CC BY
102
- © Е.Ю. Куликова, 2014
УДК 502.7
Е.Ю. Куликова
СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ЦЕПИ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО АУДИТА В ГОРНОМ ДЕЛЕ
Рассмотрены виды экологического аудита и его особенности в условиях недропользования. Представлены основные этапы экологического и геоэкологического аудирования горного предприятия. Рассмотрены методы аудита информации, получаемой при проведении горно-экологического мониторинга в горной промышленности.
Ключевые слова: аудит, горное предприятие, экспертиза, окружающая среда.
За рубежом с середины 70-х гг. прошлого века нашло широкое применение экологическое аудирование промышленных предприятий, смысл которого заключается в стимулировании деятельности производителя по предотвращению или снижению загрязнения окружающей среды.
В РФ экологическое аудирование промышленных предприятий стало проводиться лишь с середины 1990-х гг., и было связано с необходимостью соответствия производственной практики промышленных предприятий международным требованиям и стандартам для получения иностранных инвестиций и участия в международных проектах. Правовой основой этого процесса стали: Постановление правительства РФ № 1229 «О создании Единой государственной системы экологического мониторинга России» от 24.11.93 г. и Приказы Минприроды России: № 412 «Об экологическом аудировании» от 11.10.95 г. и № 540 «Об организации экологического аудита» от 29.12.95 г. С 1 апреля 1999 г. были приняты государственные стандарты: ГОСТ Р ИСО 1400198, ГОСТ Р ИСО 14004-98, ГОСТ Р ИСО 14010-98, ГОСТ Р ИСО 1401198 и ГОСТ Р ИСО 14012-98, базирующиеся на международных экологических стандартах качества ISO 14000 [1].
Существует несколько толкований экологического аудита (от англ. audit - проверка, ревизия) [2]:
1) инструмент управления, охватывающий систематическую, документированную, периодическую и объективную оценку соответствия организационной структуры, экологического менеджмента и функционирования производства экологическим целям;
2) систематическая, документированная, периодическая и объективная оценка хозяйствующими субъектами осуществляющейся деятельности и практики;
3) квалифицированный независимый анализ, оценка, разработка соответствующих рекомендаций и предложений по результатам любой экологически значимой деятельности, проводимые небольшими группами специалистов в сжатые сроки;
4) методическое изучение экологической информации об организации, сооружении или объекте для выяснения того, в какой степени они соответствуют определенным критериям аудита;
5) независимая оценка соответствия деятельности аудируемого предприятия экологическим требованиям с целью недопущения негативного воздействия техногенной деятельности на окружающую среду (природные объекты) и население.
Экологический аудит - это объективный независимый анализ, оценка, разработка соответствующих рекомендаций и предложений по фактическим результатам любой экологически значимой деятельности с целью установления соответствия этой деятельности, событий, условий, систем управления и информации природоохранным критериям, нормативным экологическим требованиям, а также разработки рекомендаций по ее совершенствованию. Понятие экологического аудита (экологического аудирования, экоаудита) появилось в актах Российского законодательства относительно недавно, после того как оно было включено в Постановлением Правительства РФ (1994) в перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия. Как правило, экологический аудит проводится на уровне:
• государственных структур;
• транснациональных корпораций;
• отраслей (структурный аудит при оценке соответствующего общего экологического курса отрасли; проблемный аудит при оценке подходов к решению конкретной экологической проблемы отрасли);
• территорий (регионов);
• конкретных объектов природопользования.
Следовательно, объектами экологического аудита могут быть как промышленные и сельскохозяйственные предприятия, так и целые отрасли, территории, отдельные элементы производств и технологии. При этом экологический аудит конкретных объектов природопользования применяется для оценки их деятельности в части соблюдения норм и требований по охране окружающей среды, выработке рекомендаций по природоохранным мероприятиям, и финансовой оценке расходов, связанных с природопользованием. Экологический аудит
территорий направлен на оценку природноресурсного потенциала отдельных регионов, компонентов природной среды, выявление негативных природных и природнотехногенных процессов и явлений, установление видов и характеристики уровней антропогенного воздействия на окружающую природную среду. Кроме того, экологический аудит территорий необходим при сопровождении операций и сделок с недвижимостью, земельными участками и т.д.
