CC BY
150УДК 338.001.36 ГРНТИ 06.52.35
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В США: СИСТЕМА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ИНСТИТУТОВ И ТРЕБОВАНИЯ К ОЦЕНЩИКАМ
МАРКОВ СЕРГЕЙ НИКОЛАЕВИЧ
кандидат экономических наук, доцент кафедры «Финансы и кредит» Финансовый университет при
Правительстве Российской Федерации, Омский филиал, 644099, г. Омск, ул. Партизанская, д.6, Россия E-mail: [email protected]
Аннотация. В данной статье рассматриваются теоретические аспекты оценочной деятельности в США. Длительная история развития института оценщиков является интересным фактом для России. В статье рассмотрена система профессиональных институтов оценщиков в США (такие, как: Фонд оценки, Консультативный совет Фонда оценки, Совет по стандартам оценки, Совет по оценочной деятельности, Совет по квалификации оценщиков), а также основные требования, предъявляемые оценщикам в данной стране.
Ключевые слова: оценка бизнеса, система профессиональных институтов, оценщик, национальный стандарт оценки, ассоциации оценщиков.
THEORETICAL ASPECTS OF EVALUATION ACTIVITY IN THE UNITED STATES: THE SYSTEM OF PROFESSIONAL INSTITUTIONS AND REQUIREMENTS TO APPRAISERS
Sergey N. Markov
Candidate of Economic Sciences, Assistant professor of Finance and Credit department, Financial University under the Government of the Russian Federation, Omsk brunch, 644099, Omsk, Partizanskay St., bld. 6, Russia E-mail: [email protected]
Abstract. The article discusses theoretical aspects of evaluation activity in the United States. The long history of the development of the Institute of Appraisers is an interesting fact for Russia. The article describes a system of professional appraisers institutions in the United States (such as, The Appraisal Foundation, The Appraisal Foundation Advisory Council, Appraisal Standards Board, Appraisal Practices Board Appraiser Qualifications Board,), as well as the basic requirements imposed on appraisers in the country.
Key words: business valuation, the system of professional institutions, the appraiser, the national standard assessment, appraisers association.
Традиция, а также условия допуска человека к профессии оценщика развивалась в Соединенных Штатах на протяжении десятилетий и в настоящее время приобрела определённый, документально закрепленный вид. Длительная история развития профессии -основная причина её стабильности и жизнеспособности. Обратившись к системе образования оценщика в США можно увидеть трёхэтапную последовательность процесса получения соответствующей квалификации: обучение, практика, итоговая экзаменационная аттестация. Затратив большой объём времени и приложив много усилий, оценщик знакомится с положениями федерального и местного законодательства, формированием и удержанием
клиентской базы, учится применять методологию оценки, искусство выстраивания отношений с заказчиком (нередко их бывает два, три и больше).
Оценщики в Соединенных Штатах действуют в следующих секторах: оценка недвижимости, оценка предприятий, оценка движимого имущества, антиквариат, «содержимое дома», драгоценные камни и ювелирные изделия, предметы искусства, оценка машин и оборудования. Следует отметить, что эта классификация в соответствии с видом сектора весьма условна.
Оценка недвижимости является наиболее обширной сферой, включающей в себя одну из самых инновационно развитых систем
методологией, имеющей устоявшиеся нормы работы. Тем не менее, деятельность в данной сфере регламентируется очень строго: лицензирование применимо лишь к этой области -другие сферы оценки не подвержены государственному регулированию. Это исторически связано с особой важностью рынка недвижимости для экономики США (кризис 20082009 гг.) ее тесной связи с банковской и налоговой сферой [1, с.7].
Система профессиональных институтов
1) Фонд оценки (The Appraisal Foundation, TAF) изначально был создан на основе девяти профессиональных оценочных организаций, Соединенных Штатов и Канады по разработке стандартов оценки (1980-х годов в сфере недвижимости.). Он включает в себя несколько Советов (перечислены ниже), члены которых разрабатывают стандарты, поправки, предложения, методологии и т.д. Кроме того, Фонд выступает в качестве арбитра и разрешает споры, возникающие между агентами оценки.
