Управление риском недостаточности собственных средств (капитала) кредитной организации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

5(47) - 2011

Управление финансовыми рисками

УДК 336.717. (075.8)

управление риском недостаточности собственных средств (капитала) кредитной организации

в. И. КОРНЕЙЧУК,

кандидат физико-математических наук, доцент кафедры финансов E-mail: graf123@mail.ru Московская государственная академия делового администрирования

В работе представлена организация системы управления риском недостаточности собственных средств (капитала) кредитной организации. Oписано разделение полномочий и ответственности между органами управления и структурными подразделениями при оценке, анализе и управлении риском недостаточности собственных средств банка.

Ключевые слова: банковский, риск недостаточности собственных средств (капитала) банка, управление.

Риск недостаточности собственных средств (капитала) банка относится к основным банковским рискам и определяет требования к минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Капитал банка является одним из ключевых факторов надежности и безопасности учреждения. Достаточный размер собственных средств способствует стабильному его функционированию. В этой связи управление риском недостаточности капитала является насущной и актуальной задачей.

общие положения. Основной задачей управления риском недостаточности капитала является обеспечение его размера, соответствующего масштабам деятельности и стратегии банка.

Целями управления риском недостаточности собственных средств являются: • обеспечение финансовой устойчивости банка;

• повышение конкурентоспособности;

• наиболее полное удовлетворение потребностей клиентов в кредитах;

• постоянный контроль состояния достаточности капитала;

• принятие мер по поддержанию собственных средств банка на приемлемом уровне достаточности, не угрожающем интересам акционеров, клиентов и финансовой устойчивости. Субъектами управления риском недостаточности капитала являются органы управления и структурные подразделения банка, которые на основе использования специфических трудовых, информационных, материальных и финансовых ресурсов управляют названным риском.

В процессе этого управления банк руководствуется следующими принципами:

• управление размером собственных средств осуществляется на непрерывной основе;

• установление четкого разделения полномочий и ответственности в управлении риском между органами управления и структурными подразделениями;

• применение методов и индикаторов оценки риска недостаточности капитала, не противоречащих нормативным актам Банка России, политике управления рисками;

• рассмотрение не реже одного раза в полугодие отчетов управления банковскими рисками об

ФИНАНСОВАЯ АНАЛИТИКА

проблемы и решения

уровне опасностей, обсуждение с правлением банка вопросов управления рисками. Разделение полномочий и ответственности при управлении риском недостаточности капитала. Организационная структура банка, применительно к которой будет рассматриваться система управления риском недостаточности собственных средств, представлена на рисунке.

К компетенции совета директоров банка относятся:

— утверждение стратегии развития банка, ежегодных плановых показателей по прибыли;

— утверждение внутренних документов, определяющих принципы, порядок, правила и процедуры управления риском недостаточности собственных средств (капитала);

—вынесение на общее собрание акционеров предложений по увеличению уставного капитала банка;

— контроль полноты и периодичности проверок, проводимых службой внутреннего контроля [7], соблюдения основных принципов управления риском недостаточности капитала;

— оценка эффективности управления риском недостаточности собственных средств;

Организационная структура кредитной организации

финансовая аналитика

проблемы и решения

— контроль за деятельностью правления банка по управлению риском недостаточности капитала.

К компетенции правления банка относятся:

— текущее управление риском недостаточности собственных средств банка;

— установление структурным подразделениям качественных и количественных показателей, обеспечивающих выполнение плана прибыли;

— распределение полномочий и ответственности по управлению риском недостаточности капитала между подразделениями банка;

— утверждение порядка, правил и процедур банковских операций и других сделок, несущих риск недостаточности собственных средств банка, а также порядка разработки и представления отчетности и иной информации, необходимой для управления этим риском;

— предоставление совету директоров информации об уровне риска недостаточности капитала за истекший период и на текущий момент, а также о прогнозируемом уровне не реже одного раза в полугодие.

Основным подразделением, ответственным за координацию и централизацию управления риском недостаточности собственных средств банка, является управление банковских рисков (далее — управление). В задачи этого подразделения входит своевременная идентификация и оценка риска, контроль, эффективное распоряжение им и поиск путей его минимизации на постоянной основе, обеспечение начальника управления информацией о фактическом и прогнозируемом размере капитала банка и уровне риска недостаточности собственных средств, рекомендациями по его минимизации. Управление анализирует риск недостаточности капитала во взаимосвязи с другими рисками банковской деятельности.

