CC BY
19
вообработки на ГП "Крыжопольское лесное хозяйство". Собрана информация о ценообразовании на аукционных торгах на товарной бирже "Львовская универсальная".
Ключевые слова: цена, лесное предприятие, ценовые коэффициенты.
Dyachyshyn O.V., MartinyukN.O. Research of process of pricing on the products of forestry
In the articles considered going is near pricing in the modern economic system. Realizable price analysis is on commercial timbers round and products of the primary redoing of wood in Krizhopil' State Forest District. Collected information about prices on auction auctions on a commodity exchange "Lviv Universal".
Keywords: price, forest enterprise, price coefficients.
УДК 336.77:332.2 Асист М.Б. Жтко1; доц. Ф.М. Турко2, канд. екон. наук
УДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАШЗАЦШНО-ЕКОНОМ1ЧНОГО МЕХАН1ЗМУ 1ПОТЕЧНОГО КРЕДИТУВАННЯ
Розглянуто суть оргашзацiйно-економiчного мехашзму шотечного кредитуван-ня, його методи i важелi та !х вплив на забезпечення реалiзацii шотечних кредипв. Розглянуто систему шструменпв шотечного ринку та основш чинники розвитку ринку шотечного кредитування.
Ключовг слова: органiзацiйно-економiчний мехашзм, шотечне кредитування, шотечний кредит, фшансування.
Вступ. Розвиток ринкових вщносин в Украш створив передумови для формування та розвитку шотечного ринку. Важливють його для вiтчизняноi економжи визначаеться тим, що вш досить активно формуе iнвестицiйнi про-цеси, створюе умови для цшеспрямованого та комплексного розвитку окре-мих галузей економiки зокрема та нацюнальних ринкiв загалом, ютотно впливае на зайнятiсть населення, зменшуючи рiвень безробггтя, забезпечуе зростання нацюнального доходу, ВВП, тдвищуе забезпеченiсть украшських громадян житлом, а отже - i iхнiй добробут, вирiшуе низку сощальних проблем та сприяе поглибленню ринкових перетворень. А тому формування дiевих механiзмiв фiнансового забезпечення сфери житловоi нерухомостi -проблема надзвичайноi ваги, яка потребуе глибоких наукових розробок та ак-тивних практичних дш як з боку держави, так i з боку банюв, будiвельних ор-ганiзацiй та шших iнституцiй. Розвиток iпотечного ринку потребуе ютотних змiн у законодавчо-нормативнш базi, системi iпотечного кредитування тощо.
У мiжнародному середовищi дослiдження проблеми функцюнування та розвитку iпотечного ринку вщображеш у наукових публiкацiях та працях таких вчених, як М. Болеата, Д. Даймонда, Ф. Мишюна, Н. Ордуея, Г. Поля-ковського, В. Ресша, Р. Страйка, Т. Френкеля, Д. Фрщмана та шших. Проте вщмшнють розвитку ринкових вщносин у захiдних краiнах та у вичизнянш економiцi обмежуе сферу використання теоретичних розробок, пропозицш та рекомендацш розроблених положеннях економiчноi науки захщних краiн.
Серед вiтчизняних вчених, яю висвiтлюють рiзнi аспекти теорii та практики розвитку шотечних вщносин в умовах нацiональноi економiки мож-
1 Л^вський iнститут банкiвськоi справи УБС НБУ (м. Ки[в);
2 Навчально-науково-виробничий комплекс "Академiя технолог!й та бiзнесу"
на назвати О. Свтуха, П. Сщенка, В. Кравченка, В. Лагутша, К. Паливоду та iнших. Проте, незважаючи на рiзноплановi дослiдження у сферi розвитку шо-течних фiнансових вiдносин низка важливих питань залишаеться недостатньо вивченими, особливо це стосуеться iпотечного кредитування житлово! неру-хомостi. Все це зумовлюе важливiсть та актуальнiсть визначено! проблеми.