2) Консультативный совет Фонда по оценке (The Appraisal Foundation Advisory Council), включает в себя 57 членов - некоммерческие организации, которые представляют оценщиков, потребителей (клиентов) оценочных услуг и правительственные учреждения. Представленные организации принадлежат различным отраслям промышленности: в первую очередь это оценщики, а также строители, риэлторы, представители вторичного рынка ипотечного кредитования, страхования личных ипотечных вкладов, агентств выкупа земли для федеральных и иных целей.
3) Совет по оценочной практике (Appraisal Practices Board, APB) разрабатывает и публикует свои замечания по общей методологии оценки (Recognized Valuation Methods and Techniques). Члены Совета (5-9 человек) оказывают помощь в виде консультационных услуг оценщикам различных сфер.
4) Совет по стандартам оценки (Appraisal Standards Board, ASB) разрабатывает и совершенствует USPAP стандарты, а также осуществляет процесс их толкования. Совет состоит из семи членов, каждый из которых избирается на три года Советом попечителей Фонда по оценке.
5) Совет по квалификации оценщиков (Appraiser Qualifications Board, AQB) устанавливает требования к образованию и опыту оценщиков недвижимости, разрабатывает экзаменационные материалы. Кроме того, Совет директоров предлагает добровольные стандарты для оценщиков личной собственности.
Подкомитет по оценке (Appraiser Qualifications Board, AQB) работает на федеральном уровне, включает представителей ряда федеральных агентств и ассоциаций оценщиков. Он осуществляет функции надзора правового регулирования оценочной
деятельности, принятых отдельными штатами США, контроля за соблюдением стандартов оценки для финансовых институтов, управления федерального реестра оценщиков, а также контроль за деятельностью Фонда.
Комитеты по оценке (Appraisal Boards) -государственные органы, осуществляющие свою деятельность на уровне штатов США. Лицензирование оценщиков недвижимости, ведение реестра государства оценщиков, а также правовое регулирование оценочной деятельности -всё это перечень их функций [3, с.70].
Оценщики объединены в профессиональные ассоциации:
Институт оценки (Appraisal Institute, AI) - крупнейшая организация глобального характера, которая объединяет более 21-ой тысячи профессиональных оценщиков недвижимости. Его основная задача - это осуществление разработки стандартов и методологий оценочной деятельности.
Американское общество оценщиков (American Society of Appraisers, ASA). Организация, членами которой являются международные представители. В её число входят оценщики всевозможных оценочных направлений: экспертиза результатов отчёта об оценки, оценка бизнес-организаций, оценка драгоценных металлов и ювелирной продукции, оценка машин и оборудования, оценка движимого имущества, оценка недвижимости. В своём ряду общество на настоящий момент времени насчитывает более 3300 членов.
Международное общество оценщиков (International Society of Appraisers, ISA). Крупнейшая международная организация в рядах которой числятся оценщики личной собственности как в США, так и в Канаде. Членами международного общества оценщиков в свой время был разработан всемирно признаваемый курс по методологии оценки личного имущества. В рамках данного общества можно выделить четыре сферы оценки: антикварные изделия, произведения искусства, драгоценных камней и ювелирных изделия, а также оценка стоимости машин и оборудования.
Институт оценщиков бизнеса (Institute of Business Appraisers, IBA) был создан в далёком 1978 году. На данный момент - это старейшая ассоциация профессиональных оценщиков бизнеса [7, с.8].
Ассоциация оценщиков машин и оборудования (Association of Machinery and Equipment Appraisers, AMEA) на данный момент времени насчитывает в своих рядах более 300 человек. Для того чтобы стать членом данной ассоциации необходимо быть оценщиком, который смог подтвердить свою компетентность по результатам письменных экзаменов и экспертизы своих отчетов об оценке коллегами.
Международная ассоциация государственных оценщиков (International Association of Assessing Officers, IAAO) впервые начала функционировать в 1934 году, собрав под своим крылом самых квалифицированных профессионалов (оценщиков) городского и муниципального значения. Основной целью ассоциации является разработка образовательных программ для оценщиков этой области.
