CC BY
26
РАЗДЕЛ II.
СОСТОЯНИЕ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА И СТАТИСТИКИ
Б01 10.54220/1994-0874.2022.65.1.005 УДК 658.5.011
БондарчукН.В., УсенкоЛ.Н., ТагаевЯ.Т.
ТРАНСФОРМАЦИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ТРУДА ПРЕДПРИЯТИЯ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ
Аннотация
Актуализация проблемы трансформации показателей эффективности использования средств труда предприятия обусловлена тем, что в условиях цифровизации изменяется состав ресурсов и информационные потребности в оценке эффективности их использования. Изменение состава ресурсов связано с возрастанием роли нематериальных активов и интеллектуального человеческого капитала в функционировании предприятия.
Влияние цифровых технологий очевидно, но каким будет это влияние - вопрос, который остается открытым. В ходе исследования нами выдвинуты гипотезы, содержание которых призвано раскрыть основные направления влияния цифровизации на предприятие.
Цифровые технологии приведут к повышению эффективности использования средства труда, а также вызовут изменения в составе и эффективности использовании ресурсов предприятия, и, соответственно, возникнет необходимость в новых методиках оценки эффективности использования ресурсов.
Для проверки и подтверждения выдвинутых гипотез использованы данные бухгалтерской (финансовой) отчетности исследуемых компаний, а также данные государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ресурс БФО) и Федеральной службы государственной статистики.
В результате проведенного исследования нами получены следующие выводы. Циф-ровизация имеет влияние не только на результат использования ресурсов, но и на их состав. В результате изменения состава ресурсов возникает необходимость в новых инструментах оценки эффективности их использования.
Анализ комплекса показателей оценки эффективности использования цифрового имущественного комплекса (далее - ЦИК) показал, что внедрение цифровых технологий повышает эффективность использования средств труда предприятия, а именно основных средств и нематериальных активов.
Полученные выводы, по мнению авторов, могут служить для совершенствования информационного аналитического обеспечения управления ресурсами предприятия.
Проводимое в данной статье исследование предназначено для руководителей предприятий и специалистов, которые занимаются ресурсным обеспечением на предприятиях.
Ключевые слова
Цифровизация, промышленное производство, трансформация, ресурсы предприятия, показатели эффективности использования ресурсов.
JEL: O33
BondarchukN.V., UsenkoL.N., Tagaev Ya.T.
TRANSFORMATION OF THE INDICATORS OF THE EFFICIENCY OF THE USE OF THE MEANS OF LABOR OF THE ENTERPRISE IN THE CONDITIONS OF DIGITALIZATION
Annotation
The actualization of the problem of transformation of indicators of the efficiency of the use of the means of labor of the enterprise is due to the fact that in the conditions of digitalization, the composition of resources is changing, and the information needs for assessing the effectiveness of their use are changing. Changes in the composition of resources are associated with an increasing role of intangible assets and intellectual human capital in the functioning of the enterprise.
The impact of digital technologies is obvious, but what this impact will be is an open question. In the course of the study, we put forward hypotheses, the content of which is intended to reveal the main directions of the influence of digitalization in the enterprise.
Digital technologies will lead to an increase in the efficiency of the use of labor tools, as well as cause changes in the composition and efficiency of the use of enterprise resources, and accordingly, there will be a need for new methods for evaluating the efficiency of resource use.
To confirm and verify the hypotheses put forward, data from the accounting and financial statements of the companies under study, as well as data from the state information resource of accounting (financial) statements (resource of the AFS) and the federal state Statistics Service were used.
As a result of the conducted research, we have obtained the following conclusions. Digital-ization has an impact not only on the result of the use of resources, but also on their composition. As a result of changes in the composition of resources, there is a need for new tools for evaluating the efficiency of resource use.
The analysis of the set of indicators for evaluating the effectiveness of the use of the digital property complex (hereinafter referred to as the DPC) showed that the introduction of digital technologies increases the efficiency of the use of the enterprise's labor resources, namely fixed assets and intangible assets.
The obtained conclusions, according to the authors, can serve to improve the information analytical support of enterprise resource management.
The research conducted in this article is intended for managers of enterprises and specialists who are engaged in resource provision at enterprises.
Keywords
Digitalization, industrial production, transformation, enterprise resources, resource efficiency indicators.
Введение. Современное развитие невозможно представить себе без процесса цифровизации, повышающего эффективность функционирования как экономики, так и страны в целом. Важной составляющей любой экономики является промышленное производство, цифрови-зация которого необходима для достижения прогресса.
