CC BY
23
Ф1НАНСИ
УДК 330.1:336.1:338.2(477) DOI: https://doi.org/10.37405/1729-7206.202L2(41).197-203
Ярослав Ярославович Пушак
д-р екон. наук, проф. ORCID 0000-0003-1369-8770, Львiвський державний утверситет внутршнх справ,
Наталiя Валеривна Трушкта
канд. екон. наук ORCID 0000-0002-6741-7738
e-mail: nata_tru@ukr.net,
1нститут економки ^OMuaaoeocmi НАН Украти, м. Кшв
СУТШСТЬ ПОНЯТТЯ «Ф1НАНСОВИЙ МОШТОРИНГ» У КОНТЕКСТ! ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАЦЮНАЛЬНО! БЕЗПЕКИ
Постановка проблеми. В умовах сьогодення на розвиток нащонально1 економiки впливають певш ри-зики та загрози, яю спричинено политичною неста-бiльнiстю, фiнансово-економiчною кризою, неспри-ятливим бiзнес-середовищем через пандемiю COVID-19, недовiрою до державних шституцш, високим рiв-нем економiчноí злочинносп тощо.
Тому для запобiгання та мiнiмiзацií негативних наслiдкiв вiд випадюв шахрайства та економiчних зло-чишв необхiдно здiйснювати постiйний фiнансовий мошторинг iз застосуванням ризик-орieнтованого тд-ходу, мехашзму належно! перевiрки, дистанщйно1 ве-риф^цп клieнтiв, а також на основi виявлення кш-цевих бенефщарних власниюв та вдосконалення про-цедури «замороження» активiв.
Аналiз останн1х дослщжень i публiкацiй. Дослщ-женню рiзноманiтних проблем фiнансового мошто-рингу присвячено багато наукових праць учених i фахiвцiв-практикiв, серед них: Х. Возняковська [1]; I. Д'яконова, Д. Шиян [2]; О. Шдхомний [3]; В. Мар-гасова [4]; М. Васюк [5]; О. Петрук, О. Смагло [6]; А. Хмелюк [7]; О. Новак, Н. Дщювська [8]; О. Власюк, А. Мокш, О. 1лляш, В. Волошин, М. Флейчук, Т. Власик та ш. [9]; Ю. Харазiшвiлi, В. Ляшенко [10-12]; Д. Павлов [13]; I. Канщр, М. Брицька [14]; О. Кузь-менко, Т. Доценко, Л. Скринька [15] та шшь
У науковш лiтературi можна знайти безлiч понять термша «фiнансовий монiторинг». 1х ан^з дозволяе зробити висновок, що на сьогодшшнш день не iснуe едино! науково! позицп стосовно формулювання ще! дефшщи. Це обумовлено, по-перше, тим, що дослщ-ники е представниками рiзних наукових шил зi сво1ми пiдходами й особливостями. А, по-друге, неоднознач-нiстю та багатоаспектнiстю поняття «фiнансовий мо-нiторинг».
У зв'язку з цим, незважаючи на широке коло наукових дослiджень з обрано1 теми, дискусiйнiсть окре-мих питань потребують проведення подальших наукових розробок. I у першу чергу варто придшити увагу уточненню понятiйно-категорiального апарату iз застосуванням комплексного тдходу до змютовно1 суп, а також з урахуванням виклиюв часу i трансформацш-них перетворень у нацюнальнш економiцi.
Метою даного дослщження е узагальнення й сис-тематизацiя iснуючих теоретичних пiдходiв до визна-
чення сутi й змюту термiна «фiнансовий монiторинг» i авторське трактування дано1 економiчноl категорп з позицш нацюнально1 безпеки.
Для досягнення поставлено1 мети використано методи аналiзу i синтезу, системного пiдходу, статис-тичного аналiзу, експертного опитування, порiвняння i класифжацп, структурно-логiчного узагальнення.
Виклад основного мат^алу дослщження. У результата опитування украшських пiдприeмств у рамках Всесвггаього дослiдження економiчних злочишв та шахрайства, яке проведено компашею PwC [16], вста-новлено, що 51% респондента постраждали вщ шахрайства. Цей показник вищий, н1ж у середньому в свiтi (47%). До того ж вш зрю порiвняно з 48% у 2018 р.
Варто вщмггати, що з незаконним привласнен-ням майна стикаеться 47% опитаних; хабарництвом i корупцieю — 47%; шахрайством з боку клieнтiв — 31%; юберзлочинами — 31%; шахрайством у закутв-лях — 31%.
Найбшьш суттевим для суб'eктiв господарювання з точки зору фiнансових збитюв е: незаконне при-власнення майна (19% респондента); недобросовiсна конкуренцiя i порушення антимонопольного законо-давства (13%); шахрайство у закупiвлях (13%).
Разом з тим, виявлено, що майже 50% респондента в Укра1ш не проводять взагалi або проводять лише неформальну перевiрку та постшний монiторинг доброчесностi сво1х контрагентiв. Лише 59% украшських компанш провели розслщування свого найгiршого випадку шахрайства. I тшьки 33% компанiй повщо-мили про це наглядову раду.
При цьому кожна четверта компашя в Укра'ш не мае спещально1 програми з управлiння ризиками. 22% респондента не проводили у 2019-2020 рр. жодного оцшювання рiвня ризиюв та !х впливу на господарську дiяльнiсть.
За оцiнками експертiв компанш ACFE i PwC, сума збитюв, яю зазнають пiдприeмства у рiзних кра-1нах свiту унаслiдок економiчних злочинiв i шахрайства, щороку зростае. У 2016 р. вона складала понад 6 млрд дол. США, у 2017 р. — 7,3, а у 2020 р. — 42 млрд дол. США. Якщо розглядати Украшу, то слщ зазна-чити, що у 38% вичизняних компанш прямi збитки вщ шахрайства становлять менше 50 тис. дол. США; у
26% — вщ 50 тис. до 1 млн дол.; у 9% — понад 1 млн дол. США [16].
