CC BY
437
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЗАИМОДЕИСТБИЯ
ДЕНЕГ И ФИНАНСОВ
В.В. ГЛУХОВ, кандидат экономических наук, доцент Дальневосточный государственный университет
В течение последнихлет в научном сообществе идет активное обсуждение взаимодействия денег и финансов. В статье доказывается, что несмотря на большое количество научных работ, посвященных данной тематике, вопрос разграничения денежных и финансовых отношений требует новых подходов и переосмысления некоторых существующих понятий, и их дополнений. Это связано с тем, что изменился, во-первых, и сам объект изучения, а во-вторых, в определенной мере устарели прежние положения по некоторым вопросам теории и методологии финансов.
Ключевые слова: деньги, финансы, фонды, средства, стоимость, доход, экономика, функции.
Современная экономическая наука приходит к выводу, что понимание общества, основанного на монетарной экономике, невозможно без анализа взаимоотношений денег и финансов, укоренившихся в нем.
Необходимо подчеркнуть, что проблема взаимодействия денег и финансов является наиболее важной, и расхождения во взглядах и мнениях на этот вопрос касаются не только трактовки их взаимосвязи.
В научных кругах и среди практиков отсутствует единство в понимании сущности и функций финансов, сферы распространения финансовых отношений. До сих пор российская наука не может доступно и бесспорно доказать и объяснить, где проходит четкая граница, отделяющая финансы от денег, где начинается и заканчивается действие финансов, в чем конкретно заключается принципиальное различие этих категорий в реальной жизни и т. д.1.
В последнее время взаимоотношение денег и финансов в основном рассматривается как форма противоречия между свободой рыночных отношений и усиливающимся воздействием государства на
1 Барулин С. В., Ковалева Т. М. Сущность финансов: новые реалии// Финансы и кредит. 2004. № 5 (143). С. 2.
экономику, включая полное отрицание финансов в современных условиях хозяйствования.
Отправной точкой в данной дискуссии является анализ функций денег и финансов вследствие их унификации по мере развития товарно-денежных отношений.
Стоит обратить внимание на тот факт, что некоторые исследователи изменяют количество функций, присущих данным экономическим категориям, объединяя, комбинируя и модифицируя их.
Существование денег невозможно без рыночных отношений. Денежные отношения являются естественной базой возникновения, функционирования и развития финансовой системы. Это верно и в историческом плане, и в современных условиях. Поэтому теория финансов тесно связана с теорией денег и зависит от нее.
Следует также учитывать, что развитие и денег, и финансов не прекратилось, оно продолжается и в настоящее время. Поэтому зависимость финансов от денег, от их функций не есть нечто застывшее и неизменное. Эта зависимость также развивается и зачастую воплощается в новых явлениях, в создании новых «инструментов» денежной и финансовой политики2.
Возникновение финансов происходило не одновременно с появлением денег и товарно-денежных отношений, хотя и имеет в своем основании соответствующие экономические категории.
Фундаментальность финансов обусловлена их взаимосвязью с товарно-денежными и рыночными отношениями, имеющими в своей основе прежде всего денежные отношения.
Пытаясь дать характеристику денег и финансов, представители разных научных школ используют различные подходы не только к их определению, но и к содержанию. Расхождения во мнениях и формулировках касаются и общей концепции, и отдельных категорий.
2 Лушин С. И. Функции денег и финансы// Финансы. 2006.
№6. С. 32.
ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
23
Понятие «финансы», благодаря заимствованиям из иностранной литературы, распространяется на широкий круг экономических отношений, не имеющих ничего общего с финансами. По крайней мере, с теми денежными отношениями, которые в отечественной науке всегда называли финансами3.
Конечно, можно сказать, что сколько ученых, столько и мнений, но незавершенность научной дискуссии отрицательно сказывается на использовании общепринятых терминов в учебной и научной литературе, в поиске новых методов как в теории, так и на практике.
По мнению Лушина С. И., одним из серьезных вопросов в теории финансов были и ныне являются функции финансов, включая и оценку их практической значимости. Эта проблема широко обсуждалась и в традиционной финансовой науке. Пользуется она широким вниманием и в настоящее время4.
Возможность ведения дискуссии относительно определения функций денег и функций финансов может привести к выделению новых функций, к примеру, функции удовлетворения потребностей.
Являясь порождением рыночных отношений, финансы определяют форму и содержание взаимоотношений между экономическими субъектами. При этом весь воспроизводственный процесс связан с преобразованием различных форм стоимости.
