CC BY
23
А **
*ч Р iRN
OPEN SOURCE
ŒRNATIVES TOWINDOWSSOFTWARÉJ Щ
LIBREOFFICE
MICROSOFT OFFICE
LibreCAD
FREECAD
INKSCAPE ^^^ KDENLIVE
SCRIBUS ^^ NATRON
AUTODESK AUTOCAD
SOLYDWORKS
ADOBE PHOTOSHOP
ADOBE ILLUSTRATOR
ADOBE PREMIERE
ADOBE INDESIGN
ADOBE AFTER EFFECTS
CI
A
ЩИ
Ш
ш m m
m
Рисунок 1 - «Аналоги программ на Windows»
В целях безопасности и экономии средств на покупку операционных систем рекомендуем переходить на операционную систему Linux. Переход на отечественное программное обеспечение позволит исключить возможность хищения конфиденциальных данных у населения РФ. Хочется надеяться, что российские разработчики ПО смогут создать новое поколение программ, которые не будут уступать привычным для многих пользователей иностранным программам, но переход требует времени для осознание этой ситуации, переобучения всех пользователей работе с новым ПО.
Источники:
1. Чем отличается Windows от Linux - Losst -https://losst.pro/chem-otlichaetsya-windows-ot4inux#2_Файловая_ структура_и_права_доступа.
2. Сравнение операционных систем Windows 10 и Linux -https://lumpics.ru/windows-10-and-linux-systems-comparison/
3. Windows vs Linux. Какая операционная система подходит для вас?-https://dzen.m/media/itgap/windows-vs-linux-kakaia-operacionnaia-sistema-podhodit-dlia-vas-5daffd68e3062c00ae5ec898.
4. Импортозамещение_в_России -https://www.tadviser.ru/index.php/.
5. Импортозамещение в России: как заменить ПО и оборудование на отечественные аналоги?https://www.tadviser.ru/ index.php/Новости:Импортозамещение_в_России:_как_заменить_ПО_и_оборудование_на_отечественные_аналоги#:~:text=Импорт озамещение%20в%20России%20-%20мера%20против,ПО)%20и.
6. Адаменко, А. А. Импортозамещение в Российской Федерации как метод стабилизации экономики / А. А. Адаменко, К. В. Желябов-ская // Современная экономика и ее информационное обеспечение: состояние, проблемы и перспективы развития : материалы Международной научной конференции молодых ученых и преподавателей вузов, Краснодар, 16-18 мая 2019 года. - Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, 2019. - С. 294-300.
7. Косолапова, Н. А. Региональные трансформации: теоретические основы модернизации промышленности и практические аспекты реализации программы импортозамещения / Н. А. Косолапова, М. В. Папушенко // Вестник Академии знаний. - 2022. - № 51(4). - С. 123-129.
8. Матвеева, Л. Г. Пути снижения технологической зависимости промышленности России от импорта в императивах импортозамещения / Л. Г. Матвеева, Е. В. Каплюк, Н. В. Низов // Вестник Академии знаний. - 2021. - №> 45(4). - С. 184-191.
EDN: VIVSFE
З.Х. Оздоева - к.э.н., доцент кафедры Финансы и кредит, Ингушский государственный университет, Магас, Россия,
Z.Kh. Ozdoeva - candidate of economic sciences, associate professor of finance and credit department, Ingush State University, Magas, Russia$
П.И. Бостанова - к.э.н., доцент кафедры Финансы и кредит, Северо-Кавказская государственная академия, Черкесск, Россия, asya-Ki@yandex.ru,
P.I. Bostanova - candidate of economic sciences, associate professor of finance and credit department, North Caucasus state academy, Cherkessk, Russia.
ЦИФРОВАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ DIGITAL TRANSFORMATION OF TAX ADMINISTRATION IN RUSSIA
Аннотация. Статья посвящена изучению вопросов внедрения цифровых технологий в деятельность Федеральной налоговой службы России (ФНС России). В настоящее время налоговая система РФ является лидером использования цифровых технологий. Этому свидетельствует внедрение «налогового маневра», который предполагает применение следующих льгот: снижение страховых взносов, снижение ставки налога на прибыль организации, освобождение от уплаты НДС и т.д. Авторами обобщен отечественный опыт автоматизации исчисления и уплаты законодательно установленных налогов и сборов. Проводится анализ особенностей действующего налогового законодательства, выявлены тренды и перспективы. Авторами изучен тот факт, что введенные цифровые новации предназначены для малых и крупных юридических лиц, что создает сложности в налоговом регулировании. Также, авторами выявлены вызовы для налоговых органов России, к которым следует отнести повсеместное внедрение криптовалюты.
