УДК 338
А. М. Насонов
ТЕХНОЛОГИЯ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА ОСНОВЕ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Ключевые слова: финансовое состояние коммерческого банка, управление финансами, банковский менеджмент.
В статье дан авторский подход определению финансового состояния коммерческого банка, обоснована целесообразность использования оценки финансового состояния для принятия управленческих решений на уровне менеджмента банка и его стейкхолдеров, дана технология принятия таких решений.
Keywords: financialperformance of a commercial bank, financial management, bank management.
The paper presents the author’s approach to the evaluation of the financial performance of a commercial bank. The article suggests areas to use this new approach for decision-making in the bank management and for stakeholders; the model of such usage is also proposed.
Под финансовым состояние коммерческого банка обычно понимается обобщающая характеристика банка - отражающая уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, и т.д.). Данные ограничения устанавливаются ЦБ РФ в виде нормативов, и призваны определять уровень устойчивости коммерческих банков с целью регулирования их деятельности.
В тоже время, оценка финансового состояния коммерческого банка может быть направлена не только на решение проблем обеспечения надежности банка, но и на формирование сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов. Таким образом, автор предлагает рассматривать вопрос оценки финансового состояния коммерческого банка с позиции его менеджмента и стейкхолдеров.
В соответствие с данным подходом, под финансовым состояние коммерческого банка целесообразно понимать комплексную характеристику отражающую уровень достижения экономических целей при сохранении платежеспособности, ликвидности и устойчивости банка. Оптимальной финансовым состоянием коммерческого банка целесообразно считать такое, которое по выбранным критериям эффективности обеспечивает наилучшие экономические показатели, при оптимальном уровне рисков, обеспечивая таким образом приемлемый уровень прибыли и надежности банка.
Реализация данного подхода затруднительна на основе методик используемых ЦБ РФ, так как они направлены на внешний анализ устойчивости банков, и не формирует базу для принятия управленческих решений на тактическом и стратегическом уровнях управления коммерческим банком. Более того, исследования показали, что универсальной методики оценки деятельности банков на настоящий момент не существует. С этой целью, в зарубежной практике, используются такие рейтинговые методики, как CAMEL, CAMELS, FIMS, Evromoney, RATE. В отечественной практике для оценки финансового состояния банка используют: «Указания Банка России от 31.01.2000 г. №766 «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»; «Указания банка России от 03.04.2008 г. №2005 - У «Об оценке экономического положения банков». Нашли свое применение и авторские теоретические разработки Ю.С. Кудашева, И.В. Робиновича, В. Кромонова, В.И. Зеленова, С.К. Семенова, Л.И. Ушвицкого [1 - 3].
Данные методики базируются на анализе отклонений фактически достигнутых финансовых показателей банка от нормативных или эталонных значений. Общими их недостатками, по мнению автора являются:
- методики не учитывают весь комплекс тех показателей, которые непосредственно характеризуют финансовое состояние банка;
- методики используют экспертные методы, что вносит определенный субъективизм в достоверность итоговых оценок;
- в большинстве методик, подвергающиеся оценке банки, группируются в зависимости от величины капитала, активов, валюты баланса, тогда как финансовое состояние, надежность, устойчивость, эффективность от этого зависят далеко не всегда;
- в методиках, как правило, более всего внимания уделяется снижению рисков, а не оценке перспектив развития банка;
- расчеты рейтингов трудоемки и занимают много времени, в то время как подвергаемые оценке показатели устаревают почти мгновенно.
На основе данного критического анализа методик, обоснована необходимость разработки методики оценки финансового состояния коммерческого банка, которая наиболее полно отвечает целям исследования его эндогенных факторов для принятия стратегических и тактических управленческих решений.
По мнению автора, оценка финансового состояния коммерческого банка должна базироваться на принципах: целевой направленности, комплексности оценки, эффективности и оптимальности функционирования финансовой системы банка, декомпозиции цели и критерия; унификации системы показателей, объективности и доступность оценки (табл.1).
Для реализации заданных принципов, целесообразно использование такой методики оценки финансового состояния коммерческого банка, которая позволяет разрабатывать индивидуальные модели развития банка на основе динамических рядов критериальных показателей его деятельности. Такой подход может способствовать выявлению проблем на стадии их возникновения, своевременному проведению корректирующих процедур, связанных с организационной перестройкой, увеличением капитала, расширением ресурсной базы, введением новых банковских продуктов, развитием зоны обслуживания, корректировкой стратегии и тактики банка.
