CC BY
11С. Н. Иванов37
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ИССЛЕДОВАНИЮ СТРУКТУРЫ ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК ИСК
В публикации представлено исследование структуры трансакционных издержек инвестиционно-строительного комплекса (ИСК), предложено научно новое видение структуры трансакционных издержек применительно к обозначенной отрасли.
Вопрос снижения трансакционных издержек в институциональных рыночных системах носит методологический характер и ставится как предмет исследования в современной экономической теории. Вместе с тем вопросы управления трансакционными издержками исследуются применительно к конкретным отраслям и комплексам. Во многом это объясняется различной структурой трансакционных издержек и различными подходами к их оптимизации. Выраженная специфика структуры трансакционных издержек и подходов к оптимизации имеет место и в ИСК.
Актуальность проблемы снижения трансакционных издержек в ИСК определяется их существенностью в экономике формирования отраслевого продукта. По данным Комитета по инвестициям и стратегическим проектам Санкт-
т~т 38
Петербурга , «суммарные трансакционные издержки способны доходить до 200% к себестоимости производства (объектов строительства)» и являются одним из основных сдерживающих факторов развития инвестиционно-строительных комплексов регионов. По аналогичным исследованиям Фонда «Центр стратегических разработок», основная причина высокой стоимости предложений на рынке жилья — трансакционные издержки: «Формирование рынка доступного жилья сдерживается высокими транзакционными издержками, существующими на рынке жилья и ипотечного жилищного кредитования»39. Необходимо понимать, что трансакционные издержки учитываются в цене строящихся или реконструируемых объектов, вызывая их высокую конечную стоимость для потребителя, что в свою очередь сдерживает развитие как материально-технической базы предпринимательства региона, так и сектора частного строительства.
37 Кандидат экон. наук, докторант СПбГАСУ, доцент кафедры финансов, анализа и учета СанктПетербургского государственного архитектурно-строительного университета.
38 Асаул А. Н. Институциональный подход к развитию инвестиционно-строительного комплекса //Экономическое возрождение России. 2005. № 1. С. 37-44.
39 Обоснование законодательных предложений в области оптимизации налогообложения участников рынка недвижимости и снижения транзакционных издержек на рынке жилья и ипотечного жилищного кредитования. Фонд «Центр стратегических разработок» (Рабочая группа «Формирование рынка доступного жилья»), 2007.
1
Оценку величины трансакционных издержек в ИСК предлагается построить на данных австрийской консалтинговой компании Global Property Guide (GPG). GPG, сформировав методику оценки инвестиционной привлекательности ИСК стран и регионов, включающую оценку трансакционных издержек, производит ежегодные исследования по 131 стране мира. Данные компании GPG принимаются и применяются правительствами ряда стран как информационное основание принятия стратегических решений в инвестиционно-строительной политике государства. Размер трансакционных издержек ИСК ряда стран, по данным Global Property Guide (GPG), в 2006 г. представлен в табл. 1. В таблицу автором выбраны наиболее показательные для сравнения с оценкой трансакционных издержек по Российской Федерации страны. В анализ включены также данные и о распределении трансакционных издержек между расходами продавца и покупателя. Распределение отражает степень участия конечного потребителя (покупателя) в коммуникационных процессах, связанных с заказом, строительством, приобретением и оформлением прав собственности объекта строительства или реконструкции. Под «продавцом» GPG понимает весь ИСК, совокупность предприятий и организаций отрасли, создающих отраслевой продукт — строящиеся или реконструируемые объекты.
Таблица 1
Размер трансакционных издержек ИСК ряда стран в 2006 г. (GPG )
Страна Трансакционные издержки
Общий процент Распределение на расходы
продавца покупателя
ОАЭ 6,00% 0,50% 5,50%
Швеция 7,50% 5,00% 2,50%
Перу 8,55% 5,00% 3,55%
Великобритания 9,26% 4,11% 5,15%
США Г., 20% 9,00% 2,20%
Германия 12,64% 3,57% 9,07%
Ирландия 13,11% 3,00% 10,11%
Китай 13,65% 2,05% 11,60%
Франция 19,35% 5,98% 13,37%
Италия 22,10% 3,60% 18,50%
Бельгия 22,10% 4,00% 18,10%
Россия 25,50% 18,00% 7,50%
40 4 Annual report 2007. Real Estate Market 2006: World. / Global Property Guide. 2007.