Промышленная политика Российской Федерации характеризуется формированием устойчивой материальной основы конкурентоспособной экономики, достижение которого требует эффективного использования всех факторов производства и, в частности, средств труда.
Цель настоящего исследования заключается в рассмотрении влияния циф-ровизации на показатели эффективности использования средств труда предприятия, а также на их состав.
Объектом исследования являются средства труда анализируемых предприятий и показатели эффективности их использования. Предметом исследования является трансформация показателей эффективности использования средств труда в условиях цифровизации.
При проведении настоящего исследования авторами преследовалась научная задача, заключающаяся в раскрытии влияния цифровизации на эффективность использования средств труда и в пересмотре существующих показателей эффективности использования данных ресурсов с учетом цифровизации.
Перед тем, как приступить к исследованию, нами выдвинуты следующие гипотезы.
Результатом внедрения цифровых технологий в процесс производства предприятия является рост показателей эффективности использования средств труда, что, в свою очередь, приведет к повышению качества и количества выпускаемой продукции.
Цифровые технологии вызовут качественные изменения в составе и использовании ресурсов предприятия, и, соответственно, возникнет необходимость в новых методиках оценки эффективности использования ресурсов.
Российские и зарубежные ученые признают важную роль процесса цифро-визации в развитии любой отрасли и экономики страны в целом.
Е.В. Кулясова и З.В. Вдовенко [1, с. 3-5] пришли к выводу о том, что проведение цифровой трансформации предприятия позволяет как обеспечить рост межфункционального взаимодействия, сокращение уровней управления, упрощение процессов принятия решений на предприятии, так и добиться прорывного скачка в экономическом развитии и повышении уровня конкурентоспособности на международной арене.
По мнению Майорова В.А. и Соколовой И.С. [2, с. 4-5], при текущей ситуации в основе цифровизации страны еще длительное время будут преобладать импортное оборудование и компоненты. Высокая степень износа производственных фондов и низкий уровень загрузки производственных мощностей промышленных предприятий будут существенно тормозить рост производительности труда и создание передовых технологий.
Плотникова В.В. [3, с. 3-5] в своем исследовании высоко оценивает эффективность реализации цифровых технологий, используя инновационные инструменты анализа, а именно рейтинговую модель оценки показателей. Результаты свидетельствуют о том, что современные технологии существенно влияют на эффективность функционирования компаний.
Pulkkinen А., Anttila J-P и Leino S-P [4, с. 7-10] в результате оценки зрелости и преимуществ цифрового расширенного предприятия сделали вывод, который свидетельствует о том, что как качественные,
так и количественные методы указывают на скачок производительности.
В рассмотренных научных работах внимание в основном уделяется влиянию цифровых технологий на результативность бизнес-процессов предприятий. В представленной статье авторы с помощью количественных и качественных методов предлагают исследовать влияние цифро-визации на эффективность использования средств труда предприятия.
Материалы и методы. Качественные методы. Причинно-следственный метод используется для определения связи между внедрением цифровых технологий и изменением показателей эффективности использования ресурсов. Исторический метод проявляется в рассмотрении данных бухгалтерской (финансовой) отчетности соответствующих компаний за период с 2017 по 2020 год.
Количественные методы. Трендо-вый метод позволил рассмотреть изменение показателей эффективности с 2017 по 2020 г. Коэффициентный метод дал возможность составить общую картину динамики приведенных показателей, понять возможные перспективы на будущее.
Информационной базой исследования послужили данные бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - БФО) исследуемых компаний, а именно: Роснефти [5], Газпрома [6], Лукойла [7], Сургутнефтегаза [8] и Татнефти [9], а также данные государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ресурс БФО) [10] и Федеральной государственной службы статистики [11].
Результаты. Начало 2020 года характеризовалось вспышкой новой коро-навирусной инфекции, став тем самым рычагом ускорения цифровизации экономики, в том числе и отрасли промышленности.
«Цифровая экономика - это не отдельная отрасль, по сути это уклад жизни, новая основа для развития системы государственного управления, экономики, бизнеса, социальной сферы, всего общества», - заявил Владимир Владимирович Путин на заседании Совета по стратегическому развитию и приоритетным проектам.
В международной практике до сих пор отсутствует гармонизированное определение цифровой экономики. В зарубежных определениях основу составляют технологии и связанные с их использованием изменения в способах взаимодействия экономических агентов.