Abstract. The article is devoted to the study of the introduction of digital technologies in the activities of the Federal Tax Service of Russia (FTS of Russia). Currently, the tax system of the Russian Federation is the leader in the use of digital technologies. This is evidenced by the introduction of a "tax maneuver", which involves the use of the following benefits: reduction of insurance
Естественно-гуманитарные исследования № 44 (6), 2022_371
premiums, reduction of the corporate income tax rate, exemption from VAT, etc. The authors summarized the domestic experience of automating the calculation and payment of legally established taxes and fees. The analysis of the features of the current tax legislation is carried out, trends and prospects are identified. The authors studied the fact that the introduced digital innovations are intended for small and large legal entities, which creates difficulties in tax regulation. Also, the authors identified challenges for the tax authorities of Russia, which should include the widespread introduction of cryptocurrencies.
Ключевые слова: налог, налоговое администрирование, цифровизация, трансформация, искусственный интеллект, криптовалюта, OECD, Big Data, налоговый мониторинг.
Keywords: tax, tax administration, digitalization, transformation, artificial intelligence, cryptocurrency, OECD, Big Data, tax monitoring.
Цифровое развитие налогового администрирования позволит эффективно бороться с уклонением от налогов, повысит определенность налоговых правил, обеспечит большую устойчивость государственных финансов с минимальными издержками на администрирование. Со стороны бизнеса цифровизация процессов расчета и уплаты налогов повысит прозрачность управленческих процессов компаний, снизит издержки ведения бизнеса, связанные с соблюдением законодательства, и риски привлечения к налоговой ответственности [2].
В настоящее время цифровизация отраслей и сфер жизнедеятельности человека - мировой тренд. Соответственно этому уделяется особое внимание как со стороны предпринимателей, так и со стороны государства. Стремительный рост цифровизации отраслей и сфер экономики ставит перед государством новые вызовы в первую очередь относительно правового регулирования налогового администрирования. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 09.05.2017 г. № 203 «О стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017-2030 годы» понятие цифровая экономика - это хозяйственная деятельность, в которой ключевым фактором производства являются данные в цифровом виде, обработка больших объемов и использование результатов анализа, которых по сравнению с традиционными формами хозяйствования позволяют существенно повысить эффективность различных видов производства, технологий, оборудования, хранения, продажи, доставки товаров и услуг (раздел 1 п. 4 пп. р) [3].
Россия, как и все другие страны заинтересована в развитии информационных технологий. Этому свидетельствует внедрение «налогового маневра», предполагающий следующие льготы:
1) снижение страховых взносов;
2) снижение ставки налога на прибыль организации;
3) освобождение от уплаты НДС операций на реализацию прав, включенных в Единый реестр электронно-вычислительных машин и баз данных.
В настоящее время на сайте ФНС России представлено 86 наименований электронных сервисов:
1) личный кабинет индивидуального предпринимателя;
2) личный кабинет юридического лица и личный кабинет физического лица;
3) государственная регистрация бизнеса;
4) единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП);
5) сведения об ИНН физического лица;
6) налоговый калькулятор;
7) налоговый учет;
8) электронный документооборот;
9) справочная информация;
10) международное налогообложение;
11) уплата налогов и пошлин и многое другое.
Помимо непосредственно сервисов для взаимодействия с налогоплательщиками, ФНС России также работает над оцифровкой сведений, хранящихся исключительно на бумажных носителях, но представляющих значимость для налогоплательщиков при получении государственных и муниципальных услуг [1]. Примером цифровизации налогового администрирования в России служит АСК НДС, Налог - 3, АИС Налог - 3 и т.д. (рисунок 1).
Рисунок 1 - Автоматизированные системы налогового администрирования и контроля в Российской Федерации
Прикладное программное обеспечение АИС Налог-3 содержит всю необходимую информацию о физических лицах, юридических лицах и индивидуальных предпринимателях. Основной целью разработки данной информационной системы является:
1) поступление информации о поступлении платежей в бюджетную систему;
2) сокращение документооборота на бумажном носителе;
3) увеличение оперативности деятельность работников налоговых органов.
АСК НДС-2 и АСК НДС-3 (автоматизированная система контроля за возмещением НДС из бюджета). Система позволяет сохранять налоговые декларации по НДС, счета-фактуры, информацию о сделках т.е. создает налоговую историю по каждому отдельному плательщику НДС. Таким образом система контроля за возмещением НДС в автоматическом режиме осуществляет проверку полноты отражения операций, достоверности данных, соответствие данных налоговой декларации с данными книг покупок и книг продаж. Все это сводит к минимуму влияния человеческого фактора.
Онлайн ККТ - аппарат, высылающий копии чеков в налоговую службу посредством глобальной сети Интернет. В свою очередь налоговая служба получает оперативную информацию о продажах в режиме реального времени. Для более
детального изучения что из себя представляет онлайн ККТ (контрольно-кассовая техника) рассмотрим ее преимущества и недостатки (таблица 1).
Таблица 1 - Преимущества и недостатки для бизнеса и для клиентов
Особенности для бизнеса Особенности для клиентов
Преимущества Недостатки Преимущества Недостатки
Простота в получении оплаты Ежегодное обслуживание. Затраты на оборудование каждого места Отсутствие контрафактной продукции -
Техническое обслуживание производит исключительно изготовитель Время на монтаж Вся необходимую ин-формация о совершенных сделках (покупках) поступает на электронную почту
Постановка на учет осуществляется без посещения налоговой службы Необходимость обучаться и обучать свой персонал.
