CC BY
593ГУМАР Назира Ануарбековна,
кандидат экономических наук, ассоциированный профессор Каспийского общественного университета, е-mail: mail@law-books.ru
ЕСЕТОВА Салтанат Конусбаевна,
кандидат юридических наук, ассоциированный профессор Академии Кайнар, е-mail: mail@law-books.ru
ТАЖМУРАТОВ Шокан Ерболатович,
магистрант Академии Кайнар, е-mail: mail@law-books.ru
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ И ВИДЫ ПЕНСИОННЫХ СИСТЕМ
Аннотация. В современном мире сформировалась социальная общность пенсионеров, которая неизменно расширяется и притягивает на себя все большее внимание и средства. Необходимо отметить, что существует тесная корреляционная связь между этой общностью, ее развитием и появлением последующих модификаций пенсии как самостоятельной производной формы, обособившейся от заработной платы. Причем изменения в этой сфере имеют количественные и качественные параметры.В статье авторы обосновывают необходимость выделять самостоятельные, хотя и органически взаимосвязанные понятия, пенсия, как превращенная форма заработной платы, пенсионное обеспечение, как важнейший фактор социальной защиты населения, пенсионная система, как выражение экономических отношений по формированию необходимых материальных ресурсов и социальных услуг для жизнеобеспечения пенсионеров.
Ключевые слова: пенсия, пенсионная система, социальная справедливость, заработная плата, социальная защита населения, государство.
GUMAR Nazira Anuarbekovna,
Ph.D. in economics, associate professor Caspian Public University,
ESETOVA Saltanat Konusbaevna,
candidate of law, associate professor, Kainar Academy
TAZHMURATOV Shokan Yerbolatovich,
Kainar Academy master
THEORETICAL FOUNDATIONS OF POPULATION PENSION PROVISION AND TYPES OF PENSION SYSTEMS
Annotation. In the modern world, the social community of pensioners has formed, which is invariably expanding and attracting increasing attention and funds. It should be noted that there is a close correlation between this community, its development and the emergence of subsequent modifications of the pension as an independent derivative form, separate from wages. Moreover, changes in this area have quantitative and qualitative parameters. In the article, the authors justify the need to distinguish independent, albeit organically interconnected concepts, pension, as a transformed form of wages, pension provision, as the most important factor of social protection of the population, pension system, as an expression of economic relations to form the necessary material resources and social services for the life support of pensioners.
Key words: pension, pension system, social justice, wages, social protection of the population, state.
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
DOI: 10.24412/2076-1503-2021 -10-119-130 NIION: 2018-0076-10/21-248 MOSURED: 77/27-023-2021-10-447
Теоретико-методологическое обоснование пенсионного дела требует большой систематизации пенсионного аппарата, поэтому мы считаем, что необходимо выделять самостоятельные, хотя и органически взаимосвязанные понятия, пенсия, как превращенная форма заработной платы, пенсионное обеспечение, как важнейший фактор социальной защиты населения, пенсионная система, как выражение экономических отношений по формированию необходимых материальных ресурсов и социальных услуг для жизнеобеспечения пенсионеров [1, а3].
Основная функция пенсионной системы -социальная защита и соцстрахование граждан, в теоретическом и экономическом значении и форме, являющаяся основой формирования и наращивания материальных ресурсов.
В научной литературе нередко применяются определения, которые не совсем полно раскрывают содержание данных понятий и во многих случаях по содержанию они рассматриваются как идентичные.
Так, например, в «Новом энциклопедическом словаре» дано следующее определение: «Пенсия - денежное обеспечение, которое получает гражданин из пенсионных и иных фондов после завершения работы, по достижении пенсионного возраста либо в других случаях, предусмотренных нормативными актами» [2, с.783].
С точки зрения современных реалий, понятие пенсии не определяет ее значимости, измеримости во времени, месте субъекта исчисления, размеров компенсаций и объемов охватываемых сфер взаимодействия. Поэтому с таким толкованием пенсии трудно согласиться, поскольку денежная форма материальной поддержки на самом деле может быть оказана всякому человеку, который потерял трудоспособность, любым лицом, который желает такую поддержку оказать. Хотя это будет уже не пенсия, а разовая гуманитарная (спонсорская) материальная помощь.
В переводе с латинского языка «pensю» означает платеж, уплату. Авторское определение пенсии - это определенная часть дохода, которая в период трудовой деятельности человека отчисляется как страховой взнос в пенсионный фонд с целью капитализации будущей пенсии. Она всегда имеет денежную форму.
Исходя из этого, источником пенсии являются трудовые доходы, а в качестве такого можно рассматривать только заработную плату. К тому же согласно трудовой теории стоимости заработная плата выступает в виде дохода, получаемого работником в результате экономической реализации собственности на свои способности к труду. Иными словами, рабочая сила при определенных
социально-экономических условиях, превращаясь в товар, продается и покупается на рынке труда и получает доход в форме заработной платы [3, а38].
