Научная статья на тему 'Анализ поступления налогов и сборов в бюджетную систему страны за 2010-2012 годы'

Анализ поступления налогов и сборов в бюджетную систему страны за 2010-2012 годы Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

CC BY
2171
413
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Ключевые слова
НАЛОГ / СБОР / НАЛОГОВЫЙ ОРГАН / НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ / БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Мороз Виктор Владимирович

Доходы бюджетов в РФ формируются за счет налоговых и неналоговых доходов. Администрирование налоговых доходов в бюджеты всех уровней осуществляют налоговые органы.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Analysis of income taxes and tax collections in the budgetary system of the country for the period 2010-20121

Revenues of the budgets of the Russian Federation are formed at the expense of tax and non-tax revenues. Administration of tax revenues in budgets of all levels is carried out by tax authorities

Текст научной работы на тему «Анализ поступления налогов и сборов в бюджетную систему страны за 2010-2012 годы»

11.3. АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ СТРАНЫ ЗА 2010-2012 ГОДЫ

Мороз Виктор Владимирович, кандидат экономических наук, доцент, профессор кафедры «Налогового консультирования» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации Место работы: Финансовый университет при

Правительстве Российской Федерации

mvv88@list.ru

Аннотация: Доходы бюджетов в РФ формируются за счет налоговых и неналоговых доходов. Администрирование налоговых доходов в бюджеты всех уровней осуществляют налоговые органы.

Ключевые слова: налог, сбор, налоговый орган, налоговое администрирование, бюджетная система

ANALYSIS OF INCOME TAXES AND TAX COLLECTIONS IN THE BUDGETARY SYSTEM OF THE COUNTRY FOR THE PERIOD 2010-2012

Moroz Viktor, Ph.D., Associate Professor, Professor of Tax Consulting Financial University under the Government of the Russian Federation

Place of employment: Financial University under the Government of the Russian Federation

mvv88@list.ru

Annotation: Revenues of the budgets of the Russian Federation are formed at the expense of tax and non-tax revenues. Administration of tax revenues in budgets of all levels is carried out by tax authorities

Keywords: tax, due, tax department, tax administration (management), the budgetary system

В целях обеспечения экономических интересов и экономической безопасности государства ФНС России и её территориальные органы на местах на постоянной основе осуществляют контроль за полным и своевременным поступлением налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Согласно ст. 41 БК РФ доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных поступлений (рисунок 1).

Рисунок 1. Формирование доходов бюджета К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской

Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.

К неналоговым доходам бюджетов относятся:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

- доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

- доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

- средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

- средства самообложения граждан;

- иные неналоговые доходы.

К безвозмездным поступлениям относятся:

- дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);

- субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;

- иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

Доходы бюджетов в РФ формируются за счет налоговых и неналоговых доходов.

Администрирование налоговых доходов в бюджеты всех уровней осуществляют налоговые органы. На основании отчетных статистических данных проведен анализ поступивших в бюджетную систему РФ налоговых доходов.

/. В консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 9 720,0 млрд. рублей, что на 26,3% больше, чем в 2010 году (рисунок 2).

Рисунок 2. Структура доходов по уровням консолидированного бюджета Российской Федерации

Формирование всех доходов в 2011 году на 83% году совокупная доля указанных налогов составляла

обеспечено за счет поступления налога на прибыль - 82% (рисунок 3).

23%, НДПИ - 21%, НДФЛ - 21% и НДС - 18%. В 2010

Рисунок 3. Структура доходов консолидированного бюджета Российской Федерации

Динамика поступлений основных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2010-2011 гг. приведена на следующей диаграмме 1.

Диаграмма 1. Поступления налогов и сборов в бюджет за 2010-2011 гг

Поступления налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 года составили 2 270,3 млрд. рублей, что на 27,9% больше, чем в 2010 году. (Диаграмма 1)

Из общей суммы поступления в федеральный бюджет составили 342,6 млрд. рублей (15%), в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации - 1 927,7 млрд. рублей (85%). В 2010 году указанное соотношение составляло 14% и 86% соответственно.

Налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2011 году поступило 1 753,2 млрд. рублей, что на 31,9% больше, чем в 2010 году. (Диаграмма 1)

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2011 году поступило 91,7 млрд. рублей, или в 1,7 раза больше, чем в 2010 году, что связано с администрированием ФНС России с

01.07.2010 НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Казахстан.

Поступления по сводной группе акцизов в консолидированный бюджет Российской Федерации в

2011 году составили 603,9 млрд. рублей, или на 36,8% больше, чем в 2010 году. (Диаграмма 1)

Из общей суммы 2011 года поступления в федеральный бюджет составили 231,8 млрд. рублей

(38%), в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации - 372,1 млрд. рублей (62%).

