CC BY
97
7. Вйськовий зб1р у 2015 роцi утримуеться з ycix виплат, що обкладаються ПДФО [Електронний ресурс] / Бухгалтерский сервс «1нтерактивна бухгалтерiя». - 05.01.2015. - Режим доступу: http://www.interbuh.com.ua/ua/documents/onenews/54899.
8. Косарева I. Медичне страхування (особливостi оподаткування) [Електронний ресурс] /1. Косарева // Фориншурер -страхование в Украине. - 19.07.2003. - Режим доступу: http://forinsurer.com/public/03/07/19/595.
9. В Укран з 1 ачня запроваджено податок на прибуток вiд страховой дiяльностi та збережений податок на дохiд вiд не)'[Електронний ресурс]/Finance.ua. - 07.01.2015. - Режим доступу: http://news.finance.ua/ua/news/~/341918.
10. Оф^йний сайт страхового товариства «Iллiчiвське» [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://ua. illichivska. com. ua/.
11. Гришан Ю. Налогообложение украинских страховщиков требует немедленного пересмотра [Электронный ресурс] / Ю. Гришан//Фориншурер - страхование в Украине. - 21.01.2015. - Режим доступа: http://forinsurer.com/public/15/01/21/4705.
12. Савич О. Налоговые последствия добровольного медицинского страхования работников [Электронный ресурс] / О. Савич //Журнал «Бухгалтер 911». - 18.02.2008. - Режим доступа: http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=92894.
References
1. Smirnova O.M. Problematyka rozvytku rynku dobrovil'noho medychnoho strakhuvannya: podatkova skladova // Ekonomich-nyy visnyk DVNZ «Pereyaslav-Khmel'nyts'koho derzhavnoho pedahohichnoho universytetu im. H. Skovorody». Vyp. 19/1. Pereyaslav-Khmel'nyts'kyy. 2012. S. 171-175. : http://ndi-fp.asta.edu.ua/newsView/57/.
2. Ofitsiynyy sayt Asotsiatsiyi «Ukrayins'koyi federatsiyi ubezpechennya» : http://ufu.org.ua/ua.
3. Viznytsya K. Medychne strakhuvannya: vidobrazhennya v obliku strakhovykh vneskiv // BritMark. 19.09.2011. : http://brit-mark.com/ru/press-centre/brit-mark-media/2011/kv-glavbuh.
4. Shchodo vyznachennya bazy obkladennya yedynoho sotsial'noho vnesku: Lyst Pensiynoho fondu Ukrayiny vid 02.01.2013 №100/03-20 / Profy Vyns.: http://www.profiwins.com.ua/uk/letters-and-orders/pens/3713-100.html.
5. Podatkovyy kodeks Ukrayiny: Zakon Ukrayiny vid 02.12.2010 № 2755-VI iz zminamy vid 28.12.2014 № 72-VIII / Ofitsiynyy portal Verkhovnoyi Rady Ukrayiny. : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.
6. Pro vnesennya zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrayiny ta deyakykh zakonodavchykh aktiv Ukrayiny shchodo podatkovoyi reformy: Zakon Ukrayiny vid 28.12.2014 № 71-VIII / Ofitsiynyy portal Verkhovnoyi Rady Ukrayiny. : http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/71-19/page.
7. Viys'kovyy zbir u 2015 rotsi utrymuyet'sya z usikh vyplat, shcho obkladayut'sya PDFO / Bukhhalters'kyy servis «Interaktyvna bukhhalteriya»: http://www.interbuh.com.ua/ua/documents/onenews/54899.
8. Kosaryeva I. Medychne strakhuvannya (osoblyvosti opodatkuvannya) // Forinshurer - strakhovanie v Ukraine. : http://forinsurer.com/public/03/07/19/595.
9. V Ukrayini z 1 sichnya zaprovadzheno podatok na prybutok vid strakhovoyi diyal'nosti ta zberezhenyy podatok na dokhid vid neyi/Finance.ua.: http://news.finance.ua/ua/news/~/341918.
10. Ofitsiynyy sayt strakhovoho tovarystva «Illichivs'ke» : http://ua.illichivska.com.ua/.
11. Grishan Yu. Nalogooblozhenie ukrainskih strahovschikov trebuet nemed-lennogo peresmotra // Forinshurer - strahovanie v Ukraine. : http://forinsurer.com/public/15/01/21/4705.
12. Savich O. Nalogovyie posledstviya dobrovolnogo meditsinskogo straho-vaniya rabotnikov // Zhurnal «Buhgalter 911». : http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=92894.
ДАН1 ПРО АВТОРА
Попович 1рина BiKTopiBHa, здобувач кафедри фннансв Нацюнальний уыверситет ДПС Укра'ши
вул. Уыверситетська, 31, м. 1рп1нь, Кшвська обл., 08200, Укра'на e-mail: 3372175@gmail.com
ДАННЫЕ ОБ АВТОРЕ
Попович Ирина Викторовна, соискатель кафедры финансов, Национальный университет ГНС Украины
ул. Университетская, 31, г. Ирпень, Киевская обл., 08200, Украина e-mail: 3372175@gmail.com
DATA ABOUT THE AUTHOR
Popovych Iryna Viktorivna, applicant of the department of finance The National University of The State Tax Service of Ukraine 31, Universytets'ka street, Irpin', Kyiv region, 08200, Ukraine e-mail: 3372175@gmail.com
УДК 368.025.8:368.21
ЗАРУБ1ЖНИЙ ДОСВ1Д ГАРАНТУВАННЯ СТРАХОВИХ ВИПЛАТ ЗА ДОГОВОРАМИ АВТОСТРАХУВАННЯ
Салайчук О.М.