Как стать квалифицированным оценщиком
Для того чтобы иметь право на осуществление оценки недвижимости человеку сперва необходимо получить индивидуальную лицензию на проведение оценочных мероприятий. Лицензия, в виду территориального устройства США, имеет территориальный характер, иными словами является действительной только лишь на территории штата, где она была выдана. Для того, чтобы осуществлять оценочную деятельность за пределами соответствующего штата или производить оценку объектов федерального масштаба необходимо получить федеральную лицензию, выдача которой осуществляется ASC. Отзыв (аннулирование) лицензии может произойти в случае:
1) неуплаты ежегодных лицензионных платежей;
2) серьёзного нарушения норм и правил оценочной деятельности;
3) нарушения правил законодательных актов о оценочной деятельности на территории штата (США).
В качестве механизма профессиональной ответственности американских оценщиков выступают индивидуальные акты. В зависимости от штата они могут носить как обязательный, так и рекомендуемый характер. Ипотечные компании в работе с оценщиками стремятся к тому, чтобы они были не только застрахованы в случае причинения прямого ущерба клиенту, но и в случае выдвижения обвинений касаемо профессиональной небрежности [6, с.153].
Продвижение на новый уровень оценочной деятельности происходит посредством завершения обучающего курса, впоследствии сдачи экзамена и получение лицензии (сертификата).
Как уже было сказано ранее, получение государственной лицензии необходимо лишь для оценщиков недвижимости. Для оценщиков же, работающих с иными видами собственности, достаточно стать членом соответствующей профессиональной ассоциации. Следовательно, можно сделать вывод, что в случае с бизнес-оценщиками, оценщиками машин и оборудования, личного имущества, правом на осуществление оценочной деятельности будет являться скорее наличие звания, присваемого той или иной ассоциацией (в данном случае звание будет завесить в основном от опыта работы в соответствующей сфере). Например, членство в американском обществе оценщиков предполагает 2 уровня: аккредитованный член и аккредитованный старший оценщик.
Требования к получению сертификата сертифицированного бизнес-оценщика (Certified Business оценщик) следующие:
1) наличие диплома о высшем образовании;
2) членство в профессиональном сообществе IBA или ADAM;
3) обязательное прохождение семинарских курсов по оценке бизнеса, а также впоследствии успешно сдать итоговый экзамен и два демо-отчета по оценке бизнеса.
Для того, чтобы оценщик получил магистерскую степень сертифицированного оценщика бизнеса (Master Certified Business Appraiser), ему необходимо иметь исключительные заслуги в области профессиональной деятельности, а также помимо этого удовлетворять довольно большому перечню требований. В числе этих требований можно назвать: степень магистра средней школы, 15-летний опыт в области оценки бизнеса, наличие степени сертифицированного оценщика бизнеса в течение 10 лет, рекомендации трех мастеров бизнеса и т.д.
Аккредитованному оценщику машин и оборудования (Accredited Equipment Appraiser) необходимо иметь стаж работы три года в оценке абсолютно всех видов собственности. Помимо этого, требуется успешно сдать экзамен по этике и USPAP знаний. В случае с сертифицированным оценщиком машин и оборудования (Certified Equipment Appraiser) или аккредитованного старшего оценщика машин и оборудования (Accredited Senior Appraiserswith a Machinery & Technical Specialty) минимально требуемый опыт работы должен быть увеличен на 2 года, в следствии чего он составит 5 лет. Существуют также дополнительные требования. Например, члены Ассоциации оценщиков машин и оборудования также должны пройти тест внутренних стандартов профессиональной деятельности членов организации [5, с.68].
Требования и условия получения разрешения на осуществление деятельности у оценщиков личной собственности практически такие же. Аккредитованным членом ASA, оценщик личной собственности (ASA Personal Property Appraiser) должен иметь как минимум два года опыта работы в сфере оценки всех видов собственности, сдать экзамен по этике и USPAP. Аккредитованные старший оценщик личной собственности (Accredited Senior Personal Property Appraiser) должен иметь стаж работы не менее пяти лет и успешно сдать аналогичные экзамены.