Стоимость рабочей силы в условиях рыночной экономики, как категория необходимого продукта, должна включать в себя стоимость всех средств жизнеобеспечения самого работника. Помимо того, сюда входят средства по жизнеобеспечению престарелых и нетрудоспособных членов семьи наемного работника.
Наследие советской системы расчетов уходит в прошлое, налоговые удержания из заработной платы уменьшали общую сумму, но при этом работник получал их наличностью. Именно наличность было основой бюджета каждой семьи, а также всех ее нетрудоспособных членов.
Современный мир и переход к рыночной экономике обусловил появление возможностей заботы о собственном будущем, «работе на старость», возможность трудиться и откладывать. Идея размещения определенного процента от заработной платы получила свое распространение, появилось множество негосударственных фондов, банковские счета которых под процент помещали накопления, накапливали их.
Подобная практика существовала на тот момент во многих странах и являлась новым подходом к улучшению жизни всех членов семьи, в том числе утративших трудоспособность в виду старости или инвалидности.
Основой нового подхода была договоренность между работником и выбранным накопительным пенсионным фондом, далее открытие личного накопительного счета и предоставление работодателю номера этого счета для отчислений в фонд части заработной платы в виде пенсионного взноса.
В новой системе оплата работнику является составной, учитывает уплату налогов и оплату «на руки» за расчетный период. Ставка отчислений, в пенсионный фонд фиксированная, на личном счету накапливается сумма, до достижения работником нетрудоспособности по возрасту или инвалидности.
Можно подытожить, что данный вид налога не является таковым, а становится вложением, доходом, называемым «пенсия» и являющимся доступным по достижению определенных критериев.
В современном лексиконе налоговой системы появляется новое понятие и субъект отношений рынка труда - пенсионер. А понятие заработная плата включает две части - часть, получаемую в пользование и часть, уплачиваемую в качестве бывшего работника, в период
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
достижения нетрудоспособности и являющуюся доходом в форме пенсии.
Опираясь на вышеизложенное, можно сделать вывод, что наряду с развитием рыночной экономики и, в частности, рынка труда осуществляются глубокие преобразования, связанные с формированием необходимого продукта. Последнее сопровождается выделением из товара -рабочая сила ее производной формы в стоимостном выражении, пенсии. Совершенно очевидно, что, являясь превращенной формой заработной платы, пенсия не может быть по размеру больше трудовой заработной платы.
Рекомендации МОТ по определению уровня пенсии исходят из двух подходов: соответственно заработку и по единообразной ставке. В первом случае учитывается заработная плата квалифицированного работника физического труда. Второй подход базируется на расчете пенсии на основе прожиточного минимума по единообразной ставке, и в этом случае принимается во внимание уже размер заработной платы обычного неквалифицированного работника [4, а 69]. Соответственно, уровень пенсии зависит от стажа и размеров заработков.
В современном мире сформировалась социальная общность пенсионеров, которая неизменно расширяется и притягивает на себя все большее внимание и средства. Необходимо отметить, что существует тесная корреляционная связь между этой общностью, ее развитием и появлением последующих модификаций пенсии как самостоятельной производной формы, обособившейся от заработной платы. Причем изменения в этой сфере имеют количественные и качественные параметры. Прежде всего, следует отметить, что происходит повышение уровня концентрации и централизации системы пенсионного обеспечения, которое сопровождается в условиях рыночного хозяйствования некоторой неустойчивостью, нестабильностью.
Концентрация огромных сумм пенсионных накоплений в ограниченном числе кредитно-стра-ховых учреждений способствовала превращению последних в заметных игроков на рыночном поле, испытывающих на себе давление конкуренции, инфляции, кризисов и других вполне рыночных проявлений [5, с.344]. Государство не должно допускать обесценивания или существенной утраты пенсионных взносов, чтобы гарантировать жизнеобеспечение возрастающего числа пенсионеров.
В данном случае значительную роль будет оказывать централизация огромного числа индивидуальных пенсий в накопительном пенсионном фонде, аккумулирующем пенсионные взносы. Вследствие чего пенсия из формы индивидуаль-
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
ного дохода отдельно взятого пенсионера превращается в форму общественного дохода всех пенсионеров как социальной общности.
Процессы рыночных преобразований пенсионного обеспечения повлекли за собой целый ряд изменений в законодательной сфере, в отношениях собственности. К примеру, при перечислении взносов в пенсионный фонд работник утрачивает право собственности на них, и эти средства становятся собственностью пенсионного фонда [6, с.28].