К еще одним недостаткам на наш взгляд следует отнести тот факт, что зарегистрировать онлайн ККТ без похода в налоговую службу можно только при наличии электронной цифровой подписи (ЭЦП).
Со времен возникновения рыночной экономики в России появились и фирмы однодневки. Предприниматели использовали нехитрые схемы с применением «фирм-однодневок» с целью минимизации налогов.
К информационным ресурсам (ИР), выявляющим «фирмы однодневки» следует отнести ИР «Однодневка». Также с целью выявления «фирм однодневок» разработано большое количество инструментов для выявления неблагонадежных контрагентов. На наш взгляд с целью выявления и эффективной деятельности сотрудников налоговых органов России необходимо осуществлять взаимовыгодное сотрудничество и обмен оперативной информацией с Федеральной таможенной службой России (ФТС России), с Министерством внутренних дел России (МВД России).
ПИК «Однодневка» - это специальный реестр предприятий, которые имеют все признаки анонимных структур. С помощью ИР «Однодневка» налоговый инспектор без проблем проводит анализ конкретных контрагентов. После проведения анализа осуществляет расчет доначисления сумм налогов. Расчет также проводится с применением специальных программ в автоматическом режиме.
Таким образом, проведенное исследование позволило сделать следующий вывод. Цифровизация и автоматизация деятельности налогового администрирования позволило усовершенствовать деятельность ФНС России и упростить взаимовыгодное сотрудничество с другими государственными органами исполнительной власти. Цифровая трансформация налогового администрирования предоставляет безграничные возможности для эффективной деятельности ФНС России.
Источники:
1. Братцев В.И. Развитие процесса цифровизации как фактор, определяющий изменения механизма налогового администрирования / В.И.
Братцев, А.М. Гришанова // Вестник Российского экономического университета имени Г.В. Плеханова. - 2021. - № 1. - С. 5 - 13.
2. Синельников - Мурылев С.Г. Цифровизация налогового администрирования в России: возможности и риски / С.Г. Синельников -
Мурылев, Н.С. Милоголов, А.Б. Берберов // Экономическая политика. - 2022 - N° 2. Т. 17. - С. 8 - 33.
3. Указ Президента Российской Федерации от 09.05.2017 г. № 203 «О стратегии развития информационного общества в Российской
Федерации на 2017 - 2030 годы» - Режим доступа - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216363/ac5a34dd7e53e8e
b99096d328fbba674d066a76b/
EDN: VJCSLQ
О.М. Петрушина - к.э.н., заведующий кафедрой таможенного дела и логистики, Калужский государственный университет имени К.Э. Циолковского, Калуга, Россия, om_petrushina@mail.ru,
0.M. Petrushina - candidate of economic sciences, head of the department of customs and logistics, Tsiolkovskiy Kaluga state university, Kaluga, Russia;
И.А. Дзирун - студент, Калужский государственный университет имени К.Э. Циолковского, Калуга, Россия, ilonadzirun16@gmail.com,
1.A. Dzirun - student, Tsiolkovskiy Kaluga state university, Kaluga, Russia;
И.А. Вишняков - студент, Калужский государственный университет имени К.Э. Циолковского, Калуга, Россия, VishnyakovIA.@studklg.ru,
I.A. Vishnyakov - student, Tsiolkovskiy Kaluga state university, Kaluga, Russia;
В.Н. Чичерова - студент, Калужский государственный университет имени К.Э. Циолковского, Калуга, Россия, viktoriya.chicherova@mail.ru,
V.N. Chicherova- student, Tsiolkovskiy Kaluga state university, Kaluga, Russia.
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПО АДМИНИСТРИРОВАНИЮ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
В УСЛОВИЯХ САНКЦИОННОГО ДАВЛЕНИЯ THE ACTIVITIES OF CUSTOMS AUTHORITIES IN THE ADMINISTRATION OF CUSTOMS PAYMENTS UNDER THE CONDITIONS OF SANCTIONS PRESSURE
Аннотация. Внешнеэкономической деятельности принадлежит ведущая роль в формировании современного мира в единое экономическое сообщество. Одну из главных ролей в регулировании внешнеэкономической деятельности выполняют таможенные платежи, с помощью которых государство влияет на развитие производства, рост предложения отечественных товаров на мировом рынке, а также на их конкурентоспособность. Политика санкций европейских стран по отношению к нашему государству, а также необходимость поддержания стабильности валового внутреннего продукта характеризуют экономическую ситуацию в России в настоящее время, ставя перед государственными органами исполнительной власти задачу о пополнении федерального бюджета, для выполнения финансовых обязательств государства перед населением. Первоочередными задачами таможенных органов являются обеспечение своевременности взимания таможенных платежей, совершенствование таможенного администрирования, создание благоприятных условий для развития внешнеторговой деятельности. Статья посвящена ряду проблемных вопросов, касающихся своевременности и полноты уплаты таможенных платежей в бюджет России в условиях санкционного давления.