Учитывая существующие определения, а также опираясь на прочитанные не только отечественные, но и зарубежные издания, авторы предлагают следующую трактовку понятия цифровой экономики.
Цифровая экономика - экономика, характеризующаяся функционированием экономических институтов и отраслей на основе применения цифровых технологий в целях повышения эффективности их деятельности.
Функционирование предприятий оказывает положительное влияние на экономический рост. Так, предприятие в своей деятельности осуществляет производство продукции, основная часть которой составляет валовой внутренний продукт (далее - ВВП).
В условиях распространения коро-навирусной инфекции предприятия с начала 2020 года активно включились в процесс цифровизации, используя различные интернет-технологии для организации удаленной работы и коммуникации, для организации покупок и продаж и т.д. Также нужно отметить, что в современных условиях хозяйственная структура предприятий характеризуется усложнением организации производственно-сбытовой деятельности, ростом объема ее
каналов, увеличением структурных элементов и их связей [12]. Таким образом, вынужденное подстраивание под сложившийся уклад жизни ускорило темпы цифровизации.
Цифровизация предприятий подразумевает интеграцию совокупности информационных технологий, обеспечивающих информатизацию производственных, управленческих и финансовых процессов предприятия.
В условиях цифровизации основных бизнес-процессов предприятия возникает потребность в дополнении системы экономических показателей, характеризующих эффективность использования ресурсов.
Тема ресурсов берет свое начало в теории трех факторов производства Жан Батиста Сэя, где основное внимание уделялось капиталу, труду и земле (природным ресурсам). Позже все это было дополнено таким ресурсом, как информация. Современное предприятие характеризуется следующими видами ресурсов: основные средства (далее - ОС), оборотные средства, нематериальные активы (далее - НМА), трудовые, финансовые и информационные ресурсы.
По мнению авторов, наиболее существенное влияние цифровизации будет оказывать на средства труда (основные средства и нематериальные активы) и трудовые ресурсы. В настоящей статье исследуются средства труда, что обусловлено значением данного вида ресурсов для предприятия. Под средствами труда авторы понимают совокупность средств производства, посредством которых люди воздействуют на предметы труда. Основу современных средств труда составляет совокупность ОС и НМА. Поэтому для оценки эффективности их использования нужен комплекс единых показателей.
Основные средства предприятий составляют материально-техническую основу производства. В условиях цифрови-зации основное внимание уделяется циф-ровизации активной части, так как она играет важную роль в процессе цифрови-зации, а также в эффективном использовании цифровых возможностей.
Нематериальные активы - ресурсы предприятия, не имеющие материально-вещественной формы, но участвующие в формировании доходов в течение продолжительного времени. Говоря о роли НМА в процессе цифровизации, необходимо остановиться на двух аспектах: роли НМА в процессе цифровизации и влиянии процесса на использование НМА. Во-первых, «НМА играют определяющую роль в цифровизации, так как цифровая экономика характеризуется опорой на нематериальные активы, массовым использованием данных, повсеместным внедрением многосторонних бизнес-моделей и сложностью определения юрисдикции, в которой происходит создание стоимости» [13]. Во-вторых, у НМА, как и у ОС, есть два основных вопроса в управлении. Первый вопрос - вопрос обеспеченности лицензиями и патентами для производственной деятельности. Второй вопрос - вопрос использования и окупаемости НМА в процессе хозяйственной деятельности. Благодаря цифровым технологиям данные проблемы можно решить разными способами. Например, Тюлин А.Е. [14] в своей работе отмечает потребность в открытом ресурсе для диффузии инноваций и предлагает создать «биржу» НМА - центр компетенций, который позволил бы предприятиям выставлять интеллектуальные ресурсы для свободной торговли.
В современных рыночных условиях, где спрос потребителей во многом зависит от качества выпускаемой продукции, а предложение от производственных воз-
можностей, важное значение имеют показатели эффективности использования ресурсов.
Степень эффективности использования основных средств определяется показателями экстенсивного, интенсивного, интегрального их использования. К обобщающим показателям использования основных средств относятся фондоотдача, фондоёмкость, фондовооруженность, фондорентабельность.
Среди представленных показателей выбраны, во-первых, фондорентабель-ность, которая является наиболее обоб-
щающим показателем эффективности использования основных фондов. Во-вторых, фондовооруженность, которая имеет прямую связь с цифровизацией, то есть в условиях цифровизации растет фондовооруженность: меньше людей, больше объектов ОС, то есть в расчете на 1 работника возрастает стоимость ОС, также возрастает энерговооружённость человеческого труда. И последним анализируемым показателям является фондоотдача.