Оценка финансового состояния коммерческого банка может быть использована не только контролирующими инстанциями, но и менеджментом банка, а также стейкхолдерами. Технология принятия таких решений представлена на рис. 1. Она подразумевает, что на основе проведенной оценки, выявленных сильных и слабых сторон банка, а так же на основе результатов анализа рынков с учетом целей акционеров определяются направления развития банка, и принимаются следующие управленческие решения: интеграция с другими банками (слияния и поглощения; диверсификация и создание новых банковских продуктов; расширение зоны обслуживания; выход на новые сегменты рынка). Тактические управленческие решения связаны с корректировкой: величины уставного капитала; размера суммарных обязательств; объемов ликвидных и рабочих активов; размера фонда обязательного резервирования.
За счет реализации данных управленческих решений создается банковский продукт, основные свойства которого (цена, надежность, уровень сервиса, ассортимент, технологичность) предопределяют достижение желательного уровня конкурентоспособности организации, и создается экономический эффект.
Таблица 1 - Характеристика принципов оценки финансового состояния коммерческого банка
Название принципа Краткая характеристика принципа
1. Целевая направленность 2. Комплексность оценки 3. Определения эффективности и оптимальности функционирования финансовой системы банка 4. Декомпозиция цели и критерия 5. Унификация 6. Объективность и доступность оценки - исследуемые при оценке финансового состояния критерии должны характеризовать степень достижения целей, заложенных в стратегии банка - заключается в обеспечении единства оценки количественных и качественных показателей результатов деятельности коммерческого банка - оценка финансового состояния коммерческого банка должна позволять выявлять сильные и слабые стороны в управлении финансовой деятельностью применительно к объекту исследования - оценка финансового состояния должна позволять принимать управленческие решения, как на уровне целей, так и на уровне задач по достижению этих целей в рамках иерархической модели дерева целей - подразумевает необходимость использования системы показателей для анализа и сравнения эффективности результатов деятельности различных банков, их подразделений, банковских объединений и систем - оценочные показатели должны количественно отражать адекватность объекта оценки, а расчеты и результаты расчетов должны обладать относительной простотой и возможностью использования действенных форм учета и статистической отчетности
Миссия банка, ценности, цели акционеров прочих стейкхолдеров
Анализ финансового состояния КБ с целью выявления сильных и слабых сторон КБ
31
Определение направлений
Анализ рынков, изучение поведения потребителей, и прогнозы экономической
Стратегические управленческие решения:
Решения об интеграции с другими участниками Решения о диверсификации и создании новых банковских Решения о развитии зоны обслуживания банка Решения о выходе на новые сегменты
Тактические управленческие решения: *1
Решения о Решения об Определение Установление Определение
величине объеме размера объемов размера
уставного собственног суммарных ликвидных и фонда
капитала о каптала обязательств рабочих обязательного
и
и
г
е
ат
р
т
с
а
«
СО
о
ри
кти
е
р
р
о
Банковский продукт и его потребительские свойства
Цена продукта Надежность продукта Уровень сервиса Ассортимент продуктов Технологи чность
I
I
т
Достижение желательного уровня конкурентоспособности КБ
Экономический эффект *
Мониторинг финансового состояния КБ
и
к
и
т
к
а
т
а
к
СО
о
ри
кти
е
р
р
о
- область применения методики оценки финансового состояния коммерческого банка при формировании стратегии и тактики его
Рис. 1 - Технология принятия управленческих решений на основе оценки финансового состояния коммерческого банка
Литература
1. Зеленов, В.И. Управление коммерческим банком (банковский менеджмент) / В. И. Зеленов. - С-Пб.: ООО «СП Медиа Групп», 2004.
2. Рабинович, И.В. Оценка международной конкурентоспособности банка /И.В. Рабинович // Деньги и кредит. - 2008. - № 9. - С. 68-75.
3. Ушвицкий, Л.И. К вопросу совершенствования методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка / Л.И. Ушвицкий, А.В. Малеева, В.В. Мануйленко // Финансы и кредит. - 2007. - № 1. - С. 2-8.
4. Шушкин, М. А. Формирование комплексного подхода обеспечения конкурентоспособности диверсифицированной компании / М.А. Шушкин // Вестник Казан. технол. ун-та. - 2008. - № 6, Ч. 2. -С.11-15.
© А. М. Насонов - и.о. управляющий филиалом ОАО «ВТБ» в Нижнем Новгороде, shushkin79@mail.ru.