Закон «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 г. определяет экологический аудит как независимую, комплексную, документированную оценку соблюдения субъектом хозяйственной и иной деятельности требований, в том числе нормативов и нормативных документов, в области охраны окружающей среды, требований международных стандартов и подготовку рекомендаций по улучшению такой деятельности.
Экологическое аудирование - это предпринимательская деятельность по осуществлению независимых вневедомственных мероприятий (обязательных или инициативных), проводимых на основе договора и заключающихся в сборе и оценке информации об эколого-экономическом положении аудируемого предприятия, выполнения им требований экологического законодательства, реализации им планов природоохранной деятельности, обеспечения экобезопасности, имеющих своим результатом заключение аудитора о правильности ведения учета и достоверности бухгалтерской отчетности по платежам за природопользование и загрязнение окружающей природной среды; о показателях экономической эффективности природоохранной деятельности; о соответствии нормативов природоохранной деятельности предприятия его экопаспорту (или декларации без-
опасности промышленного объекта) [2]. При этом необходимо документирование аудиторских проверок на основе правил (стандартов) аудиторской деятельности.
Экологическое аудирование - экспертиза и анализ деятельности и отчетности хозяйствующего субъекта уполномоченными на то юридическими (аудиторская организация) или физическими (эколог-аудитор) лицами с целью определения их соответствия действующему экологическому законодательству, экологическим нормативным актам, стандартам, сертификатам, правилам, требованиям,
постановлениям и предписаниям государственных и природоохранных органов по обеспечению экологической безопасности, проведение консультаций и выдача рекомендаций.
Целью экологического аудирования в горном деле является оценка воздействия и прогнозирование экологических последствий деятельности горного предприятия на окружающую среду, установление соответствия его деятельности требованиям действующего природоохранного законодательства, экологических нормативных актов, стандартов, правил, постановлений и предписаний государственных и
Структура экологического аудита промышленных объектов
природоохранных органов, определение основных направлений обеспечения экологической безопасности производства, повышения эффективности природоохранной деятельности.
Экологический аудит в горном деле может дать объективную оценку экологического состояния горного и горно-строительного предприятия, определить существующие отклонения от нормы, т.е. от требований действующего законодательства и нормативных документов в области охраны окружающей среды или международных стандартов, и рекомендовать мероприятия по проведению производственной деятельности горного предприятия в соответствие с этими требованиями. В конечном итоге все это позволяет повысить значимость горного предприятия, как на рынке продукции, так и на рынке инвестиций.
Структура экологического аудита показана на рисунке [3].
Проведение работ включает в себя анализ следующих данных об аудируемой организации [3]:
• местоположение и тип горнопромышленных объектов (площадочный, линейный и т.д.), входящих в состав организации;
• организационно-штатная структура административного управления (наличие филиалов, обособленных структурных подразделений и т.д.);
• вид основной деятельности, общие технологические схемы, включая оборудование и промышленные средства;
• состав и технологические процессы вспомогательных систем, обеспечивающих жизнедеятельность организации;
• организация деятельности в области природопользования, охраны окружающей среды, обеспечения экологической безопасности;
• состояние окружающей среды на прилегающей территории;
• воздействие на окружающую среду вблизи расположенных предприятий.
По результатам аудиторской проверки составляются отчет и аудиторское заключение, имеющее безусловное значение для контролирующих организаций и судебных органов.
По желанию Заказчика проводимый экологический аудит может быть специализированным, ориентированным на систему природоохранного управления, систему управления отходами, осуществляемым в процессе строительства, при ликвидации горного объекта и т.д.
Экологический аудит - экономический инструмент управления природопользованием.
Экономический механизм экологического регулирования - сложная многоуровневая система отношений субъектов хозяйствования между собой и с вышестоящими органами. Связующим рычагом этих отношений должен стать экологический аудит - инструмент, включающий в себя организационно-экономические факторы защиты окружающей среды. Он позволяет выбрать оптимальный вариант природоохранных сооружений, организовать информационно-аналитический контроль за состоянием и степенью эксплуатации природоохранной техники, дать экономическую оценку намечаемых технических и технологических усовершенствований.