За даними статистично-шформацшних матерiалiв МВС Украши [17], у результата розгляду в 2020 р. 3908 кримшальних проваджень у сферi корупцп вста-новлено суму матерiальних збитюв державi внаслiдок економiчноí злочинностi в розмiрi 3,03 млрд грн. За розрахунками фахiвцiв Мшстерства економiки Украши [18], рiвень тшьово1 економiки становив у 2020 р. 31% ВВП, що на 3 вщсоткових пункти больше порiв-няно з 2019 р.
Все це наочно свiдчить про актуальшсть про-блеми розвитку системи фiнансового монiторингу, який е об'ектом дослiджень у сферi фiнансового права, фшансового менеджменту, державного управ-лшня, економiчноl [19-24] та фшансово1 безпеки [25] на рiзних рiвнях.
На сьогодш правовi засади розвитку системи фь нансового монiторингу регулюються такими законо-давчими й нормативно-правовими документами: Закон Украши «Про нащональну безпеку Украши» вiд
21.06.2018 р. № 2469-УШ; Закон Украши «Про запо-бiгання та протидп легалiзащí (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, фшансуванню теро-ризму та фшансуванню розповсюдження збро! масо-вого знищення» вiд 06.12.2019 р. № 361-1Х; Розпо-рядження Кабiнету Мiнiстрiв Украши «Про затвер-дження Основних напрямiв розвитку системи запобь гання та протидп легалiзацil (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, фшансуванню теро-ризму та фшансуванню розповсюдження збро1 масо-вого знищення в Укра'ш на перюд до 2023 року» вщ 12.05.2021 р. № 435-р тощо.
Формулювання поняття «фшансовий мошто-ринг», яю запропоновано рiзними науковими школами, наведено в таблищ.
Як показуе аналiз, ряд науковцiв видшяють широкий i вузький пщхщ до трактування фiнансового монiторингу, розглядаючи його як частину системи за-побiгання та протидп легалiзацil (вщмиванню) доходiв та фiнансуванню тероризму або ототожнюють з нею.
Таблиця
Визначення термша «фшансовий монiторинг» з рiзних наукових точок зору
Трактування Представники наукових шкл
1 2
Особлива форма фшансового контролю, яка здшснюеться уповноваженими держав-ними органами у сферi фiнансового контролю та суб'ектами первинного фшансового мониторингу та спрямована на виявлення операцш, пов'язаних з легалiзацiею доходiв, здобутих злочинним шляхом А. Клименко (2004) [26]
Особлива форма фшансового контролю як окремий шститут фшансового права, що передбачае управлшня фшансами, яке мютить усi елементи мехашзму фiнансового контролю у !х зовншньому виявi Л. Воронова (2007) [27]
Сукупнiсть заходiв суб'ектiв фшансового мониторингу з метою виявлення, аналiзу та перевiрки шформацп про фiнансовi операцп щодо вiднесення !х до таких, що можуть бути пов'язаш з легалiзацiею (вiдмиванням) доходiв незаконного походження з на-ступним переданням !х правоохоронним органам А. Гаврилишин (2008) [28]
Система, яка включае сукупнiсть елементiв, що взаемоддать i перебувають пiд дiею внутршшх i зовнiшнiх факторiв, яка охоплюе спостереження за рiвнем стiйкостi банку, аналiз, оцiнку i прогнозування стшкоси на довгострокову перспективу Ж. Довгань (2011) [29]
Система заходiв iз здiйснення постiйного спостереження за дiяльнiстю комерцiйного банку, збору i систематизацп даних про його фiнансовий стан для оцiнки поточного стану справ у банювськш сферi i прогнозування його розвитку на перспективу О. Костюченко К. Кривуля (2012) [30]
1нструмент протидп легалiзацil (вiдмиванню) злочинних доходiв Х. Возняковська (2012) [1]
Постiйне спостереження, що дае можливють прогнозувати випадки ризиюв пов'язаних з легалiзацiею коштiв I. Патюта (2012) [31]
Система постшного спостереження за найважливiшими поточними результатами фь нансово1 дiяльностi пiдприемства в умовах постшно змшно1 кон'юнктури фшансового ринку I. Бiрюкова (2012) [32]
Складова системи фiнансового планування банку, на основi яко! формуеться едина база даних планування дiяльностi при безперервному збор^ систематизацп та обробщ шформацп Б. Сюркало (2013) [33]
Складова фшансово1 безпеки, яка визначае сукупшсть взаемопов'язаних заходiв державного сектору за безпосередньою участю суб'ектiв приватного сектору для форму -вання загальнодержавно1 багатоджерельно1 аналгтично1 бази даних з метою запобь гання та протидп легалiзацil (вщмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, фь нансуванню тероризму та фiнансуванню розповсюдження збро1 масового знищення М. Васюк (2015) [5]
Система фшансового контролю, спрямована на протидда й запобтння легалiзацil грошей та шшого майна, отриманих злочинним шляхом як в окремих суб'ектах гос-подарювання, так i в масштабi вае1 кра1ни М. Бормотова К. Мухша (2015) [34]
Економiко-правовий механiзм у сферi запобiгання та протидп легалiзацil (вщмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, фшансуванню тероризму та фшансуванню розповсюдження збро1 масового знищення I. Канщр М. Брицька (2019) [14]
Зактчення таблищ
1 2
Система заходiв фiнансового, адмiнiстративного, кримiнального та оперативно-розшукового характеру
Шструмент державного регулювання
Мехашзм перманентного мониторингу фшансових операцiй
Економжо-правовий метод протидИ тероризму 0. Вовчак В. Канщр 1. Канщр (2019) [35]
Система заходiв, що передбачае пiдвищення рiвня фшансово!, а вiдповiдно й еконо-мiчноl безпеки держави шляхом здiйснення контролю за фшансовими операщями, зменшення обсяпв фiнансових злочинiв, а саме: зростання рiвня конкурентоздатностi держави, скорочення розмiрiв тiньовоl економiки, зростання надiйностi банив, збшь-шення надходжень до бюджету держави вщ конфiскованого нелегального майна, сплати податк1в вiд виявлених незаконних доходiв, скорочення корупцИ, зб1льшення ефективноста застосування бюджетних ресурсiв О. Кузьменко Т. Доценко Л. Скринька (2019) [15]
Комплекс фшансових, правових, нормативних заходiв, спрямованих на запоб^ання та протидiю легалiзацil (вщмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, фшансу-ванню тероризму, фiнансуванню розповсюдження збро! масового знищення, що про-водяться на рiзних рiвнях функцiонування фшансово! системи, для забезпечення еко-номiчно!, фiнансово!, нацiонально! безпеки держави О. Кузьменко А. Бойко Г. Яровенко Т. Доценко (2020) [36]
Сукупшсть методичних, органiзацiйних, нормативно-правових та шституцшних захо-дiв, спрямованих на ефективне функцiонування нацiонально! системи боротьби з фь нансуванням тероризму 0. Грабчук 1. Супрунова (2020) [37]
Складено на пiдставi джерел [1; 5; 14; 15; 26-37].
