УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ОРГАНИЗАЦИИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Можно сделать вывод, что пока в принципе существуют отдельные страны, пока нет одного общего мирового правительства, единая мировая валюта - невозможна. А пока, на примере развития отношений «доллар-евро» и отношений стран с этими валютами, у мировой экономики есть возможность учесть ошибки и развить преимущества существования единой валюты для будущего, возможно, ближайшего.

Использованные источники:

1. Носкова И. Я. Международные экономические отношения / И. Я. Носкова, Л. М. Максимова. - М.: Экуономик-пресс, 2004.

2.Краткий внешнеэкономический словарь-справочник. - М.: «М.О.», 1996.

3. Семенов К.А. Международные экономические отношения / К. А. Семенов. - М.: ЮНИТИ, 2003

4. Федякина А.Н. Международные финансы/ А. Н. Федякина. - Санкт -Петербург.: Питер, 2005.

5. Энг М.В. Мировые финансы / М. В. Энг, Ф. А. Лис, Л. Дж. - М: ДеКА, 2005.

Калинина И. С. ФГБОУВПО Башкирский ГАУ Россия, г. Уфа УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ОРГАНИЗАЦИИ Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств - их поступлением или расходованием.[1]

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получения денежных средств.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость оборота которых во многом определяет эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. способностью немедленно выступать средством платежа по обязательствам организации. Поэтому объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия.[3]

Управление денежными средствами организации включает следующие элементы:

-учет движения (поступления и расходования) денежных средств;

- анализ потоков денежных средств;

- планирование потоков денежных средств (составление бюджетов).

Необходимость свободных денежных средств для организации определяется такими причинами:

1. входящие и исходящие денежные потоки не совпадают по времени

2. наличие непредвиденных обстоятельств и расходов

3. существует вероятность выгодного вложения средств.

С другой стороны, не вложенные денежные средства не работают, следовательно, происходит упущенная выгода, поэтому размер денежных средств организации должен быть оптимальным с учетом того, что:

- следует поддерживать текущую платежеспособность

- следует стремиться получить дополнительную прибыль от вложения средств.[1]

Анализ движения денежных средств проводится по Форме № 4 или косвенным методом с использованием Формы № 1 и Формы № 2 финансовой отчетности предприятия.

Состав направлений видов деятельности, в той или иной степени связанных с движением денежных средств:

- текущая (основная) деятельность - получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;

- инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;

- финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов;

- прочие операции с денежными средствами - использование фонда потребления, целевые финансирование и поступления, безвозмездно полученные денежные средства и др.[2]

Таким образом, управление денежными средствами представляют собой вид оборотных активов, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах, выданных чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Это особые оборотные средства, обладающие абсолютной ликвидностью, поэтому именно их объем определяет на конкретный момент времени платежеспособность организации. Вместе с тем оценка платежеспособности базируется на расчете и сопоставлении денежных потоков организации, т. е. поступлении и расходовании денежных средств. [2]

Использованные источники:

1.Ионова А.Ф., Селезнёва Н.Н., Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: Учеб.пособие для вузов.-2-е изд., перераб. и доп.-М.:Юнити-ДАНА,2009.-639 с.

2.Адамов Н. Основы финансового управления предприятием [Текст]/Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве.-2007.-№о6.-С.10.

3. Управление денежными средствами организации [Электронный ресурсУ/http : //www.finekon.ru/upravlenie%20ds. php (дата обращения 23.12.2012)

4.Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятий[Текст]:Учеб. пособие для вузов.- 3-е изд.,перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 296с.

Камалова Д. А. студент 4 курса экономический факультет Шайхутдинова Н.А., к.э.н.

доцент

ФГБОУВПО «Башкирский ГАУ»

Россия, г. Уфа

АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «УРАЛТЕХНОСТРОЙ - ТУЙМАЗЫХИММАШ»

Актуальность данной темы заключается в том, что анализ ликвидности и платежеспособности предприятия является основой эффективного управления предприятием.

Рассмотрим в таблице 1 анализ платежеспособности ОАО «Уралтехнострой - Туймазыхиммаш».

Таблица 1 Основные показатели ^ платежеспособности, тыс. ^ руб.

Показатели Абсолютные значения Динамика, тыс.руб. (+,-) Нормат ивное значени е Отклонение от нормы

2010 г. 2011 г. 2012 г. 2011г. к 2010г. 2012г. к 2010г. 2010 г. 2011 г. 2012 г.

Коэффициент текущей ликвидности 2,09 0,98 1,00 46,66 47,61 2 -0,09 1,02 1,00

Коэффициент срочной ликвидности 1,06 0,38 0,62 36,30 58,96 0,8 -0,26 0,42 0,18

Коэффициент абсолютной ликвидности 0,04 0,01 0,04 30,25 102,31 0,2 0,16 0,19 0,16