Исходя из задач, особенностей составления программ и методики проведения, можно дать следующее определение. Экологический аудит - независимое исследование всех аспектов хозяйственной деятельности горнопромышленного предприятия любой формы собственности, для установления размера прямого или косвенного воздействия на состояние окружающей среды. Его цель - приведение природоохранной деятельности в со-
ответствие с требованиями законодательства и нормативных актов, оптимизация использования природных ресурсов, снижение и упорядочение энергопотребления, уменьшение отходов, предотвращение аварийных сбросов, выбросов и техногенных катастроф.
В целом экологический аудит может быть:
• комплексным, т.е. аудит систем менеджмента качества и экологического менеджмента, проводимые одновременно;
• узко профессионально ориентированным;
• внутренним, называемым «аудитами первой стороны», который проводится для внутренних целей самой строительной организацией или от ее имени. Результаты внутреннего аудита могут служить основанием для декларации о соответствии;
• внешним, который осуществляется по требованию государственных или общественных органов. Этот вид аудита называют еще «аудитом второй стороны» или «аудитом третьей стороны». Аудит второй стороны проводят стороны, заинтересованные в деятельности организации, например, потребители, или другие лица от их имени. Аудиты третьей стороны проводят внешние независимые организации, которые осуществляют сертификацию или регистрацию на соответствие требованиям ИСО 9001 или ИСО 14001;
• совместным, если аудит проверяемой организации проводят одновременно две или несколько организаций.
Критериями экологического аудита являются показатели природопользования, основанные на федеральных, территориальных и местных экологических требованиях.
Поскольку речь идет об исследовании всех аспектов хозяйственной
деятельности горнопредприятия, экологический аудит должен объединить и расширить программы и методики уже существующих видов аудита -производственного, финансовой деятельности, аудита на соответствие.
Один из важных факторов, способствующих развитию экоаудита в мире, представляет процедура реализации программы. В процессе проведения экоаудирования установление и наказание виновных - далеко не главная цель. Гораздо важнее для руководства компаний выявление узких мест во всех сферах деятельности объекта, оказывающих в той или иной степени негативное влияние на окружающую среду, и содействие в его уменьшении. Экоаудит предупреждает ситуацию, когда экологические проблемы волнуют лишь руководство компании, вынужденное на свой страх и риск скрывать негативные последствия производственной деятельности до предела, за которым их сокрытие станет невозможным, а устранение повлечет судебные разбирательства и санкции. С этой целью целесообразно привлечение к решению экологических проблем конкретного предприятия научного потенциала региона, сотрудников природоохранных служб, финансовых учреждений.
По данным Всемирного банка, возможное повышение стоимости проектов, связанное с проведением оценки воздействия на среду и последующим учетом экологических ограничений, окупается в среднем за 5-7 лет. Включение экологических факторов в процедуру принятия решений еще на стадии проектирования обходится в 3-4 раза дешевле последующей установки дополнительного очистного оборудования, а затраты на ликвидацию последствий от использования неэкологичной технологии и оборудования оказываются в 30-35 раз выше расходов, которые потребовались бы
для разработки экологически чистой технологии и применения экологически совершенного оборудования.
От ОВОС экологический аудит отличается тем, что не предполагает проведения натурных исследований и наблюдений, а ориентируется преимущественно на анализ материалов и документации, предоставляемой заказчиком. Кроме того, ОВОС обычно применяется на предпроектных и проектных этапах работ, а экологический аудит проводится на действующих предприятиях.
От экологической экспертизы он отличается также ориентацией на анализ действующих, а не проектируемых объектов хозяйственной деятельности. Являясь добровольным, экологический аудит не несет нормативных и (или) запретительных функций. В то же время, если основной задачей экологической экспертизы, является оценка экологических последствий реализации проекта и его соответствия законодательным и нормативным актам, то задачи экологического аудита включают не только оценку реализации основных положений заключения экологической экспертизы, но и разработку конкретных природоохранных мероприятий, ориентированных на реальные условия производственной деятельности. Работы по экологическому аудиту осуществляются по заданию и за счет средств природопользователя небольшими группами специалистов в сжатые сроки.