Деньги, как известно, выступают средством измерения стоимости. В то же время они сами являются стоимостью, которая в соответствии с законами ее обращения должна использоваться для удовлетворения потребностей индивидуумов. Следовательно, деньги в современном обществе служат основным побудительным мотивом в достижении намеченных целей и удовлетворения потребностей, и стимулируют для этого деятельность государства, хозяйствующих субъектов и населения.
Разные экономические категории могут обслуживать одни и те же процессы воспроизводства, не выходя за рамки своих специфических функций. Такая возможность возникает именно благодаря различиям между ролью и функциями экономических категорий. Так, например, процесс движения денег в обществе обеспечивается такими категориями, как цена, финансы, кредит, товар5.
3 Финансы: Учебник для вузов. Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. — М.: Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2000. - 520 с.
4 Лушин С. И. О функциях финансов. Исторический аспект// Финансы. 2005. №7. С. 54.
5 Сабанти Б. М. Теория финансов: Учебное пособие. 2-е изд. — М.: Издательство «Менеджер», 2008. С. 14.
Основополагающее значение денег в рыночной экономике, основанной на товарном производстве, позволяет упростить значение финансов, связывая воедино их содержание и форму.
Через стоимость и деньги в своей неоспоримой значимости в рыночной экономике на первый план выступают финансы. Для атомизированных экономических субъектов финансы являются внутренне поддерживающей жизненной силой и объединяющим с внешним миром механизмом. Любая деятельность, каждое действие отражаются в финансовых параметрах, дублируются состоянием и движением финансов6.
Тезис, что финансы являются производными от денег, а финансы и деньги это разные экономические категории, и финансовые отношения отличаются от денежных, не вызывает сомнений.
Подтверждая это, Горелик В. Н. отмечает, что после анализа денежной сферы как целостной системы нужно определить место финансов в системе, позиционировать их как некоторый элемент денежной сферы. Ведь финансы — это органическая часть денежной сферы, естественно встроенная в систему ее эволюций и полностью подчиняющаяся порядку системы7.
Ученых, занимающихся исследованием взаимодействия денег и финансов, можно условно объединить в три основные группы:
1. Признающие фондовый характер финансов и отделяющие финансы от денег (большинство советских и российских экономистов).
Сабанти Б. М. указывает, что общество (как и любой его член) не может выжить, не откладывая часть созданного в запас. Это было замечено еще Аристотелем. Накопленное формируется в виде страховых фондов, корпоративных и государственных резервов, в виде банковских накоплений8.
Точка зрения ученых Санкт-Петербургского университета экономики и финансов заключается в том, что финансы выполняют только две функции:
1. формирование денежных фондов (доходов);
2. использование денежных фондов (доходов)9.
Фадеева Н. В. отмечает, что непременным условием функционирования финансовой системы следует считать наличие относительно обособленных
6 Белов А. В. Финансы и кредит. Структура финансов рыночной экономики: курс лекций/ А. В. Белов. — М.: Форум, 2008. С. 24.
7 Горелик В. Н. Методологические аспекты анализа сущности финансов // Финансы и кредит. 2007. № 14 (254). С. 19.
8 Сабанти Б. М. Теория финансов: Учебное пособие. 2-е изд. — М.: Издательство «Менеджер», 2008. С. 12.
9 Белозёров С. А. Финансы домашних хозяйств как элемент финансовой системы//Финансы и кредит. 2008. № 1 (289). С. 32.
сфер и звеньев финансовых отношений, носящих объективный характер и выражающих денежные отношения по поводу образования и использования фондов финансовых ресурсов10.
В свою очередь Черняева И. В. считает, что миссия финансов состоит в «отсечении» присущего деньгам альтернативного характера движения в том их объеме, который необходим для обеспечения непрерывности воспроизводственных процессов, чем и обусловлена объективная природа самих финансов. Однако это не означает ни их императивности, ни нормативного характера. Финансы выступают специальным правилом «дорожного движения» на пути денежных потоков, от исполнения которого зависит стабильность воспроизводственных процессов11.
С точки зрения Белой В. В. изначально понятие «финансы» рассматривалось только в плоскости формирования, а в дальнейшем и использования денежных фондов для удовлетворения государственных нужд12.
Тиникашвили Т. Ш. считает, что финансовые потоки представляют собой движение финансовых ресурсов в процессе формирования и использования государственных фондов денежных средств. Финансовый поток отличается от обычного денежного рядом особенностей. Последний является актом обмена эквивалентами, выраженными в товарной (у продавца) и денежной (у покупателя) форме. Первый же безэквивалентен в системе образования и использования денежных фондов13.
По мнению Русановой О. М., во всех определениях финансовой системы присутствует наиболее общая ее характеристика как совокупности финансовых отношений. В остальном все трактовки расходятся. В одной на основе финансовых отношений формируются и используются денежные доходы, в других эти отношения связаны с формированием и использованием или распределением фондов денежных средств14.
