CC BY
40
УДК 333. 338-35
Магомедов Р. Ф.
доцент кафедра "Бухучет-1" Абдуллаева Ш. М. студент 3к. 1гр. факультет "Бухучет и аудит " ГАОУВО "Дагестанский государственный университет народного хозяйства "
РФ, г. Махачкала УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ
Аннотация: В статье рассматриваются вопросы, связанные с порядком учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия, правилами организации кассы на предприятии и с видами документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций.
Ключевые слова: кассовые операции, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, кассовая книга.
Magomedov R.F. Associate Professor of "Accounting" 1
Abdullaeva Sh.M.
Student 3k. 1g Faculty "Accounting and Audit" GAOU VO "Dagestan State University of National Economy " RF, Makhachkala ACCOUNTING OF CASH OPERATIONS OF THE ENTERPRISE
Annotation: The article discusses issues related to the accounting of cash flow in the enterprise's accounting, the rules for organizing a cash register at an enterprise and the types of documents that are the basis for performing cash transactions.
Key words: cash transactions, cash receipt order, account cash order, cash
book.
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от
прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия.
Касса создается для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении. Важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия являются кассовые операции.
Их осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.
В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.
В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.
В кассу предприятия деньги поступают и из других источников.... Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией.
Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д.
Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.
Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-
материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием числа, месяца, года.
До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу. На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
На основании обработанного отчета кассира в бухгалтерии ведется учет кассовых операций в журнале-ордере I по кредиту счета 50 «Касса» и в ведомости 1 по дебету счета 50 (для контроля).
Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).
В сроки, установленные руководителем субъекта хозяйствования, но не реже одного раза в квартал производится внезапная ревизия кассы.
Правильная организация работы кассового узла предприятия требует от руководства предприятия неукоснительного выполнения положения «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», соблюдении норм КЗОТ и действующих нормативных актов, регулирующих деятельность кассовых работников. Для этого они должны сами хорошо знать эти документы и знакомить с их содержимым кассовых работников.
Руководители предприятий, главные бухгалтеры и кассовые работники должны четко понимать, что они понесут материальную ответственность за нарушение соответствующих положений и инструкций и не допускать такие нарушения.
Использованные источники:
1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая:[федер. закон: по состоянию на 1.01.2017г.]. - М.: Изд-во ЭКСМО, 2017
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 19.07.2011 №402-ФЗ
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (ред. от 29.03.16)
4. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: учеб. /под ред. Ю. А. Бабаева. - М.: ТК Велби, изд - во Проспект, 2016. - 392 с.
5. Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.А. Галанин, 2-е изд. доп.-М.: Финансы и статистика, 2015. - 351 с.