Дослщники, як правило, тд цим термшом розу-мiють систему, комплекс заходiв, iнститут, шструмен-тарш, механiзм, складову безпеки, форму фшансового контролю тощо. Тобто фiнансовий мошторинг трак-туеться як:
система законодавчо закршлених iнформацiйних, контрольних i правоохоронних процедур (М. Прошу-нiн);
система постшного спостереження (Г. Бiрюков); система заходiв фiнансового, адмiнiстративного, кримiнального та оперативно-розшукового характеру (I. Канщр, М. Брицька);
система заходiв, що передбачае тдвищення рiвня фшансово! й економiчноl безпеки держави шляхом здiйснення контролю за фшансовими операцiями (О. Кузьменко, Т. Доценко, Л. Скринька);
складова системи фiнансового планування банку (Б. Сюркало);
сукупнiсть заходiв суб'eктiв фшансового мониторингу (А. Гаврилишин; В. Берiзко);
iнститут фiнансового права (Л. Воронова); шструмент державного регулювання (I. Канщр, М. Брицька);
мехашзм перманентного мотторингу фiнансових операцiй (I. Канщр, М. Брицька);
економжо-правовий механiзм у сферi запобь гання та протидп легалiзацi! (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом (I. Канщр, М. Брицька);
складова системи забезпечення економiчно! безпеки нащонально! економiки (О. Кузьменко, Т. Доценко, Л. Скринька);
складова фшансово! безпеки держави (М. Ва-сюк);
умови забезпечення державно1 безпеки кра!ни (О. Грабчук, I. Супрунова);
специфiчна форма державного фшансового контролю (О. Орлюк);
особлива форма фшансового контролю (А. Клименко; Л. Воронова).
Отже, на пiдставi узагальнення теоретичних пщ-ходiв до економiчноl сутi категорп «фiнансовий мош-торинг», зазначимо, що ця дефiнiцiя визначаеться як: певний нормативно-правовий комплекс окремих превентивних заходiв, що спрямоваш на недопущення застосування фшансово! системи для легалiзацi! вщ-мивання тiньових коштав;
сукупнiсть визначених заходiв суб'eктiв фшансового мониторингу, метою яких е виявлення, аналiз i вiдповiдна перевiрка наявно1 шформащ! про певнi фiнансовi операщ! щодо !х вiднесення до таких, що можуть пов'язуватись з легалiзацieю вщмивання дохо-дiв, отриманих незаконним шляхом, для !х подальшо1 передачi правоохоронним органам;
особливий рiзновид фiнансового контролю та на-гляду, що проводять уповноважеш установи при об-слуговуваннi фiнансових операцiй, для виявлення схем наявно1 i можливо1 легалiзацi! коштiв, отриманих злочинним шляхом.
Встановлено, що фшансовий монiторинг здебшь-шого розглядаеться з позицш економiчно!, фшансово!, шформацшно! безпеки; протидп легалiзацi! (вщ-миванню) доходiв; iнституцiйного, методичного, орга-нiзацiйного та нормативно-правового забезпечення.
Однак у сучасних умовах господарювання фшансовий мошторинг доцшьно розглядати з позицш на-цiональноl безпеки [38; 39]. Таким чином, цю еконо-мiчну категорiю пропонуеться трактувати як шструмент забезпечення нащонально! безпеки на основi реалiзацil сукупностi шституцшних, нормативно-пра-вових, органiзацiйно-економiчних, iнновацiйних, ш-вестицiйних iнформацiйних заходiв.
Висновки. У результата дослщження виявлено певнi позитивш моменти у законодавчому регулю-ванш розвитку системи фiнансового монiторингу в Украшь Але, незважаючи на дieвiсть законодавчих iнi-цiатив щодо створення й функщонування дано! сис-
теми, все ж таки юнують проблеми недостатньо ефек-тивного нормативно-правового забезпечення у цьому напрямь По-перше, бшьшють законодавчих i норма-тивних документа не кореспондуються один з одним. По-друге, у деяких з них лише йдеться про гаранту-вання нащонально'1 безпеки, але не прописано загаль-них засад фшансового мониторингу як iнструменту забезпечення нащонально'1 безпеки.