10 Фадеева Н. В. Трансформация финансовых отношений под воздействием глобализации: финансовая система России в условиях глобальной конвергенции// Финансы и кредит.
2007. № 14 (254). С. 14.
11 Черняева И. В. Современная теория финансов и эффективность воспроизводственных процессов//Финансы и кредит.
2008. № 32 (320) С. 41.
12 Белая В. В. Развитие взглядов на государственные финансы в экономической науке// Финансы и кредит. 2008. № 27 (315). С. 26.
13 Тиникашвили Т. Ш. Типология денежного хозяйства// Финансы и кредит. 2007. № 29 (269). С. 32.
14 Русанова О. М. Различные подходы к построению структуры
финансовой системы России// Финансы и кредит. 2008. № 48
(336). С. 24.
2. Отвергающие фондовый характер финансов, так как стираются границы между денежными и финансовыми отношениями и деньги в современных условиях хозяйствования стали подменять финансы.
Барулин С. В., Барулина Е. В. отмечают, что наука не может объяснить, в чем конкретно заключается принципиальное отличие денег и финансов в современной экономике. Теория финансов нередко противоречит финансовой практике, что усложняет процесс управления финансами, превращая последние в категорию, далекую от реальной действительности, недоступную для понимания даже специалистов.
Современные деньги выполняют функции и роль денег не потому, что они присущи им по своей природе, а потому, что этими функциями их наделило государство, и население страны приняло их в качестве измерителя ценности, средств обращения, платежа и сбережения15.
В условиях рыночной экономики такой отличительный признак финансов, как фондовый характер (особенно для финансов предприятий или частных финансов), теряет свою актуальность, поскольку рынок, как правило, отвергает процесс фондирования средств (лишь в отдельных случаях может образовываться резервный или страховой фонды). Создание целевых фондов (амортизации, развития, стимулирования и т. д.) предполагает выведение из хозяйственного оборота денежных ресурсов, что было возможно в плановой государственной системе, но не в рыночной частной экономике16.
Ермакова Е. А. также указывает, что в условиях рыночной экономики фондовый характер финансов как их всеобщий отличительный признак теряет свою актуальность (особенно в отношении частных финансов), поскольку рынок, как правило, отвергает фондирование средств (за исключением отдельных случаев резервных и страховых фондов)17.
По мнению Лушина С. И., правильнее было бы считать, что никаких функций у финансов нет, а просто они, как одна из форм денежных отношений, опираются на присущие деньгам функции. Еще менее оправданно рассматривать финансы как самостоятельный экономический субъект, что вытекает из приписывания им таких активных функций.
15 Барулин С. В., Барулина Е. В. К вопросу о сущности финансов: новый взгляд на дискуссионную проблему // Финансы. 2007. № 7. С. 55.
16 Барулин С. В., Ковалева Т. М. Сущность финансов: новые реалии//Финансы и кредит. 2004. № 5 (143). С. 5
17 Ермакова Е. А. Государственные финансы в финансовой системе России// Финансы и кредит. 2007. № 3 (243). С. 33.
Совершенно очевидно, что сами финансы ничего не распределяют и не накапливают. Они — просто форма движения денежных доходов. Но каждый денежный доход всегда имеет хозяина, т. е. финансовые ресурсы всегда находятся в чьей-то собственности18.
3. Отождествляющие финансы с деньгами, но допускающие существование целевых денег на осуществление конкретных, вполне определенных расходов.
Предпосылкой подобной позиции могут служить подходы к деньгам в традиционных обществах, когда различным типам денег приписывались особые качества и особая ценность, не зависящая от их количества.
Например, на одни деньги можно было купить еду, на другие — жену, третьи можно было подарить на свадьбу и т. д. К. Поланьи называл это «целевыми деньгами», М. Дуглас — «первобытной купонной системой»19.
Горелик В. Н. считает, что целевые деньги — не абстракция, не теоретическая конструкция. Целевые деньги имеют совершенно определенное практическое воплощение.
Из заработной платы и сбережений появляются «деньги на питание», «деньги за квартиру», «деньги для отдыха» и т. д. Аналогичные процессы происходят и на предприятии, когда денежные средства из «общего мешка» — выручки от реализации, прибыли и т. д. — раскладываются по отдельным «кошелькам»: на оплату труда, на налоги, на покупку сырья и материалов и т. д. 20.
В основании финансов любого уровня находится бюджет. Но большинство индивидуумов, домашних хозяйств, индивидуальных предпринимателей не ведут личный, семейный бюджет, бюджет предприятия в традиционной форме. При этом в явном или неявном виде стараются калькулировать свои доходы и расходы, рассчитывая индивидуальные возможности для оплаты своих потребностей.