Отличительную роль в системе оценки США занимает государственный оценщик, или оценщик-чиновник (CityAssessor, Assessing Officer). К перечню его задач можно отнести: поддержание актуальных кадастровых карт и списков кадастровых номеров; оценка всех объектов собственности, которые подпадают под городское или муниципальное налогообложение. Переоценка собственности осуществляется ежегодно, это делается исходя из того, что итоговая стоимость должна быть максимально приближена к рыночной стоимости, а ей свойственно изменяться с течением времени. Так же стоит сказать, что государственный оценщик осуществляет свою деятельность исключительно согласно законодательству своего штата [2, с.52].
В США не существует национального стандарта требований к уровню образования и опыта оценщиков-чиновников, в связи с этим каждый работодатель выдвигает собственные требования и условия. В частности, в перечень таких требований могут входить степень бакалавра экономики, бизнеса или финансов, опыт оценки недвижимости, сдачу экзамена на знание USPAP и методологию массовой оценки и т.д.
Эксперт отчетов об оценке - это оценщик, в ведомстве которое находиться рассмотрение отчетов других оценщиков для того, чтобы установить соответствие их выводов относительно стоимости объекта оценки, предоставленных в соответствующем отчёте, а также соответствие иной известной информации. Некоторые менее формальные определения включают
характеристику обязанностей эксперта отчетов об оценке. Эксперт - сертифицированный оценщик, имеющий квалификацию в сфере методологии оценочной деятельности, которая в дальнейшем используется в отчетах об оценке. Говоря о сертификации общей практики на уровне штата, принято понимать получение минимального уровня образования, которое включает в себя целый ряд курсов по профессиональной оценке. Помимо этого, эксперт обязан быть выпускником курсов и семинаров по таким темам, как инвестиционный анализ, анализ долей участия, оценка полезных ископаемых, продвинутое изучение кейсов различных типов собственности, анализ НЭИ, а также любой курс, соответствующий типу оценки, которую необходимо выполнить эксперту. Также может возникнуть необходимость в наличие опыта работы в суде. Это происходит в том случае, если эксперту предстоит принять участие в судебном процессе в качестве свидетеля-эксперта.
Таким образом, несмотря на то, что оценочная деятельность в России появилась и сформировалась позже, чем в Соединённых Штатах Америки, она получила хорошую основу для эффективного развития и функционирования, а также возможность использовать неоценимый опыт других стран. В существующей непростой экономической ситуации в стране и в мире оценочная деятельность должна быть подспорьем в принятии правильных управленческих, финансовых и инвестиционных решений.
Список использованных источников:
1. Артеменков А.И., Артеменков И.Л. О международных и национальных квалификационных механизмах в области оценочной деятельности: страновой анализ / Вопросы оценки. - 2013. - №2. - С. 2-17.
2. Волкова М.А. К вопросу о соотношении терминов «оценочная деятельность» и «деятельность по проведению оценки» / Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2015. - №5. - С. 51-53.
3. Жданова Р.В. Оценочная деятельность - новые аспекты, задачи, перспективы / Современные проблемы эффективного землепользования: сб.науч.тр./ ГУПЗ. - Москва, 2016. - С. 67-72.
4. Касьяненко Т.Г., Бакалова К.А., Сергеева Д. П. Сравнительное исследование уровня развития оценочной деятельности в России и за рубежом / Российское предпринимательство. - 2016. - №5. - С. 645-660.
5. Марков С.Н., Симонова Н.Ю., Оценка стоимости бизнеса. - Омск: Изд-во ОмГТУ, 2016. - 172 с.
6. Румянцева А.В., Мальцев Н.В. Оценочная деятельность: проблемы и перспективы развития / Актуальные проблемы экономики и управления: сб.тр.конф. / УГГУ. - Екатеринбург, 2014. - С. 64-70.
7. Салихова Д.Ч. К вопросу о понятии профессиональной деятельности как основном признаке оценочной деятельности / Актуальные проблемы экономики и права. - 2015. - №3. - С. 150-156.
8 Официальный сайт НП «СРО оценщиков «Экспертный совет» http://srosovet.ru