Постановка завдання. Метою дослдження е висвiтлення питань шотеч-ного кредитування та вдосконалення його оргашзацшно-екожмчного механiзму.
Виклад основного матер1алу. Ефективнють iпотечного кредитування у сучасних умовах залежить вiд використання регулятивних функцш оргаш-зацiйно-економiчного механiзму. Розвиток ринку житлово! нерухомосл та забезпечення населення житлом може ефективно функщонувати лише за умов чггко налагоджено! системи кредитування незалежно вiд того, хто фь нансуе придбання житла. Звичайно в умовах, коли населення не мае достат-шх коштiв для придбання житла за власш фiнансовi ресурси, банки виступа-ють основними кредиторами у системi iпотечного кредитування.
Дослщження сутностi та прiоритетних факторiв впливу на ефектив-нiсть шотечного кредитування дае змогу запропонувати структуру оргашза-цiйно-економiчного механiзму iпотечного кредитування житлово! нерухо-мостi та дати його визначення (рис. 1).
Органшцшно-економ1чний мехам зм ¡п отечно то кредитування
П
Фшамсово-кредшнс забезпечення
Бюджетне фжансування -
Банювське кредитува!(пя —
Самофшансування —
1 н
О р га »¡за ш п н е за без пече н I с я та рсгулюваиня
Фшянсово-кредитне регулювяння
М
ОргднЬацшш
I
Енрном1ЧШ
оргашзашина структура, взашовщносинн м1ж банком та позIтальником; контроль;
уиравлшня ризикамн; мчформацшн] технологи
ФшЯНСОВ! шструме нтм
1нструк1ш та положения
•плануваиня;
• кредит.1 ванн я.
• прогнозу ван ня.
• страху вання;
• жвестування
т и
Кред> тн
Вяжел! впливу
Заходи маркетингових лослшжень. банктська стабшьшсть та безпека, ка дровни потеншал, мережа банивських структур Процентна ставка, валютний курс, каштал, фор ми розрахунктв, варткть (шна) банювських кредит! в
В и д и
Умови та порядок форму вання ресурсов Умови та принципи кредитування
Рис. 1. Структура органiзацiйно-економiчного мехашзму тотечного кредитування житловог нерухомостi (джерело: власна розробка)
На наш погляд, органiзацiйно-економiчний механiзм iпотечного креди-тування - це система взаемоди фiнансово-економiчних та органiзацiйних ме-тодiв, iнструментiв та важелiв iз вщповщними нормативно-правовим, шфор-мацiйним та фшансовим забезпеченням, за допомогою якого формуеться i вiдбуваeться у часi вплив банювсько! установи на сферу шотечного кредиту-вання та у кшцевому результатi забезпечення житлом укра!нського населення.
Органiзацiйно-економiчний механiзм забезпечення ефективного шотечного кредитування житлово! нерухомостi охоплюе у свою структуру три основних тдсистеми, це - органiзацiйне забезпечення та регулювання, фь нансово-кредитне забезпечення та фшансово-кредитне регулювання, якi мю-тять такi компоненти: органiзацiйнi та економiчнi методи, органiзацiйнi та економiчнi важелi впливу та якiсне шотечне кредитування на основi умов та порядку формування фiнансових ресурсiв i за !х допомогою кредитування придбання житла.
Розглядаючи представлений на рис. 1 органiзацiйно-економiчний ме-ханiзм, його методи та важел^ варто зауважити, що методи - це конкретш ди спрямоваш на практичне досягнення поставлених завдань щодо фiнансового забезпечення iпотечного кредитування, шляхом планування процесiв кредитування i прогнозування як обсягiв кредитування, так i його термшв; самого процесу кредитування та страхування кредипв, що надаються на придбання житла. Головними важелями впливу на забезпечення реатзацп шотечних кредитiв е вщсоткова ставка, термiни, на якi надаються шотечш кредити, ва-лютний курс, форми надання i погашення шотечного кредиту та вартють (щ-на) шотечного кредиту.