Тому варто внести змши й доповнення у Закони Украши « Про нащональну безпеку Украши», «Про за-побiгання та протидп легалiзацiï ( вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, фiнансуванню тероризму та фшансуванню розповсюдження збро'1 масового знищення», «Про Бюро економiчноï безпеки Украши», а також у Розпорядження Кабшету Мiнiстрiв Украши «Про затвердження Основних напрямiв розвитку системи запобiгання та протидп легалiзацiï (вщ-миванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, фь нансуванню тероризму та фiнансуванню розповсюдження збро'1 масового знищення в Украш на перiод до 2023 року».
При цьому необхщно визначити належш шститу-цiйнi умови розвитку системи запобтання та протидiï легалiзацiï (вщмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом. Слщ розробити вiдповiднi механiзми нормативно-правового, шституцшного, оргашзацш-но-економiчного, фiнансового та шформацшного забезпечення функдiонування системи фшансового мониторингу з позицш нацiональноï безпеки держави.
Реалiзацiя цих механiзмiв сприятиме налагод-женню партнерських взаемовщносин мтж бiзнесом i контрольними органами; пщвищенню ефективностi дiй Бюро економiчноï безпеки Украши як единого правоохоронного органу з боротьби зi злочинами у сферi господарсько'1 дiяльностi; збшьшенню податко-вих надходжень до державного бюджету, зменшенню тiньового сектору нащонально'1 економiки; змiцненню позицiй Украши у рейтингу легкости ведення бiзнесу Doing Business.
Перспективи подальших наукових дослщжень полягають у науково-методичному обГрунтуванш й розробленнi механiзму iнституцiйного забезпечення функщонування системи фiнансового монiторингу з позицш нащонально'1 безпеки Украши.
Список використаних джерел
1. Возняковська Х. А. Фшансовий мониторинг як шструмент протидп легалiзацiï (вiдмиванню) злочин-них доходiв. BicHUK Чертвецького факультету Нащона-льного утверситету «Одеська юридична академiя». 2012. № 1. С. 79-90.
2. Д'яконова I. I., Шиян Д. В. Методика ощнки ефективносп фшансового мониторингу. BicHUK Украт-сько'1 академи банквсько'г справи. 2013. № 1(34). С. 1017.
3. Пдхомний О. Фшансова безпека Украши: ш-струменти i стратегiï формування: монографiя. Львiв: ЛНУ iменi 1вана Франка, 2014. 320 с.
4. Маргасова В. Г. Система забезпечення стшко-ст нащонально'1 економiки та ïï безпеки: теорiя, мето-дологiя, практика управлшня: монографiя. Чернiгiв: Десна Пол^раф, 2014. 416 с.
5. Васюк М. В. Теоретичне визначення системи державного фшансового мониторингу як складово'1 фь
нансово'1 безпеки Украши. Науковий вкник Херсонсь-кого державного утверситету. Сер.: Економiчнi науки. 2015. Вип. 15. Ч. 5. С. 141-145.
6. Петрук О. М., Смагло О. В. Зарубтжний досвщ оргашзацп фшансового мониторингу та перспективи його впровадження в Украïнi. European cooperation scientific approaches and applied technologies. 2015. № 2 (2). P. 89-99.
7. Хмелюк А. А. Ефектившсть фшансового мош-торингу. Бiзнеc 1нформ. 2015. № 6. С. 199-203.
8. Новак О. С., Дщювська Н. I. Роль фшансового мониторингу у забезпеченш фшансово'1 безпеки держави. Ефективна економка. 2016. № 12. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op= 1 &z=5511 (дата звернення: 17.11.2021).
9. Безпека та конкурентоспроможтсть економiки Украши в умовах глобалiзацiï: монографiя / О. С. Вла-сюк, А. I. Мокш, О. I. 1лляш, В. I. Волошин, М. I. Флейчук, Т. О. Власик та ш.; за заг. ред. О. С. Вла-сюка. Кшв: НIСД, 2017. 384 с.
10. Харазiшвiлi Ю. М., Ляшенко В. I. Проблеми ощнки та штегральш iндекси стшкого розвитку про-мисловостi Украши з позицш економiчноï безпеки. Економжа Украти. 2017. № 2. С. 3-24.
11. ХаразшвМ Ю. М. Системна безпека сталого розвитку: iнструментарiй ощнки, резерви та стратеп-чнi сценарп реалiзацiï: монографiя / НАН Украши, !н-т економiки пром-стi. Ктв, 2019. 304 с.
12. ХаразшвМ Ю. М., Ляшенко В. I. Теоретико-методологiчнi аспекти легалiзацiï неформально'1 еко-номiки в контекстi економiчноï безпеки. Легалiзацiя економжи в забезпеченш економiчноï безпеки cуб'eктiв господарювання та держави: колективна монографiя / за ред. I. О. Ревак. Львiв: СПОЛОМ, 2021. С. 49-69.
13. Павлов Д. М. Протидiя вщмиванню коштав та фшансуванню тероризму як фактор забезпечення еко-номiчноï безпеки держави та протидп корупцп: теоре-тико-правовий аспект. Публгчне право. 2017. № 1. С. 33-40.
14. Канщр I. А., Брицька М. Р. Фшансовий мониторинг як парадигма державно'1 полтгики у сферi протидп легалiзацiï доходiв, одержаних злочинним шляхом та проявам тероризму. Причорноморськ еконо-мiчнi студи. 2019. Вип. 48-3. С. 68-71. DOI: https://doi.org/10.32843/bses.48-76.
15. Кузьменко О. В., Доценко Т. В., Скринь-ка Л. О. Роль фшансового мониторингу в сучаснш си-стемi забезпечення економiчноï безпеки нащонально'1 економiки. Науковий погляд: економжа та управляя. 2019. № 3 (65). С. 98-108. DOI: https://doi.org/10.32836/2521-666X/2019-65-12.
