Управление денежными потоками организации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК: 658.15

Цукурова Анастасия Романовна, студентка факультета экономики и менеджмента ФГБОУ ВО «Курский государственный медицинский университет» Минздрава России

e-mail: anastasiyacukurova@mail. ra

Сухова Анна Юрьевна, студентка факультета экономики и менеджмента ФГБОУ ВО «Курский государственный медицинский университет» Минздрава России

e-mail:ann19970702@yandex.ru УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ

Аннотация: в статье рассматриваются понятие и структура денежных потоков организации, изучена их классификация. Проведен анализ состава и структуры денежных потоков коммерческого предприятия. По результатам анализа были предложены мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками организации.

Ключевые слова: денежный поток, управление, анализ коммерческой организации.

Tsukurova Anastasia Romanova, student of the faculty of Economics and Management, Kursk State Medical University.

e-mail: Anastasiyacukurova@mail.ru

Sukhova Anna Yurievna, student of the faculty of Economics and Management, Kursk State Medical University.

e-mail: ann19970702@yandex.ru

CASH FLOW MANAGEMENT OF THE ORGANIZATION

ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 2 (25), 2019

Abstract: the article deals with the concept and structure of cash flows of the organization, their classification. The analysis of the composition and structure of cash flows of a commercial enterprise. Based on the results of the analysis, measures were proposed to improve the management of cash flows of the organization.

Keywords: cash flow, management, analysis of commercial organization.

Одной из главных проблем российской экономики многие экономисты считают дефицит денежных средств в организациях для осуществления ими своей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности [2].

Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции [3].

Цель исследования состоит в проведении анализа и совершенствовании управления денежными потоками ОАО «Межтехника-1».

Для достижения поставленной цели было проведено исследование финансовых ресурсов предприятия, анализ эффективности их использования.

Согласно подходу зарубежных экономистов денежный поток - это разница между притоком и оттоком денежных средств в организации за определенный период времени, т.е. остатки денежных средств.

Российские ученые рассматривают денежный поток как поступление и выплаты денежных средств за определенный период времени, что и отражает сущность денежных потоков, характеризуя объем поступлений и платежей, рассматриваемых во временном интервале [4].

Анализ денежных потоков был проведен на примере организации ОАО «Медтехника-1». Эта компания с более чем 50-тилетней историей. С момента образования предприятие прошло путь от небольшой мастерской по ремонту медицинской техники до организации, оказывающей полный спектр услуг по реализации и техническому сопровождению медицинских изделий.

Партнерами организации являются около 200 фирм-производителей и поставщиков медицинских изделий. Общество занимает устойчивое положение в отрасли.

Денежные средства ОАО «Медтехника-1» состоят из средств в кассе и на банковском счете. Увеличение общей суммы денежных средств в 2017 году обусловлено их ростам на банковском счете. Банковский счет организации в 2016 году уменьшился по сравнению с 2015 годом на 3712 тыс. рублей или на 18,12 %. Но уже через год ситуация стабилизировалась. В 2017 величина денежных средств на банковском счета составила 35108 тыс. рублей, что на 19067 тыс. рублей превышает показатель 2016 года (таблица 1). Таблица 1 - Состав и динамика денежных средств ОАО «Медтехника-1» за

2015-2017 гг.

Изменение, руб. Темп прироста, %

Показатели 2015 2016 2017 2016 к 2017 к 2017 к 2016 к 2017 к 2017 к

2015 2016 2015 2015 2016 2015

Денежные в 2,1

средства тыс. руб.: 20487 16775 35852 -3712 19077 15365 -18,12 раза 75,00

Касса 1079 734 744 -345 10 -335 -31,97 1,36 -31,05

Банковские счета 19408 16041 35108 3367 19067 15700 -17,35 в 2,2 раза 80,89

Общее количество поступлений денежных средств к концу анализируемого периода возросло на 12700 тыс. рублей или на 4,29 % по сравнению с 2015 годом. Общая величина платежей, напротив, сократилась на 5280 тыс. рублей или на 1,79 %. Чистый денежный поток в 2017 году увеличился на 17980 рублей или в 17 раз по сравнению с 2015 годом. Компания смогла к 2017 году за выйти из кризисного положения (таблица 2).

Таблица 2 - Движение денежных средств организации за 2015-2017 гг.

Показатели 2015 2016 2017 Изменение, руб. Темп прироста, %

2016 к 2015 2017 к 2016 2017 к 2015 2016 к 2015 2017 к 2016 2017 к 2015

Всего поступлений 295801 281323 308501 -14478 27178 12700 -4,89 9,66 4,29

Всего платежей 294704 285035 289424 -9669 4389 -5280 -3,28 1,54 -1,79

Общий ЧДП 1097 -3712 19077 -4809 22789 17980 в 4 раза в 6 раз в 17 раз

ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 2 (25), 2019

В целом тенденции движения денежных потоков носит положительный характер. Для того, чтобы повысить эффективность деятельности организации система управления денежными потоками работала в режиме предупреждения нежелательных ситуаций, а не исправления последствий, необходимо оперативно следить за формированием каждого показателя, своевременно выявлять возможные отклонения. Для этого составляется платежный календарь.

Платежный календарьявляется количественным выражением ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период времени и в разрезе их конкретных статей с выделением временных параметров [1].

Составление такого календаря позволяет определять моменты времени, в которые у организации будет недостаток или избыток денежных, чтобы разумно избежать критический явлений или смягчить их, а также рационально использовать временно свободные денежные средства.

Список источников:

1. Василенко, Е.Н. Совершенствование управления денежными потоками / Е. Н. Василенко // Теория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. - 2013.

2. Власова О.В., О финансовом обеспечении районной больницы / О.В.Власова // Региональный вестник. 2018. № 2 (11). С. 30-33.

3. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Издательство «Омега-Л». - 2016. - 349 с.

4. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебное пособие / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2017. - 1024 с.