Звичайно, компоненти представлен у структурi оргашзацшно-еконо-мiчного мехашзму iпотечного кредитування можуть як позитивно, так i негативно впливати на шотечне кредитування, спричиняючи шдвищенню або ж зниженню його ефективносп. А тому органiзацiйна компонента, яка ютотно залежить вiд людського фактора, тобто кадрового потенщалу, його квалiфiка-цп повинна дiево i виважено впливати на вс процеси шотечного кредитування. Отже, усшшне функщонування запропонованого механiзму залежить вiд того, наскшьки забезпечуеться узгодженiсть у застосуванш цих компонентiв.
Одним iз складових механiзмiв пiдвищення ефективностi використан-ня шотеки е забезпечення ринку шотечного кредитування фшансовими ресурсами. Оскшьки ця проблема е актуальною ще вiд початкiв розвитку шо-течного ринку та ринку нерухомосп, необхщне запровадження дiевих меха-нiзмiв iз забезпечення фiнансових ресурсiв в шотещ. На iпотечному ринку житла використовують рiзного роду iнструменти, як групуються за вщповщ-ними ознаками. Це фiнансовi i нефiнансовi iнструменти (рис. 2).
До фшансових iнструментiв належать: акумулювання ресурсiв на цiлi шотечного житлового будiвництва, видача iпотечних кредипв, забезпечення iпотечних кредитiв у виглядi нерухомостi, трансформацiя виданих iпотечних кредипв у цiннi папери та державне стимулювання на ринку iпотечного кредитування. До нефшансових iнструментiв можна вщнести державне регулювання ринку житла та шформацшно-аналггичне забезпечення учасниюв iпо-течного ринку житла.
Рис. 2. Система тструментгв тотечного ринку (джерело: власна розробка)
Державним стимулюванням шотечного кредитування можна визначи-ти юнування статей фiнансування iпотечного ринку у видатковш частинi державного чи мюцевих бюджетiв у виглядi адресно! фшансово! допомоги гро-мадянам шд час придбання житла, фшансово! допомоги для кутат житла багатодiтним им'ям. До державного регулювання ринку житла можна вщнес-ти створення дiевоl правово! бази, iснування механiзму сощального захисту позичальникiв.
Важливо зазначити, що ринок iпотечного кредитування пiсля певного спаду, зумовленого фiнансово-економiчною кризою 2008-2009 рр. починае iнтенсивно розвиватись. Тому зазначимо його позитивш та негативш чинни-ки, якi варто було б враховувати i брати до уваги для вдосконалення оргашза-цiйно-економiчного механiзму забезпечення фiнансових ресурсiв в шотещ (рис. 3). Варто зазначити, що на сьогодш, як видно iз рис. 3 е досить багато позитивних чинниюв, якi ютотно впливають на розвиток iпотечного кредитування, а основне те, що банки вже "оговтались" тсля фшансово! кризи i ма-ють защкавленють знову пожвавити ринок iпотечного кредитування. Своею чергою, негативнi чинники, яю знижують можливостi iпотечного кредитування, необхщно мiнiмiзувати, а за змогою деякi лiквiдувати шляхом розроб-лення дiевих заходiв щодо створення вщповщних умов, а саме:
• знизити ввдсотков1 ставки за шотечними кредитами;
• збшьшити термши надання шотечних кредитш до 30-ти роюв;
• створити оргашзацшну шфраструктуру, яка б охоплювала р1елтерсью та страхов1 компани [ на догов1рних засадах з банком, забезпечувала пошук ктентш для тотечного кредитування та проводила страхування шотечних кредипв тощо;
• вдосконалити зaконодaвчо-ноpмaтивнy базу, яка сгосyeгься шотечного кре-дигyвaння.
Необхiдно зазначити, що упродовж осгaннiх pокiв 6ули вщповщш зpyшення y зaконодaвчомy пол^ проте 6ули i негaгивнi явища (рис. 4).