16. Всесвтгне дослщження економiчних злочишв та шахрайства — 2020. Результати опитування украш-ських компанiй. Шахрайство: лабiринт, з якого немае виходу? URL: https://www.pwc.com/ua/uk/survey/ 2020/economic-crime-survey.html (дата звернення: 21.11.2021).
17. Зв^ про стан протидИ корупцп за 2020 рiк. Статистика. Офщшний портал МШктерства внутрш-нх справ Украти. URL: https://mvs.gov.ua/uk/ activity/prevention-corruption/statistika (дата звернення: 21.11.2021).
18. Родiчкiна А. Бюро економiчноï безпеки: як змшиться взаемодiя держави з платниками податюв. Економiчна правда. 2021. 29 червня. URL:
https://www.epravda.com.ua/projects/regulation/2021/06/ 29/675208/ (дата звернення: 21.11.2021).
19. Драчук Ю. З., Новжова Н. I., Трушина Н. В. До основ економiчноï безпеки промислового пщпри-емства. Трансформацшт процеси eKOHOMÎHHOï системи в умовах сунасних викли^в: монографiя / за заг. ред. В. I. Гринчуцького. Тернопшь: Крок, 2014. С. 368-378.
20. Актуальш проблеми забезпечення економiч-но1 безпеки в Украш: колективна монографiя / за ред. Я. Я. Пушака, Я. С. Пiцура. Львiв: Лiга-Прес, 2017. 368 с.
21. Пушак Я. Я., Дума О. I. Роль трансферу тех-нологш у забезпеченш економiчноï безпеки Украши. Економтний вюник Донбасу. 2018. № 2(52). С. 140-146.
22. Kwilinski A., Pajak K., Halachenko О., Vasylchak S., Pushak Ya., Kuzior P. Marketing tools for improving enterprise performance in the context of social and economic security of the state: innovative approaches to assessment. Marketing and Management of Innovations. 2019. Iss. 4. P. 172-181.
23. Пушак Я. Я., Марченко О. М. Економiчна безпека тдприемств харчово'1 промисловосп як пере-думова продовольчо'1 безпеки держави. Вкник Хар^вського нащонального технтного утверситету сыьського господарства. Економтт науки. 2020. Вип. 210. С. 69-82.
24. Пушак Я. Я., Завербний А. С. Корпоративна репутащя як ключовий вектор тдвищення рiвня еко-номiчноï безпеки. Соцiально-nравовi студи. 2020. Вип. 2(8). С. 130-136. DOI: https://doi.org/10.32518/2617-4162-2020-2-130-136.
25. Sylkin O., Pushak Ya., Krystyniak M., Ogirko O. Anti-crisis strategy in the system of ensuring financial security of the engineering enterprise: theoretical and practical aspect. Problems of Infocommunications. Science and Technology. IEEE International Scientific and Practical Conference (PIC S&T'2019, 8-11 October). 2019. P. 256260.
26. Клименко А. О. Органiзацiйно-правовi засади дiяльностi банив в системi заходiв протидп легалiзацiï доходiв, здобутих злочинним шляхом: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.08 / Нащональна академiя вну-трiшнiх справ Украши. Ктв, 2004. 19 с.
27. Воронова Л. К. Фшансове право Украши. Ктв: Прецедент; Моя книга, 2007. 448 с.
28. Гаврилишин А. П. Щодо питання понятш-ного апарату «фiнансовий мошторинг». Оргатзащйно-правове забезпечення дiяльностi контролююних та пра-воохоронних оргатв у сферi господарювання: проблеми сьогодення i перспективи розвитку: матерiали Всеукр. наук.-практ. конф. (м. 1ртнь, 27-28 вересня 2008 р.). 1ртнь: Нац. ун-т ДПС Украши, 2008. С. 137-141.
29. Довгань Ж. 1ндикатори та мошторинг фшансово! стшкосп банивсько'1 системи. Вкник Тернопыь-ського нащонального економНного утверситету. 2011. № 2. С. 31-41.
30. Костюченко О. 6., Кривуля К. А. Правовi умови та шляхи вдосконалення системи фшансового мониторингу в банку. Економтт науки. Сер.: Облж i фтанси. 2012. Вип. 9(4). С. 205-214.
31. Патюта I. М. Сучасш схеми i пщходи до лега-лiзацiï (вщмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом у банивському секторi Украши. Актуальт проблеми економжи. 2012. № 6. С. 262-269.
32. Бiрюкова I. Г. Основш проблеми фшансового мониторингу у протидп легалiзацiï (вiдмиванню) дохо-
дiв, одержаних злочинним шляхом. Науковий всник Нащонального утверситету ДПС Украти (економка, право). 2012. № 1(56). С. 235-241.
33. Сюркало Б. Напрями вдосконалення системи державного фшансового мониторингу. Ефективна еко-номка. 2013. № 3. С. 241-244.
34. Бормотова М. В., Мухша К. О. Дослщження сутносп поняття «фшансовий мошторинг». BiCHUK економжи транспорту i промисловостi. 2015. № 49. С. 214-217.
35. Вовчак О. Д., Канщр В. С., Канщр I. А. Фь нансовий мошторинг як економжо-правовий метод протидп тероризму. Фшансово-кредитна дмльтсть: проблеми теори та практики. 2019. № 2(29). С. 339347.
36. Кузьменко О. В., Бойко А. О., Яровенко Г. М., Доценко Т. В. Сценарп реформування нащонально'1 системи фшансового мошторингу. Економка i держава. 2020. Вип. № 1. С. 9-15.
37. Грабчук О., Супрунова I. Фшансовий мониторинг як умова забезпечення державно'1 безпеки краши: поняття, складов^ етапи розвитку. Аспекти публiчного управлтня. 2020. Т. 8. № (4). С. 75-83. DOI: https://doi.org/10.15421/152082.
