CC BY
3
налогообложение. - 2013. - № 7. - С. 55-65.
4. Курбангалеева О.А. Инвентаризация расчетов с работниками // Зарплата. - 2012. - № 12. - С. - 68-83.
5. Полковский А.Л. Бухгалтерское дело: Учебник для бакалавров А.Л. Полковский; под ред. Проф. Л.М. Полковского. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. - 288 с.
6. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П) // Консультант плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru
УДК 2964.330
Чжан Цзинчао студент магистратуры факультет ИСГО Институт социально-гуманитарного образования Московский Педагогический Государственный Университет
Россия, г. Москва СУЩНОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
ОРГАНИЗАЦИИ Аннотация: в статье приведен анализ сущности денежных потоков организации. Также в статье представлены основные методы управления денежными потоками предприятия.
Ключевые слова: прогнозирование, денежные потоки, финансирование
Zhang Jingchao, student of Master's program, Faculty of ISSO (Institute of Social and Humanitarian Education) Moscow State Pedagogical University
Russia, Moscow
THE ESSENCE OF MANAGEMENT OF THE MONEY FLOWS OF
THE ORGANIZATION
Abstract: The article analyzes the essence of the organization's cash flows. Also, the article presents the main methods of managing cash flows of an enterprise.
Keywords: forecasting, cash flows, financing
Денежные потоки служат источником финансирования любой хозяйственной активности компании, как текущей, так и финансовой, а также инвестиционной. При этом любая хозяйственная операция приводит к поступлению или расходованию денежных средств. Например, покупка основных средств приводит к списанию денежных средств с расчетного счета организации. В случае продажи оборудования денежные средства поступают в компанию.
Денежные средства - это источник оборотных ресурсов любого
предприятия.
Когда на счетах компании избыточные денежные средства, считается, что предприятие прибыльное. Тем не менее, не всегда можно четко проследить такую связь. Финансовый кризис, когда резко обострилась проблема взаимных неплатежей, подвергают сомнению абсолютную незыблемость прямой связи между данными показателями. Компания может иметь положительную прибыль по данным финансового учета, тем не менее, иметь проблемы с ликвидными ресурсами и оборотными средства. В дальнейшем это может привести к задержке платежей контрагентам , работникам и налоговым органам, что ставит под сомнение дальнейшее существование компании на рынке и ведет к ее банкротству.
Денежные средства представляют собой наиболее ликвидную часть активов организации, которая направлена на погашение любых его обязательств.
К денежным средствам относятся:
— денежные средства в кассе;
— денежные средства на расчетных и депозитных счетах;
— ценные бумаги;
— переводы в пути.
Наличные денежные средства, ценные бумаги и денежные документы являются денежными средствами в кассе.
Наличные денежные средства представляют собой денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, которые находятся в обращении.
В состав денежных средств входят как денежные знаки или монеты, так и переводы в пути. В состав монетарных активов компании помимо перечисленного входят прочие краткосрочные финансовые вложения, средства в расчётах с бюджетом и внебюджетными фондами.
Ответственным за сохранность денежных средств в кассе предприятия является кассир. С ним заключается договор о полной материальной ответственности.
Предприятие не имеет право хранить избыток денежных средств в кассе. Установленный лимит остатка наличных средств составляет - 100 000 рублей.
В законодательном порядке регламентируется лимит денежных средств в кассе. Лимит кассы представляет собой предельный остаток денежных средств, который может храниться в кассе организации.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле (1):
Ь = V * №с, (1)
где: L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег от реализации товаров или услуг за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период, за который учитывается объем поступлений
наличных денег от реализации, в рабочих днях (не более 92 рабочих дней юридического лица);
№с - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары (работы, услуги), в рабочих днях.
Лимит остатка денежных средств должен быть утвержден приказом руководителя компании.
Остатки наличных денег в кассе сверх установленного лимита организации должны быть сданы в банк. В кассе компании могут находиться денежные средства сверх лимита только во время выплат заработной платы или премии, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций 134. В иных случаях результаты хозяйственной деятельности компании в виде наличных средств должны храниться в банке на расчетном счете. Превышение лимита кассы является нарушением законодательства.
Целью анализа денежных потоков является получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств
Денежный поток - это денежные средства, которые получает организация от текущей, инвестиционной, финансовой деятельности для обеспечения своей работоспособности.
Необходимость анализа денежных потоков предприятия в процессе принятия управленческих решений не вызывает сомнений. Управление денежными потоками компании осуществляет финансовый директор, он определяет приоритетные направления денежных средств, а также необходимость инвестирования или внешнего финансирования. Систематический учет и контроль движения денежных средств помогает обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах.
Если компания недостаточно внимания уделяет планированию и управлению денежными потоками (например, много средств расходует на прочие расходы), это рано иди поздно приведет к нехватке ликвидности, нарушению обязательств перед контрагентами и государственными органами необоснованному использованию дополнительных заемных средств и т.п., рисунок 1.
134 Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник. - 4-е изд., изм. и доп. -М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. - с.299
Нет
планирования и управления денежными
Нет средств чтобы оплатить счет поставщика
Работа компании парализована
Поставщик прекратил отгрузки
Условия договоров с клиентами не выполнены
Потеря клиентов
Рис. 1. Возможные проблемы при отсутствии управления денежными
потоками
Неплатежеспособность возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Следует понимать, что данная ситуация может возникнуть даже в том случае, если по данным финансового учета компания остается прибыльной. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства. Например, у компании Трансаэро, при росте прибыли, структура баланса была неликвидная, постоянно наблюдалась нехватка оборотного капитала и денежных средств. Для покрытия кассового разрыва предприятие брало кредиты, больше и больше. В итоге просрочки по платежам стали нарастать, что и привело к банкротству. Чаще всего эти проблемы являются результатом неправильно организованного управления денежными потоками. платежей или нарушения условий платежей.
Использованные источники:
1. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М, Финансы и статистика. - М., 2010. - С. 416.
2. Гончаров В.Н. Адаптация промышленных предприятий к научно-техническим новшествам. - К.: Техника, 1992. - С. 132.
3. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник. - 4-е изд., изм. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация
4. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент. - М, КНОРУС, 2009. - С. 336.
5. Романовский М.В., Белоглазова Г.И. Финансы и кредит: учебник. - М.: Высшее образование, 2006. - С. 575.