Основными функциями управления в оценке и управлении риском недостаточности собственных средств являются:

— сбор и обработка необходимой для расчета уровня риска информации, поступающей от других структурных подразделений банка;

— ежедневный расчет и предоставление в территориальное подразделение Банка России в установленные сроки норматива достаточности капитала [6];

— оценка риска недостаточности собственных средств, анализ причин, повлиявших на уровень достаточности, рекомендации по минимизации риска;

— анализ структуры капитала банка;

— анализ структуры и качества активов;

— анализ составляющих рыночного риска;

— анализ и оценка других рисков банковской деятельности [5];

— оценка рентабельности собственных средств;

— анализ конкурентоспособности банка в части размера капитала;

— прогноз размера собственных средств банка;

— прогноз величины активов исходя из фактического размера капитала.

Контроль эффективности управления риском недостаточности собственных средств возлагается на службу внутреннего контроля. В ее обязанности входит выработка рекомендаций по корректировке методов контроля за риском недостаточности капитала в случае их неэффективности на основе анализа:

— достигнутого уровня управления риском;

— международного и российского опыта в области управления риском недостаточности собственных средств;

— изменений, происходящих на финансовых рынках;

— других внешних и внутренних факторов, способных повлиять на показатели деятельности банка.

Рассмотрим полномочия подразделений банка, ответственных заразмещаемые активы, в процессе контроля и управления риском недостаточности капитала.

Полномочия кредитного отдела:

— контроль качества ссудной и приравненной к ней задолженности, формирование резервов на возможные потери по ссудам в требуемом объеме;

— информирование управления о величине недосозданных резервов на возможные потери по ссудам;

— информирование управления о величине поданных клиентами, но еще не удовлетворенных заявок на кредиты, в том числе рассмотренных кредитным комитетом;

— предоставление управлению прогноза доходов и расходов в установленные сроки.

Полномочия ресурсного отдела:

— проведение дополнительной эмиссии акций, контроль за источниками формирования собственных средств банка (выявление признаков формирования источников капитала с использованием ненадлежащих активов);

— контроль фондовых рисков;

финансовая аналитика

проблемы и решения

— привлечение субординированных кредитов (займов);

— предоставление управлению прогноза доходов и расходов в установленные сроки;

— информирование управления о принятых решениях совета директоров, общего собрания акционеров в части увеличения (уменьшения) уставного капитала, источников его увеличения;

— информирование управления о распределении прибыли и других вопросах, касающихся формирования собственных средств банка;

— информирование управления о величине недосозданных резервов на возможные потери.

Полномочия отдела валютного контроля:

— контроль валютного риска;

— предоставление управлению прогноза доходов и расходов в установленные сроки.

Полномочия отдела внутрибанковских операций:

— информирование управления о приобретении долей (акций) в уставных капиталах организаций, приобретении нематериальных активов, распределении фондов, приросте стоимости имущества за счет переоценки, просроченной дебиторской задолженности;

— предоставление управлению прогноза доходов и расходов в установленные сроки;

— информирование управления о величине недосозданных резервов на возможные потери.

Полномочия операционного отдела, административно-информационного отдела и отдела вкладов и пластиковых карт:

— предоставление управлению прогноза доходов и расходов в установленные сроки.

Полномочия филиала:

— контроль за качеством ссудной и приравненной к ней задолженности, формирование резервов на возможные потери по ссудам;

— контроль валютного риска;

— предоставление управлению прогноза доходов и расходов в установленные сроки;

— информирование управления о величине недосозданных резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам.

Методы оценки риска недостаточности капитала. Анализ и оценка достаточности собственных средств банка проводится, чтобы выявить степень устойчивости банка и достаточности капитала банка для покрытия потерь от принятых банком на себя рисков.

При оценке названного риска учитываются требования, предъявляемые Банком России к

финансовой устойчивости кредитных организаций — участников системы страхования вкладов в части группы показателей оценки собственных средств [8].

Группа показателей оценки капитала банка включает показатели оценки достаточности собственных средств и их качества.

Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств и показателя общей достаточности капитала.

Показатель достаточности собственных средств ПК1 определяется как отношение размера капитала банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Расчет показателя идентичен порядку расчета норматива достаточности капитала Н1, устанавливаемого Банком России [6].