38. Державна политика забезпечення нащонально'1 безпеки Украши: основш напрямки та особливо-сп здшснення: монографiя / М. Ф. Криштанович, Я. Я. Пушак, М. I. Флейчук, В. I. Франчук. Львiв: Сполом, 2020. 418 с.
39. Пушак Я. Я., Трушина Н. В. Фшансовий мошторинг як шструмент забезпечення нащонально1 безпеки. Фтансова розвiдка в Укра^'т: зб. матерiалiв наук.-практ. семшару (м. Львiв, 25 листопада 2021 р.) / уклад. В. С. Блiхар. Львiв: Львiвський державний уш-верситет внутршшх справ, 2021. С. 119-122.
References
1. Vozniakovska, Kh. A. (2012). Finansovyi monito-rynh yak instrument protydii lehalizatsii (vidmyvanniu) zlochynnykh dokhodiv [Financial monitoring as a tool to combat legalization (laundering) of criminal proceeds]. Visnyk Chernivetskoho fakultetu Natsionalnoho universytetu «Odeska yurydychna akademiia» — Bulletin of the Chernivtsi Faculty of the National University "Odessa Law Academy", 1, рр. 79-90 [in Ukrainian].
2. Diakonova, I. I., Shyian, D. V. (2013). Metodyka otsinky efektyvnosti finansovoho monitorynhu [Methods for assessing the effectiveness of financial monitoring]. Visnyk Ukrainskoi akademii bankivskoi spravy — Bulletin of the Ukrainian Academy of Banking, 1(34), рр. 10-17 [in Ukrainian].
3. Pidkhomnyi, O. (2014). Finansova bezpeka Ukrainy: instrumenty i stratehii formuvannia [Financial security of Ukraine: tools and strategies of formation]. Lviv, Ivan Franko Lviv National University [in Ukrainian].
4. Marhasova, V. H. (2014). Systema zabezpechennia stiikosti natsionalnoi ekonomiky ta yii bezpeky: teoriia, metodolohiia, praktyka upravlinnia [The system of ensuring the stability of the national economy and its security: theory, methodology, management practice]. Chernihiv, Desna Polygraph. 416 р. [in Ukrainian].
5. Vasiuk, M. V. (2015). Teoretychne vyznachennia systemy derzhavnoho finansovoho monitorynhu yak skladovoi finansovoi bezpeky Ukrainy [Theoretical definition of the system of state financial monitoring as a
nyrnAK h. H, TpymKiHA H. B.
component of financial security of Ukraine], Naukovyi visnyk Khersonskoho derzhavnoho universytetu. Ser.: Ekonomichni nauky — Scientific Bulletin of Kherson State University. Ser.: Economic Sciences, Issue 15, Part 5, pp. 141-145 [in Ukrainian],
6, Petruk, O, M., Smahlo, O, V, (2015), Zarubizhnyi dosvid orhanizatsii finansovoho monitorynhu ta perspektyvy yoho vprovadzhennia v Ukraini [Foreign experience in the organization of financial monitoring and prospects for its implementation in Ukraine], European cooperation scientific approaches and applied technologies, 2 (2), pp, 89-99 [in Ukrainian],
7, Khmeliuk, A, A, (2015), Efektyvnist finansovoho monitorynhu [Effectiveness of financial monitoring], Biznes Inform — Business Inform, 6, pp, 199-203 [in Ukrainian],
8, Novak, O, S,, Didkivska, N, I, (2016), Rol finansovoho monitorynhu u zabezpechenni finansovoi bezpeky derzhavy [The role of financial monitoring in ensuring the financial security of the state], Efektyvna ekonomika — Efficient economy, 12, Retrieved from http: //www, economy, nayka, com, ua/? op= 1 &z=5511 [in Ukrainian],
9, Vlasiuk, O, S,, Mokii, A, I,, Illiash, O, I,, Voloshyn, V, I,, Fleichuk, M, I,, Vlasyk, T, O, et al, (2017), Bezpeka ta konkurentospromozhnist ekonomiky Ukrainy v umovakh hlobalizatsii [Security and competitiveness of Ukraine's economy in the context of globalization], Kyiv, NISS, 384 p, [in Ukrainian],
10, Kharazishvili, Yu, M,, Liashenko, V, I, (2017), Problemy otsinky ta intehralni indeksy stiikoho rozvytku promyslovosti Ukrainy z pozytsii ekonomichnoi bezpeky [Estimation problems and integrated indices of sustainable development of Ukrainian industry from the standpoint of economic security], Ekonomika Ukrainy — Economy of Ukraine, 2, pp, 3-24 [in Ukrainian],
11, Kharazishvili, Yu, M, (2019), Systemna bezpeka staloho rozvytku: instrumentarii otsinky, rezervy ta stratehichni stsenarii realizatsii [System security of sustainable development: assessment tools, reserves and strategic implementation scenarios], Kyiv, IIE of NAS of Ukraine, 304 p, [in Ukrainian],
12, Kharazishvili, Yu, M,, Liashenko, V, I, (2021), Teoretyko-metodolohichni aspekty lehalizatsii neformalnoi ekonomiky v konteksti ekonomichnoi bezpeky [Theoretical and methodological aspects of legalization of informal economy in the context of economic security], (pp, 49-69), Lehalizatsiia ekonomiky v zabezpechenni ekonomichnoi bezpeky subiektiv hospodariuvannia ta derzhavy [Legalization of the economy in ensuring the economic security of economic entities and the state], Lviv, SPOLOM [in Ukrainian],
13, Pavlov, D, M, (2017), Protydiia vidmyvanniu koshtiv ta finansuvanniu teroryzmu yak faktor zabez-pechennia ekonomichnoi bezpeky derzhavy ta protydii koruptsii: teoretyko-pravovyi aspekt [Counteraction to money laundering and terrorist financing as a factor in ensuring the economic security of the state and combating corruption: theoretical and legal aspect], Publichne pravo — Public law, 1, pp, 33-40 [in Ukrainian],
14, Kantsir, I, A,, Brytska, M, R, (2019), Finansovyi monitorynh yak paradyhma derzhavnoi polityky u sferi protydii lehalizatsii dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom ta proiavam teroryzmu [Financial monitoring as a paradigm of state policy in the field of combating money laundering and terrorism], Prychornomorski ekonomichni
studii — Black Sea Economic Studies, Issue 48-3, pp. 68-71. DOI: https://doi.org/10.32843/bses.48-76 [in Ukrainian].