2
По представленным в таблице исследованиям GPG, в 2006 г. Россия лидирует в Европе по трансакционным издержкам в ИСК: их величина составляет 25,5% товарооборота отрасли. Примечателен и другой факт: если в большинстве стран трансакционные издержки в большем объеме падают на покупателя, то в Российской Федерации (и США) — на продавца. Это проявляется в абсолютной величине цены продажи (аренды) строящегося или реконструируемого объекта — относительно (других стран) высокая стоимость продажи кв. м объектов недвижимости.
Попробуем интерпретировать величину 25,5% трансакционных издержек в ИСК Российской Федерации в абсолютное выражение для Российской Федерации и регионального центра — Санкт-Петербурга. Объем работ, выполненных по виду деятельности «строительство» (ОКВЭД Раздел F — строительство), в Российской Федерации в 2006 г., по данным Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству41, составил 2246,8 млрд рублей. Соответственно объем трансакционных издержек ИСК Российской Федерации можно оценить в соответствующей пропорции — 572,9 млрд рублей. Аналогичны представления и при региональном взгляде на проблему: объем работ по виду
42
«строительство» в Санкт-Петербурге в 2006 г. составил 145,8 млрд рублей , что при той же пропорции позволяет оценить трансакционные издержки в размере 37,1 млрд рублей. Для придания ощутимости данной величине укажем, что именно такой объем финансирования требуется для капитального ремонта всех городских мостов Санкт-Петербурга или недостающей (на конец 2006 г.) величины инвестиционного финансирования строительства платных дорожных проектов — Западного скоростного диаметра (ЗСД) и Орловского тоннеля43. Разумеется, предложенные оценки являются недостаточно точными для серьезного статистического анализа (например, исследования динамических рядов или корреляционного анализа по развитию инфраструктуры), но вполне адекватными для утверждения необходимости решения задачи снижения трансакционных издержек в ИСК. Для сравнения трансакционные издержки ИСК в Великобритании составляют 9,26%, а в Швеции — 7,50%. Соответственно, можно утверждать о наличии ориентиров и моделей управления внутриотраслевыми коммуникациями, позволяющих существенно снизить трансакционные издержки и стоимость отраслевого продукта. Значимость данной цели выражает и профессор
41 Обзор строительной деятельности за январь-декабрь 2006 года, Федеральное агентство по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству. 2007.
42 Каплан Е. Л. Инвестиционно-строительный комплекс Санкт-Петербурга и Ленинградской области в 2006 году // Информационно-аналитический обзор, Санкт-Петербургский Союз строительных компаний. 2007.
43 Адресная инвестиционная программа Санкт-Петербурга 2007 (утверждена Постановлением Правительства Санкт-Петербурга 20.02.2007) // Комитет по строительству. 2007.
3
А. Н. Асаул44: «Основной целью формирования и последующего развития институциональной системы инвестиционно-строительного комплекса является минимизация издержек взаимодействия его участников (трансакционных издержек) при осуществлении ими своих функций на рынке».
Автором предлагается академическая трактовка понятия: «Трансакционные издержки — 1) издержки, связанные с осуществлением сделки, или альтернативные издержки, возникающие в случае неосуществления увеличивающей эффективность сделки; 2) ценность ресурсов, используемых для планирования, адаптации и контроля над выполнением поставленных задач в различных структурах, упорядочивающих отношения между экономическими агентами, обменивающихся правами собственности и свобод; 3) ценность ресурсов, используемых в ходе решения проблемы координации и распределительных конфликтов в рамках и по поводу «правил игры» различного уровня (институциональная среда и институциональные соглашения)»45.
Нужно отметить, что общепринятой структуры трансакционных издержек на уровне методологии современной науки не сложилось, каждый из исследователей обращал внимание на наиболее интересные, с его точки зрения, элементы. Такая позиция вполне объяснима в ситуации различного взгляда на определение трансакционных издержек. В частности, Дж. Стиглер выделил в структуре «информационные издержки», О. Уильямсон — «издержки оппортунистического поведения», М. Дженсен и У Меклинг — «издержки мониторинга за поведением агента и издержки его самоограничения», Й Барцель — «издержки измерения», П. Милгром и Дж. Робертс — «издержки влияния», Г. Хансманн — «издержки коллективного принятия решений». К. Далман включил в их состав «издержки сбора и переработки информации, издержки проведения переговоров и принятия решений, издержки контроля и юридической защиты выполнения контракта».