Предметом дослiдження е теоретичн питання функ^онування мехамзму гарантування страхових виплат за договорами автострахування.
Метою статт'1 е удосконалення теоретико-практичних засад функцюнування механiзму фнансових гарантй в автотранспортному страхуваннi на основi зарубiжного досвiду.
Методи досл'/дження. У статтi використан методи статистичного аналiзу, синтезу, узагальнення, аналогй та по^вняння.
Результати роботи. Страхування, як вид господарсько)' дiяльностi, супроводжуеться певними ризиками, яю нерiдко призводять до банкрутств суб'ектiв господарювання. Особливо гострою проблема неплатоспроможностi страховиюв постае у автострахуванн - одному з наймасовших та поширенших видiв страхування. Мехамзмом, який забезпечуе гарантування страхових виплат у разi визнання страховика неплатоспроможним е функ^онування страхових гарантйних фондiв. Страховi гарантЮм фонди представленi, у переважнй бiльшостi кра)н, в обов'язковому страхуванн
222
Економ1чний вюник ун1верситету | Випуск № 26/1
© Салайчук О.М., 2015
автоцивльноТ вiдповiдальносmi, рiдше, у добровльному aemocmpaxyeaHHi КАСКО. Незважаючи на певну оргатзац^йну умверсальнють гарантйних фондiв, загальнi принципи Тх створення та засади функцонування у рiзниx краТнах мають свою специф^. На яюсно новий рiвень меxанiзм гарантування страхових виплат у автострахуванн виводить функ^онування мжнародних систем автомобльного страхування.
Галузь застосування результате. Отриман результати дозволяють удосконалити теоретико-практичнi засади функ^онування мехамзму фнансових гарантй в автотранспортному страxуваннi в УкраТм.
Висновки. На сучасному етап розвитку автострахування в УкраТн важливим е запровадження гарантйного меха^зму у добровльному автострахуванн КАСКО та удосконалення функ^онування гарантйного фонду в обов'язковому страхуванн автоцивльноТ вiдповiдальносmi. Використовуючи позитивний мiжнародний досвiд фунщонування гарантйних фондiв у автострахуванн необxiдно посилити вимоги до страховиюв, як здйснюють провадження иього виду страхування в УкраТни. Зм^ення фнансовоТ стйкост страховиюв стане пдфунтям для iмплеменmаиJТ европейських сmандарmiв у автострахуванн та сприятиме нтеграцТ украТнського страхового ринку до заxiдниx фнансових ринюв.
Ключов'1 слова: гарантування страхових виплат, автострахування, фонд гарантування страхових виплат, мiжнародна система «Зелена картка», лiмimи вiдповiдальносmi страховиюв.
ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ГАРАНТИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ ВЫПЛАТ ПО ДОГОВОРАМ АВТОСТРАХОВАНИЯ
Салайчук А.Н.
Предметом исследования являются теоретические вопросы функционирования механизма гарантирования страховых выплат по договорам автострахования.
Цель статьи - усовершенствование теоретико-практических основ функционирования механизма финансовых гарантий в автотранспортном страховании на основе зарубежного опыта.
Методы исследования. В статье применены методы статистического анализа, синтеза, обобщения, аналогий и сравнения.
Результаты работы. Страхование, как вид хозяйственной деятельности, сопровождается определенными рисками, которые нередко приводят к банкротству субъектов хозяйствования. Особенно острой проблема неплатежеспособности страховщиков возникает в автостраховании - одном из самых массовых и распространенных видов страхования. Механизмом, который обеспечивает гарантирование страховых выплат в случае признание страховщика неплатежеспособным, является функционирование страховых гарантийных фондов. Страховые гарантийные фонды представлены, в подавляющем большинстве стран, в обязательном страховании автогражданской ответственности, реже, в добровольном автостраховании КАСКО. Несмотря на определенную организационную универсальность гарантийных фондов, общие принципы их создания и основы функционирования в разных странах имеют свою специфику. На качественно новый уровень механизм гарантирования страховых выплат в автостраховании выводит функционирование международных систем автомобильного страхования.
Область применения результатов. Полученные результаты позволяют усовершенствовать теоретико-практические основы функционирования механизма финансовых гарантий в автотранспортном страховании в Украине.
Выводы. На современном этапе развития автострахования в Украине важным является внедрение гарантийного механизма в добровольном автостраховании КАСКО, а также усовершенствование функционирования гарантийного фонда в обязательном страховании автогражданской ответственности. Используя положительный международный опыт функционирования гарантийных фондов в автостраховании необходимо усилить требования к страховщикам, которые осуществляют этот вид страхования в Украине. Укрепление финансовой устойчивости страховщиков станет основой для внедрения европейских стандартов в автостраховании и будет способствовать интеграции украинского страхового рынка в западные финансовые рынки.
Ключевые слова: гарантирование страховых выплат, автострахование, фонд гарантирования страховых выплат, международная система «Зеленая карта», лимиты ответственности страховщиков.