Таким образом, осуществляется экономическая реализация собственности товара - рабочая сила и доход. В результате работник первоначально получает на руки только часть дохода. Что касается другой части дохода, оказавшейся в собственности пенсионного фонда, то работник имеет право на ее присвоение только по достижении им периода нетрудоспособности. Изданного примера наглядно видно, как изменились отношения собственности, в какой последовательности работнику возвращаются (в виде пенсии) его права на присвоение этого собственного дохода.
Все сказанное позволяет сделать практический вывод, что при переходе пенсионного обеспечения на страховой принцип методически неверно говорить «замещение заработной платы пенсией...». В рыночной экономике размер пенсии зарабатывается самим наемным работником, путем перечисления части дохода на протяжении всей трудовой деятельности. Пенсия зарабатывается, следовательно, трудовая зарплата человека не может «замещаться» пенсией. Значит, нет надобности пользоваться: «индивидуальным коэффициентом замещения заработной платы пенсией» [7].
Теоретический интерес представляет не только тот факт, что пенсионный фонд -это производный от заработной платы совокупный доход такой социальной общности, как пенсионеры. Не менее важен другой теоретический аспект рассматриваемого вопроса, а, именно, то, что пенсионный фонд выступает в качестве субъекта, который присваивает этот доход, владеет и распоряжается им на правовой основе.
Еще более важным в теоретическом плане представляется вопрос о месте совокупного пенсионного дохода социальной общности пенсионеров в структуре общей теории доходов с учетом того, что это достаточно новая форма дохода, возникшая в связи с появлением социальной общности пенсионеров. Кроме того, в отличие от других доходов, имеющих индивидуальную или коллективную форму, доход, аккумулируемый пенсионным фондом, есть непосредственно общественная форма дохода.
Должен напомнить, что выделяются только четыре формы доходов. Это - прибыль, заработная плата, процент и рента. Первые две являются основными, конституирующими, последние же -производными, модификатами. В рамках теории заработная плата также имеет свой модификат -пенсию, которая трансформируется в пенсионном фонде, выступая как особая форма дохода целой социальной общности [8, с.162].
Принципиальным аспектом теории доходов является трактовка источника, созидателя доходов. При исследовании доходов пенсионеров в структурном плане следует учитывать различия, существующие в трактовании источника дохода в классической трудовой теории стоимости и неоклассическом направлении экономической теории. Первая источником всех доходов считает труд в соединении с природными факторами, вторая же выстраивает четырех факторную модель, в которой заработная плата создается трудом, прибыль возникает за счет предпринимательской деятельности, процент - за счет капитала, а рента - путем использования капитальных благ, то есть земельных и природных ресурсов и вещественных факторов производства.
На наш взгляд, есть все основания присоединить к вышеописанной четырехфакторной модели новую форму дохода социальной общности пенсионеров - пенсионный фонд, не уступающий указанным четырем формам дохода ни по своим масштабам, ни по роли и значимости в экономике, что доказывается качественным и количественным анализом и сопоставлением пенсионного фонда с каждой из этих форм. Следовательно, пенсия и ее модификации являются самостоятельными категориями наемного труда.
В теоретическом отношении это означает, что пенсия, источником которой является заработная плата, в очередной раз трансформируется. Причем, если прежние превращения заработной платы в пенсию и консолидация пенсионных средств в совокупном пенсионном фонде происходили в сфере качественных изменений доходов наемных работников, то на сей раз трудовые доходы превращаются в капитал, который, в свою очередь, приносит новый доход в форме прибыли, процента, дивиденда и ренты. Именно так фонды могут сохранить покупательную способность накопленных пенсионных взносов.
Исходя из вышеизложенного определения пенсии, можно выразить сущность понятий «пенсионное обеспечение» и «пенсионная система», не являющихся тождественными.
Пенсионное обеспечение, на наш взгляд, является отдельной экономической категорией. С этой позиции оно заслуживает пристального вни-
мания со стороны исследователей фундаментальной экономической науки. В этом контексте особое значение имеет изучение изменений на рынке труда, которое происходило в последнее время очень активно. Прежде всего, осуществлялся процесс разделения труда, в ходе которого возникли новые отрасли и сферы хозяйствования.
Существенным образом изменилась организация рынка труда, в частности, возникли особые учреждения, аккумулирующие куплю-продажу специфического товара - рабочей силы, появились биржи труда. Одновременно параллельно с этим осуществлялся процесс консолидации наемных работников, объединявшихся в различные профсоюзы, партии и т.д.
Очевидными стали процессы социализации, которые выразились в рамках капиталистических рыночных отношений в замещении индивидуального или частного начала коллективным.
Таким образом, следует подчеркнуть, что сегодня пенсионное обеспечение - это экономическая категория, представляющая собой группу экономических отношений в сфере - производство и распределение в денежной форме части вновь созданного продукта, которое необходимо для удовлетворения потребности нетрудоспособной категории населения.
Получается, что «Экономическая теория пенсионного обеспечения - это наука о том, как люди своим трудом должны обеспечивать свою старость» [9, с.97].