Среди основных целей и задач экологического аудита в горном деле и, в частности, экогеологического следует выделить:
• получение объективной оценки и анализ достоверности информации о природоохранной деятельности горного предприятия в целом или отдельных направлениях этой деятельности, об уровне ее экологической безопасности;
• выявление приоритетов решения, стоящих перед горным предприятием проблем природоохранного характера;
• проверку и обеспечение соответствия деятельности горного предприятия действующим (и возможным будущим) законодательным и нормативным документам и инструкциям по безопасности;
• оценку соблюдения безопасности жизнедеятельности населения в районах осуществления горной или горностроительной деятельности;
• подготовку обоснованных рекомендаций по стратегии и тактике при-родопользователя по улучшению экологических показателей и в решении других природоохранных задач;
• осуществление проверки правильности исполнения лицензионных условий на природопользование;
• установление достоверности и полноты официально выдаваемой руководством горного предприятия информации, экологической отчетной документации о своей деятельности;
• проверку наличия и правильности оформления у природопользова-теля необходимых норм, нормативов, планов мероприятий, графиков контроля и т.д., их согласований в органах государственного надзора;
• выявление недостатков и ошибок в учетной, отчетной, текущей эксплуатационной, финансовой документации;
• определение полноты и своевременности выполнения природоохранных мероприятий и предписаний органов государственного надзора;
• проверку соответствия использования территорий, включая наземное и подземное пространство, существующим природоохранным нормам и правилам;
• оценку уровня организационной работы, нормативно-методического
обеспечения, степени подготовленности персонала;
• оценку эффективности системы управления хозяйственной деятельностью горного предприятия охране окружающей природной среды;
• оценку риска, рекомендации по его снижению и предотвращению штрафных санкций;
• оценку состояния и разработку рекомендаций по оптимизации использования природных ресурсов (недр), а также финансовых средств;
• выработку первоочередных мер и долгосрочной политики в области решения экологических проблем и т.д.
При проведении экологического аудита последовательно рассматриваются и оцениваются состояние окружающей природной среды в пределах региона и ближайших окрестностей месторасположения горного предприятия, санитарно-защитной зоны, занимаемой им территории, производственных и подсобных помещений.
Основное внимание при экологическом аудите уделяется анализу следующей документации горного предприятия:
• экологического паспорта;
• заключения экологической экспертизы;
• тома ОВОС;
• томов расчета лимитов по ПДВ, ПДС;
• паспорта водного хозяйства;
• экологической статистической отчетности за последние годы;
• справок о платежах за использование ресурсов, загрязнение окружающей природной среды и размещение отходов за последние годы;
• актов о применении эколого-пра-вовой и эколого-экономической ответственности за последние годы;
• данных инвентаризации источников воздействия и отходов на окружающую природную среду;
• лицензий и договоров на специальное и комплексное природопользование;
• территориальных экологических программ;
• производственных планов мероприятий по охране окружающей природной среды и справок об их выполнении за последние годы;
• справок о потреблении сырья, реагентов, материалов, объемах производства за последние годы;
• существующих технологических регламентов по эксплуатации природоохранных технологий и оборудования;
• проектов районной планировки;
• экологических ситуационных планов, картографической информации и др.
Особое внимание при экологическом аудите представленных горным предприятием материалов должно быть уделено: выявлению основных источников воздействия на основные компоненты окружающей природной среды; установлению приоритетных загрязняющих веществ и факторов негативного природоохранного значения; экологическим характеристикам используемого сырья, материалов, реагентов, энергетических ресурсов, готовой продукции, отходов; состоянию систем регулирования природоохранного воздействия, размещения, удаления, переработки отходов, экологического мониторинга, государственного и общественного экологического контроля; критическим и рисковым ситуациям; используемым механизмам управления природопользования, их эффективности; состоянию экологического обучения управленческого персонала и др.
Экологический аудит может быть полезен для установления дополнительных мер по изучению рисков и обеспечению безопасности, а также для своевременного внедрения обоснованных средств предупреждения
риска. Анализ риска природных катастроф, аварий и обусловленных ими экологических негативных процессов и явлений проводится с учетом природоохранных требований и сводится к определению видов риска на субъекте природопользования; анализу сценариев возможных опасных событий и их последствий для окружающей природной среды и населения; анализу предусмотренных мер и средств предупреждения и ограничения последствий катастроф; к информированию граждан и местных организаций.
Экологический аудит завершается составлением отчета, включающем описание его целей, задач и использованных методов, результаты анализа собранных материалов, разработанные природоохранные мероприятия и заключение. Отчет направляется заказчику и используется им для составления и реализации планов и программ по снижению воздействия на окружающую природную среду, оптимизации экологических характеристик в его хозяйственной деятельности.