INTERNATIONAL EXPERIENCE IN GUARANTEEING OF INSURANCE INDEMNITIES UNDER THE MOTOR INSURANCE CONTRACTS
Salaychuk О.М.
The subject of the research is the theoretical issues of functioning of insurance indemnities guarantee mechanism under the motor insurance contracts.
The purpose of the article is improvement of theoretical and practical basis of financial guarantee mechanism functioning in motor insurance based on international experience.
Methods of research. The article applies methods of statistical analysis, synthesis, generalization, analogies and comparison.
Results. Insurance as a kind of business activity is accompanied by certain risks which lead at times to bankruptcies of the business entities. The problem of insurers' insolvency is particularly acute for motor insurance - one of the most widespread type of insurance. The mechanism providing guarantees of insurance indemnities in case of recognition the insurer as insolvent is functioning of insurance guarantee funds. The insurance guarantee funds are represented in the vast majority of the countries in compulsory motor third party liability, less often, in voluntary motor insurance CASCO. Despite some organizational universality of the guarantee funds, the common principles of their establishment and the basis of their functioning vary in different countries. The functioning of the international systems of motor insurance brings guarantee mechanism of insurance indemnities at a totally new level.
Area of the results application. The received results allow to improve theoretical and practical basis of financial guarantee mechanism functioning in motor insurance in Ukraine.
Conclusions. At the present stage of motor insurance development in Ukraine the important issue is to provide guarantee mechanism in voluntary motor insurance CASCO as well as to improve functioning of insurance guarantee fund in compulsory motor third party liability insurance. Based on the positive international experience of guarantee funds functioning in motor insurance, the demands should be strengthened to the insurers undertaking this type of insurance in Ukraine. Strengthening of the insurers' financial stability will be base for implementation of the European standards in motor insurance and will facilitate the integration of Ukrainian insurance market into western financial markets.
Key words: guaranteeing of insurance indemnities, motor insurance, insurance guarantee fund, international Green Card system, the limits of insurers' responsibility.
Актуальнють теми. Страхування e одним i3 найважливших со^апьно-економпчних ¡нститупв, що забезпечуе фЫансовий захист фiзичних та юридичних oci6 вщ непередбачених подм, сприяе пщвищенню добробуту насепення. Незважаючи на мехаызми регупяторноТ державно! полiтики, нормативи та вимоги до фЫансовоТ сшкосп страховиюв щщрчно мають мюце
випадки банкрутств страховик1в, що супроводжуються невиконанням ними фЫансових зобов'язань перед страхувальниками, застрахованими особами чи потерптими за укладеними договорами страхування. Питання стану лквщацп, банкрутства страховик1в, пошуку превентивних заход1в для упередження цих процес1в, а найважливше, створення над1йних механ1зм1в гарантування страхових виплат е особливо актуальними для автотранспортного страхування - найбтьш динам1чного та розвиненого сегменту страхових ринк1в б1льшост1 кра'н св1ту.
Ступшь дoслiдження дано! проблематики вченими. Досл1дженню окремих аспект1в означено' проблеми присвячен1 прац1 ряду заруб1жних науковц1в та практигав: А. Курс1, А. Плешков, Б. Б1рюков, С. Герман, С. Ребу, 1.Шинкаренко, Р. Дейда, У. Лемор, Ю. Сплетухов та Ы. Серед в1тчизняних науковц1в, яга займалися досл1дженнями проблем дано' сфери, слщ вид1лити таких: А. Камнева, В. Базилевич, В. Богаченко, В. Варкалло, В. Серебровський, В. Смирнова, В.Фурман, I. 1ванюк, К. Воблий, К. Л1б1х, Л. Позднякова, М. Мних, Н. Внукова, Н. Онищенко, О. Вовчак, О. Залетов, О. Козьменко, О. Колотило, О.Гаманкова, О.Толстенко, Р. П1кус, С. Волосович, С. Науменкова, С. Осадець, Т. Говорушко, Т. Кривошлик, Т. Ротова, Ю. ЗаТк1на, Я. Шумелда та 1н.
Предметом дослщження е теоретичн1 питання функцюнування механ1зму гарантування страхових виплат за договорами автострахування.
Метою статт е удосконалення теоретико-практичних засад функц1онування механ1зму ф1нансових гарант1й в автотранспортному страхуванн1 на основ! заруб1жного досв1ду.
Завдання дослщження. Для досягнення вказаноТ мети у статп досл1джуеться заруб1жний досв1д гарантування страхових виплат у автострахуванн1, анал1зуеться обсяг фактичних та потенц1йних збитк1в внасл1док невиконання страховиками взятих на себе зобов'язань у ризиковому сегмент! страхування окремих краТн, визначаються принципи створення гарантмних фонд1в у страхуванн1 р1зних краТн, узагальнюються засади Тх функц1онування.
Методи дoслiдження. У статп використан1 методи статистичного анал1зу, синтезу, узагальнення, аналопй та пор1вняння.
Постановка проблеми. Незважаючи на значн1 здобутки в1тчизняних та заруб1жних вчених у дослщжены теоретичних та практичних аспекпв функц1онування автострахування, важливим е поглиблення та узагальнення знань щодо механ1зму гарантування страхових виплат у автострахуваннк
Результати дoслiдження. За 1нформац1ею СвропейськоТ федерац1Т страхування та перестрахування «Insurance Europe» [4], що репрезентуе дан1 страховигав з Свропейських краТн, як1 у сукупност1 збирають понад 1,1 трлн евро страхових премм, премп з автотранспортного страхування складають майже 30% у загалы-лй структур! премм з ризикового страхування [5].