Рис. 4. Основнг критерИ впливу на зрушення у законодавчому пот у сферi тотечного кредитування (джерело: власна розробка)
Виходячи з анатзу основних аспекпв розвитку шотечного кредитування в умовах кризи i в умовах !! подолання, можна виокремити основш напрями виршення проблем щодо розвитку шотечного кредитування. Удос-коналення законодавчо! i нормативно! бази щодо шотечного кредитування, створення вщповщних шституцшних структур та шфраструктури в цш галузi сприятиме збалансованостi системи iпотечного кредитування (рис. 5).
Стимулювання розвитку шотечного кредитування повинно бути пов'язане iз швестицшними процесами, якi досить тюно пов'язанi з функщ-онуванням ринку середньо- та довготермшового капiталу, котрий, своею чертою, ютотно залежить вiд розвитку iпотеки. Варто зазначити, що у структурi органiзацiйно-економiчного мехашзму iпотечного кредитування важливими е взаемовщносини мiж банком i позичальником та банком i забудовником, що проявляешься у процесах фiнансування та контролю (рис. 6).
На наш погляд, найбшьш рацiональною схемою, яку ми пропонуемо повинна бути схема, що охоплюе лише безпосередшх учасникiв шотечного ринку, а саме: позичальник як безпосереднш iнвестор будiвництва житла; кредитор, банк, який кредитуе претендента на кушвлю житла, та забудовник, який безпосередньо будуе житловий об'ект. При цьому банк виступае у дво-якш ролi, перша - це кредитування покупця житла; друга - фшансування дь яльностi забудовника. Банк у цьому процеш (механiзмi) фшансування повинен брати на себе не тшьки процеси фшансування, а й процеси контролю.
Для забезпечення дiевого мехашзму фшансування будiвництва та контролю за ним контрольш функцп, як i пiд час звичайного кредитування, пок-ладають на кредитний шдроздш банку. Такий мехашзм процесiв фiнансуван-
ня будiвництва житла та контролю за використанням кошпв сприятиме дот-риманню графжа будiвництва та зведе до мшмуму рiвень ризикiв.
Осиовhî напрями стимулювання розвитку ¡потечного кредиту (¡¿¡мин
Поетшис удосконалсния завэнсдавчо! та нормативно! бази ЗабезпечуЕ реплювання д1яльност1 банк1в щодо ¡потечного кредиту ванн я. що буде с при яти змеишенню ¡4 кредитннх рнзншв
Форму ванн и ушф] кованого пер вин но го ринку ¡потечних кредит] в Шляхом розроблення та запроваджения у башавську практику стандарте. мехатзмш та процеду р ¡потечного кредитування
Створення i НСТИТу ДЮнат ЬН01 ¡нфраструктурн тотечного ринку Систем и страху во ннн, реестра ил прав на нерухоме маино та обтяжень на нього
Впроваджсння державного стимулювання окремих \"часниьав ¡потечного кредитования Подаггкове стимулювання грома дян та бани в, зад ¡я них у сфер! ¡потечного кредитування
Форм у ва и н я н орм ат и в но - п ра boboï on i!1 для використання новнх ВНД1В Ц1НННХ naneplB Забс течения тотечнпмн кредитами, з метою створення умов для с прям\ ванн я довготермшових рссурс!в у сферу тотечного кредитування
Форм у ванн я основ втори иного ринку 1 потен них кредптш Умова забе ^печени я прнпливу до в го строков их ресурс1в у сферу ¡потечного кредитування
Постшне навчання на основi розроблених но в! ix програм ¡поточного кредитування Освоения нових процеду р ¡потечного кредитування як банк[вських уетанов. так 1 ¡ншич суб'еклв рннку ¡потечних креднт1в
Рис. 5. Основш напрями стимулювання розвитку тотечного кредитування
(джерело: власна розробка)
I Пронес фмтнсуваннн j
! надання кредиту оплата рахунюв фшансування |
j ôyai в н ицгва ;
.. - _ - - .....■ - - - — - ■
+ -[ ( Г +
Позичальник Банк Забудовник
I Надае банку ¡нфор.машМ щодо цпьового вннорнстання j
кошгз fi (тобто до га вор IB на поставку Marcpia.iiB. роб|т. !