В ходе изучения вопроса автор пришел к выводу, что сформировать обобщенную структуру, универсально отвечающую на вопрос о трансакционных издержках, на настоящем этапе эволюции научных взглядов на проблемы институциональной экономики невозможно. Ученые выделяют от 3 до 17 видов издержек, относимых на трансакционные издержки. При этом привязать трактовку данных издержек к общепринятым позициям статей расходов управленческого учета предприятия, государственной службы или экономки отрасли практически невозможно. Попытки Т. Фишера приблизить трактовку трансакционных издержек к управленческому учету предприятия, по его же мнению, «были не вполне
46 ^
удачны» . С другой стороны, вопрос построения модели управления
44 Асаул А. Н. Экономика недвижимости: Учебник для вузов / А. Н. Асаул. 2-е изд., испр. СПб.:СПбГАСУ, 2004. 384 с.
45 Экономический словарь / Инт-т экономики РАН. М., 2007.
46 Фишер Т. М. Управление качеством и трансакционные издержки, Ак-сион-КГ, М., 2007.
4
трансакционным издержками с позиций современной экономической кибернетики и менеджмента подразумевает необходимость детерминировать их структуру.
Для решения задачи структуризации трансакционных издержек на методологическом уровне автором предложен классический инструментарий исследований — системный подход и анализ. В рамках системного подхода определены ключевые виды трансакционных издержек, выделяемые большинством авторов, в рамках анализа сформированы группы издержек. Группы издержек автором сформированы исходя из принципа функциональной близости издержек субъекта хозяйствования в рыночной экономике. Соответственно предложено объединить издержки в четыре группы, каждая из которых может быть отнесена к четко трактуемым экономическим статьям управленческого учета предприятия. Для демонстрации принципиальной обоснованности выбранных групп трансакционных издержек автором представлена сводная таблица (табл. 2). В таблицу включены виды трансакционных издержек, выделяемые авторами, которые наиболее глубоко исследовали проблему структуры трансакционных издержек: Р. Коуз, Т. М. Фишер, К. Менар, Д. Норт, Р. И. Капелюшников.
Соответственно каждая из выделяемых авторами видов трансакционных издержек может быть отнесена к одной из четырех групп.
1. «Исследования (поиск информации)» — группа трансакционных издержек, включающая все виды прямых и косвенных затрат на приобретение информации, ее обработку и передачу, безотносительно типа информации и способа ее использования в операционном цикле субъекта хозяйствования.
На данные издержки предлагается отнести все виды расходов, связанные с инфокоммуникационными процессами субъекта хозяйствования: прямые расходы на приобретение первичной и вторичной информации, персонал, оборудование и программное обеспечение, сети и системы связи.
2. «Контрактинг» — группа трансакционных издержек, включающая расходы на стандартные процедуры ведения переговоров, подготовку и согласование договора, процедуры его подписания, контроль исполнения, закрытие отчетности и промежуточные согласования в процессе его реализации (оппортунистическое поведение). С точки зрения субъекта хозяйствования к данным издержкам предлагается отнести расходы на вовлеченный в процесс формирования договорных отношений персонал (включая прямые, постоянные и накладные расходы, связанные с его использованием), командировочные и представительские расходы.
3. «Обеспечение технологических процессов» — группа трансакционных издержек, включающая внепроизводственные расходы на обеспечение основного технологического процесса субъекта хозяйствования. К данной группе трансакционных издержек мы относим ряд статей накладных расходов субъекта хозяйствования, продиктованных законодательными требованиями (сертификация и контроль), действиями исполнительной власти, организационными отношениями в корпоративных структурах (холдингах, консорциумах, корпорациях).
5
Разрыв раздела (со следующей страницы)-
6
Таблица 2
Подходы к определению структуры трансакционных издержек и выделенные автором групп
Выделяемые группы Авторские концепции структуры трансакционных издержек
Коуз Р. Фишер Т. М. Менар К. Норт Д. Капелюш-ников Р. И.