Показатель общей достаточности капитала ПК2 определяется как процентное отношение собственных средств к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле [8]:

ПК 2 =-К-100%,

А - Ариск0

где К — собственные средства (капитал) банка, рассчитанные в соответствии с положением [2];

А — совокупная величина активов банка, представляющая собой показатель «Всего активов», определяемый из публикуемой формы «Бухгалтерский баланс»;

Ариск0 — активы, имеющие нулевой коэффициент риска, рассчитанные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель оценки качества капитала ПК3 определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле [8]:

К

ПК 3 = -^400%,

Косн

где Кжоп — дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с положением [2]; Косн — основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с положением [2]. Для оценки недостаточности капитала банком учитывается размер неудовлетворенных клиентских заявок на получение кредитов и других финансовых инструментов, причиной которых явилось дости-

ФИНАНСОВАЯ АНАЛИТИКА

проблемы и решения

жение банком предельной величины норматива Н1, установленной органами надзора.

Показатель дефицита капитала ДФ1 представляет собой недостающий размер собственных средств банка для удовлетворения текущих клиентских заявок на получение кредитов и других финансовых инструментов. Данный показатель принимает значение больше нуля в случае наличия у банка свободных для размещения ресурсов или при наличии источника привлечения этих ресурсов по ставке, гарантирующей получение средней процентной маржи по банку при удовлетворении поступивших от клиентов заявок:

ФИт 3Н1

ДФ1 =--100%,

К

где ФИну — размер неудовлетворенных клиентских заявок на получение кредитов и прочих финансовых инструментов при наличии свободных ресурсов или их источников. Поскольку основным направлением деятельности банка является инвестирование средств, прежде всего в кредиты, и основным риском для банка является кредитный риск, в целях оценки достаточности собственных средств актуальным является оценка качества активов. В ходе анализа рассматривается структура активов, взвешенных с учетом риска, оценивается изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала.

Показатель качества активов ПА2 определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые могут составлять более 20 %, к собственным средствам и рассчитывается по следующей формуле [8]:

ПА 2 = А20 - РП20100%, К

где А20 — активы (включая положительные разницы между номинальными 20 стоимостями срочных сделок на покупку базисных активов и их рыночными стоимостями и (или) между стоимостями срочных сделок на продажу и их номинальными стоимостями), под которые в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам, банки обязаны формировать резервы в размере не менее 20 процентов [3]; РП20 — резервы, фактически сформированные под 20 в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам [3].

Показатель рентабельности капитала ПД2

определяется как процентное (в годовых процентах) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле [8]:

ФР

ПД 2 =-100%,

Кср

где ФР — финансовый результат;

Кср — средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, когда рассчитывается числитель). В банке должны проводиться оценка влияния рыночных рисков (фондового, процентного и валютного) на достаточность капитала, а также анализ конкурентной среды и конкурентной позиции учреждения по размеру собственных средств.

Анализ позволяет выявлять конкурентов, проводить сравнение их показателей с собственными. Это может послужить основой для изменения стратегических направлений развития банка.

Прибыль является одним из источников капитализации банка. Ежегодно правлением по согласованию с советом директоров устанавливается план прибыли, а структурным подразделениям — контрольные показатели по активам и пассивам, плановые показатели по доходам и расходам.

Оценка выполнения плана и контроль за этим процессом возложены на управление банковских рисков. Ежемесячно 21-го числа и в последний рабочий день подразделения, которым установлены плановые задания по доходам и расходам, предоставляют в управление прогноз доходов и расходов на текущий месяц. Управление собирает и анализирует показатели и представляет начальнику управления обеспечения деятельности прогноз по прибыли, причины отклонения от запланированного и прогноз капитала на планируемую отчетную дату.

Оценка риска недостаточности собственных средств банка осуществляется ежемесячно по трехуровневой шкале: высокая степень, средняя и низкая.

Индикаторы риска недостаточности капитала и коэффициенты значимости приведены в таблице.

Оценка индикаторов осуществляется специалистами управления банковских рисков. Для этого вводятся три значения:

0 — плохо. Требования данного индикатора не выполнены.