Масовють та соц1ально-економ1чна значим1сть автотранспортного страхування вимагають в1д держави ефективного пруденцмного регулювання страхового ринку задля зведення до мУмуму ризик1в настання неплатоспроможност його учасник1в.
Зг1дно 1з даними Моторного (транспортного) страхового бюро УкраТни (надал1 - МТСБУ) лише у 2014 роц1 19 украТнських страховигав втратили в ньому свое членство, а отже позбулися права на укладання договор1в обов'язкового страхування цивтьно-правовоТ в1дпов1дальност1 власник1в наземних транспортних засоб1в (надал1 - обов'язкове автострахування). Причиною втрати членства в МТСБУ для 17 компанм стала заборгованють до фонд1в МТСБУ, яка виникла у переважнм б1льшост1 випадк1в через недостатнм р1вень кап1тал1зац1Т страховик1в та дефщиту л1кв1дност1 Тх актив1в. Ор1ентовна сума заявлених збитгав до страховик1в, як1 втратили членство в МТСБУ, за укладеними договорами обов'язкового автострахування, станом на 31.12.2014, перевищила 20 млн.грн. та продовжуе зростати. Кр1м того, за 2006-2013 роки ор1ентовний резерв заявлених за зобов'язаннями 10 банкрот1в - екс- член1в Бюро, але не сплачених ними збитк1в складае щонайменше 32 млн. грн. Таким чином, удосконалення функцюнування ф1нансового механ1зму гарант1й у автотранспортному страхуванн1 в умовах сьогодення набувае особливоТ значимость
Таблиця 1. Обсяг невиконаних зобов'язань окремими неплатоспроможними страховиками, що були л^вщоваы [6, с. 171]
Крана Страховик PiK дефолту Сектор страхування Сума невиконаних зобов'язань, млн.евро Кшькють несплачених страховикамипретензш
Румунiя Metropol 2003 life/non-life 2,9 4 854
Франтя Europavie 2000 Life 0,4
Нiмеччина Mannheimer 2003 Life 100,0 344 000
lрландiя ICI 1985 non-life 315,0
lспанiя Reunion 1992 non-life 35,4
Францiя International Claims Services SA 1999 non-life 10,2 260
Великобритаыя Independent Insurance 2001 non-life 738,0 190 000
Великобританiя Chester Street 2001 non-life 146,5
Данiя Plus Forsiking A/S 2002 non-life 12,4
Варто зауважити, що неплатоспроможн1сть страховик1в, Тх банкрутство е характерним явищем не лише для в1тчизняного страхового ринку. Так, лише за 1996 -2004 роки у краТнах Свропейського Союзу 133 страховики зазнали краху [6, с. 12], в результат! чого значна ктькють страхувальнигав i потерптих ос1б залишилася без страхового захисту та можливост реал1зувати свое право на отримання належного страхового вщшкодування. Найбiльшi суми невиконаних зобов'язань, не пов'язаних з ризиками життя та здоров'я - 738 млн. евро прийшлося на страховика Independent Insurance (Великобритаыя), який став банкротом у 2001 роц та 315 млн.евро на iрландського страховика 1С1 (став банкрутом в 1985 роц^.
За експертною оцЫкою середнiй iнтервал мiж дефолтами страховикiв за звичайних умов складае: у ^меччиы - 2 роки, Великобританп - 2,3 роки, Францп - 2,6 роки, Нщерландах - 3,3 роки. Середне значення цього показника для краТн Свропейського Союзу - 3,4 роки [6, с. 13]. За умови юнування кризових явищ в економщ цей показник суттево скорочуеться.
Для оцЫки можливих ризикiв у разi настання неплатоспроможност страховикiв у краТнах Свропейського союзу використовуеться показник EAD (Exposure at default), який, враховуючи техычы резерви, характеризуе потенцiйну величину максимального загального збитку внаслщок дефолту одночасно вах учасникiв страхового ринку у краТнк Оскiльки показник EAD прямопропорцiйний до об'ему страхового ринку краТни, не дивно, що найбiльшi потенцмы загальнi збитки у страхуваннi сегменту «non-life» зосереджен у Нiмеччинi - понад 248 млрд.евро, Францп - 168 млрд.евро та Великобританп - 103,5 млрд.евро. Загалом, у краТнах-членах Свропейського Союзу сукупний показник EAD досягае майже 830 млрд.евро.
Хоча ймовiрнiсть дефолту одночасно вах страховигав у краТн малоймовiрна, проте цей показник дае можливють оцЫити на макрорiвнi орiентовний масштаб взятих на себе зобов'язань страховигав та потенцмних ризикiв.
У вiтчизнянiй практицi страхування показник EAD не застосовуеться. Для порiвняння можна привести лише показник розмiру валових страхових виплат з видiв страхування, Ыших, нiж страхування життя, який за 9 мюяцв 2014 року становив 3 518,0 млн грн. (у е^валент - 214 млн.евро) [3,с. 9].