Налога на добычу полезных ископаемых в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 2 042,5 млрд. рублей, или на 45,2% больше, чем в 2010 году, что обусловлено ростом цены на нефть (с 76,7$ в декабре 2009 года -ноябре 2010 года до 108,0$ в декабре 2010 года -ноябре 2011 года, или на 40,8%). (Диаграмма 1)

Имущественных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 678,0 млрд. рублей, что на 7,9% больше, чем в 2010 году. (Диаграмма 1)

Незначительный рост имущественных налогов в 2011 году обусловлен снижением поступлений налога на имущество физических лиц в связи с изменением сроков его уплаты.

Налога на имущество физических лиц в 2011 году поступило 4,9 млрд. рублей, или в 3,2 раза меньше, чем в 2010 году.

Снижение поступлений обусловлено изменением с

01.01.2011 срока уплаты налога на имущество физических лиц. Поступления налога на имущество физических лиц в 2011 году в основном являются переходящими платежами по итогам перерасчетов налоговых обязательств за 2010 год. Уплата налога за

2011 год будет производиться не позднее 1 ноября

2012 года.

Налога на имущество организаций в 2011 году поступило 467,5 млрд. рублей (69% общей суммы поступлений имущественных налогов), или на 10,9% больше, чем в 2010 году.

Транспортного налога в 2011 году поступило 83,2 млрд. рублей (12% общей суммы поступлений имущественных налогов), что на 10,0% больше, чем в 2010 году.

Поступления земельного налога в 2011 году составили 122,2 млрд. рублей (18% всех поступлений имущественных налогов) и выросли относительно 2010 года на 5,9%.

II. Поступления доходов в федеральный бюджет РФ. Поступления администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в 2011 году составили 4 480,8 млрд. рублей, что на 39,7% больше, чем в 2010 году (диаграмма 2).

Поступления доходов в федеральный бюджет январь-декабрь

5 000 4000 і 3000

I

2 000 1000 о

I

-14Я1

3 207

Диаграмма 2. Поступления доходов в федеральный бюджет РФ 2010 -2011 гг.

В общей сумме администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета поступления налога

на добычу полезных ископаемых составили 45%, НДС

- 39% и налога на прибыль - 8% (рисунок 4).

Структура доходов федерального бюджета

Всего 3 207 млрд рув

ЯП л Всего: 4 4£1 млрд руб.

Hfl*

1 329 мпрд.р>3.

Ос ranв налоги іаа«прд.р^

JljL

Ащшш 114 ылрд.р^. 4%

НДПИ 1 377 млрд рр5 | *3% ИДС ^ ндпи з осе мгтМ

1 753 млодруб ‘ігі;:.

Налог на З&Н

прибыпь Осталоныо Налог на

255 млрд.руб. налоги ■=*ЯЦ*1ЭЫ прибыль

6% 145 222 ■343

млрд.ру® чпрдигё мпрд.р>’5

3% 5% ЫЧ

Рисунок 4. Структура доходов федерального бюджета 2010 -2011 гг

III. В консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в 2011 году поступления составили 5 239,1 млрд. рублей, что на 16,7% больше, чем в 2010 году.

Формирование доходов консолидированных

бюджетов субъектов Российской Федерации в 2011 году на 88% обеспечили налог на прибыль - 37%, НДФЛ - 38% и имущественные налоги - 13%. По сравнению с 2010 годом совокупная доля указанных налогов не изменилась (рисунок 5).

Струстура дохода* «омсопидиромимых бюджетов субъектов Российской Федерации

Рисунок 5. Структура доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации

На основании вышеприведенных данных о поступлении администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему РФ было выявлено, что в консолидированный бюджет в 2011 году поступило налогов и сборов на 26,3 % больше, чем 2010 г. Также зафиксировано увеличение поступлений

федерального бюджета в 2011 г на 39,7 % больше, чем в 2010 году. Данный факт свидетельствует о том, что эффективность налогового администрирования и контроля со стороны налоговых органов улучшилась.

Список литературы:

1 .Налоговый кодекс РФ.

2. Экономический словарь/ Под ред. Архипова А.И. - М.: Проспект,2010.

3. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе/ С. Д. Шаталов //Финансы.-2009-№7. 4.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов// экономика и жизнь 2010-№ 3.

5. Российский налоговый портал [Электронный ресурс]. -Режим доступа: www.taxpravo.ru

6.Министерство финансов РФ. [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www1 .minfin.ru/

Reference list:

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

1 .Налоговый кодекс РФ.

2. Экономический словарь/ Под ред. Архипова А.И. - М.: Проспект,2010.

3. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе/ С. Д. Шаталов //Финансы.-2009-№7. 4.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов// экономика и жизнь 2010-№ 3.

5. Российский налоговый портал [Электронный ресурс]. -Режим доступа: www.taxpravo.ru

6.Министерство финансов РФ. [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www1 .minfin.ru/

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.