Негосударственное пенсионное обеспечение, в свою очередь - сфера коммерческой деятельности пенсионных фондов, определяющих существование частных пенсий. При этом используются накопительная персонализированная схема сбора пенсионных взносов негосударственным пенсионным фондом. С целью защиты средств вкладчиков от инфляции и обеспечения более высоких темпов роста сбережений, негосударственные пенсионные фонды в обязательном порядке инвестируют доверенные средства в национальные и международные финансовые рынки.
Наконец, очень важно обратить внимание на сущность понятия «пенсионная система». Государство, для достижения конкретной цели пенсионного обеспечения создает соответствующую пенсионную систему, которую нельзя понимать идентично понятию «пенсионное обеспечение».
В авторском понимании, пенсионная система - это совокупность правовых, и социально-экономических механизмов материального и вещественного обеспечения граждан, когда они переходят в состояние старости, инвалидности или наступлении случая потери кормильца [10, с.29].
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
На самом деле, когда ведется речь о пенсионной системе, правоприменитель имеет в виду государственный механизм ее регулирования.
При оценке пенсионной системы государства особая значимость придается степени ее зрелости. В условиях, когда количество молодых плательщиков пенсионных взносов преобладает над количеством получателей пенсии, пенсионная система именуется «молодой». Изменение пропорций указанного соотношения приводит к появлению «зрелой» пенсионной системы [11, с.173].
Количественный показатель, который определяет качество (уровень зрелости) пенсионной системы, именуется коэффициентом зависимости (КЗ). Коэффициент зависимости отражает какое число пенсионеров приходится на одного плательщика в процентном соотношении [12, с.86].
Согласно качественных характеристик, пенсионная система Республики Казахстан достаточно благополучна и перспективна, однако при определении количества реально вносящих пенсионный взнос по коэффициенту зависимости видна угрожающая ситуация перехода с молодой системы в зрелую [13].
Модернизация действующего пенсионного обеспечения Казахстана должна осуществляться в направлении большей систематизации ее субъектов, формирования новых институтов пенсионной системы и тогда последнее будет отвечать существу понятия слово «система», представлять совокупность закономерно расположенных и взаимосвязанных частей общности организаций, которые однородны по своим задачам, или учреж-
Именно обеспечивающая и распределительная функции финансов посредством финансового механизма формируют пенсионный фонд Республики Казахстан. Под финансовым механизмом следует понимать совокупность законодательно установленных финансовых условий, регламентирующих функционирование финансовых потоков при образовании и использовании децентрализованных и централизованных денежных фондов.
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
дений, которые организационно объединены в одно целое [14, а88].
Таким образом, исследование экономической природы «пенсии», «пенсионного обеспечения», «пенсионной системы» показывает основные направления их интеграции в систему категорий экономической науки. В цепи последовательных метаморфоз пенсионные категории могут претендовать на самостоятельный раздел в структуре экономической науки.
Процесс пенсионного обеспечения основан на долгосрочном социальном контракте между активным населением и теми, кто не может далее работать в силу своего преклонного возраста, но в прошлом поддерживал лиц пожилого возраста через уплату страховых взносов. Этот контракт исполняется в системе денежных отношений посредством финансов, регулируемых финансовым механизмом.
В свою очередь, финансы представляют собой денежную экономическую категорию, поскольку финансовые ресурсы образуются под воздействием финансового механизма в виде централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
Следует отметить, что среди ученых-экономистов не сложилось единого мнения относительно функций, выполняемых финансами. Однако более распространенной точкой зрения является то, что финансы выполняют три основные функции: обеспечивающую, распределительную, контрольную (Рис.1). В частности, это указывается в работах Л.Н. Павловой, А.Ю. Казака, Б.Н. Сабанти [15, с.51].
В финансовый механизм как в систему входят следующие подсистемы:
1) финансовый механизм корпоративных финансов;
2) финансовый механизм бюджетной системы (федерального, субфедерального и местных бюджетов при трехуровневой системе бюджета или республиканского и местных бюджетов при двухуровневой);
обеспечивающая контрольная \
> о О О >
1>а спредел нтельная
Рисунок 1. Основные функции финансов (составлено автором)
3) финансовый механизм целевых денежных фондов (например, фондов социальной защиты населения: фонда социального страхования, обязательного медицинского страхования, пенсионного фонда).
В условиях развитой рыночной экономики деньги выполняют роль специфического вида товара в системе товарно-денежных отношений -всеобщего эквивалента.
В современном обществе все товары, услуги, земля и природные ресурсы, а также способность людей к труду (которая оценивается как
способность создавать доход - человеческий капитал) приобретают денежную форму [16, с.96]. В то же время деньги являются средством оплаты товаров и услуг, эквивалентом соизмерения стоимости и сохранения стоимости, а также обращения капитала.