Як засвщчила практика здiйснення страхування, особливо на стадп врегупювання вимог страхувапьникiв, потерптих осiб погiчним, найбiпьш пом'якшуючим механзмом виконання фiнансових зобов'язань за неплатоспроможних страховикiв у автотранспортному страхуваннi e сопiдарне гарантування страхових виплат за Тх зобов'язаннями. Гарантйн фонди найбтышого поширення набули у розвинених краТнах свiту. У тiй чи Ыилй формi вони функцiонують, зокрема, у Великобритании Канадi, Нiдерпандах, США, Францп, ЯпонiТ, lтапiТ, НорвегiТ, ФiнпяндiТ, Грецп, lспанiТ тощо [2]. У переважнй бiпышостi краТн, де iснуюты гарантйн фонди, вiдшкодування за договорами автотранспортного страхування, зокрема добровтыного майнового страхування (КАСКО), гарантуетыся на загалыних засадах, разом iз iншими добровiпыними видами страхування. Виключенням може бути лише обов'язкове автострахування, страховi виплати за договорами якого забезпечуютыся окремими гарантйними фондами, створеними вiдповiдного до вимог нацюналыного законодавства за цим видом страхування (зокрема, краТни ЗахiдноТ, Центрально': та СхiдноТ бвропи, ПiвнiчноТ Африки, Близыкого Сходу.
Незважаючи на певну органзацмну унiверсапынiсты гарантiйних фондiв, загалын принципи Тх створення та засади функцюнування у рiзних краТнах мають свою специфку. У свiтовiй практик видiпяюты двi основнi модепi створення таких фондiв: фонд за окремим видом або видами страхування та фонд, який охоплюе вс договори страхування. Фонд за окремим видом страхування формуетыся для пщтримки страхового ринку, як правило, за якимсы обов'язковим видом страхування, у той час як загалыний фонд формуетыся для гарантування здмснення страхового вщшкодування широкому колу страхувалынигав, застрахованим чи потерптим особам на страховому ринку в цтому [1]. Для прикладу, у Росмсыгай ФедерацiТ гарантiйний фонд представлений лише у обов'язковому автострахування а у Великобританп функцiонуe единий загалыний фонд гарантування виплат з фЫансових послуг, до завданы якого вщнесено гарантування виплат за договорами страхування, депозитами та Ывестицями. У таких краТнах, як Канада, Франтя, lрландiя, Японiя, Корея, Норвегiя, Полыща та США також створенi загалын гарантiйнi фонди, якi несуты гарантп як за обов'язковими так i за добровiпыними видами страхування [7,3].
В УкраТн гарантiйний фонд представлений в мiжнародному та внутрiшныому обов'язковому автострахуваннк
У страхуваннi КАСКО гарантйн фонди, якi покриваюты ризики настання неплатоспроможност страховикiв за цим видом страхування, компенсуюты збитки страхувалыникам або особам, як маюты право на отримання страхового вщшкодування, базуючисы на ютотних умовах договорiв страхування та враховуючи обмеження, яга можуты бути встановлен законодавством тieТ чи ЫшоТ краТни, наприклад, у вiдносному спввщношенн до суми збитку чи фксованм вепичинi гарантiйноТ компенсацiТ.
Механiзм компенсацп страхового вiдшкодування гарантiйними фондами за договорами обов'язкового автострахування суттево вiдрiзняeтыся вщ загалыних гарантiйних схем. Перш за все, це зумовлено обов'язковютю та соцалыною орieнтованiстю цыого виду страхування.
1снування гарантйного фонду та обов'язкова участы у ныому страховикiв, якi маюты право на укладання договорiв обов'язкового автострахування е безумовною вимогою страхового законодавства бшышост краТн св^у.
На вщмЫу вiд гарантiйних фондiв у добровтыному майновому страхуваннi, де гарантуетыся компенсаця збиткiв, завданих страхувалыникам за договорами страхування, гарантйн фонди у обов'язковому автострахуванн гарантуюты страховi виплати третм особам, без прив'язки до догс^рних вiдносин мiж страхувалыником та страховиком, а також незалежно вщ фЫансового стану страховикiв, якi укладаюты договори обов'язкового автострахування, окрiм випадкiв коли тага страховики визнан банкрутами чи лквщованк
Практика дiяпыностi гарантiйних фондiв у обов'язковому автострахуваннi дозволяе видтити загалыний перепiк випадкiв, при настань яких, фонди здiйснююты компенсацiйнi (регламент) виплати потерпiпим у настаннi дорожныо-транспортних пригод:
• банкрутство/пiквiдацiя/визнання неплатоспроможним страховика або анулювання лщензм на провадження обов'язкового автострахування;
• страхова подiя сталася з вини незастрахованого водiя;
• страхова подiя сталася з вини невстановленого транспортного засобу;
• страхова подiя сталася з вини особи, яка звтынена, вщповщно до законодавства, вщ обов'язку мати чинний догс^р обов'язкового автострахування (наприклад окремi категорiТ громадян: пенсiонери, учасники бойових дм, iнвапiди тощо) [9].
Бтышюты гарантiйних фондiв здiйснююты компенсацiйнi виплати у разi настання вищезазначених випадкв за шкоду заподiяну життю, здоров'ю та/або майну потерпiпих. Виключенням е лише поди, яга сталися з вини невстановленого транспортного засобу. У таких випадках, вщшкодовуетыся лише шкода, заподiяна життю та здоров'ю потерптих. Це виключення пояснюетыся протидieю можливим проявам страхового шахрайства, що може призвести до надмiрного фiнансового навантаження на ресурси гарантiйних фондiв.