1. Рентабельность ОС (РфОС):
„ , „„ _ чистая нераспределенная прибыль (после уплаты налогов)/прибыль от продаж
среднегодовая стоимость основных производственных фондов
2. Фондоотдача ОС (ФоОС):
ФоОС =
Выручка (нетто,без НДС)
среднегодовая стоимость основных производственных фондов
3. Фондоемкость ОС (ФеОС):
ф _ Среднегодовая стоимость ОС
(1) (2) (3)
Выручка (нетто,без НДС)
Эффективность использования НМА оценивается посредством показателей фондо рентабельности, фондоёмкости и фондоотдачи. 1. Рентабельность НМА (РфНМА):
чистая нераспределенная прибыль (после уплаты налогов)/прибыль от продаж
РфНМА = 3. Фондоотдача НМА (ФоНМА):
среднегодовая стоимость НМА
ФоОС = 3. Фондоемкость (ФеНМА): ФеНМА=
Выручка (нетто,без НДС) среднегодовая стоимость НМА
среднегодовая стоимость НМА Выручка (нетто,без НДС)
(4)
(5)
(6)
Однако в условиях цифровизации основные ресурсы начинают действовать совместно с результатами интеллектуальной деятельности. Раньше амортизация ОС, рентабельность ОС рассчитывались отдельно от НМА. А в условиях цифро-визации показатель должен быть единым, так как мы используем один имущественный комплекс, в котором элементы и основных средств, и нематериальных активов объединены. Поэтому авторы предлагают интеграцию показателей рентабельности основных производственных фон-
дов, фондоотдачи и фондовооружённости, добавив к ним показатели нематериальных активов.
Авторы не отрицают наличия приведенных выше показателей, но для понимания результативности использования таких цифровых имущественных комплексов нужны другие показатели.
Есть фондоотдача и есть амортиза-циоотдача, есть рентабельность ОС и есть рентабельность НМА - суммировать эти рентабельности нельзя, но объединить их стоимость можно, ведь доход формирует-
ся от их совместного использования, что вполне логично в данных условиях. На 1. Рентабельность ЦИК:
Рцик =
прибыль
средняя стоимость ОПФ + средняя стоимость НМА
основании этого авторами предложены следующие показатели.
(7)
Выручка (нетто,без НДС)
2. Фондоотдача ЦИК:
ФоЦИК =--.
среднегодовая стоимость НМА + среднегодовая стоимость ОС
3. Фондоемкость ЦИК:
среднегодовая стоимость НМА + среднегодовая стоимость ОС
ФеЦИК=
Выручка (нетто,без НДС)
(8)
(9)
Прежде чем перейти к анализу, предлагаем научному сообществу поразмыслить и ответить на следующий вопрос: «Если мы хотим комплексно оценить эффективность использования ресурсов организации, то выбор каких показателей для анализа, по вашему мнению, будет наиболее эффективным?»
Анализ эффективности использования ресурсов предприятия будет проводиться на примере предприятий нефтегазового сектора, что обусловлено его высокой значимостью для экономики России. Для анализа выбраны такие предприятия, как ПАО «Роснефть», ПАО «Газпром», ПАО «Лукойл», ПАО «Сургутнефтегаз» и ПАО «Татнефть». Выбор данных предприятий в качестве объекта исследования обусловлен обладанием
инновационной в которых они
ими высокой степенью активности в отраслях, функционируют.
В результате проведенного анализа и расчета интегрированного показателя нами получены результаты, которые представлены в таблице 1.
Из представленных в таблице 1 результатов расчета показателя рентабельности ЦИК видно, что наблюдается рост значений показателя Рцик, подтверждая одну из гипотез исследования, то есть внедрение цифровых технологий повышает эффективность использования ресурсов предприятия, ОС и НМА. Однако для некоторых предприятий в 2020 году наблюдался резкий спад, вызванный нерентабельностью их деятельности.
Таблица 1 - Динамика значений показателя рентабельности ЦИК
12
Предприятие 2017 2018 2019 2020
Роснефть 0,039 0,078 0,093 0,018
Газпром 0,013 0,119 0,082 0,088
Лукойл 0,119 0,166 0,162 0,004
Сургутнефтегаз 0,181 0,971 0,118 0,767
Татнефть 0,452 0,802 0,594 0,307
12 Составлена авторами самостоятельно на основании данных БФО представленных компаний, а также данных государственного информационного ресурса БФО.