финансовая аналитика

проблемы и решения

7х"

25

Индикаторы риска недостаточности собственных средств (капитала) банка

Индикатор Оценка состояния индикатора

Хорошо (2) Удовлетворительно (1) Плохо (0) Коэффициент значимости

Норматив достаточности собствен- Более 12 % 11,1-12 % Менее 11,1 % 3

ных средств (капитала), установленный Банком России, ПК1

Показатель общей достаточности Более 10 % 6-10 % Менее 6 % 3

капитала ПК2

Показатель оценки качества капи- Менее 30 % 30-60 % Более 60 % 3

тала ПК3

Показатель качества активов ПА2 Менее 4 % 4-15 % Более 15 % 3

Показатель рентабельности капита- Более 16 % 4-16 % Менее 4 % 3

ла ПД2

Соотношение основного капитала и Более 6 % 4-6 % Менее 4 % 2

активов, взвешенных с учетом риска

Степень выполнения банком плана План прибыли выпол- Прибыль получена, Получен убыток 3

прибыли с начала года няется но не в запланированном объеме

Оценка конкурентоспособности Банк вполне Банк Банк неконкурен- 2

банка по размеру капитала конкурентоспособен (по конкурентоспособен тоспособен (по

уровню капитала входит в (по уровню капитала уровню капитала

первые 200 банков РФ) входит в первые 300 банков РФ) входит в первые 500 банков РФ)

Степень влияния рыночного риска Величина Рыночный риск Рыночный риск 1

на размер капитала рыночного риска состав- составляет 5-10 % составляет более

ляет менее 5 % величины капитала 10 % капитала

капитала

Дефицит капитала ДФ1 Отсутствуют неудовлет- Дефицит капитала Дефицит капитала 3

воренные заявки менее 5 % более 5 %

1—удовлетворительно. Требования данного индикатора выполняются, но не на должном уровне.

2 — хорошо. Требования данного индикатора выполняются.

По экономическому содержанию значения индикатора могут быть расценены степенью соответствия индикатора требуемым нормам: 0 — низкая, 1 — средняя, 2 — высокая.

Для оценки значимости, то есть степени важности выполнения каждого индикатора с точки зрения потенциальных потерь (негативных последствий) вводятся коэффициенты значимости, которые могут иметь три значения:

1 — низкий. Степень важности данного индикатора в общей оценке по виду риска невысокая. Выполнение требований данного индикатора желательны, но не являются критическими.

2 — средний. Степень важности данного индикатора выше, чем 1-я. Невыполнение требований может повлечь определенные негативные последствия для банка в будущем.

3—высокий. Невыполнение требований данного индикатора несет высокий риск возникновения возможных потерь.

Коэффициенты значимости определяются управлением банковских рисков и в случае необходимости могут быть пересмотрены. Индикаторы риска недостаточности собственных средств банка, а также коэффициенты их значимости утверждаются руководителем управления банковских рисков.

Для оценки риска по каждому индикатору определяется весовой коэффициент: Кв = С х Кз, где Кв — весовой коэффициент индикатора; С - состояние индикатора; Кз — коэффициент значимости индикатора.

В случае наименьшего риска весовой коэффициент индикатора будет иметь максимально возможное значение. В случае минимального риска сумма весовых коэффициентов по виду (объекту) риска должна быть максимальной.

После определения состояния каждого индикатора ответственными лицами общий риск рассчитывается по следующей формуле:

I

К.

Я = 1 --

-100%,

К

где R - риск по объекту в процентах;

ФИНАНСОвАя АНАлИтИкА

проблемы и решения

1=1

I Кш. - сумма весовых коэффициентов по

1=1

виду (объекту) риска;

п - количество индикаторов;

К - максимальный весовой коэффициент

втах ^ ^ ^

индикатора.

Предельные значения риска недостаточности собственных средств (капитала) банка таковы: низкий - от 0 до 30 %, средний - от 31 до 50 %, высокий - от 51 до 100 %.

Методы минимизации риска недостаточности капитала. Одним из основных методов минимизации риска недостаточности собственных средств является увеличение капитала первого уровня путем дополнительных денежных взносов акционеров. Преимуществом этого метода является сохранение структуры собственников, получение акционерами доходов от банковского бизнеса. Недостатком является ограниченность финансовых возможностей акционеров. Порядок эмиссии акций регулируется нормативными актами Банка России [4] и Федеральной службой по финансовым рынкам [9].

Увеличение собственных средств банка возможно также путем капитализации собственной прибыли. Преимуществами тут являются сохранение контроля со стороны собственников, а также условное постоянство источника роста капитала. Однако при наблюдающейся тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса снижается и возможность значительного увеличения капитала банка за счет прибыли.