Сущность денег, как экономической категории, проявляется через пять функций: 1) меры стоимости; 2) средства обращения; 3) средства накопления и сбережения; 4) средства платежа; 5) мировых денег (Рис. 2).
1-В
меря стоимости
Рисунок 2. Сущность денег (составлено автором)
В процессе образования, перераспределения и использования пенсионных фондов реализуются первые четыре функции денег. При выполнении деньгами функции меры стоимости, они выступают как всеобщий эквивалент стоимости товаров, измерителем общественно необходимого труда, затраченного на производство того или иного товара, определяя его конкретную стоимость, в том числе стоимость рабочей силы [17, с.188].
На наш взгляд, при применении рабочей силы в процессе трудовой деятельности индивида создается реальный человеческий капитал, который посредством перераспределения в рамках финансового механизма, частично трансформируется в индивидуальный пенсионный капитал и в совокупности формирует пенсионный капитал.
При выполнении деньгами функции средства обращения, они проявляются как специфический вид товара (Д) при превращении денег в
товары (Т), играя роль посредника в обмене (Т-Д-Т). Рассматривая этот аспект с позиций обращения человеческого капитала можно отметить, что товарное обращение происходит по следующей схеме: рабочая сила (Т) в процессе ее применения (реализации) обменивается на деньги (Д), которые частично, в процессе первичного перераспределения, формируют индивидуальный пенсионный капитал, а также являются источником налоговых платежей (в частности, налога с доходов физических лиц) и доходов домашних хозяйств.
Особую значимость для формирования и функционирования пенсионного капитала имеет функция денег как средства накопления и сбережения, поскольку пенсионный капитал работника формируется в период его трудовой деятельности, а используется через длительный период наступления пенсионного возраста по старости. В этой связи деньги, являясь всеобщим эквивален-
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
том (обеспечивающим владельцу приобретение необходимых товаров) должны стать источником накопления и сбережения и сохранять стоимость. Аккумуляция пенсионного капитала и инвестирования его в процессе производства с целью получения прибыли является не только необходимым условием кругооборота капитала, но и сохранения и приращения стоимости этого капитала.
При гиперинфляции функция средства накопления и сбережения денег не исполняется, так как покупательная способность денег резко падает [18, с. 346]. При этом происходит реализация риска обесценивания капитала. Как и любому другому капиталу это присуще и пенсионному капиталу. Следовательно, в условиях инфляции накопительная модель организации пенсионной системы будет дискредитирована. Она может функционировать только при условии экономического роста и при опережении темпов роста ВВП над темпами инфляции.
Функция денег как средства платежа проявляется в основном в производственной сфере в силу того, что товары не всегда продаются за наличные деньги, поскольку продолжительность периодов производства и обращения товаров неодинакова. Это может быть обусловлено сезонным характером производства и сбыта ряда товаров; реализацией рынка неплатежей, что обуславливает необходимость купли-продажи товара с рассрочкой платежа в системе долгосрочных платежей (кредитные деньги - векселя, реальные деньги) [19, с.220]. Эта функция оказывает косвенное влияние на функционирование финансо-
вых ресурсов пенсионного фонда и проявляется при образовании задолженности организации по платежам в пенсионный фонд.
Однако, следует отметить, что функция мировых денег также имеет косвенное отношение к функционированию финансовых ресурсов пенсионного фонда. Поскольку эта функция проявляется тогда, когда деньги служат международным покупательным средством в случае нарушения равновесия обмена товарами и услугами между разными странами и когда их оплата производится наличными деньгами.
Кроме того, мировые деньги используются в случае предоставления займов и субсидий страной (содружеством (союзом) стран) (кредитором) нуждающейся стране, что обуславливает перемещение части богатства от кредитора к заемщику, а при возврате долга - наоборот от заемщика к кредитору.
Отвлечение финансовых ресурсов государственного бюджета оказывает негативное влияние на финансирование социальной сферы, следствием чего является низкая заработная плата бюджетных работников и соответственно низкие отчисления в пенсионный фонд.
Следует отметить, что повышение эффективности общественного производства, увеличение финансовых ресурсов всех бюджетов бюджетной системы, подавление инфляции и повышение уровня жизни населения является непременным условием проведения пенсионной реформы в Казахстане.
Задачи пенсионного страхования:
{---7-
- материально ооесиечить проживания и защитить от оедности при наступлении
старости, ив других случаях, установленных законодательством и пенсионными договорами;
- предоставить гарантированный доход по завершении трудовой деятельности, размер такого дохода обычно составляет определенную сумму, пропорциональную сумме заработка, которая выплачивалась непосредственно передвыходом на пенсию либо за все время трудовой деятельности; л
Пенсионное страхование выполняет следующие функции:
- фискальную, когда аккумулирует финансовые средства для последующей выплаты пенсий;
- перераспределительную, когда материально обеспечивает проживание и защиту от бедности по наступлению старости, и в других случаях, установленных законодательством;
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
- социальную, когда сближает социальный уровень различных слоев населения, создает условия, обеспечивающие достойную жизнь каждому гражданину;
- политическую, когда стабилизирует общую политическую обстановку в стране, не допускает роста антагонистических настроений в обществе.