Рассчитанные значения фондоотдачи цифрового имущественного комплекса представлены в таблице 2. По проведенным расчетам видно, что в интервале с 2017 под 2019 г. анализируемый показатель для представленных компаний имеет тенденцию к росту. Однако к 2020 г. данная тенденция не наблюдается, например, если значение данного показателя для ПАО «Роснефть» к 2019 году выросло на 0,209, то уже к 2020 году имело снижение. В основном значения анализируемого показателя для всех предприятий снижаются к 2019-2020 гг., что, по мнению авторов, обусловлено маленькой рентабельностью их деятельности.
Итоговым интеграционным показателем в предложенном комплексе показателей является фондоемкость ЦИК. В результате проведенных расчетов нами получены следующие значения данного показателя (табл. 3).
Данный показатель для всех исследуемых предприятий вырос за период с 2017 по 2020 г., несмотря на то, что он подвергался колебаниям в течение данного периода. Так, например, фондоемкость ЦИК для ПАО «Лукойл» к 2018 г. снизилась с 0,593 до 0,466, но в течение следующего периода данный показатель увеличивался с 0,466 до 0,743.
13
Таблица 2 - Динамика значений показателя фондоотдачи ЦИК
Предприятие 2017 2018 2019 2020
Роснефть 0,773 0,978 0,982 0,585
Газпром 0,548 0,659 0,599 0,507
Лукойл 1,684 2,147 1,975 1,345
Сургутнефтегаз 1,383 1,790 1,747 1,123
Татнефть 2,630 3,222 3,078 2,384
Таблица 3 - Динамика значений показателя фондоемкости ЦИК14
Предприятие 2017 2018 2019 2020
Роснефть 1,293 1,022 1,019 1,711
Газпром 1,825 1,518 1,671 1,974
Лукойл 0,593 0,466 0,506 0,743
Сургутнефтегаз 0,723 0,559 0,573 0,891
Татнефть 0,380 0,310 0,325 0,419
13 Составлена авторами самостоятельно на основании данных БФО представленных компаний, а также данных государственного информационного ресурса БФО.
14 Составлена авторами самостоятельно на основании данных БФО представленных компаний, а также данных государственного информационного ресурса БФО.
Выводы. Подведем итоги применения предложенной трансформации показателей эффективности использования средств труда в условиях цифровизации.
Мир меняется под воздействием информационных технологий и инновационных бизнес-моделей, которые активно поддерживаются и развиваются при помощи управленческих информационных инструментов, все это не может не влиять на состав ресурсов предприятия и эффективность их использования.
Протекающие процессы цифровиза-ции влияют не только на результат использования ресурсов, но и на их состав. Так, в условиях цифровизации основные средства начинают действовать совместно с результатами интеллектуальной деятельности, представленными НМА.
В результате изменения состава ресурсов возникает необходимость в новых инструментах оценки эффективности их использования. На основании того, что стоимость ОС и НМА можно объединить, так как доход формируется при их совместном использовании, нами предложены интегрированные показатели эффективности использования цифрового имущественного комплекса: рентабельность, фондоотдача и фондоемкость ЦИК.
Анализ комплекса показателей оценки эффективности использования ЦИК на примере крупнейших предприятий нефтегазового сектора показал, что внедрение цифровых технологий повышает эффективность использования ресурсов предприятия, а именно ОС и НМА. Однако нужно отметить, что кризис 2020 года, вызванный коронавирус-ной инфекцией COVГО-19, внес свои коррективы в значения данного показателя. Так, показатели рентабельности и фондоотдачи ЦИК в 2020 году снизились, что, по мнению авторов, обусловлено множественными экономическими проблемами организаций нефтегазового сектора. Фон-
доемкость ЦИК, в отличие от двух других, росла на протяжении всего анализируемого периода, что говорит об увеличении роли средств труда (ОС и НМА) в формировании выручки.
По мнению авторов, эффективность использования средств труда предприятия будет иметь тенденцию к росту по мере внедрения цифровых технологий. Однако для этого компаниям нужно внедрять цифровые технологии основательно и осторожно, то есть внедрение должно быть небыстрым и продуманным.
Библиографический список
1. Кулясова Е.В., Вдовенко З.В. Перспективные инструменты цифровиза-ции предприятий химического комплекса // Сборник методических рекомендаций по вопросам теоретических и практических разработок в области прикладных общественно-гуманитарных и технических наук. - Н. Новгород: Профессиональная наука, 2019. - С. 128-133.