Гарантйн фонди у обов'язковому автострахуваннi гарантуюты компенсацмн виплати потерпiпим особам у межах лiмiтiв вiдповiдапыностi за договорами обов'язкового страхування, встановлених нацюналыним законодавством теТ чи iншоТ краТни.
Лiмiти вiдповiдалыностi за договорами обов'язкового страхування суттево вiдрiзняютыся у рiзних краТнах. Найвищщ лiмiти вiдповiдалыностi за шкоду життю та здоров'ю встановлен в 1спанп - 70 млн. евро за одним страховим випадком, найнижчi у Росп - 7 тис. евро. За шкоду, заподiяну майну потерптих максималыний лiмiт вiдповiдалыностi встановлений в БелыпТ - 100 млн. евро, а найнижчий у Росп - 5,6 тис. евро. У деяких краТнах, таких як Люксембург, Норвегя, lрландiя, Великобританя суми страхового покриття за договорами обов'язкового страхування необмеженк
У краТнах бвропейсыкого Союзу, вщповщно до 5-Т Директиви бвропейсыкого Парламенту та Ради бвропейсыкого Союзу вщ 2005 року, встановленi вимоги щодо мiнiмалыно допустимих лiмiтiв вщповщалыност страховикiв, а саме: не менше нж 1 млн. EUR на одного потерптого за шкоду, заподiяну життю та здоров'ю потерпiлих та не менше нж 5 млн. EUR за одним страховим випадком, незалежно вщ кiлыкостi потерпiлих; не менше нж 1 млн. EUR за одним страховим випадком за шкоду, заподiяну майну, незалежно вщ кiлыкостi потерпiлих [11].
У зв'язку iз значними лiмiтами вiдповiдапыностi за договорами обов'язкового автострахування у певних краТнах гарантмы фонди вимушен перестраховувати можливi ризики на випадок настання значного збитку або серп таких збитгав.
На яксно новий рiвены виводиты гарантiйний механiзм у обов'язковому автострахуванн iснування мiжнародних систем автомобтыного страхування, якi об'еднуюты рiзнi групи краТн, переважно за полiтико-географiчним принципом. До таких мiжнародних систем належаты: «Зелена картка» (об'еднуе 46 краТн), «Помаранчева картка» (19 краТн), «Блакитна картка» (9 краТн), «Рожева картка» (6 краТн), «Коричнева картка» (14 краТн), «Жовта картка» (11 краТн), «Бта картка» (на стадп формування, 10 краТн). Метою створення мiжнародних систем автомобтыного страхування е забезпечення безперешкодного транскордонного руху транспортних засобiв шляхом поширення страхового покриття та гарантйноТ функцп компетентних органзацм (гарантйних фондiв) за межi конкретноТ краТни.
Взiрцем якiсного та ефективного функцюнування гарантйних схем у обов'язковому автострахуванн е мiжнародна система автомобiлыного страхування «Зелена картка», яка об'еднуе краТни ЗахщноТ, ЦентралыноТ, СхiдноТ бвропи, ПвнчноТ Африки та Близыкого Сходу [10]. Ця мiжнародна система була створена у 1949 роц за рекомендацию пiдкомiтету по автотранспорту Комiтету по транспорту СвропейсыкоТ економiчноТ комiсiТ ООН. Головним завданням цеТ системи е гарантування захисту
потерпiлих у транскордонних дорожньо-транспортних пригодах. Мехаызм такого гарантування забезпечуеться функцiонуванням у кожнм краíнi, яка е членом мiжнародноí системи, спецiальних органiв - Нацюналыних Бюро, якi засновуються професiйними об'еднаннями страховигав з обов'язкового автострахування.
Нацюналы-л Бюро забезпечують гарантiю подвiйного характеру:
> своему уряду про те, що iноземний страховик буде дотримуватися чинного законодавства такоТ кражи та сплатиты компенсацiю потерпiлим особам у межах лiмiту, передбаченого у нм;
> Бюро кражи вiдвiдання щодо виконання зобов'язаны страховиком - членом, який застрахував цившыну вiдповiдалынiсты щодо використання транспортного засобу, який потрапив у дорожныо-транспортну пригоду.
Унаслiдок такого некомерцмного двiйчастого мандату кожне Бюро зобов'язане мати свою власну незалежну фжансову структуру, яка базуетыся на спшыному зобов'язаннi страховикiв, що уповноважен здiйснювати обов'язкове страхування цивiлыноí вщповщалыност по вiдношенню до автотранспортних засобiв, якi експлуатуютыся на нацiонапыному ринку такого Бюро, i яка дозволить Бюро виконувати зобов'язання, передбачен угодами, укладеними мiж цим Бюро та жшими Бюро [12,с.1].
Таким чином, кожне Нацюналыне Бюро кражи-члена мiжнародноí системи виступае гарантом виконання страховиками-членами такого Бюро фжансових зобов'язаны за договорами мiжнародного страхування «Зелена картка», у разi настання дорожньо-транспортних пригод закордоном з вини 'х страхувалынигав.
Фiнансовим забезпеченням гарантiйноí функцп кожного Бюро е фонди, яга формуютыся з щомiсячних вiдрахуваны страховиюв за укладеними договорами мiжнародного страхування «Зелена картка». О^м того, з метою унеможливлення настання неплатоспроможностi Нацюналыного Бюро у мiжнароднiй системi передбачен додатковi фiнансовi гарантií, якi повинне надати кожне Бюро на перюд перших десяти рокiв його дiялыностi у мiжнароднiй системi (вимоги до переходного членства).