Прибыль - одно из средств минимизации риска недостаточности собственных средств банка. Увеличение капитала первого уровня возможно путем включения заверенной независимым аудитором прибыли, полученной учреждением за отчетный квартал (полугодие, три квартала). Увеличение капитала второго уровня достигается за счет привлечения субординированного кредита (займа) [2].

Методом роста достаточности капитала служит реструктуризация активов (включая продажу), улучшение качества активов [1]. При этом минимизация риска носит вынужденный характер: поскольку активы с низким уровнем риска, как правило, менее доходны, улучшение качества активов влечет снижение прибыли, являющейся одним из источников роста капитала.

Информационная система, порядок предоставления отчетности и обмена информацией в процессе управления риском недостаточности капитала. В кредитной организации должна быть разработана

информационная банковская система (ИБС) сбора и анализа информации для контроля и управления риском недостаточности собственных средств. Основополагающими принципами такой системы являются:

- наличие ответственности у подразделений, курирующих определенный вид деятельности, и качественные сбор, анализ и систематизация информации об операциях (сделках), оказывающей влияние на достаточность капитала банка;

- достоверность предоставляемой информации;

- непрерывность передачи информации;

- незамедлительность предоставления информации, оказывающей влияние на достаточность собственных средств, органам управления банка;

- оценка и мониторинг уровня риска достаточности капитала на консолидированной основе.

В информационной банковской системе должны быть разработаны:

• класс данных «Финансовое состояние», где ежедневно отражается оперативная информация по движению активов и пассивов банка. Это позволяет получать информацию о сделках в режиме реального времени, сопоставляя их с планируемыми, и корректировать в течение дня размер дополнительного размещения средств или продажи активов;

• класс данных «Нормативы деятельности банка» по расчету норматива достаточности капитала банка и рыночного риска;

• класс данных «Прогноз (расчет) норматива достаточности собственных средств (капитала) банка Н1», который позволяет принимать управленческие решения по размещению средств или продаже активов;

• в модуле «Финансовая отчетность и анализы» -класс данных «Аналитические классы по определению финансовой устойчивости банка», который позволяет ежемесячно рассчитывать необходимые коэффициенты для оценки достаточности капитала банка и качества активов;

• в том же модуле - класс данных «Прогноз доходов и расходов», позволяющий контролировать выполнение плана доходов и расходов отдельными подразделениями банка. Профессиональное суждение с заключением

об оценке уровня риска недостаточности собственных средств составляется управлением банковских рисков не реже одного раза в месяц до 10-го числа текущего месяца. Заключение передается

ФИНАНСОвАя АНАлИтИкА

проблемы и решения

руководителю управления банковских рисков для принятия соответствующих решений.

Последний представляет заключение правлению банка. По результатам рассмотрения может быть вынесено решение о реструктуризации активов, привлечении субординированного кредита (займа), постановке вопроса перед советом директоров банка об увеличении уставного капитала и др.

Информация об уровне риска недостаточности капитала предоставляется правлением банка совету директоров один раз в полугодие в совокупности с информацией о рисках не позднее 15 августа и 15 февраля.

раскрытие информации. По вопросам управления риском недостаточности собственных средств банка раскрытию подлежат основные принципы управления указанным риском. Информация выявляется на официальном сайте кредитной организации в сети Интернет не реже одного раза в год.

заключение. В работе предложена организация системы управления риском недостаточности собственных средств банка с позиций разделения полномочий между органами управления кредитной организации и ее структурными подразделениями в процессе оценки, анализа и управления названным риском.

Определен перечень индикаторов риска недостаточности капитала. Установлены коэффициенты значимости и уровни оценки состояния индикаторов.

Описана методология оценки индикаторов риска недостаточности собственных средств по балльно-весовому методу, принятому в международной банковской практике.

Определен порядок представления отчетности и

обмена информацией в кредитной организации при

управлении риском недостаточности капитала.

Список литературы

1. Банковский менеджмент: учебник / под ред. О. И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2009.

2. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П.

3. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: положение Банка России № 254-П от 26.03.2004.

4. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ: инструкция Банка России от 10.03.2006 № 128-И.

5. О типичных банковских рисках: письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т.

6. Об обязательных нормативах банков: инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И.

7. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П.

8. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов: указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У.

9. Об утверждении стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг: приказ ФСФР России от 25.01.2007 № 07-4/ пз-н.

^ччт финансовая аналитика

28 ^ проблемы и решения