CC BY
99
УДК: 336.7
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ НЕБАНКОВСКИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
А.А. Валинурова, Т.Р. Валинуров, О.Л. Ксенофонтова
Анна Александровна Валинурова, Тимур Раисович Валинуров
Кафедра информационных технологий и прикладной математики «Ивановский государственный университет», ул. Ермака, 39, Иваново, 153025 E-mail : avalinurova@mail.ru , valinurovtr@mail.ru
Ольга Леонидовна Ксенофонтова
Кафедра информационных технологий и цифровой экономики Ивановский государственный химико-технологический университет», просп. Шереметевский,7, Иваново, Российская Федерация, 153000
E-mail : olga izvolova@mail.ru
Актуальность темы обусловлена увеличением роли небанковских кредитных организаций на рынке финансовых услуг в современных условиях. В статье приводится понятие небанковских кредитных организаций, разобраны выполняемые ими функции и представлены их основные виды. Основная часть статьи посвящена критическому анализу показателей Указания Банка России «Об оценке экономического положения банков» с целью его применения для оценки небанковских кредитных организаций. Адаптация показателей предлагается применительно к оценке капитала, активов, доходности и ликвидности небанковской кредитной организации. Предложенные рекомендации способствуют повышению прозрачности оценки и улучшению надзора за деятельностью небанковских кредитных организаций.
Ключевые слова: небанковская кредитная организация, достаточность капитала, экономическое положение, капитал, активы, доходность, ликвидность.
JEL: G21
THEORETICAL BASIS FOR EVALUATING NON-BANK CREDIT INSTITUTIONS A.A. Valinurova, T.R. Valinurov, O. L. Ksenofontova
Anna A. Valinurova, Timur R. Valinurov
Department of information technologies and applied mathematics "Ivanovo state University",
ul. Ermaka, 39, Ivanovo, 153025
E-mail: avalinurova@mail.ru , valinurovtr@mail.ru
Olga L.Ksenofontova
Department of information technologies and digital economy Ivanovo state University of chemical technology", prosp. Sheremetyevo, 7., Ivanovo, Russian Federation, 153000 E-mail: olga izvolova@mail.ru
The relevance of the topic is due to the increasing role of non-Bank credit institutions in the financial services market now. The article describes the definition of non-Bank credit institutions, analyzes their functions and presents their main types. The main part of the article is devoted to a critical analysis of the indicators of the Bank of Russia's Directive "On the assessment of the economic situation of banks" for its use in assessment of non-Bank credit institutions. Adaptation of indicators is proposed in relation to the assessment of capital, assets, profitability and liquidity of a non-Bank credit institutions. The proposed recommendations help to increase the transparency of evaluation and improve supervision of non-Bank credit organizations.
Key words: non-bank credit institutions, capital adequacy, economic situation, capital, assets, profitability, liquidity.
В последние годы на национальных рынках ссудных капиталов развитых капиталистических стран важную роль стали выполнять небанковские кредитные организации, которые заняли видное место в накоплении и мобилизации денежного капитала. Эти организации существенно потеснили банки в аккумуляции сбережений населения и стали важными поставщиками ссудного капитала.
Актуальность этой темы проявляется в том, что небанковские кредитные организации на современном этапе развития являются востребованными и заменяемо-дополняющими кредитными организациями по отношению к банкам, в том числе и на региональных рынках [7, 8]. В связи с этим появилась объективная необходимость в полной и систематизированной оценки экономического положения небанковских кредитных организаций.
Небанковские кредитные организации (НКО) - это финансовые учреждения, не являющиеся банками, но предоставляющие ограниченный перечень банковских услуг. Согласно Федеральному закону № 395-1 «О банках и банковской деятельности» небанковские кредитные организации могут выполнять следующие операции:
-открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
-осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
-инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов
и кассовое обслуживание физических и юридических лиц только в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов;
-осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);
-привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и/или на определенный срок);
-купля-продажа иностранной валюты в наличной и/или безналичной формах;
-привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
-выдача банковских гарантий. Отметим, что НКО не могут выполнять все эти операции одновременно, что определяется их сущностью и действующими ограничениями в законодательстве [6].
Как и любой кредитной организации небанковской кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
С учетом последних поправок в Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности» и согласно Инструкции Банка России № 135-И «О порядке принятия банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», все небанковские кредитные организации в Российской Федерации подразделяются на четыре вида (рисунок 1):
Рис. 1. Виды НКО
- расчетные небанковские кредитные организации (РНКО) - обеспечивают систему расчетов и переводов денежных средств, но им запрещено привлекать вклады юридических и физических лиц и выдавать кредиты;
- платежные небанковские кредитные организации (ПНКО) - имеют право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций;
- небанковские депозитно-кредитные организации (НДКО) - не вправе проводить расчетные операции, но могут осуществлять некоторые кредитно-депозитные операции;
- НКО - центральный контрагент.