Додатковi гарантií можуты надаватися у формi банкiвсыкоí гарантп або гарантiйного депозиту у першокласнм бвропейсыгай банкiвсыкiй установi. Розмiр додаткових фжансових гарантiй для Нацiоналыних Бюро розраховуетыся за двома критерiями: кшыюсты транспортних засобiв, зареестрованих у кра1ы Бюро та сума власного утримання (прiоритету) за договорами перестрахування ризигав, яка дiе для страховикiв-членiв Бюро за договорами мiжнародного страхування «Зелена картка».
У табл. 2 представлен розмiри додаткових фiнансових гарантiй, рекомендованих Радою Бюро мiжнародноí системи для нацюналыних Бюро в залежностi вщ кiлыкостi зареестрованих транспортних засобiв. Для прикладу, якщо у краíнi зареестровано 12 млн. транспортних засобiв, то розмiр додатковоí фiнансовоí гарантií для Нацюналыного Бюро повинен складати 5,6 млн. евро (5млн.евро + (12млн. -10млн. зареестрованих транспортних засобiв)*0,3).
Таблиця 2. Розмiр додаткових фшансових гарантш для Нацiональних бюро залежно вiд кiлькостi зареестрованих транспортних засобiв [13,с. 14]__
Кiлькiсть зареестрованих транспортних засобiв у кран (млн.) Розмiр фiнансових гарантш (млн. евро)
Менше 1 €1 М
1-5 €1М + €0.5 за кожний наступний транспортний зааб, що перевищуе 1 млн. транспортних засобiв
5-10 €3М + €0.4 за кожний наступний транспортний зааб, що перевищуе 5 млн. транспортних засобiв
10-20 €5М + €0.3 за кожний наступний транспортний зааб, що перевищуе 10 млн. транспортних засобiв
Бтыше 20 €8М + €0.2 за кожний наступний транспортний зааб, що перевищуе 20 млн. транспортних засобiв
Розмiр додаткових фшансових гарантiй Бюро повинен також кореспондуватися iз сумою власного утримання (прюритетом) за договорами перестрахування ризигав, яка встановлена для страховикiв-членiв Бюро за договорами мiжнародного страхування «Зелена картка».
Вище викладене дозволяе зробити наступнi висновки та застереження, вщповщно до поставленоí мети дослщження.
1. Завданням страхування, як соцiалыно-економiчного iнституту, е створення надмного захисту порушених майнових прав страхувалыниюв та потерпiлих осiб. З iншоí сторони, страхування, як буды-який шший вид господарсыкоí дiялыностi, пiдпадае пщ вплив рiзного роду ризикiв, яга можуты призвести до настання неплатоспроможност, i як наслiдок - банкрутства суб'екта господарювання. У зв'язку з цим |щрчно у свт соты тисяч страхувалыниюв, потерпiлих залишаютыся без належного страхового захисту.
2. Особливо гостро означена проблема постае у автострахуванн - наймасовшому сегмент ризикового страхування, на яке припадае майже 30% вщ уах зiбраних страхових премм в ризиковому сегментi страхування.
3. Гарантованим фшансовим механiзмом забезпечення своечасност страхових виплат за договорами автострахування виступаюты гарантiйнi фонди, що базуютыся на солiдарнiй вiдповiдалыностi страховиюв, якi маюты право на здмснення цыого виду страхування.
4. Незважаючи на певну оргаызацмну унiверсалынiсты гарантiйних фондiв, загалын принципи íх створення та засади функцюнування у рiзних кранах маюты свою специфку, яка, насамперед, обумовлена моделями 1х створення, методами фiнансово-органiзацiйноí íх пiдтримки, схемами фiнансування тощо.
5. Гарантiйнi фонди у автотранспортному страхуванн представленi у двох його сегментах - КАСКО та обов'язковому автострахуваннк Якщо у сегмент КАСКО гарантуетыся компенсащя майнових збиткiв безпосередныо страхувалыниками, то гарантiйнi засади фондiв у обов'язковому автострахуваннi не прив'язан до договiрних вiдносин мiж страхувалыником та страховиком i не залежаты вiд фiнансового стану страховикiв, що укладаюты договори обов'язкового автострахування, о^м випадкiв, коли такi страховики визнан банкрутами чи знаходятыся в стадп лiквiдацií.
6. На якiсно новий рiвены виводиты гарантiйний механiзм у обов'язковому автострахуванн iснування мiжнародних систем автомобтыного страхування, зокрема мiжнародноí системи автомобтыного страхування «Зелена картка», яка об'еднуе кражи Захщно1, Централыноí, СхщноТ бвропи, Пiвнiчноí Африки та Близыкого Сходу.