i послу г. атакюж звггн шдлепшх, що питверджують :
наявысть присутшх матер1алш на склад1 тощо) i
Пронес контролю
Рис. 6. Схема фшансування та контролю будшництва житла
(джерело: власна розробка)
Варто зазначити, що тд час шотечного кредитування, у ньому беруть участь не лише позичальник та банк, але й забудовник та iншi структури, таю
як: сграхов! компанп, будiвельнi та TpaHcnopTHi фiрми i iншi суб'екги тд-приемницько1 д!яльносп, тому для забезпечення ефекгивного i дieвого шо-гечного кредигування банювським усгановам неoбхiднo розширяги марке -гингoвi дослщження, забезпечуючи при цьому 1х кoмплекснiсгь.
На наш погляд, у цьому дoслiдженнi неoбхiднo враховуваги як мож-ливoсгi iнфрасгрукгурних шдроздЫв га забудовника, гак i можливосп по-купцiв жигла. При цьому зазначаемо, що пoгрiбнo урахуваги гак! показники, як первинний внесок, гермш кредигування га вщсогкова сгавка. Зазначимо, що первинний внесок повинен буги екoнoмiчнo обгрунгований, виходячи з виграг забудовника, на почагковому егапi оргашзацп будiвницгва га !з ура-хуванням гермшв будiвницгва.
1ншим позигивним аспекгом в шогечному кредигуваннi може буги забезпечення позичальников! безкошговних окремих послуг, наприклад: послу-ги нoтарiуса, сграховиюв, знижки на послуги в банку, довгогермшовий депо-зиг на випдних умовах, надання послуг банку га забудoвникoвi враховуючи вщповщну професшну тдгоговку позичальника гощо.
Кр!м зазначеного, варго ураховуваги вж позичальника. Як свщчигь пракгика, найбiльше погребуюгь шогечних кредигiв молод! га замoжнi ктенги. З щею мегою погр!бно гакож ур!зномашгнюваги види кредипв. Молод! люди, не маючи значних доход!в, прегендуюгь на сощальне жигло, год! як заможш - на елггне жигло га розмщення будинку у престижному район! мюга, а гакож на малокваргирний будинок.
Висновок. Огже, на основ! проведеного дослщження можна зробиги висновок, що у кожному конкрегному випадку шд час банювського шогечно-го кредигування необхвдно засгосовуваги нов! форми га мегоди шогечного кредигування.
Л1тература
1. Базилевич В.Д. 1погечний ринок / В.Д. Базилевич, Н.П. Погорельцева. - К. : Вид-во "Знання", 2008. - 717 с.
2. 1погечне кредигування : навч. поабн. / за ред. О.С. Любуня, О.1. Юреева, М.П. Дени-сенка. - К. : Ценгр навч. лгг-ри, 2005. - 392 с.
3. Козлов С. 1сгор1я i еволющя засгави нерухомосг як передумови украшського шогеч-ного ринку / С. Козлов // Юридична газега. - 2005. - № 15 (51). [Елекгронний ресурс]. - Дос-гупний з http://www.yur-gazeta.com/oarticle/1706/.
4. Мельник Ю. 1нсгигуцшне забезпечення учасг Укра1ни у процесах гранснацюнал1за-ци м1жнародного ринку послуг / Ю. Мельник // Вюник Тернопшьського нацюнального еконо-м1чного ушверсигегу : зб. наук.-гехн. праць. - Тернопшь : Вид-во ТНЕУ. - 2009. - № 2. - С. 71-83.
5. Сгаринский В.Н. Экономика недвижимосги / В.Н. Сгаринский, Л.Н. Асаул, Т.Л. Кускова / под ред. Г.А. Краюхина. - С-Пб., 1999. - 186 с.