Рисунок 3. Функции пенсионного страхования (составлено автором)
Современная экономическая наука выработала несколько видов пенсионных систем со своими определенными финансовыми механизмами. При этом, пенсионные системы являются подсистемами финансового механизма по социальной защите населения, характеризующимися специфичными признаками и отличительными чертами. Важнейшие моменты, которые определяют уровень эффективности функционирования пенсионных систем, выражаются:
- в методах финансового обеспечения пенсионной системы (государственный механизм перераспределения страховых взносов, либо система полной/частичной капитализации страховых взносов, либо использование персонифицированных счетов);
- в форме организации пенсионной системы (частные, профессиональные (отраслевые), государственные);
- в механизме определения размера пенсий (индивидуальные (фиксированные) расчеты, установление единого взноса, установление единой величины выплат).
Классически, существует две системы пенсионного обеспечения, называемые по их принципу - распределительная (солидарная) и накопительная.
Распределительная (солидарная) система строится на том, что неработающие пенсионеры содержатся за счет страховых взносов работающих лиц. По-другому, такую системы называют системой солидарности поколений работников наемного труда.
Накопительная же система характеризуется возвратом части дохода граждан, изъятого через прямые (страховые взносы работающих) и косвенные (взносы работодателей) целевые вычеты.
Солидарная пенсионная система отвечает большинству критериев страхового механизма, поскольку строится на страховых принципах, отсутствующих в накопительной пенсионной системе. Наглядно их различия можно представить в сравнительной таблице (Табл. 1).
Более подробно две классические пенсионные системы рассматриваются на основе их экономического анализа.
1. Распределительная система
С одной стороны, размер пенсии единообразен, так как государство императивно устанавливает нижний и верхний уровень выплат и взносов. Это позволяет достичь социального согласия в обществе путем защиты минимального дохода. С другой стороны, размер пенсии определяется от уровня заработка перед самым выходом на пен-
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
сию. При данной системе не создается страховой резервный фонд, а взносы используются лишь для покрытия текущих обязательств.
Такая система является обязательной, государство выступает ее гарантом. Они характеризуется определенной степенью солидарности в отношении работников с невысоким уровнем
дохода, при этом, структура пенсий - фиксированная и универсальная.
Распределительный пенсионный механизм обычно используется в странах с сильными позициями органов государственной власти, активно участвующих в регулировании экономических процессов и системы социального страхования.
Распределительная (солидарная) пенсионная система Накопительная пенсионная система
СТРАХОВОЙ ПРИНЦИП РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ
финансовые средства перераспределяются между участниками страхового процесса индивидуальное накапливание финансовых средств на каждое застрахованное лицо
ВЕРОЯТНОСТНЫЙ ХАРАКТЕР НАСТУПЛЕНИЯ СТРАХОВОГО СЛУЧАЯ
не все страхователи приобретают право на получение страхового возмещения (не достигают пенсионного возраста, приобретают инвалидность и т.п.) страховые выплаты обязательно производятся выгодоприобретателям (будь то сам застрахованный или его наследники)
ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ СТРАХОВОГО УЩЕРБА В ПРОСТРАНСТВЕ
финансовая поддержка пенсионеров производится за счет страховых взносов потенциальных пенсионеров -работающих лиц. которые принимают на себя пенсионные риски действительных пенсионеров, но не всегда приобретают пенснонные основания перераспределение ущерба от социальных рисков не производится, а каждый пенсионер несет свой индивидуальный пенсионный риск самостоятельно, имеет место перераспределение страхового ущерба только во времени
ВОЗВРАТНОСТЬ СТРАХОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
абстрактной группе страхователей конкретному лицу, производившему выплаты
Таблица 1. Сравнительный анализ страховых принципов классических пенсионных систем
(составлена автором)
Ярким примером распределительной пенсионной системы была пенсионная система СССР. 2. Накопительная система Накопительная пенсионная система строятся на принципе капитализации взносов и прин-
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
ципе персонификации пенсионных счетов. Страховые взносы и пенсия накапливаются в пенсионном фонде на индивидуальных счетах. До наступления пенсионного возраста вкладчика на эти накопления начисляются проценты, которые при
выходе вкладчика на пенсию выплачиваются, как рента. Индивидуальные взносы приращиваются путем капитализации вплоть до наступления пенсионного возраста.