В области экологической геологии и рационального недропользования активно развивается так называемый экогеологический аудит (аудит недропользования), под которым понимается процедура проверки деятельности недропользователей на соответствие нормативным актам в сфере недропользования, охраны окружающей среды и выработке рекомендаций по повышению эффективности использования ресурсов недр.
Объектами экогеологического аудита являются:
• предприятия по добыче полезных ископаемых на стадии разведки, опытной и промышленной эксплуатации, консервации, включая систему транспортировки сырья и продукции и управления горно-геологическими отходами;
• предприятия, использующие шахты, тоннели, бункеры, резервуары и иные подземные сооружения для переработки, транспортировке, хранению сырья и продукции;
• специальные транспортные подземные сооружения;
• системы подземных коммуникаций, используемые для транспортировки и передачи энергоносителей, электроэнергии, воды;
• наземные и подземные полигоны отходов, в том числе радиоактивных, на стадии оборудования, эксплуатации и консервации, включая систему транспортировки отходов и их производных.
В горнодобывающей промышленности разрабатываются методы аудита информации, получаемой при проведении горно-экологического мониторинга, определяемого как специальная информационно-аналитическая система контроля и оценки состояния окружающей среды в зоне действия предприятий горнодобывающей промышленности.
При этом горно-экологический мониторинг основывается на определении источников воздействия на окружающую сред) каждого конкретного объекта горного производства (обогатительная фабрика, карьер, подземные рудник и пр.) и формировании на горнодобывающем предприятии системы наблюдательных сетей. Работа наблюдательных сетей носит, в первую очередь, статистический характер и позволяет своевременно получать необходимую информацию о состоянии окружающей среды и изменениях, происходящих в ней под воздействием горного производства. При аудирование полученной информации проверяются данные о существовании на предприятии системы горно-экологического мониторинга, годовые отчетные данные о влиянии горного производства на
окружающую среду и достоверность предоставляемых данных [М.Е. Певз-нер, 1999].
Кроме того, в последние годы в рамках экологического аудита все более активное развитие в России получает экологический консалтинг, который ориентирован на решение природоохранных проблем, связан-
ных с технологическими аспектами природопользования, имущественными правами и т.д., когда возникает необходимость в аудиторском заключении по обследованию и оценке территорий; земельных участков, технологий, природоохранных мероприятий, а также подготовке необходимой документации.
1. Ветошкин А. Г. Мониторинг и аудит промышленной и экологической безопасности // Известия Академии промышленной экологии - 2004. - № 1. - С. 20-25.
2. ГОСТ Р ИСО 19011-2003 «Руководящие указания по аудиту систем менеджмента
_ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
качества и/или систем экологического менеджмента». - М.: Госстандарт России, 2004.
3. Куликова Е.Ю. Подземная геоэкология мегаполисов. - М.: Издательство МГГУ, 2005. - 480 с. ЕШЗ
КОРОТКО ОБ АВТОРЕ_
Куликова Елена Юрьевна - доктор технических наук, профессор, Московский государственный горный университет, e-mail: ud@msmu.ru.
UDC 502.7
ESSENCE, TYPES AND PURPOSE OF ENVIRONMENTAL AUDIT WHILE MINING
Kulikova E.Yu., Doctor of Technical Sciences, Professor, Moscow State Mining University, e-mail: ud@msmu.ru.
This article is devoted to the types of environmental audit and its characteristics in terms of the subsoil use. The main stages of the ecological and geoecological audit of mining enterprise are described. Review of the methods of audit of information obtained during conducting of mining and environmental monitoring in the mining industry.
Key words: audit, a mining enterprise examination, environment.
REFERENCES
1. Vetoshkin A.G. Izvestija Akademii promyshlennoj jekologii, 2004, no 1, pp. 20-25.
2. GOST R ISO 19011-2003 «Rukovodjashhie ukazanija po auditu sistem menedzhmenta kachestva i/ ili sistem jekologicheskogo menedzhmenta» (GOST R ISO 19011-2003 «Guidelines on audit quality management systems and/or environmental management systems»), Moscow, Gosstandart Rossii, 2004.
3. Kulikova E.Ju. Podzemnaja geojekologija megapolisov (Underground geo-ecology of big cities), Moscow, Izdatel'stvo MGGU, 2005, 480 p.