2. Майоров В.А., Соколова И.С. Современные проблемы цифровизации промышленных предприятий в России // Экономические исследования и разработки. - 2019. - № 9. - С. 37-46.
3. Плотникова В.В. Анализ влияния цифровизации бизнеса на эффективность использования ресурсов телекоммуникационных компаний // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2020. -№ 2 (81). - С. 16-20.
4. Pulkkinen Antti, Juhani Anttila and Simo-Pekka Leino. Assessing the maturity and benefits of digital extended enterprise // Procedia Manufacturing - 2019 -С. 2-3.
5. ПАО НК «Роснефть» [Электронный ресурс]. - URL: https://www.rosneft.ru/.
6. ПАО «Газпром» [Электронный ресурс]. - URL: https://www.gazprom.ru/.
7. ПАО «Лукойл» [Электронный ресурс]. - URL: https://lukoil.ru/Company/ CorporateProfile.
8. ПАО «Сургутнефтегаз» [Электронный ресурс]. - URL: https://www. surgutneftegas.ru/.
9. ПАО «Татнефть» [Электронный ресурс]. - URL: https://www.tatneft.ru/.
10. Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ресурс БФО) [Электронный ресурс]. - URL: https://bo. nalog.ru/.
11. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. - URL: https://rosstat.gov.ru/.
12. Шаркова А.В. Диагностика результатов производственно-сбытовой деятельности организаций // Экономика промышленности. - 2019. - Т. 12. - № 1. -С. 89-96. - DOI: 10.17073/2072-1633-20191-89-96.
13. Осипова И.В., Пипия Ю.С. Особенности учета НМА при создании организаций в условиях цифровизации // E-Scio. - 2021. - № 6 (57). - С. 518-533.
14. Тюлин А.Е. Повышение конкурентоспособности инновационно активных предприятий на основе создания и применения ключевых компетенций: специальность 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством»: автореф. дисс. ... д.э.н. - М., 2017. - 22 с.
Bibliographic list
1. Kulyasova E.V., Vdovenko Z.V. Promising directions of digitalization of chemical enterprises // Collection of methodological recommendations on theoretical and practical developments in the field of applied social, humanitarian and technical sciences. - N. Novgorod: Professional Science, 2019. - Pp. 128-133.
2. Mayorov V.A., Sokolova I.S. Modern problems of digitalization of industrial enterprises in Russia // Economic development research journal. - 2019. - No. 9. -Pp. 37-46.
3. Plotnikova V.V. Analysis of the impact of digitalization of business on the efficiency of the use of telecommunications companies' resources // Vestnik of Saratov State Socio-Economic University. - 2G2G. -No. 2 (81). - Pp. 16-2G.
4. Pulkkinen Antti, Juhani Anttila and Simo-Pekka Leino. Assessing the maturity and benefits of digital extended enterprise // Processia Manufacturing. - 2G19 -Рp. 2-3.
5. Rosneft [Electronic resource]. -Access mode: https://www.rosneft.ru/.
6. Gazprom [Electronic resource]. -Access mode: https://www.gazprom.ru/.
7. Lukoil [Electronic resource]. -Access mode: https://lukoil.ru/Company/ CorporateProfile
В. Surgutneftegaz [Electronic resource]. - Access mode: https://www. surgutneftegas. ru/.
9. Tatneft [Electronic resource]. -Access mode: https://www.tatneft.ru/.
1G. State information resource of accounting (financial) statements [Electronic resource]. - Access mode: https://bo.nalog.ru/.
11. Federal State Statistics Service [Electronic resource]. - Access mode: https://rosstat.gov.ru/.
12. Sharkova A.V. Diagnostics of the results of production and sales activities of organizations // Russian Journal of Industrial Economics. - 2G19. - Vol. 12. - No. 1. -Pp. 89-96. - DOI: 1G.17G73/2G72-1633-2G19-1-89-96.
13. Osipova I.V., Pipia Y.S. Features of accounting for IA when creating organizations in the conditions of digitalization // E-Scio. - 2G21. - No. 6 (57). - Pp. 518-533.
14. Tyulin A.E. Improving the competitiveness of innovatively active enterprises based on the creation and application of key competencies: specialty 08.00.05 «Eco-nomics and management of the national economy»: abstract of the dissertation for the degree of Doctor of economic. - M., 2G17. -22 p.
