CC BY
223
Е.А. Егорова, Р.А. Шмойлова
Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
В процессе формирования ресурсной базы и ее использования банк образует разветвленные связи, такие как: «банк-вкладчик», «банк-предприятие», «банк-акционер» и др., под воздействием которых банк превращается в сложную самоорганизующуюся систему.
Всестороннюю деятельность банков адекватно можно отразить не отдельно взятыми показателями, а с помощью системы показателей.
Система статистических показателей - это совокупность взаимосвязанных статистических показателей, имеющая одноуровневую или многоуровневую структуру, нацеленная на решение конкретных статистических задач.
Основное назначение системы показателей ресурсной базы банка состоит во всесторонней комплексной оценке состояния его ресурсов и эффективности их использования. Статистические показатели, входящие в систему, могут быть использованы в процессе планирования и управления активами и пассивами коммерческих банков.
Система статистических показателей ресурсной базы коммерческого банка должна строиться при строгом соблюдении определенных экономических и статистических требований. К общим экономическим требованиям, предъявляемым к системе показателей, необходимо отнести: полноту отражения состояния ресурсной базы банка, учет внутренних и внешних связей при формировании и использовании ресурсной базы, возможность их постоянного совершенствования в соответствии с развитием ресурсной базы банка.
К статистическим требованиям, предъявляемым к системе показателей ресурсной базы банка, можно отнести следующее: наличие единой методики их исчисления, комплексность и полнота отражения банковских ресурсов в статистических показателях, логическая связь между показателями системы, максимальная степень аналитичности показателей, возможность экономической интерпретации результатов.
В научной и учебной литературе по банковскому делу и статистике разные авторы предлагают различные системы показателей, предназначенные для характеристики деятельности коммерческих банков.
Так авторами Ширинской Е.Б., Пономаревой Н.А., Купчинским В.А. [125, 245] предложена система, оценивающая деятельность коммерческих банков, состоящая из 30 показателей, характеризующих платежеспособность, ликвидность и скорость протекания процессов в банке.
■ СТАТИСТИКА И МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ
Автором Ивановым В.В. [56, 124] вышеуказанная система показателей была дополнена еще 12-ю показателями.
Автором Помориной М.А. [91,187] разработана система показателей для мониторинга текущей деятельности банка, включающая в себя: группу показателей для анализа совокупных объемов и структуры банковских операций; группу показателей для мониторинга согласованности активных и пассивных операций и определение уровня текущих рисков; группу показателей для мониторинга эффективности проводимых операций.
Следует отметить, что в рассмотренных системах показателей не было использовано комплексного подхода статистической оценки деятельности банка, что снижает ценность статистического анализа на их основе.
Так как система показателей не может оставаться постоянной с учетом всех изменений, происходящих в банковской сфере, отечественными экономистами предпринимаются попытки комплексно оценить банковскую деятельность системой показателей, что существенно повышает качество статистического анализа.
Так в работе [34, 88] авторов Гиляровской Л.Г. и Паневиной С.Н., предлагаемая система показателей включает шесть микроблоков:
- первый микроблок - «Основные показатели анализа качества активов и обязательств банка»;
- второй микроблок - «Основные показатели анализа платежеспособности и финансовой устойчивости банка»;
- третий микроблок - «Основные показатели достаточности собственных средств (капитала) банка»;
- четвертый микроблок - «Основные показатели оценки кредитного риска»;
- пятый микроблок - «Основные показатели процентного риска и сбалансированности активно-пассивных операций банка»;
- шестой микроблок - «Основные показатели оценки финансовых результатов деятельности банка».
Но наиболее полной, охватывающей разные аспекты изучения банковской деятельности кредитных организаций является система статистических показателей, разработанная Батраковой Л.Г. [22, 56], представленная пятью блоками: первый блок включает «Показатели структуры банковской системы»; второй блок - «Показатели формирования ресурсной базы»; третий блок - «Показатели размещения средств»; четвертый блок - «Показатели взаимосвязи банковского бизнеса и производства»; пятый блок - «Показатели эффективности деятельности».
Рисунок 1. Блоки системы показателей ресурсной базы коммерческого банка
В работе Ключникова М.В., Шмойловой Р.А. [59,43] эта система дополнена еще тремя блоками, кроме перечисленных выше: «Показатели ликвидности»; «Показатели кредитного и рыночного риска»; «Показатели динамики и прогнозирования».
■ СТАТИСТИКА И МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ
По нашему мнению, существующая система показателей оценки банковской деятельности может быть усовершенствована и дополнена рядом показателей непосредственно для характеристики состояния ресурсной базы коммерческого банка.
Предлагаемая нами система показателей, характеризующая ресурсную базу коммерческого банка, состоит из семи блоков (рис.1).
Первый и второй блоки показателей системы дают общую характеристику состояния банковских ресурсов и его изменений за анализируемый период.
Показатели первого блока включают абсолютную величину банковских ресурсов, определяющих масштаб банковских операций для банка, характеризующих его активность в привлечении новых финансовых ресурсов.
Показатели второго блока характеризуют качество активов по основным направлениям их размещения, с помощью которых можно выявить основной круг проводимых банками операций.