Исследования (поиск информации) Поиск информации Поиск информации
Поиск клиентов Издержки вычленения Поиск информации
Контрактинг Переговоры Переговоры
Обеспечение интересов сторон
Измерение Измерение
Оппортунистическое поведение Издержки поведения Оппортунистическое поведение
Адаптация Корректировка субоптимальных договорных условий Ослабление стратегических позиций Завершение сделки
Обеспечение технологических процессов Процесс обмена Издержки масштаба (организационные) Мониторинг Политизация
Защита прав собственности Спецификация и защита прав собственности Спецификация и защита прав собственности
7
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
4. «Защита прав собственности» — группа трансакционных издержек, включающая расходы на исполнение законодательных, правовых актов и других мер, направленных на предотвращение незаконного изъятия, отторжения собственности у ее владельцев. К данной группе трансакционных издержек предлагается отнести ряд статей накладных расходов, ориентированных на регистрацию прав собственности, правовую защиту, включая выплату государственных сборов и пошлин.
Выделение четырех укрупненных групп вполне объясняется логикой изучаемого вопроса — детерминировать наиболее существенные виды трансакционных издержек. В контексте задачи существенным отличием предложенного выделения четырех групп трансакционных издержек от аналогичных концепций (табл. 2) является включение структурных статей «поиск клиентов», «издержки вычленения» в группу «исследования (поиск информации)». Другие авторы относят данные расходы на контрактные коммуникации. Обоснование данной позиции строится на двух существенных аспектах:
А. Операции поиска, обработки и анализа информации на современном этапе развития инфокоммуникаций могут рассматриваться как самостоятельный вид деятельности, операционно не зависящий от типа информации и ее отраслевой принадлежности. Иными словами, операции поиска информации «о клиенте», «подрядчике», «товаре» и др. одинаковы с технологической точки зрения.
Б. Предоставление и обработка информации становится самостоятельным видом предпринимательской деятельности. Услуги таких предприятий, определяемые по виду деятельности как инфокоммуникационные, часто предоставляются на принципах «аутсорсинга».
Исходя из такой группировки предлагается разделение трансакционных издержек по типу (табл. 3): расходы на информацию (приобретение, обработка, использование) и коммуникационные расходы (личные, безличные). Разделение удачно выражает принцип отнесения расходов на уровне управленческого учета хозяйствующих субъектов Российской Федерации: к первому типу относятся все расходы обеспечивающего цикла (накладные расходы субъекта хозяйствования или оплата аутсорсинговых инфокоммуникационных услуг), ко второму — прямые расходы совершения сделок (контрактинг). Понимание структуры трансакционных издержек (предложенные четыре группы) относительно бюджета хозяйствующего субъекта позволяет утверждать принципиальную возможность управления таковым с целью оптимизации трансакционных издержек.
Эти четыре группы объективно накладываются на разработанную профессором А. Н. Асаулом47 структуру трансакционных издержек инвестиционно-строительного комплекса. Более того, возможность распределить «операции, относимые на трансакционные издержки ИСК», в рамках данных групп
47 Асаул А. Н. Экономика недвижимости: Учебник для вузов.
8
позволяет подтвердить целесообразность введенного укрупнения в группы трансакционных издержек (табл. 3).
Таблица 3
Структура трансакционных издержек в ИСК
Выделяемые группы Тип издержек в группе Операции, относимые на трансакци-онные издержки (Асаул А. Н.)
Исследования (поиск информации) Информация (приобретение, обработка, Сбор информации о текущем состоянии инвестиционно-строительного комплекса
Контрактинг Коммуникации (личные, безличные) Планирование взаимодействия между субъектами
Переговоры, обсуждение интересов, планов взаимодействия
Решения о формах, характере, сроках взаимодействия
Закрепление договоренностей с применением формализованных процедур по оформлению договоров, заключению сделок
Контроль за исполнением обязательств субъектов в процессе взаимодействия
Применение санкций к оппортунистически ведущим себя
Обеспечение технологических процессов Взаимодействие участников в процессе совместного использования материальных и нематериальных
Защита прав собственности Спецификация и защита прав собственности
В дальнейшем применительно к ИСК предлагается понимать в качестве структуры трансакционных издержек предложенные четыре группы (исследования (поиск информации), контрактинг, обеспечение технологических процессов, защита прав собственности). Данный подход обоснован на методологическом уровне современными представлениями институциональной экономики (табл. 2), а также выражает структуру трансакционных издержек применительно к ИСК (табл. 3). Преимуществами предложенного подхода являются определенность по типу издержек и соответствующая возможность выделения их в управленском бюджете хозяйствующего субъекта.
9
10