15. Kuzmenko, O. V., Dotsenko, T. V., Skrynka, L. O. (2019). Rol finansovoho monitorynhu v suchasnii systemi zabezpechennia ekonomichnoi bezpeky natsio-nalnoi ekonomiky [The role of financial monitoring in the modern system of ensuring economic security of the national economy]. Naukovyi pohliad: ekonomika ta upravlinnia — Scientific view: economics and management, 3 (65), pp. 98-108. DOI: https://doi.org/10.32836/2521-666X/2019-65-12 [in Ukrainian].
16. Vsesvitnie doslidzhennia ekonomichnykh zlochy-niv ta shakhraistva — 2020. Rezultaty opytuvannia ukrainskykh kompanii. Shakhraistvo: labirynt, z yakoho nemaie vykhodu? [World Survey of Economic Crimes and Fraud — 2020. Survey results of Ukrainian companies. Fraud: a maze from which there is no way out?]. Retrieved from https://www.pwc.com/ua/uk/survey/2020/economic -crime-survey.html [in Ukrainian].
17. Zvit pro stan protydii koruptsii za 2020 rik. Statystyka [Report on the state of anti-corruption for 2020. Statistics]. Official portal of the Ministry of Internal Affairs of Ukraine. Retrieved from https://mvs.gov.ua/uk/activity/ prevention-corruption/statistika [in Ukrainian].
18. Rodichkina, A. (2021). Biuro ekonomichnoi bezpeky: yak zminytsia vzaiemodiia derzhavy z platnykamy podatkiv [Bureau of Economic Security: how will change the interaction of the state with taxpayers]. Ekonomichna pravda — Economic truth, June 29. Retrieved from https://www.epravda.com.ua/projects/regulation/2021/06/ 29/675208/ [in Ukrainian].
19. Drachuk, Yu. Z., Novikova, N. I., Trushki-na, N. V. (2014). Do osnov ekonomichnoi bezpeky promyslovoho pidpryiemstva [To the basics of economic security of an industrial enterprise]. Transformatsiini protsesy ekonomichnoi systemy v umovakh suchasnykh vyklykiv [Transformational processes of the economic system in the conditions of modern challenges]. (pp. 368-378). Ternopil, Krok [in Ukrainian].
20. Pushak, Ya. Ya., Pitsur, Ya. S. (Eds.). (2017). Aktualni problemy zabezpechennia ekonomichnoi bezpeky v Ukraini [Actual problems of ensuring economic security in Ukraine]. Lviv, Liha-Press. 368 p. [in Ukrainian].
21. Pushak, Ya. Ya., Duma, O. I. (2018). Rol transferu tekhnolohii u zabezpechenni ekonomichnoi bezpeky Ukrainy [The role of technology transfer in ensuring the economic security of Ukraine]. Ekonomichnyi visnyk Donbasu — Economic Herald of the Donbas, 2(52), pp. 140-146 [in Ukrainian].
22. Kwilinski, A., Pajak, K., Halachenko, O., Vasylchak, S., Pushak, Ya., Kuzior, P. (2019). Marketing tools for improving enterprise performance in the context of social and economic security of the state: innovative approaches to assessment. Marketing and Management of Innovations,. Iss. 4, pp. 172-181.
23. Pushak, Ya. Ya., Marchenko, O. M. (2020). Ekonomichna bezpeka pidpryiemstv kharchovoi promyslovosti yak peredumova prodovolchoi bezpeky derzhavy [Economic security of food industry enterprises as a prerequisite for food security of the state]. Visnyk Kharkivskoho natsionalnoho tekhnichnoho universytetu silskoho hospodarstva. Ekonomichni nauky — Bulletin of Kharkiv National Technical University of Agriculture. Economic sciences, Issue 210, pp. 69-82 [in Ukrainian].
24. Pushak, Ya. Ya., Zaverbnyi, A. S. (2020). Korpo-ratyvna reputatsiia yak kliuchovyi vektor pidvyshchennia
rivnia ekonomichnoi bezpeky [Corporate reputation as a key vector for increasing the level of economic security]. Sotsialno-pravovi studii — Socio-legal studies, Issue 2(8), pp. 130-136. DOI: https://doi.org/10.32518/2617-4162-2020-2-130-136 [in Ukrainian].
25. Sylkin, O., Pushak, Ya., Krystyniak, M., Ogirko, O. (2019). Anti-crisis strategy in the system of ensuring financial security of the engineering enterprise: theoretical and practical aspect. (pp. 256-260). Problems of Infocommunications. Science and Technology. IEEE International Scientific and Practical Conference (PIC S&T'2019, 8-11 October).
26. Klymenko, A. O. (2004). Orhanizatsiino-pravovi zasady diialnosti bankiv v systemi zakhodiv protydii lehalizatsii dokhodiv, zdobutykh zlochynnym shliakhom [Organizational and legal principles of banks in the system of measures to combat legalization of proceeds from crime]. Extended abstract of candidate's thesis. Kyiv, National Academy of Internal Affairs of Ukraine [in Ukrainian].
27. Voronova, L. K. (2007). Finansove pravo Ukrainy [Financial law of Ukraine]. Kyiv, Pretsedent; Moia knyha. 448 p. [in Ukrainian].