Третий блок выделяет специальным разделом кредитную деятельность банка, связанную с наибольшим объемом и риском вложения средств ресурсной базы, оценивает кредиторскую задолженность и степень диверсификации выданных кредитов по отраслям экономики и видам заемщиков.
Показатели данного блока отражают оборачиваемость выданных кредитов, длительность пользования ссуд, остатки ссудной задолженности и просроченной задолженности клиентов банка.
Четвертый блок показателей характеризует ликвидность баланса банка, его активов и клиентов и финансовую устойчивость банка. Ликвидность банка отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка. Финансовая устойчивость определяет финансовое состояние банка, его платежеспособность.
Пятый блок показателей характеризует рентабельность доходов, капитала, активов, собственных средств, что дает обобщенную оценку эффективности управления ресурсной базой в коммерческом банке.
Шестой блок показателей посвящен рискам при размещении средств ресурсной базы. Каждому конкретному банку важно установить для себя и оптимизировать такую систему показателей, которая позволила бы его руководству наиболее эффективно управлять основными рисковыми позициями. Кредитный риск является одним из элементов финансового риска. Он характеризует возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или просроченной оплаты клиентам своих финансовых обязательств.
Показатели седьмого блока позволяют проследить за объемом денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка, перераспределять в нужный момент средства ресурсной базы в зависимости от прибыльности вложения. Необходимость введения в систему показателей данного блока вызвана появлением новых форм финансовой отчетности № 123 «Данные о движении денежных средств», составляемой согласно МСФО.
Остановимся более подробно на методике расчета основных показателей ресурсной базы (табл.1).
Таблица 1
Методика расчета основных показателей ресурсной базы коммерческого банка
Наименование показателя Формула расчета Экономическое содержание
1. 2. 3.
1. Показатели формирования ресурсной базы
1.2. Коэффициент эффективного использования привлеченных средств К7 = Работающие активы Общая сумма привлеченных средств Характеризует эффективность использования привлеченных средств
2. Показатели размещения ресурсной базы
2.1. Коэффициент доходности активов К3 = Доходы банка Активы Характеризует доход каждого рубля активов
2.2. Коэффициент просроченной задолженности Просроченная задол-К5 = женность по кредитам Ссуды выданные Характеризует удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле
2.3. Коэффициент качества кредитного портфеля Расчет резервов К6 = по ссудам Суммарная ссудная задолженность по основному долгу Характеризует качество кредитного портфеля
2.4. Коэффициент кредитного риска К12 = Убытки по ссудам Общая сумма ссуд Характеризует удельный вес убытков по ссудам в их общей сумме
Продолжение таблицы 1.
1 2 3
2.5. Коэффициент процентного риска (процентная маржа) Доходы процентные -К11 = Расходы процентные Активы доходные (работающие) Характеризует эффективность работы доходных активов
3. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости
3.1. Коэффициент мгновенной ликвидности Высоколиквидные К8 = активы Обязательства (пассивы) до востребования Показывает соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования
3.2. Коэффициент текущей ликвидности К9 = Ликвидные активы Обязательства до востребования Показывает соотношение ликвидных активов и обязательств до востребования
3.3. Коэффициент долгосрочной ликвидности Кредитные требования, со сроком погашения К10 = свыше 365 дней Обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком по ценным бумагам (св.365 дней) Показывает соотношение кредитных требований со сроком погашения св.365 дней и обязательств банка по кредитам и депозитам
3.4. Коэффициент финансовой устойчивости К15 = Собственный капитал Активы Характеризует удельный вес собственных средств банка по отношению к сумме размещенных средств
3.5. Коэффициент платежеспособности К13 = Активы Суммарные обязательства Характеризует возможность банка отвечать по своим обязательствам
4. Показатели эффективности управления ресурсной базы
4.1. Коэффициент рентабельности капитала К1 = Чистая прибыль Собственный капитал Характеризует эффективность собственных средств
4.2. Коэффициент рентабельности активов К2 = Чистая прибыль Активы банка (работающие) Характеризует эффективность работы активов
4.3. Коэффициент автономности Собственные К14 = средства-нетто Привлеченные средства Характеризует сумма собственных средств, приходящих на 1 рубль заемных средств
Предложенная в работе система показателей ресурсной базы коммерческого банка может быть использована для оценки состояния проводимых пассивных и активных операций по
формированию и использованию средств ресурсной базы, для статистического анализа, как совокупности коммерческих банков, так и отдельного банка.
С другой стороны, данную систему статистических показателей можно использовать для региональной характеристики состояния кредитных ресурсов территориальными и надзорными органами с целью управления экономикой региона и его банковской сферой.
Наконец, отдельные подходы предлагаемой системы статистических показателей могут быть использованы Центральным банком в дополнение к существующей методологии анализа финансового состояния коммерческих банков для отдельных направлений исследования.
В дальнейшем исследовании из предлагаемой системы показателей будут рассмотрены практически все показатели блоков: формирования ресурсной базы; размещения средств ресурсной базы; кредитной деятельности; ликвидности и финансовой устойчивости; эффективности управления ресурсной базы; рисков при размещении средств ресурсной базы.
