Научная статья на тему 'Управление денежными потоками организации'

Управление денежными потоками организации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

CC BY
635
74
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Ключевые слова
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК / УПРАВЛЕНИЕ / АНАЛИЗ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ / CASH FLOW / MANAGEMENT / ANALYSIS OF COMMERCIAL ORGANIZATION

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Цукурова Анастасия Романовна, Сухова Анна Юрьевна,

В статье рассматриваются понятие и структура денежных потоков организации, изучена их классификация. Проведен анализ состава и структуры денежных потоков коммерческого предприятия. По результатам анализа были предложены мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками организации

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

CASH FLOW MANAGEMENT OF THE ORGANIZATION

The article deals with the concept and structure of cash flows of the organization, their classification. The analysis of the composition and structure of cash flows of a commercial enterprise. Based on the results of the analysis, measures were proposed to improve the management of cash flows of the organization

Текст научной работы на тему «Управление денежными потоками организации»

УДК: 658.15

Цукурова Анастасия Романовна, студентка факультета экономики и менеджмента ФГБОУ ВО «Курский государственный медицинский университет» Минздрава России

e-mail: anastasiyacukurova@mail. ra

Сухова Анна Юрьевна, студентка факультета экономики и менеджмента ФГБОУ ВО «Курский государственный медицинский университет» Минздрава России

e-mail:ann19970702@yandex.ru УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ

Аннотация: в статье рассматриваются понятие и структура денежных потоков организации, изучена их классификация. Проведен анализ состава и структуры денежных потоков коммерческого предприятия. По результатам анализа были предложены мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками организации.

Ключевые слова: денежный поток, управление, анализ коммерческой организации.

Tsukurova Anastasia Romanova, student of the faculty of Economics and Management, Kursk State Medical University.

e-mail: Anastasiyacukurova@mail.ru

Sukhova Anna Yurievna, student of the faculty of Economics and Management, Kursk State Medical University.

e-mail: ann19970702@yandex.ru

CASH FLOW MANAGEMENT OF THE ORGANIZATION

ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 2 (25), 2019

Abstract: the article deals with the concept and structure of cash flows of the organization, their classification. The analysis of the composition and structure of cash flows of a commercial enterprise. Based on the results of the analysis, measures were proposed to improve the management of cash flows of the organization.

Keywords: cash flow, management, analysis of commercial organization.

Одной из главных проблем российской экономики многие экономисты считают дефицит денежных средств в организациях для осуществления ими своей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности [2].

Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции [3].

Цель исследования состоит в проведении анализа и совершенствовании управления денежными потоками ОАО «Межтехника-1».

Для достижения поставленной цели было проведено исследование финансовых ресурсов предприятия, анализ эффективности их использования.

Согласно подходу зарубежных экономистов денежный поток - это разница между притоком и оттоком денежных средств в организации за определенный период времени, т.е. остатки денежных средств.

Российские ученые рассматривают денежный поток как поступление и выплаты денежных средств за определенный период времени, что и отражает сущность денежных потоков, характеризуя объем поступлений и платежей, рассматриваемых во временном интервале [4].

Анализ денежных потоков был проведен на примере организации ОАО «Медтехника-1». Эта компания с более чем 50-тилетней историей. С момента образования предприятие прошло путь от небольшой мастерской по ремонту медицинской техники до организации, оказывающей полный спектр услуг по реализации и техническому сопровождению медицинских изделий.

Партнерами организации являются около 200 фирм-производителей и поставщиков медицинских изделий. Общество занимает устойчивое положение в отрасли.

Денежные средства ОАО «Медтехника-1» состоят из средств в кассе и на банковском счете. Увеличение общей суммы денежных средств в 2017 году обусловлено их ростам на банковском счете. Банковский счет организации в 2016 году уменьшился по сравнению с 2015 годом на 3712 тыс. рублей или на 18,12 %. Но уже через год ситуация стабилизировалась. В 2017 величина денежных средств на банковском счета составила 35108 тыс. рублей, что на 19067 тыс. рублей превышает показатель 2016 года (таблица 1). Таблица 1 - Состав и динамика денежных средств ОАО «Медтехника-1» за

2015-2017 гг.

Изменение, руб. Темп прироста, %

Показатели 2015 2016 2017 2016 к 2017 к 2017 к 2016 к 2017 к 2017 к

2015 2016 2015 2015 2016 2015

Денежные в 2,1

средства тыс. руб.: 20487 16775 35852 -3712 19077 15365 -18,12 раза 75,00

Касса 1079 734 744 -345 10 -335 -31,97 1,36 -31,05

Банковские счета 19408 16041 35108 3367 19067 15700 -17,35 в 2,2 раза 80,89

Общее количество поступлений денежных средств к концу анализируемого периода возросло на 12700 тыс. рублей или на 4,29 % по сравнению с 2015 годом. Общая величина платежей, напротив, сократилась на 5280 тыс. рублей или на 1,79 %. Чистый денежный поток в 2017 году увеличился на 17980 рублей или в 17 раз по сравнению с 2015 годом. Компания смогла к 2017 году за выйти из кризисного положения (таблица 2).

Таблица 2 - Движение денежных средств организации за 2015-2017 гг.

Показатели 2015 2016 2017 Изменение, руб. Темп прироста, %

2016 к 2015 2017 к 2016 2017 к 2015 2016 к 2015 2017 к 2016 2017 к 2015

Всего поступлений 295801 281323 308501 -14478 27178 12700 -4,89 9,66 4,29

Всего платежей 294704 285035 289424 -9669 4389 -5280 -3,28 1,54 -1,79

Общий ЧДП 1097 -3712 19077 -4809 22789 17980 в 4 раза в 6 раз в 17 раз

ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 2 (25), 2019

В целом тенденции движения денежных потоков носит положительный характер. Для того, чтобы повысить эффективность деятельности организации система управления денежными потоками работала в режиме предупреждения нежелательных ситуаций, а не исправления последствий, необходимо оперативно следить за формированием каждого показателя, своевременно выявлять возможные отклонения. Для этого составляется платежный календарь.

Платежный календарьявляется количественным выражением ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период времени и в разрезе их конкретных статей с выделением временных параметров [1].

Составление такого календаря позволяет определять моменты времени, в которые у организации будет недостаток или избыток денежных, чтобы разумно избежать критический явлений или смягчить их, а также рационально использовать временно свободные денежные средства.

Список источников:

1. Василенко, Е.Н. Совершенствование управления денежными потоками / Е. Н. Василенко // Теория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. - 2013.

2. Власова О.В., О финансовом обеспечении районной больницы / О.В.Власова // Региональный вестник. 2018. № 2 (11). С. 30-33.

3. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Издательство «Омега-Л». - 2016. - 349 с.

4. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебное пособие / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2017. - 1024 с.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.