеков и других документов, готовят бланки дебета и кредита, показывающие сумму, которую бухгалтер, ведущий общую бухгалтерскую книгу, должен иметь по дебету и кредиту ссудных счетов за день. Для сокрытия растраты служащие иногда занижают проводки по кредиту и завышают проводки по дебету;
4) преступления должников (заемщиков, ссудополучателей). Эта категория преступлений наиболее характерна для банковской сферы, поскольку кредитование является одной из наиболее массовых и одновременно уязвимых в криминологическим отношении банковских операций. Преступлениями, посягающими на интересы банка при осуществлении ссудных операций, являются: мошенничество, незаконное получение кредита, а также преступления, связанные с банкротством (преднамеренное, фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве);
5) преступления, связанные с банкротством. К ним относятся преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство и неправомерные действия при банкротстве;
6) преступления против установленных государством условий и порядка осуществления банковской деятельности. К ним относятся незаконная банковская деятельность, незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, легализация (отмывание) денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем, компьютерные преступления.
Исходя из вышеизложенного, под кредитно-бан-ковской преступностью понимаются преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие правильное функционирование кредит-но-банковской системы в соответствии с нормами, регулирующими данные отношения.
Литература
1. Долан Э. Дж., Линдсей Д. Рынок: микроэкономическая модель / Под общ. ред. Б. Лисовика и В. Лукашевича. СПб., 1992.
2. Загорулько М.Н. Основы экономической теории и практики. Волгоград, 1994.
3. Камаев В.Д. Учебник по основам экономической теории. М.: Влада, 1994.
4. Самуэльсон П. Экономика. Т. 1, 2. М.: МГП «АЛГОН», ВНИИСИ, 1992.
5. Курс экономической теории / Под общ. ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Кисилева. Киров, 1994.
6. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1995.
7. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой научно-консультативный центр, 1992.
8. Уголовное право России: Учебник для вузов: В 2 т. Т. 2: Особенная часть / Под ред. А.Н. Игнатова, Ю.А. Красикова. М., 1998.
9. Комментарий к Уголовному кодексу РФ / Отв. ред. А.И. Бойко. Ростов н/Д, 1996.