Висновки. На сучасному етап розвитку автострахування в Украíнi важливим та необхiдним е запровадження гарантйного механiзму у добровiлыному автострахуваннi КАСКО шляхом створення окремого гарантйного фонду за цим видом страхування або в межах загалыного страхового гарантйного фонду. Також варто використати позитивний мiжнародний досвщ функцюнування гарантйних фондiв у обов'язковому автострахування зокрема посилити вимоги до страховигав, яга здмснююты провадження обов'язкового страхування в Украши, збалансувати лiмiти íх вiдповiдалыностi з ризиками за договорами цыого виду страхування, пщвищити ефективнiсты управлiння солщарними фiнансовими ресурсами, яга розмiщуютыся у гарантйному фондi. Для УкраГни як
члена мiжнародноТ системи автомобiлыного страхування «Зелена картка» удосконалення гарантiйного механiзму у сферi обов'язкового страхування цивiлыно-правовоТ вiдповiдапыностi власниюв наземних транспортних засобiв е нарiжним каменем у напрямку европейсыкого вектору розвитку означеного виду страхування та приведення до европейсыких стандартiв практики надання страхових послуг як за внутршнми, так i мiжнародними договорами обов'язкового автострахування.
Список використаних джерел
1. Гарантийные фонды как механизм защиты прав потребителей страховых услуг [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.ininfo.ru/mag/2011/2011-03/2011-03-006.html
2. Опыт зарубежных стран [Електронний ресурс]. - Режим досmупу:http://fgsv.kz/new_fgsv/index.php?ID=10
3. Пiдсумки дiяльносmi страхових компанй за 9 мюяц1в 2014 року [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://forinsurer.com/files/file00543.pdf
4. Insurance Europe [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.insuranceeurope.eu/about-us
5. Facts and figures [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.insuranceeurope.eu/facts-figures
6. Commission staff working document impact assessment. Accompanying document to the White Paper on Insurance Guarantee Schemes [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://ec.europa.eu/internal_market/consultations/docs/2010/whitepaper-on-igs/impact-assessment_en.pdf
7. Insurance and private pensions compendium for emerging economies [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.oecd.org/pensions/insurance/1813504.pdf
8. White paper on insurance guarantee schemes [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://ec.europa.eu/internal_market/consultations/docs/2010/whitepaper-on-igs/whitepaper_en.pdf
9. Ulf D.Lemor Road Accidents - The Victim's Guide to Europe - National Reports of 31 European Coutries. Second Edition
10. Council of Bureaux [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.cobx.org/
11. Directive 2009/103/EC of the European Parliament and of the Council of 16 September 2009 relating to insurance against civil liability in respect of the use of motor vehicles, and the enforcement of the obligation to insure against such liability [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32009L0103
12. Internal Regulations [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.cobx.org/content/default.asp?PageID=58&DocID=66953
13. Financial Criteria for Monitored Members [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.bosnare.ba/BosnaREFiles/ File/SEMINARI%202008%20ENG/Financial%20Criteria%20for%20Monitored%20Members.pdf
References
1. Garantiynye fondy kak mechanism zaschity prav potrebiteley strahovyh uslug [The Guarantee funds as a mechanism of insurance services consumers' rights protection].: http://www.ininfo.ru/mag/2011/2011-03/2011-03-006.html
2. Opyt zarubezhnyh stran [The experience of foreign countries]. : http://fgsv.kz/new_fgsv/index.php?ID=10
3. Pidsumky diyalnosti strahovyh kompaniy za 9 misyaciv 2014 roku [The insurers' results in the first 9 months of 2014]. : http://forinsurer.com/files/file00543.pdf
4. Insurance Europe. : http://www.insuranceeurope.eu/about-us
5. Facts and figures. : http://www.insuranceeurope.eu/facts-figures
6. Commission staff working document impact assessment. Accompanying document to the White Paper on Insurance Guarantee Schemes. : http://ec.europa.eu/internal_market/consultations/docs/2010/whitepaper-on-igs/impact-assessment_en.pdf
7. Insurance and private pensions compendium for emerging economies. : http://www.oecd.org/pensions/insurance/1813504.pdf
8. White paper on insurance guarantee schemes. : http://ec.europa.eu/internal_market/consultations/docs/2010/whitepaper-on-igs/whitepaper_en.pdf
9. Ulf D.Lemor Road Accidents - The Victim's Guide to Europe - National Reports of 31 European Coutries. Second Edition
10. Council of Bureaux.: http://www.cobx.org/
11. Directive 2009/103/EC of the European Parliament and of the Council of 16 September 2009 relating to insurance against civil liability in respect of the use of motor vehicles, and the enforcement of the obligation to insure against such liability : http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32009L0103
12. Internal Regulations. : http://www.cobx.org/content/default.asp?PageID=58&DocID=66953
13. Financial Criteria for Monitored Members. : http://www.bosnare.ba/BosnaREFiles/File/SEMINARI%202008%20ENG/Financial% 20Criteria%20for%20Monitored%20Members.pdf
ДАН1 ПРО АВТОРА
Салайчук Олександр Миколайович, аспрант 1-го курсу КиТвсыкого нацоналыного торговелыно-економiчного унверситету м. КиТв, вул. Алма-Атинсыка 37 Б, кВ.33 e-mail: salavchuk@qmail.com
ДАННЫЕ ОБ АВТОРЕ
Салайчук Александр Николаевич, aспирант 1-го курса Киевского националыного торгово-экономического университета г. Киев, ул. Алма-Атинская 37 Б e-mail: salavchuk@qmail.com
DATA ABOUT THE AUTHOR
Salaychuk Oleksandr Mykolayovych, First year post-qraduate student of Kyiv national university of trade and economics 37b, Alma-Atynska str., Kyiv e-mail: salaychuk@qmail.com