28. Havrylyshyn, A. P. (2008). Shchodo pytannia poniatiinoho aparatu «finansovyi monitorynh» [On the issue of the conceptual apparatus of "financial monitoring"]. Orhanizatsiino-pravove zabezpechennia diialnosti kontroliuiuchykh ta pravookhoronnykh orhaniv u sferi hospodariuvannia: problemy sohodennia i perspektyvy rozvytku — Organizational and legal support of the activities of controlling and law enforcement agencies in the field of management: current problems and prospects. (pp. 137-141). Proceedings of the All-Ukrainian scientific-practical conference. Irpen, Nat. University of State Tax Service of Ukraine [in Ukrainian].
29. Dovhan, Zh. (2011). Indykatory ta monitorynh finansovoi stiikosti bankivskoi systemy [Indicators and monitoring of financial stability of the banking system]. Visnyk Ternopilskoho natsionalnoho ekonomichnoho universytetu — Bulletin of Ternopil National Economic University, 2, pp. 31-41 [in Ukrainian].
30. Kostiuchenko, O. Ye., Kryvulia, K. A. (2012). Pravovi umovy ta shliakhy vdoskonalennia systemy finansovoho monitorynhu v banku [Legal conditions and ways to improve the system of financial monitoring in the bank]. Ekonomichni nauky. Cer.: Oblik i finansy — Economic sciences. Ser.: Accounting and Finance, Issue 9(4), pp. 205214 [in Ukrainian].
31. Patiuta, I. M. (2012). Suchasni skhemy i pidkhody do lehalizatsii (vidmyvannia) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom u bankivskomu sektori Ukrainy [Modern schemes and approaches to legalization (laundering) of proceeds from crime in the banking sector of Ukraine]. Aktualniproblemy ekonomiky — Current economic problems, 6, pp. 262-269 [in Ukrainian].
32. Biriukova, I. H. (2012). Osnovni problemy finan-sovoho monitorynhu u protydii lehalizatsii (vidmyvanniu) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom [The main problems of financial monitoring in counteracting the legalization (laundering) of proceeds from crime]. Naukovyi visnyk Natsionalnoho universytetu DPS Ukrainy (ekonomika, pravo) Scientific — Bulletin of the National University of the State Tax Service of Ukraine (economics, law), 1(56), pp. 235-241 [in Ukrainian].
33. Siurkalo, B. (2013). Napriamy vdoskonalennia systemy derzhavnoho finansovoho monitorynhu [Directions for improving the system of state financial monitoring]. Efektyvna ekonomika — Efficient economy, 3, pp. 241-244 [in Ukrainian].
34. Bormotova, M. V., Mukhina, K. O. (2015). Doslidzhennia sutnosti poniattia «finansovyi monitorynh» [Research of the essence of the concept of "financial monitoring"]. Visnyk ekonomiky transportu ipromyslovosti — Bulletin of Transport Economics and Industry, 49, pp. 214217 [in Ukrainian].
35. Vovchak, O. D., Kantsir, V. S., Kantsir, I. A. (2019). Finansovyi monitorynh yak ekonomiko-pravovyi metod protydii teroryzmu [Financial monitoring as an economic and legal method of combating terrorism]. Finansovo-kredytna diialnist: problemy teorii ta praktyky — Financial and credit activities: problems of theory and practice, 2(29), pp. 339-347 [in Ukrainian].
36. Kuzmenko, O. V., Boiko, A. O., Yarovenko, H. M., Dotsenko, T. V. (2020). Stsenarii reformuvannia natsio-nalnoi systemy finansovoho monitorynhu [Scenarios for reforming the national system of financial monitoring]. Ekonomika i derzhava — Economy and state, Issue 1, pp. 915 [in Ukrainian].
37. Hrabchuk, O., Suprunova, I. (2020). Finansovyi monitorynh yak umova zabezpechennia derzhavnoi bezpeky krainy: poniattia, skladovi, etapy rozvytku [Financial monitoring as a condition for ensuring the state security of the country: concepts, components, stages of development]. Aspekty publichnoho upravlinnia — Aspects of public administration, Vol. 8, No. 4, pp. 75-83. DOI: https://doi.org/10.15421/152082 [in Ukrainian].
38. Kryshtanovych, M. F., Pushak, Ya. Ya., Fleichuk, M. I., Franchuk, V. I. Derzhavna polityka zabezpechennia natsionalnoi bezpeky Ukrainy: osnovni napriamky ta osoblyvosti zdiisnennia [State policy of national security of Ukraine: main directions and features of implementation]. Lviv, Spolom. 418 p.
39. Pushak, Ya. Ya., Trushkina, N. V. (2021). Finansovyi monitorynh yak instrument zabezpechennia natsionalnoi bezpeky [Financial monitoring as a tool for ensuring national security]. Finansova rozvidka v Ukraini — Financial Intelligence in Ukraine: Proceedings of the scientific practice seminar (Lviv, November 25, 2021). (pp. 119-122). Lviv, Lviv State University of Internal Affairs [in Ukrainian].
Crarra Hagiömna go pega^ii 29.11.2021
Формат цитування:
Пушак Я. Я., Трушина Н. В. Сутшсть поняття «фшансовий мошторинг» у контекста забезпечення нащо-нально'1 безпеки. Вкник економтно'г науки Украти. 2021. № 2 (41). С. 197-203. DOI: https://doi.org/10.37405/1729-7206.2021.2(41).197-203
Pushak, Ya. Ya., Trushkina, N. V. (2021). The Essence of the Concept of "Financial Monitoring" in the Context of Ensuring National Security. Visnyk ekonomichnoi nauky Ukrainy, 2 (41), рр. 197-203. DOI: https://doi.org/10.37405/1729- 7206.2021.2(41).197-203