Примечательно, что накопительные пенсионные системы не обеспечиваются финансовой гарантией правительства. Здесь ставка делается на финансовые рынки, которые позволяют обеспечить хороший уровень дохода при благоприятных финансово-экономических условиях. В результате, в размер пенсии включаются как взносы вкладчика, так и проценты.
Конечно, таким системам не характерны преимущества универсальных фиксированных пособий, с присущим им духом солидарности с малоимущими слоями населения. Однако, они
демонстрируют наглядность и контролируемость процесса формирования пенсионных средств. Застрахованное лицо в любой момент имеет возможность доступа к информации о сумме своих пенсионных накоплений (аналогично банковскому счету), начисленных процентах и т.д.
Накопительная пенсионная система характерна для стран, в экономике которых первична частная инициатива, и государство не вмешивается в регулирование экономики. Наибольшее распространение накопительное пенсионное страхование получило в государствах африканского континента и Южной Америки.
Как накопительной, так и солидарной системе присущ ряд положительных моментов:
Преимущества распределительной пенсионной системы:
щ независимость от уровня инфляции в стране
в простота организации системы финансирования
в экономия на административных расходах
в обычно гарантируется государством
щ независимость от уровня инвестиционной активности в государстве
Преимущества накопительной пенсионной системы:
независимость от демографических проблем в стране
возможность аккумулировать значительные финансовые ресурсы для их инвестирования в коммерческие проекты
соблюдение справедливости в процессе пенсионного страхования, поскольку пенсионеру возвращаются накопленные им самим
аховые взносы
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
В настоящее время в Казахстане - трехуровневая пенсионная система, состоящая из следующих, взаимно дополняющих друг друга элементов:
Базовый уровень, на котором предоставляются фиксированные социальные пенсии д ля лиц, не успевших «набрать» необходимого страхового стажа, а также базовая часть трудовых пенсий. Базовый уровень пенсионной системы строится на принципах социального обеспечения. Финансовым источником данного уровня являются средства республиканского бюджета.
Трудовой уровень, который составляет основу обязательного пенсионного страхования Казахстана, за счет предоставления трудовых пенсий, размер которых зависит от величины заработков и периода страхового стажа граждан страны. Данный уровень строится на принципах социального страхования, комбинирующего как распределительные, так и накопительные пенсионные механизмы, используя финансовые ресурсы Пенсионного фонда РК.
Добровольный уровень, является в нашей стране дополнительным к государственному пенсионному страхованию и осуществляет страхование социальных пенсионных рисков населения на добровольной основе, используя как накопительные, так и распределительные пенсионные механизмы за счет финансовых фондов, образованных на негосударственной основе.
Первые два уровня трехуровневой пенсионной системы Казахстана обеспечиваются работой Государственного Пенсионного фонда, третий -добровольный уровень реализуется через работу системы накопительных пенсионных фондов.
Список литературы:
[1] Whiteside N. Adapting private pensions to public purposes: Historical perspectives on the politics of reform. - Journal of European social policy. - 2006. -№1(Vol.16). - P. 43-54.
[2] БрокгаузФ.А., ЕфронИ.А. Новый энциклопедический словарь (под общ. ред. К.К. Арсе-ньева) - Санкт-Петербург, 1912. - 960 с.
[3] Chassard Y., Quintin O. Social Protection in the European community: Towards a convergence of policies. - International social security review. - 2014. -№ 1-2. - P. 91-108.
[4] Хотулев Е. Мировой опыт инвестирования средств государственных пенсионных фондов. - Рынок ценных бумаг. - 2013. - № 3. - С. 66-79.
[5] Diamond P.A., Valdes-Prieto S. Social security reforms: The Chilean economy. - Washington: Brookings institution, 1994. - P. 342-351.
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
[6] Madrid R.L. Ideas, economic pressures and pension privatization. - Latin American politics and society. - 2005. - №2(47). - P. 23-50.
[7] Hinrichs K. The Politics of pension reform in Germany // Paper prepared for the conference «Pension reform in Europe: Shared problems, sharing solutions?». - London school of economics, Hellenic observatory. -The European institute, 2003. - P. 348368.
[8] Макаров А.В. Пенсионное законодательство. Новая пенсионная система новые возможности. - М., 2005. - C. 160 - 163.
[9] Краснов М.В., Глазов В.В. ЕСН и взносы на пенсионное страхование в примерах. - М., 2006. - C. 96 - 98.
[10] Ким А. Ориентиры социального государства в Казахстане: сравнительныйобзор. - Вестник ЕТУ. - 2019. - №2. - С.28-32.
[11] Сергеева Т.Ю. Пенсия: актуальные, вопросы, размеры, надбавки, страхование. - М.: Юрайт, 2013. - C. 172-174.
[12] Умурзаков Б. Роль и место пенсионного обеспечения в экономических отношениях людей в условиях углубления рынка. - Трудовое право. -2006. - С. 85-87.