В большинстве учебников и учебных пособий финансы характеризуются как экономические (денежные) отношения, связанные с формированием фондов денежных средств (денежных доходов).
Но точно так же у большинства экономических субъектов в явном виде не наблюдается созда-
18 Лушин С. И. О функциях финансов. Исторический аспект// Финансы. 2005. №7. С. 55.
19 Зелизер В. Социальное значение денег: деньги на булавки, чеки, пособия по бедности и другие денежные единицы — М.: Дом интеллектуальной книги 2004. С. 15.
20 Горелик В. Н. Денежная сфера: анализ движения и генезис форм // Финансы и кредит. 2008. № 29 (317). С. 8.
ние целевых денежных фондов, и расходование средств осуществляется в виде текущих платежей при расчетах за товары и услуги из общего объема финансовых ресурсов, имеющихся в распоряжении собственника.
Это связано с тем, что финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения, обезличены и приобретают «целевую» направленность по мере необходимости для удовлетворения возникающих потребностей.
С точки зрения собственника финансовых ресурсов, как называется то, что находится на банковском счете, в бумажнике или на карточке, деньги это или финансы, абсолютно безразлично. Главное было бы — что считать и чем распоряжаться.
Следовательно, в условиях трансформирующегося общества финансы не остаются без изменений, а совершенствуются одновременно с ростом их значимости и являются формой взаимодействия экономических субъектов, которая наполнена денежным содержанием.
В свою очередь, деньги как наполнитель финансовых потоков становятся универсальным средством обращения, подменившим разнообразные товарные ценности.
Таким образом, финансовые отношения, различные по своей сути и форме, протекающие при взаимодействии государства, хозяйствующих субъектов и населения, являются продолжением денежных отношений, возникающих между элементами финансовой системы.
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что деньги и финансы становятся все более однородными, и вследствие унификации сокращается число денежных единиц и зон действия денежных суррогатов. Денежные и финансовые отношения становятся все более универсальными и взаимозаменяемыми, свободно конвертируясь друг в друга.
список литературы
1. Барулин С. В., Барулина Е. В. К вопросу о сущности финансов: новый взгляд на дискуссионную проблему// Финансы. 2007. № 7. С. 55
2. Барулин С. В., Ковалева Т. М. Сущность финансов: новые реалии// Финансы и кредит. 2004. № 5 (143). С. 2.
3. Белая В. В. Развитие взглядов на государственные финансы в экономической науке// Финансы и кредит. 2008. № 27 (315.) С. 26.
4. Белов А. В. Финансы и кредит. Структура финансов рыночной экономики: курс лекций/ А. В. Белов. М.: Форум, 2008. С. 24.
5. Белозёров С. А. Сущность и функции финансов домашнего хозяйства // Вестник СПбГУ. Серия 5. 2006. Выпуск 3. С. 31.
6. Белозёров С. А. Финансы домашних хозяйств как элемент финансовой системы//Финансы и кредит. 2008. № 1 (289). С. 32.
7. Горелик В. Н. Денежная сфера: анализ движения и генезис форм // Финансы и кредит. 2008. № 29 (317). С. 8.
8. Горелик В. Н. Методологические аспекты анализа сущности финансов//Финансы и кредит. 2007. № 14 (254). С. 19.
9. Ермакова Е. А. Государственные финансы в финансовой системе России// Финансы и кредит. 2007. № 3 (243). С. 33.
10. ЗелизерВ. Социальное значение денег. M.: Дом интеллектуальной книги. 2004. С. 15.
11. Лушин С. И. О функциях финансов. Исторический аспект // Финансы. 2005. №7. С. 54.
12. Лушин С. И. Функции денег и финансы// Финансы. 2006. №6. С. 32.
13. Русанова О. М. Различные подходы к построению структуры финансовой системы России// Финансы и кредит. 2008. № 48 (336). С. 24.
14. Сабанти Б. М. Теория финансов: Учебное пособие. 2-е изд. М.: Издательство «Менеджер», 2008. С. 14.
15. Тиникашвили Т. Ш. Типология денежного хозяйства // Финансы и кредит. 2007. № 29 (269). С. 32.
16. Фадеева Н. В. Трансформация финансовых отношений под воздействием глобализации: финансовая система России в условиях глобальной конвергенции // Финансы и кредит. 2007. № 14 (254). С. 14.
17. Финансы: Учебник для вузов. Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. М.: Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2000. 520 с.
18. Черняева И. В. Современная теория финансов и эффективность воспроизводственных процес-сов//Финансы и кредит. 2008. № 32 (320) С. 41.
ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
27