Указание Банка России от 03.04.2017
№ 4336-У «Об оценке экономического положения банков» (далее - Указание № 4336-У) предполагает оценку экономического положения банка путем отнесения его к одной из пяти классификационных групп. Наибольший интерес представляет группа 2, так как в её состав включаются подгруппы 2.1 и 2.2. Основное различие между этими подгруппами заключается в том, что к подгруппе 2.1 относят банки, имеющие прибыль на конец отчетного периода, а к подгруппе 2.2 банки, имеющие убыток.
Отнесение банка к той или иной классификационной группе определяет режим интенсивности надзора за банком. В зависимости от группы к банку применяются различного рода требования и другие меры воздействия.
Кроме того, присвоенная группа определяет возможность получения рефинансирования от Центрального Банка, степень усреднения обязательных резервов, ставку отчислений средств в фонд страхования вкладов.
Оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:
- капитала;
- активов;
- доходности;
- ликвидности;
- процентного риска;
- риска концентрации;
- выполнения обязательных нормативов и открытой валютной позиции;
- качества управления;
- прозрачности структуры собственности банка.
По нашему мнению, на фоне увеличения значимости НКО на финансовом рынке и роста востребованности предоставляемых ими услуг возникает необходимость в контроле и проведение своевременной и полноценной оценки деятельности этих организаций.
В настоящий момент для оценки деятельности небанковских кредитных организаций используется Указание Банка России 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций», которое с 1 июля 2008 года применяется только в целях оценки финансового состояния небанковских кредитных организаций.
В данной статье мы предлагаем адаптацию системы показателей используемых в Указании № 4336-У и определяем целесообразность их применения для оценки Небанковских кредитных организаций.
Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей:
- достаточности капитала;
- показателя оценки качества капитала банка.
Показатели достаточности капитала включают:
- показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1);
- показатель достаточности базового капитала (ПК3);
- показатель достаточности основного капитала (ПК 4).
Для банков с универсальной и базовой лицензией показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н1.0 «Норматив доста-
точности собственных средств (капитала) банка».
Для небанковских кредитных организаций показатель ПК1 будет представлять собой фактическое значение обязательно норматива Н1.3 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) НКО», определяемый как отношение собственных средств (капитала) к сумме обязательств перед клиентами на последнюю отчетную дату квартала, рассчитываемый по формуле:
Н1.3 = Ох 100%,
где К - собственные средства (капитал);
О - общая сумма обязательств (пассивов).
Расчет показателей ПК3 и ПК4 для небанковских кредитных организаций считаем нецелесообразным, так как требования предъявляемые к капиталу небанковских кредитных организаций существенно мягче, чем для банков и расчет данных показателей приведет к излишнему усложнению аналитического процесса.
Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей:
- качества ссуд (ПА1);
- риска потерь (ПА2);
- доли просроченных ссуд (ПА3);
- размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4);
- концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков (ПА5);
- концентрации кредитных рисков на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (ПА6).
Для анализа деятельности небанковских кредитных организаций показатели ПА1, ПА3, ПА4, ПА5, ПА6 рассчитывать не требуется. Они не несут в себе экономического смысла, так как небанковские кредитные организации не занимаются ссудными операциями.
Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей: - прибыльности активов;
- прибыльности капитала;
- структуры расходов;
- чистой процентной маржи;
- чистого спреда от кредитных операций.
Из-за отсутствия расчетной базы показатель чистого спреда от кредитных операций при анализе небанковских кредитных организаций рассчитать невозможно.
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей:
- общей краткосрочной ликвидности;
- мгновенной ликвидности;
- текущей ликвидности;
- структуры привлеченных средств;
- зависимости от межбанковского рынка;
- риска собственных вексельных обязательств;
- небанковских ссуд;
- усреднения обязательных резервов;
- обязательных резервов;
- риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка».
Так как для банков с базовой лицензией показатель ПЛ2 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности, расчет показателя ПЛ2 для небанковских кредитных организаций считаем нецелесообразным, поскольку в деятельности небанковских кредитных организаций риск ликвидности имеет меньшее значение.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка».
Для небанковских кредитных организаций показатель ПЛ3 будет представлять собой фактическое значение обязательно норматива Н15.1 «Норматив ликвидности», определяемый как отношение суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обя-
зательств перед клиентами на последнюю отчетную дату квартала, рассчитываемый по формуле:
Н15.1 = ^О^х 100%, где Лат - сумма ликвидных активов, которые должны быть получены, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;
О - общая сумма обязательств (пассивов).
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств.
Для банков с базовой лицензией показатель ПЛ4 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Характеристика пре;
Расчет показателя ПЛ4 для небанковских кредитных организаций считаем нецелесообразным.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций.
При анализе небанковских кредитных организаций не рассчитывается, за отсутствием расчетной базы.
Остальные показатели, представленные в Указание 4336-У предлагаем оставить без изменений и с учетом внесенных корректировок считаем возможным его применение для оценки экономического положения небанковских кредитных организаций.
Таблица 1 иллюстрирует предлагаемое внесение изменений в методику оценки банков для применения его небанковскими кредитными организациями.