[13] Роик Р. Пенсионная реформа. Институциональный подход. - Человек и труд. - 2011. -№1. - С. 78 - 95.
[14] Алибаев А. Накопительная пенсионная система Казахстана: итоги, проблемы, перспективы. - Рынок ценных бумаг Казахстана. - 2012. - №8. - С. 86 - 92.
[15] Ермаков Д.Н. Финансово-правовые основы инвестиционной деятельности негосударственных пенсионных фондов. - Государство и право. - 2010. - №8. - С. 51-56.
[16] Хольцер П. Инвестиционная деятельность пенсионных фондов в Казахстане: факты, проблемы и рекомендации. - Вашингтон: Всемирный банк, 2009. - C. 96-102.
[17] Искаков М., Бохаев Д., Рузиева Э. Финансовые рынки и посредники. - Алматы: Экономика, 2015. - 300 с.
[18] Roubini N. Bailouts or Bail-Ins: Responding to Financial Crises in Emerging Markets. - Peterson Institute, 1st edition, 2004. - P. 346-348.
[19] Arhtur W.B., Brian W. Some general relationships in population dynamics. - Population Index. - 1984. - Vol. 50. - P. 214-226.
Spisok literatury:
[1] Whiteside N. Adapting private pensions to public purposes: Historical perspectives on the politics of reform. - Journal of European social policy. -2006. - № 1 (Vol.16). - P. 43-54.
[2] Brokgauz F.A., Efron I.A. Novyjenciklopedi-cheskijslovar' (pod obshch. red. K.K. Arsen'eva) -Sankt-Peterburg, 1912. - 960 s.
[3] Chassard Y., Quintin O. Social Protection in the European community: Towards a convergence of policies. - International social security review. - 2014.
- № 1-2. - P. 91-108.
[4] Hotulev E. Mirovojopytinvestirovaniyasred-stvgosudarstvennyhpensionnyhfondov. - Rynokcen-nyhbumag. - 2013. - № 3. - S. 66-79.
[5] Diamond P.A., Valdes-Prieto S. Social security reforms: The Chilean economy. - Washington: Brookings institution, 1994. - P. 342-351.
[6] Madrid R.L. Ideas, economic pressures and pension privatization. - Latin American politics and society. - 2005. - № 2(47). - P. 23-50.
[7] Hinrichs K. The Politics of pension reform in Germany // Paper prepared for the conference «Pension reform in Europe: Shared problems, sharing solutions?». - London school of economics, Hellenic observatory. - The European institute, 2003. - P. 348-368.
[8] Makarov A.V. Pensionnoezakonodatel'stvo. Novaya pensionnaya sistema novye vozmozhnosti.
- M., 2005. - C. 160 - 163.
[9] Krasnov M.V., Glazov V.V. ESN i vznosy na pensionnoe strahovanie v primerah. - M., 2006. - C. 96 - 98.
[10] Kim A. Orientiry social'nogo gosudarstva v Kazahstane: sravnitel'nyj obzor. - Vestnik ETU. -2019. - № 2. - S.28-32.
[11] Sergeeva T.YU. Pensiya: aktual'nye, voprosy, razmery, nadbavki, strahovanie. - M.: YUrajt, 2013. - C. 172-174.
[12] Umurzakov B. Rol' i mesto pensionnogo obespecheniya v ekonomicheskih otnosheniyah lyudej v usloviyah uglubleniya rynka. - Trudovoe pravo. - 2006. - S. 85-87.
[13] Roik R. Pensionnaya reforma. Institucion-al'nyj podhod. - CHelovek i trud. - 2011. - № 1. - S. 78 - 95.
[14] Alibaev A. Nakopitel'naya pensionnaya sistema Kazahstana: itogi, problemy, perspektivy. -Rynok cennyh bumag Kazahstana. - 2012. - № 8. -S. 86 - 92.
[15] Ermakov D.N. Finansovo-pravovye osnovy investicionnoj deyatel'nosti negosudarstvennyh pen-sionnyh fondov. - Gosudarstvo i pravo. - 2010. - № 8. - S. 51-56.
[16] Hol'cer P. Investicionnaya deyatel'nost' pensionnyh fondov v Kazahstane: fakty, problemy i rekomendacii. - Vashington: Vsemirnyj bank, 2009.
- C. 96-102.
[17] Iskakov M., Bohaev D., Ruzieva E. Finansovye rynki i posredniki. - Almaty: Ekonomika, 2015. - 300 s.
[18] Roubini N. Bailouts or Bail-Ins: Responding to Financial Crises in Emerging Markets. - Peterson Institute, 1st edition, 2004. - P. 346-348.
[19] Arhtur W.B., Brian W. Some general relationships in population dynamics. - Population Index.
- 1984. - Vol. 50. - P. 214-226.
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 10 • 2021