6. Харрисон Г.С. Оценка недвижимосги : учебн. пособ. : пер. с англ. - М. : РИО Мособ-лупрполиграфиздага, 1994 (Циг. по кн. Основы бизнеса на рынке недвижимосги / Сосг. С.Н. Максимов. - СПб., 1997. - С. 30-32.
7. Hamilton W. Institution / W. Hamilton // Encyclopedia of the Social Sciences. - 1932. -Vol. 73. - № 4. - P. 560-595.
Жинко М.Б., Турко Ф.М. Совершенствование организационно-экономического механизма ипотечного кредитования
Рассмогрены сущносгь организационно-экономического механизма ипогечно-го кредитования, его методы и рычаги, а гакже их влияние на обеспечение реализа-
ции ипогечных кредигов. Рассмогрена сисгема инсгруменгов ипогечного рынка и основные факгоры развигия рынка ипогечного кредигования.
Ключевые слова: организационно-экономический механизм, ипогечное креди-гование, ипогечный кредиг, финансирование.
Zhinko M.B., Turko F.M. Improving organizational and economic mechanism mortgages
Looks into the organizational and economic mechanism of mortgage lending, its methods and levers and their impact on the provision of mortgage loans. We consider a system of tools mortgage market and the key factors of the mortgage market.
Keywords: organizational and economic mechanism, mortgage lending, mortgage financing.
УДК 631.5.1 Доц. О.Р. Жидяк, канд. екон. наук -
Львгвський шститут економжи i туризму
ТЕОРЕТИКО-ОРГАШЗАЦШШ ОСНОВИ ВИЗНАЧЕННЯ СПЕЦ1АЛЬНИХ ПОДАТКОВИХ РЕЖИМ1В
Розглянуто сутшсть спещальних податкових режимiв як поняття та як еконо-MÎ4HOÏ категори. Проаналiзовано наукста шдходи до трактування цього поняття та його складових. Запропоновано власну дефшщю спещального податкового режиму.
Ключовг слова: система, режим, податкова система, спрощена система оподат-кування, альтернативна система оподаткування, спещальний режим оподаткування.
Постановка проблеми. У свгговш i вичизнянш податковш практищ значного поширення набули спещальш режими оподаткування як шструмент державного регулювання економжи. Особливе значення таким неринковим мехашзмам надаеться в крaïнaх з трансформацшною економiкою, коли перед урядом держави постае завдання стимулювання i розвитку малого i середньо-го бiзнесy, залучення iноземних iнвестицiй, розвиток депресивних територш, сприяння розвитку iнновaцiйноï дiяльностi.
Сьогоднi в наукових дослщженнях багато уваги придiляеться питан-ням функцюнування спецiaльних податкових режимiв, aнaлiзy ïхнiх переваг i недолiкiв порiвняно iз загальною системою оподаткування, висвиленню за-рyбiжного досвiдy ïхнього застосування тощо. Останшм часом склалося та-кож неоднозначне ставлення нayковцiв до ощнювання мiсця, ролi i нaпрямiв використання особливих податкових режимiв у сучаснш полiтицi податкового регулювання ринковоï економiки.
Аналiз останшх дослщжень та публiкацiй. Зaзнaченi проблеми вь дображено у дослiдженнях вiтчизняних учених, таких як: О.Ю. Браславець, В.П. Вишневський, 1.А. Грицаенко, Ю.Б. 1ванов, О.Р. Квасовський, А.М. Ро-говець, С.1. Юрiй та iнших. Однак практично вщсутш фyндaментaльнi досль дження та концептуальш пiдходи до теоретико-оргашзацшних засад спещ-альних режимiв оподаткування.
Незважаючи на широке використання в податковш теорп та прaктицi поняття "спещальш режими оподаткування", до цього часу не вироблено однозначного, чико визначеного тдходу до загального розумшня сyтi дaноï економiчноï категорп i типологiï спецiaльних режимiв, що стимулюе до наукових дослщжень у цьому нaпрямi.