Таблица 1
мых корректировок 4336-У
№ п\ п Показатель До внесения изменений После внесения изменений Комментарий
1 Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» Н1.3 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) НКО» Замена норматива соответствует замене анализируемой организации
2 Показатель достаточности базового капитала (ПК3); Показатель достаточности основного капитала (ПК4). Рассчитывается Не рассчитывается Требования, предъявляемые к капиталу НКО существенно мягче, чем для банков и расчет данных показателей приведет к излишнему усложнению аналитического процесса
Окончание табл. 1
3 Показатели: качества ссуд (ПА1); риска потерь (ПА2); доли просроченных ссуд (ПА3); размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4); концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков (ПА5) ;концентрации кредитных рисков на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (ПА6). Рассчитывается Не рассчитывается Для НКО показатели не несут в себе экономического смысла, так как небанковские кредитные организации не занимаются ссудными операциями.
4 Показатель чистого спреда от кредитных операций. Рассчитывается Не рассчитывается Из-за отсутствия расчетной базы показатель при анализе НКО рассчитать невозможно.
5 Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка» Не рассчитывается Расчет показателя ПЛ2 для НКО нецелесообразен, поскольку в их деятельности риск ликвидности имеет меньшее значение.
6 Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) Н3 «Норматив текущей ликвидности банка» Н15.1 «Норматив ликвидности» Замена норматива соответствует замене анализируемой организации
7 Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) Рассчитывается Не рассчитывается Поскольку для банков с базовой лицензией показатель ПЛ4 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности, то расчет показателя ПЛ4 для НКО считаем нецелесообразным.
8 Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) Рассчитывается Не рассчитывается Не рассчитывается за отсутствием расчетной базы.
Данная оценочная методика позволит проводить структурированную оценку небанковских кредитных организаций, что
будет способствовать улучшению качества работы этих организаций и своевременному принятию мер со стороны Банка России. В
результате, небанковские кредитные организации смогут более свободно выполнять свои функций и быть востребованными многими участниками финансово-кредитной деятельности.
ЛИТЕРАТУРА
1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1-ФЗ (ред. от 27.12.2018) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Об оценке экономического положения банков: Указание Банка России от 03.04.2017 №4336-У (ред. от 03.05.2018) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Об оценке экономического положения банков: Указание Банка России от 30.04.2008 №2005-У (ред. от 11.11.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. О критериях определения финансового состояния кредитных организаций: Указание Банка России от 31.03.2000 №766-У (ред. от 21.12.2000) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций: Инструкция Банка России от 15.09.2011 №137-И (ред. от 25.10.2013) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
6. Валинурова А.А., Маврычев И.А., Ксено-фонтова О.Л. Уточнение понятия "небанковская кредитная организация" (НКО) // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. 2019. № 3 (59). С. 25-31.
7. Методология измерений и структурная эволюция региональной экономики: тенденции развития в XXI веке [монография] / А. Н. Ильченко, А. Н. Петров, О. В. Гонова, Н. С. Рычихина, С. В. Кузнецова, Л. Р. Бегларян; Иван.гос.хим.-технол.ун-т - Иваново, 2018. - 243с.
8. Четверикова Е.А., Бибикова Е.А., Валинурова А.А. Методика оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы // Регио-
нальная экономика: теория и практика. 2020. Т. 18. № 2 (473). С. 284-300.
REFERENCES
1. On banks and banking: Federal Law of 02.12.1990 No. 395-1-FZ (as amended on 12/27/2018) // Reference and legal system "Consultant Plus".
2. On the assessment of the economic situation of banks: Bank of Russia Ordinance No. 4336-U, dated April 3, 2017 (as amended on 05/03/2018) // Consultant Plus Reference and Legal System.
3. On the assessment of the economic situation of banks: Bank of Russia Ordinance No. 2005-U, as of April 30, 2008 (as amended on 11/11/2016) // Consultant Plus Reference and Legal System.
4. On the criteria for determining the financial status of credit institutions: Bank of Russia Ordinance No. 766-U, dated March 31, 2000 (as amended on December 21, 2000) // Consultant-Legal System "Consultant Plus".
5. On obligatory ratios of non-bank credit organizations: Bank of Russia Instruction No. 137-I of September 15, 2011 (as amended on October 25, 2013) // Consultant Plus Reference and Legal System.
6. Valinurova A.A., Mavrychev I.A., Ksenofontova O.L. Clarification of the concept of "nonbank credit organization" (NCO) // Modern science-intensive technologies. Regional application. 2019. No. 3 (59). P. 25-31.
7. Measurement methodology and structural evolution of the regional economy: development trends in the XXI century [monograph] / A. N. Ilchenko, A. N. Petrov, O. V. Gonova, N. S. Ry-chikhina, S. V. Kuz-netsova, L. R. Beglaryan; Ivanovo State Chemical and Technological University - Ivanovo, 2018 .- 243 p.
8. Chetverikova E.A., Bibikova E.A., Valinurova A.A. Methodology for assessing the financial stability of the regional banking system // Regional economy: theory and practice. 2020.Vol. 18.No. 2 (473). P. 284-300.
